审计学温习题及答案
《审计学》练习题答案
页眉内容《审计学》练习题一答案一、单项选择题1、（C）2、（A）3、（B）4、（D）5、（C）6、（A）7、（C）8、（C）9、（D）10、（C）11、（A）12、（D）13、（A）14、（B）15、（D）16、（B）17、（C）18、（A）19、（C）20、（B）21、（A）22、（B）23、（B）24、（D）25、（D）26、（C）27、（D）28、（B）29、（D）30、（C）31、（A）32、（D）33、（A）34、（C）35、（A）36、（A）37、（C）38、（A）39、（D）40、（B）41、（C）42、（D）43、（C）44、（D）二、多项选择题1、（ABCD）2、（CD）3、（ABC）4、（ABC）5、（CD）6、（AC）7、（AC）8、（ABCD）9、（BC）10、（AD）11、（ABCD）12、（ABC）13、（AC）14、（BC）15、（BD）16、（BCD）17、（ACD）18、（ABCD）19、（ABCD）20、（AC）21、（ACD）22、（ACD）23、（AC）24、（ABC）25、（AB）26、（ABCD）27、（ABD）28、（ABCD）29、（ABC）30、（ABCD）31、（ABC）32、（ABD）33、（ABCD）34、（ACD）35、（BD）36、（ABCD）37、（CD）38、（BCD）39、（ABCD）40、（AC）41、（BCD）42、（AC）43、（ABCD）44、（AD）45、（ABD）46、（BD）47、（ABCD）48、（ABC）49、（AD）50、（CD）51、（ABCD）三、判断题1、（×）2、（√）3、（×）4、（√）5、（√）6、（×）7、（×）8、（×）9、（√）10、（√）11、（×）12、（×）13、（×）14、（√）15、（√）16、（×）17、（√）18、（×）19、（×）20、（×）21、（√）22、（×）23、（×）24、（×）25、（×）26、（×）27、（√）28、（×）29、（×）30、（×）31、（√）32、（×）33、（×）34、（√）35、（√）36、（√）37、（√）38、（√）39、（√）40、（×）41、（√）四、名词解释1、审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范，是对审计工作质量进行评价的客观标准。
审计学习题与参考答案
审计作业
简答题
1.审计关系人有哪几个方面？它们之间的关系？
2.简述审计的属性。
3.简述三类审计主体的审计目标。
4.审计的对象应包括哪些内容。
5.简述审计的职能。
6.政府审计有哪些特征。
7.内部审计的特征。
8.3．民间审计的特征。
9.4．我国的审计监督体系由哪些部分构成？它们的关系如何？
10.5．简述中国注册会计师执业准则体系。
11.6．简述鉴证业务和服务业务的区别。
12.简述合理保证业务与有限保证业务的区别
13.基于责任方认定和直接报告业务的区别
14.简述会计责任和审计责任。
15.简述导致注册会计师承担法律责任的可能原因。
16.5．简述注册会计师在评价审计结果时对重要性的考虑。
17.6．简述管理层认定与具体审计目标的关系。
18.要求：简述甲注册会计师获取审计证据的审计方法有哪些?
19.4．简述审计工作底稿的基本内容。
20.5．判断审计证据充分性主要考虑哪些因素？
21.6．评价审计证据可靠性的标准有哪些？
22.简述现代风险导向审计模式下的审计流程。
23.投资与筹资循环所涉及的主要业务活动有哪些？
24.简述投资与筹资活动的内部控制所包括的主要内容。
25.投资与筹资循环所涉及的主要业务活动有哪些？
26.简述投资与筹资活动的内部控制所包括的主要内容。
27.比较交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产的审计目标的异同。
《审计学》课后习题答案
三、练习题
（一）判断题
1-5×√√√×6-10××√√√ 11-15 ×√××√ 16-20 ××××√
（二）单项选择题
1-5 DCBCB 6-10CDAAD 11-16 DCDDCB
（三）多项选择题
1 ABCD 2 BCD3 AB 4 ABCD 5 ABC6 ABD 7 ABD 8 ABC 9 ABC 10 ABCD11 BC 12 ABCD
（二）单项选择题
1-5CDDCA6-10 BCBDB
（三）多项选择题
1 BCD 2 AD 3 ABCD4 ABC 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 8BCD
第九章购货与付款循环
三、练习题
（一）判断题
1-6√√××√√
（二）单项选择题
1-5CAABC 6-7 DB
（三）多项选择题
1BD 2 ABCD 3 BCD 4CD 5 ABC 6 ABD
（四）多项选择题
1 CD 2 ABD 3 BCD 4 ABC 5 ABD 6 BCD
第六章审计风险评估与审计测试
三、练习题
（一）判断题
1-5√√×√× 6-10 √×√××
（二）单项选择题
1-5 DBDDA 6-11CCCBAD
（三）多项选择题
1 ABCD 2BCD 3ACD 4 CD 5 ABC 6 AB
第十章生产与费用循环
三、练习题
（一）判断题
1-7√×××√××
（二）单项选择题
1-4BACD
（三）多项选择题
1 ABCD 2 ABC 3 ABD 4 ABC 5 ABCD 6 ABC
第十一章筹资与投资循环
三、练习题
（一）判断题
审计学的练习与答案(doc 7页)
审计学的练习与答案(doc 7页)第一章（一）单项选择题1、×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对于XYZ企业2007年财务决算审计工作进行公开招标。
ABC会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。
本次审计的类别属于（）。
A、政府审计B、经营审计C、注册会计师审计D、内部审计2、下述提法中不正确的有（）。
A、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B、注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动C、注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位D、注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点3、在下列审计类型中，具有营利性的审计是（）。
A、国家审计机关对于国家投资的高速公路的审计B、大型企业集团内部审计部门对于下属子公司的经营审计C、国家审计机关对于党政干部的离任审计成果和现金流量2、政府审计和注册会计师审计的下列表述中，不正确的有（）。
A、二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B、二者相对于被审计单位而言均属外部审计C、二者的审计依据基本相同D、注册会计师必须接受国家审计机关的领导3、在以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有（）。
A、内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活B、内部审计的独立性通常比注册会计师审计强C、内部审计与注册会计师审计的目标通常不同D、内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同4、注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。
A、内部审计是注册会计师审计的基础B、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C、内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率（三）判断题1、注册会计师应对审计单位财务报表是否在所有方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。
《审计学》课后习题答案[8页]
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《审计学》课后习题答案第一章一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.AB5.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×第二章一、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×第三章一、单项选择题1.B2.B3.A4.A5.D二、多项选择题1.AC2.AC3.ACD4.BCD5.AB三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√四、案例分析1.收料单与购货发票正确答案：购货发票。
购货发票是外部凭证，收料单是内部凭证，外部凭证比内部凭证更可靠。
2.销货发票副本与产品出库单正确答案：销货发票副本。
销货发票是综合性的原始凭证，比单一的出库单更可靠。
3.领料单与材料成本计算表正确答案：领料单。
领料单是业务方面的原始凭证，材料成本计算表是财务方面加工过的原始凭证。
4.工资计算单与工资发放单正确答案：工资发放单。
工资发放单需经当事人本人签收，较财务加工过的工资计算单更可靠。
5.存货盘点表与存货监盘记录正确答案：存货监盘记录。
存货监盘记录是注册会计师的亲历证据，比被审计单位的内部证据存货盘点表更可靠。
6.银行询证函回函与银行对账单正确答案：银行询证函回函。
银行询证函回函是注册会计师函证的直接证据，银行对账单属于被审计单位持有的银行对账信息。
第四章一、单项选择题1-5 BBBBA二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABD4.AC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5. ×四、案例分析（一）在接受委托前，作为注册会计师，有几项工作要进行：首先，在征得客户美联公司同意之后，向前任的大胜会计师事务所进行了了解与讯问，寻找美联公司更换会计师事物所的理由。
如果美联公司不同意与前任事务所接触，或者大胜会计师事务所是因坚持会计原则而被上市公司更换的话，则宝信会计师事物所就要考虑是否放弃与美联公司的签约。
《审计学》练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案1《审计学》练习题及参考答案一、单项选择题 1、会计报表的合法性是指符合和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、独立审计准则C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是A、真实性B、完整性C、所有权D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是A、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人及不送对账单的债权人6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限A、12年B、10年C、8年D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入A、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估9、从编号001—xx年未入账的销售业务19、在对N公司xx年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。
假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是(A )。
审计学习题及答案
优选文档审计学试题及答案一、单项选择题1.审计的最本质特点是（）。
A.公正性B.独立性C.声威性D.真实性2.税务机关的财务出入业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。
A.逼迫性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计督查5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A.准备阶段B.推行阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行督查，获取盘点记录是证明实物的（）。
A.外面凭证B.直接凭证C.间接凭证D.环境凭证7（. ）是指从实物的外面特点和内含性能来证明事物真相的各种财产物质。
A.环境凭证B.加工凭证C.书面凭证D.实物凭证8.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.销售员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.以下项目中，需要接受被审计单位委托才能供应审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审查10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重要错报风险*检查风险11.（）是成立在内部控制议论基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计注册会计师的服务是一种有偿服务，以下不能够成为会计师事务所收费依照的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13一般来讲，成立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段B.推行阶段C.终结阶段D.审批阶段.优选文档15、若是应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在财产负债表的（）项目列示。
A.应收账款 B.预收账款C.应付账款D.预付账款16、以下关于内部控制作用的论述正确的选项是（）。
审计学习题及答案
审计学（考试时间：120分钟）一、单项选择题（每小题1分，共计20分）1、谢霖创办的中国第一家会计师事务所是（）A、上海会计师事务所B、北京会计师事务所C、正则会计师事务所D、立信会计师事务所2、“权利和义务”认定只与（）的组成要素相关A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、股东权益变动表3、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时，发现有盘盈情况，说明会计报表存在以下认定错误（）A、完整性B、存在或发生C、权利与义务D、表达与披露4、注册会计师的审计责任（）A、保证会计资料的真实、完整与合法B、保证按时按质完成审计业务C、合理保证所审计的会计报表的可信赖程度D、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责5、在审计人员获取的各项书面证明中，证明力最强的是（）A、管理当局声明书B、审计人员编制的各种计算表或分析表C、由被审计单位保管的银行函件D、由被审计单位客户寄给会计师事务所的询证函回复6、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为100 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为60 000元，则会计报表层次的重要性水平应为（）元A、 100 000B、 200 000C、 60 000D、 12 0007、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（）A、销货业务的入账时间是否正确B、是否存在过多的销售折扣C、年底应收账款余额的真实性D、未经核准销货退回8、对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应（）A、审查所审期间应收账款的收回情况B、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件C、了解大额应收账款的信用情况D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例9、某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是（）A、 50 650，58 265 B、 2 658，4 925C、 0，300 369D、 1 470，2 23010、下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是（）A、累计折旧与固定资产原值比率较大B、提取折旧的固定资产账面价值很大C、固定资产的投保价值大大超过账面价值D、经常发生大额的固定资产清理损失11、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（）A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查B、以实地为起点，追查至固定资产明细账C、先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地D、先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账12、下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是（）A、存货监盘的目标、范围及时间安排B、存货监盘的要点及关注事项C、抽查存货的范围D、参加存货盘点人员的分工13、应付职工薪酬的审计目标不应包括（）A、确定应付职工薪酬的期末余额是否正确B、确定应付职工薪酬的列报是否恰当C、确定应付职工薪酬是否实际发放D、确定应付职工薪酬的记录是否完整14、在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当（）A、检查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B、检查应付债券在财务报表附注中的披露是否充分C、检查债券持有人明细账是否由专人保管D、检查营业费用明细账15、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）A、会计主管人员和内部注册会计师B、出纳人员和会计主管人员C、现金出纳人员和银行出纳人员D、出纳人员和内部注册会计师16、银行存款截止测试的关键是（）A、审查当年各月的银行存款余额调节表B、确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码C、审查当年各月的银行存款对账单D、确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务17、检查银行存款余额调节表是为了证实（）认定A、分摊B、存在C、披露D、完整性18、提出否定会计报表公允地反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的审计意见是（）A、保留意见B、标准意见C、无法表示意见D、否定意见19、会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响虽然重大，但不至于出具否定意见的审计报告时，注册会计师应出具（）的审计报告A、保留意见B、否定意见C、无法表示意见D、标准意见20、审计报告应当由（）名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章。
审计学》习题参考答案
《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
《审计学》习题册(附答案)
《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。
2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。
3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。
二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。
2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。
3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。
4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。
5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。
三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。
（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。
（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。
2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
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第一次作业一、论述题一、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
.答：注册会计师，应当具有专业知识、技术或经验，能够胜任承接的工作。
"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技术和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
二、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2021年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以2021年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低必然数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签定了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是不是违背了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
答：（1）A会计师事务所违背了中国注册会计师职业道德。
V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费之外的其他经济利益。
（2）A会计师事务所违背了不起以不适当方式对外宣传的规定。
A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不适当的对外宣传。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2021年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2021年度财务报表。
假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员欠缺，2021年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2021年度财务报表审计项目组。
（2）甲注册会计师已持续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。
按照有关规定，在审计V公司2021年度财务报表时，B会计师事务所决定再也不由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2021年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
要求：别离判断上述两种情形是不是对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
答：情况1不损害独立性。
一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。
情况2损害独立性。
虽然甲再也不担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的要挟。
二、单选题一、下列（D）职务属于不相容职务A：领导和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐二、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ）A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）A：甲公司持续编号的采购定单B：甲公司编制的本钱计算分派单C：甲公司提供的银行对帐单D：甲公司管理层提纲的声明书4、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必需与（B）之间有必然的逻辑关系。
A：审计计划B：审计目标C：审计程序D：审计报告五、按照我国《注册会计师法》的规定，下列各项中，（B）属于注册会计师法定业务。
A：进行会计审计人员培训B：审计业务C：做可行性研究D：会计制度设计六、债券与股票的上市发行，需要（B）A：一般授权B：特殊授权C：委托授权D：指定授权7、作为有效的内部控制制度,记录应收帐款明细帐的人员,不该同时有权批准（C）A:职工超时津贴B:顾客信用赊销C:注销应收帐款D:现金支付八、审计人员为发现被审计重要比率及其趋势的异样波动，通常（C）A:检查B:计算C:分析性复核D:估价九、下列各项中，（D ）不属于独立性假设的大体内容。
A：审计人员与被审计单位之间不存在利害关系B：在审计进程中，审计人员可以不受干扰地发挥自己的能力C：审计的职业地位与所承担的义务相符合D：实施审计工作的地址要与被审计单位分开10、相对而言，下列审计的独立性较差的是（B ）A：政府审计B：内部审计C：民间审计D：地域交叉审计第二次作业一、多选题一、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为维持独立性而应回避的有（B、D）A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B:持有被审计单位发行的公司债券C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系二、有权对审计工作草稿进行复核的人是（A、C、D）。
A：项目负责人B：低级审计人员C：部门负责人D：审计机构负责人E：审计委托人3、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现（B、C、D）A:资本性支出和收益性支出区分的错误B:闲置的固定资产C:增加的固定资产尚未做出会计处置D:减少的固定资产尚未做出会计处置4、依照审计证据的证明力分类包括有（B、D）。
A：口头证据B：辅助证据C：书面证据D：大体证据E：环境证据五、在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（A、C、D）A:执行同类审计业务的经验B:重要性和审计风险C:独立性D:可否维持应有的职业谨慎六、清点方式分为突击清点和通知清点，下列物品不适用于突击清点方式的有（A、D、E ）A：产成品B：现金C：有价证券D：在产品E：固定资产7、下列各项审计证据中，属于内部证据的有（A、C、D）A:被审计单位提供的销售合同B:被审计单位提供的供给商开具的发票C:被审计单位已对外报送的会计报表D:被审计单位管应当局声明书八、下列各项中，属于环境证据的有（A、B、C、D）A：被审计单位的经营方针和经营理念B：被审计单位的管理制度C：被审计单位领导的道德和品格D：被审计单位的内部控制情况九、注册会计师在审计进程中获取实物证据的审计方式有（C、D）A:检查B:函证C:观察D:监盘10、对注册会计师的职业道德大体要求，包括（A、B、D）A：独立B：客观C：遵法D：公正E：坚持原则第三次作业一、论述题一、X事务所的注册会计师王江在函证被审计单位Y公司的应收帐款时寄发给客户甲公司的踊跃式询证函在20往后被本地邮局以"查无此单位”为由退回Y公司。
要求：（1）分析产生这种情况的可能原因。
（2）针对这种情况，指出王江应当采取的后续办法。
答：邮局退回的可能原因：（1）地址改换，客户甲公司已迁址到别处；（2）该笔应收账款不存在，Y公司存在造假行为。
后续办法：（1）查询客户甲公司的明细资料或与Y公司查对客户甲公司的正确信息；（2）通过甲公司所在地工商管理局查询该公司是不是搬迁及搬迁后的地址。
二、X公司内部控制设计与运行的部份内容如下：在发出原材料进程中，仓库部门按照生产部门的领料单发出材料。
领料单必需列明所需原材料的数量和种类，和领料部门的名称。
领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联，仓库部门发出原材料后其中一联连同原材料交还领料部门，连续留仓库部门据以记录原材料明细帐。
要求：请指出X公司上述内部控制在设计和运行方面的缺点，并简要说明理由。
答:Ｘ公司原材料的发出业务存在内控设计上的重大缺点：通常情况下，领料单应一式三联，除"一联连同原材料交还领料部门，一联留仓库部门据以记录原材料明细账”之外，还应将仓库部门据以记账的一联及另一联送交财务部门别离进行材料收发核算和本钱核算。
3、天健会计师事务所A注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2021年度的会计报表进行审计。
A注册会计师于2021年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作草稿中记录了了解和测试的事项，如下：(1) 甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。
仓库发出产成品后，将第一联出库单留存记录产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红记录产成品总账和明细账。
(2)甲公司控股股东的法定代表人同时兼任甲公司的法定代表人，总领导是聘用的。
在公司章程及相关决议中未具体载明股东大会、董事会、经营班子的融资权限和批准程序。
经了解，2021年按照总领导的指示向工商银行借入了1亿元贷款。
(3)甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等单据，并记录银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
要求：按照上述资料，指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺点，并提出改良建议。
答：A.就甲公司内部控制如（1）所述，会计人员张红同时记录产品总账和明细账，不相容职务未进行分离；建议甲公司分派不同的会计人员执行产品总账和明细账的记录职责。
B.就甲公司内部控制如（2）所述，借款应取得适当的授权或批准；建议甲公司在公司章程或相关决议中明确规定股东大会、董事会和经营团队的筹资权限和批准程序。
C.就甲公司内部控制如（3）所述，银行出纳员既记录银行日记帐又编制银行存款余额调节表，凭证记录和审核的职责未进行分离；建议甲公司分派由银行出纳员之外的其他会计人员承担银行存款余额调节表的编制工作。
二、判断题一、“完整性”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。
√二、审计人员应选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。
X3、在我国，注册会计师不能以个人名义承接业务，而必需由会计师事务所统一接受委托。
√4、若是应收帐款函证结果表明无审计不同，则审计人员可以合理地推论，全数应收帐款整体是合理的。
√五、口头证据比实物证据靠得住性更强。
X六、设计和成立内部控制制度是企业管理层的会计责任。
√7、以销售发票为起点到销售帐簿的顺查，可以确认主营业务收入的"真实性”认定。
X八、公平性是指被审计单位会计报表在所有方面是不是公平地反映了被审计单位的财务状况、经营功效和现金流量。
X九、U公司记录了不曾发生的销售交易，违背了与交易相关的"发生”目标。
√10、一般授权是指授权处置一般性的交易，而特别授权只是指授权处置超级规性交易事件。
√第四次作业一、单选题一、被审计单位昔时购入设备一台，会计部门在入帐时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违背的"认定”是（C ）A：存在或发生B：完整性C：估价或分摊D：表达与披露二、适当的职责分离要求分离（A ）A：授权、记录和保管职责B：授权、执行和付款职责C：验收、运输和保管职责D：授权、批准和执行职责3、审计业务约定书，是由会计师事务所与（C）一路签署的A：注册会计师B：委托人C：被审计单位D：财务报表利用者4、审计计划应当（B）编制A：被审计单位B：审计项目的负责人C：审计执行人D：审计小组的专家五、注册会计师若按业务循环法划分被审计单位的交易和帐户，一般情况下，应将应付工资及应付福利费项目划入（C ）A：销售与收款循环B：购货与付款循环C：生产循环D：筹资与投资循环六、注册会计师为审查被审计单位是不是有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（A ）A：以帐簿记录为起点做销售业务的截止测试B：以销售发票为起点做销售业务的截止测试C：以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D：向债务人函证7、下列各项中，通常被以为是一项控制测试的是（C） A：向银行发询证函B：清点并记录库存现金C：审核支票上的签名D：获取或编制资产欠债表日的银行存款调节表八、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（A）A：证明实物资产是不是确实存在B：证明被审计单位是不是对实物资产拥有所有权C：证明资产的价值和完整性D：证明资产购买的合理性九、购货发票属于（D） A：实物证据B：内部证据C：口头证据D：外部证据10、（A ）审计的独立性表现为双向独立A：注册会计师审计B：财经法纪审计C：政府审计D：内部审计第五次作业一、判断题一、注册会计师只要依据独立审计准则进行审计，就可以保证发现被审计单位所有的错报与漏报。