财务报表考核管理办法

财务报表考核管理办法

为提高财务报表质量，更好地为集团公司的经营决策提供准确、及时的财务信息，特制定本办法。

一、考核单位

集团直属及下属各单位财务部门。

二、考核内容

1、定期报表，包括财务月报、季报、年报等定期报表。

2、不定期报表，即上级部门临时布置的有关财务情况的调查报表等。

三、考核要求

考核要求主要是指定期和不定期报表的及时性、规范性、完整性和准确性。

（一）及时性，是指财务报表要按规定时限上报，不迟报、漏报、拒报。

1、迟报：月报从规定时限起，每超过２小时，按迟报一天计。

2、漏报：按迟报处理，并应按规定要求补报。迟报天数从规定时限算至补报收到之日。

3、拒报：属严重违规行为，取消评比资格并按有关规定处罚。

（二）规范性，是指各种报表的上报、格式、登记等方面要规范。

1、上报。要按规定方式（报表、报盘或数据传输）上报。

2、格式。有统一规定的按统一格式；没有统一格式的，比照相应的格式，不得杂乱无章。

3、登记。要规范登记方式（计算机录入或手工作业）和登记质量（工整、清晰、不得乱涂乱改）。

（三）完整性，是指按规定的范围、内容建立本单位、本部门的财务报表制度，做到不缺、不丢。

1、不缺。种类齐全、指标填全、手续齐备（审核、盖章、签字），财务报表分析说明资料完整。每缺一项指标，按差错一笔数据处理，但不与数据逻辑差错重复计算。

2、不丢。明确责任，确保财务资料的安全、保密，防丢、防盗。

（四）准确性，是指财务报表数据准确，表内指标之间和表间相关指标之间的关系平衡，这是发挥财务报表信息作用的关键所在，坚决杜绝人为性失实。

四、考核评比办法、评分和考核标准

（一）考核评比办法

1、考核方式。对财务报表分别进行考核评比。

2、报表考核通报制度。每月采取百分制打分评比办法

对各单位财务月（季、年）报编报情况总结通报。对报送时间及时、报表质量高的单位，予以通报表扬；对延误上报、报表数据信息错误较多的单位，予以通报批评；对严重影响集团整体财务报表的，将直接通报相关单位及责任人。

财务临时性、不定期报表上报情况依据上报时间按照报表内容并入相关业务报表考核范围一并考核。

3、年终评比制度。年终根据财务报表考核情况进行评比。

（二）考核评分标准

各类报表按百分制考核打分。

1、报送报表及时20分，报表迟报一天扣5分，本项总分扣完为止，各单位报出报表后主动与集团财务联系询问报表接收情况，经确认无误方可，以免影响汇总，发生一次影响汇总上报的迟报事件扣20分。

2、报送报表规范10分，报表不按规定要求上报，每发现1处扣1分，本项总分扣完为止。

3、报送报表完整30分，未按要求撰写财务情况分析说明扣10分，报表不完整，每发现1处扣3分，本项总分扣完为止。

4、报送报表准确40分，报表不准确，下列情况中每发现一处错误扣1分，本项总分扣完为止。

（1）报表各项数据客观真实，符合逻辑关系，无估计

填列项目；

（2）报表表内各项指标关系和表间指标关系严格按规定设置，指标关系平衡，无随意调整修改现象；

（3）对帐、对应关系一致，包括上下级单位之间、帐、表、物之间对帐关系，财务报表之间对应关系。

（三）考核标准

每季度累计扣分达5分及以上，每1分考核10元；对年末累计扣分超过40分以上的责任人按调离岗位或待岗处理；年终各单位综合排名，居末位者考核分部200元。

五、经审计、财务检查后发现有违反财务法规，弄虚作假，虚报瞒报财务数据行为的，取消评比资格，情节严重的按照财务法规的有关规定严肃处理。