基金财税介绍

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（3）标的公司分红 借：应收股利 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利 （4）转让标的公司股权 借：银行存款 贷：可供出售金融资产——成本 ——公允价值变动 投资收益 借：其他综合收益 贷：投资收益 （5）支付管理人报酬 借：管理人报酬 贷：应付管理人报酬 借：应付管理人报酬 贷：银行存款
基金财ຫໍສະໝຸດ Baidu介绍
私募股权投资基金三种形式
• 公司型 • 有限合伙型
• 契约型
税务处理
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一、公司型 （1）基金公司 取得非上市标的公司股息红利所得。 转让标的公司股权取得的股权转让所得或损失。 （2）投资人 投资人是公司 投资人是个人
• 二、有限合伙型 • 分配原则：先分后税 • 投资者为公司 • 投资者为个人
• 契约型 • 《私募投资基金监督管理暂行办法》出台
以后，契约型私募股权基金开始以《基金 合同》的形式直接募集资金并对外投资 。 • 由于工商法律障碍带来的税收问题
会计处理
• （1）资金募集 • 借：银行存款 • 贷：实收基金 • （2）对外股权投资 • 借：可供出售金融资产——成本 • 贷：银行存款 • 标的公司股权公允价值变动： • 借：可供出售金融资产——公允价值变动 • 贷：其他综合收益 • 或做相反会计分录。
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（6）支付托管费： 借：托管费 贷：应付托管费 借：应付托管费 贷：银行存款 （7）基金分配 期末，将基金对外投资取得的收益与相关费用支 出均结转至“本期利润”。然后， 借：本期利润 贷：利润分配（应付利润） 利润分配（未分配利润） 借：利润分配（应付利润） 贷：应付利润 借：应付利润 贷：银行存款