出纳岗位笔试(含答案)

出纳岗位笔试试题

一、单项选择题

1、会计人员对于在工作中所知悉的商业秘密应依法保守、不得泄露，这是出纳职业道德中（A）具体体现。

A．诚实守信B．廉洁自律C．客观公正D．坚持准则

2、企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（B）科目

A．应收票据 B.银行存款 C. 现金 D. 其他货币资金

3、支票的提示付款期为（C ）

A、5天

B、8天

C、10天

4、（A）是账户的名称，也是设置账户的依据

A、会计科目

B、会计要素

C、会计对象

D、会计主体

5、收到客户以银行承兑汇票支付的货款应借记的科目是（B）

A、应收账款

B、应收票据

C、应付票据理

D、其他货币资金

二、多项选择题

1、下列会计凭证中，属于原始凭证的是（ A、B、D ）

A、购货发票

B、仓库开具的入库单

C、购货合同

D、员工出差的火车票

2、出纳人员不能兼任下列工作（A、B、C）

A、会计档案保管

B、应收账款明细账

C、营业费用明细账

D、固定资产明细账

3、按现行会计制度的规定，下列各项中不符合规定的行为有（A、B、C、D ）

A、用银行帐户替他人收支货款或现金

B、将现金用个人名义存入银行

C、供应商提供的购货发票不加以认证或审核即办理入账

D、未经审批即支付已到期的应付账款

4、对票据的审核下列说法正确的为（ A、B、）

A、对于内容不够完整、填写错误的应退回有关经办人员更正或重开

B、对于不真实、不合法的票据不予接受

C、对真实、合法但领导未签字的票据可以报销

D、对领导已签字的票据不加以审核就予以支付或报销

5、账簿记录错误时可采用的更正方法有（ B、C ）

A、涂改

B、划线更正

C、红字更正

D、更换账簿更新登记

三、判断题

1、现金日记账要做到月清月结、账款相符（×）

2、现金的使用范围没有限制（×）

3、领导已签字同意报销的单据，出纳在入账时不必对单据的合规性、真实性进行审核（×）

4、银行存款日记账期末余额应与银行对账单期末余额核对相符，如不相符，只要能说明清楚即可，不需要编制银行存款余额调节表调账。（×）

5、现金的清查是采用实地盘存法确定库存现金的实存数，然后与现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。（√）

四、简答题

1、2018年6月15日填开银行汇票金额为¥10,584,060.50，请用大写写出日期和金额。

答：贰零壹捌年零陆月零壹拾伍日

壹仟零伍拾捌万肆仟零陆拾元伍角整

2、增值税一般纳税人企业对同属于增值税一般纳税人的购货方开具增值税专用发票时应注意哪些事项？

答案应包括如下内容：

⑴确保购货方的开票信息无误

⑵货物名称、规格、数量、金额等符合销售合同要求

⑶系统里的发票号要和实际放在打印机里的发票号码一致

⑷开票后应及时将发票联和抵扣联交给购货方，如有问题可以在当月作废重开

⑸如需开具红字发票，要提前去税务局申请

3、根据下列经济业务编制会计分录：

⑴6月15日收到投资者投入资金200,000元，存入银行；

借：银行存款200 000

贷：实收资本200 000

⑵8月15日以现金支付车间的修理费12,000元；

借：管理费用12 000

贷：库存现金12 000

⑶10月15日从银行提取现金90,000元备发工资；

借：库存现金90 000

贷：银行存款90 000

⑷11月15日总经理钱晨宇预借差旅费1,000元，以现金支付；

借：其他应收款——钱晨宇 1 000

贷：库存现金 1 000

⑸12月15日开出现金支票支付产品展览费5,000元；

借：销售费用5 000

贷：库存现金 5 000

五、计算题

1、某企业2018年6月30日银行存款余额为36500元，银行对账单余额为38750元，经查对有下列未达账项：

（1）6月15日，企业送存银行企业收到的转账支票4000元，企业已入账而银行尚未入账

（2）6月25日，银行划扣企业借款利息426元，企业尚未收到付款通知

（3）6月28日，企业委托银行代收货款4576元，银行已入账而企业尚未入账。（4）6月29日，企业开出转账支票2100元，持票企业尚未到银行兑付。

根据以上未达账项，编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表（余额法）

2018年6月30日