出纳岗位笔试题及答案

出纳岗位笔试试题及答案

一、不定项选择题（30分）

1、按现行会计制度的规定，下列各项中不符合规定的行为有（A、B、C、D）

A、用银行账户替他人收支贷款或现金

B、将现金用个人名义存入银行

C、发票不加以审核即办理入账

D、未经审批即支付已到期的应付账款

2、对票据的审核下列说法正确的是（A、B）

A、对于内容不够完整、填写错误的应退回有关经办人员更正或重开

B、对于不真实不合法的票据不予接受

C、对真实合法但领导未签字的票据可以报销

D、对领导已签字的票据不加以审核就予以支付或报销

3、账簿记录错误时可采用的更正方法有（B、C、D）

A、涂改

B、划线更正

C、红字更正

D、补充登记法

4、与票据贴现计算相关的主要因素有（A、B、C、D）

A、票据面值

B、票面利率

C、票据期限

D、贴现利率

5、企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（B）科目

A、应收票据

B、银行存款

C、现金

D、其他货币资金

6、支票的提示付款期为（C）天

A、5

B、8

C、10

D、15

7、银行审核支票付款的依据是支票出票人的（D）

A、电话号码

B、身份证

C、支票存根

D、预留银行签章

8、在填写票据的出票日期时，下列各项中将“2月12日”填写正确的是（D）

A、贰月拾贰日

B、贰月壹拾贰日

C、零贰月拾贰日

D、零贰月壹拾贰日

9、签发的支票必须记载的事项有（A、B、C、D）

A、出票日期

B、确定的金额

C、付款人名称

D、出票人签章

10、下列事项中，引起现金流量净额变动的项目是（B）

A、取现

B、用现金及现金等价物清偿债务

C、用存货抵偿债务

D、存现

二、问答题（共30分，题（1）20分，题（2）10分）

销售部普通员工拿着一份报销凭证，购买会展用的赠品480元，到你处报销，作为出纳您应该：

（1）审核哪些方面？

目的：

考察有无实际经验、对票据审核要素的把握程度（形式审核和实质审核）以及

个人归纳总结能力。作为开放性问题，答案满足以下前四项即可满分。如其不

能写满以上要求的4项，若能够写出其他合理性答案也为加分项，每项加5分，但总分值不超过20分。

答案：

A、审核附件粘贴是符合要求；

B、审核附件真实性合法性；

C、审核报销单据是

否填写正确和完整；D、依据有关规定和报销管理制度审核签批程序是否符合要

求；E、其他（不包括在以上四项内容中的合理性答案）

（2）如果完全符合要求可以报销，如何登记会计分录？

借：销售费用 480

贷：银行存款或现金 480

三、综合题（40分）

请按以下资料编制银行存款余额调节表：

2011年10月30日，银行对账单余额为269000元，银行存款日记账余额为171045元，甲公司与银行对账单往来资料如下：

（1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36800元，送存银行，银行尚未入账。

（2）10月30日，甲公司当月的水电费1325元，银行代为支付，但公司尚未收到银行通知，尚未入账

（3）10月30日，甲公司开出支票尚有48320元未兑现。

（4）10月30日，甲公司送存支票12240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。

（5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100000元，银行未入账，公司尚未接到银行通知。

目的：

考察对银行存款余额调节表掌握程度。能够设计出表格20分，数字填写正确

20分。数字每错一个扣分。

答案：

银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

项目金额项目金额银行存款日记账余额171045银行对账单存款余额269000

100000（加）企业收款，银行未收款49040（加）银行收款，企业未收

款

（减）企业付款，银行未付

1325（减）企业付款，银行未付款48320款

调节后余额269720调节后余额269720