企业审计风险产生的原因及控制策略

企业审计风险产生的原因及控制策略

企业审计风险是指在进行审计活动过程中，可能导致审计工作无法实施或者无法取得预期结果的各种不确定因素。审计风险的产生原因有很多，下面主要从以下几个方面进行分析：

一、企业内部

1、内部控制不完善：企业内部控制不完善是产生审计风险的主要原因之一。包括制度设计不合理，制度的执行不到位等。当企业的内部控制机制无法及时发现和纠正内部的错误和疏漏时，就会给审计工作带来很大的不确定性，增加了审计风险的产生。

2、管理层诚信问题：企业管理层的诚信性是企业审计风险的重要因素。当企业管理层存在诚信问题，可能存在帐外账、偷税漏税等影响企业财务报告的风险。如果审计师在进行审计工作时无法获得真实、准确的财务信息，就会增加审计工作的风险。

3、人为造假：企业财务造假是审计风险的一个重要来源。企业为了达到某种目的，可能会对财务报表进行调整、销售假账、虚报资产等，以掩盖真实的经营情况。这些行为导致审计师无法准确判断企业的财务状况，增加审计风险。

二、外部环境

1、法律法规变化：法律法规的变化可能会对企业的财务报告产生重大影响。当法律法规发生变化时，企业需要及时调整自己的财务报告，以符合新的要求。而审计师需要根据新的规定对企业的财务报表进行审查，如果对新规定不了解或者应用不当，就会增加审计风险。

2、外部经济环境：外部经济环境的变化也会对企业审计风险产生影响。经济衰退、市场变化等因素都可能导致企业的经营状况发生变化，从而影响其财务报表的真实性。审计师需要根据企业所处的具体环境来判断其财务报表的可靠性，增加了审计风险。

对于这些审计风险，企业需要采取相应的控制策略来减少或避免其产生。下面从企业内部控制、审计师选聘与监督、信息系统安全等几方面进行分析：

一、加强企业内部控制

1、制定合理的制度和规定：企业应该建立健全的内部控制制度和规定，确保财务报告的真实性和准确性。制度要健全，流程要规范，内部控制要能够做到全面覆盖。还要建立健全内部审计机构和内部监督机制，加强内部控制的执行。

2、加强风险管理：企业需要建立风险管理体系，及时识别、评估和应对各类风险。业务领域风险、经营风险和内部控制风险等方面都需要加强管理，减少风险对审计活动的影响。

3、加强人员培训：企业应加强对内部控制人员的培训，提高其审计风险意识和内部控制水平。提高人员的专业素养和专业技能，使其能够更好地应对各种审计风险。

二、加强审计师选聘与监督

1、选择合适的审计师事务所：企业在选择审计师事务所时，应考虑其专业水平、服务质量、信誉等因素。审计师事务所应具备相关的资质和经验，能够提供高质量的审计服务。

2、建立监督机制：企业需要建立健全的审计监督机制，及时发现和纠正审计人员的失职失误。监督机制可以包括内部监督和外部监督，通过对审计工作的监督，减少审计风险的产生。

三、加强信息系统安全

1、保护财务信息安全：企业需要加强对财务信息的保护，确保其安全可靠。建立健全的信息系统安全管理体系，采取相应的措施防范信息泄露、篡改等风险。

2、加强信息系统审计：企业需要对信息系统进行定期审计，确保其运行正常、安全可靠。审计人员应对信息系统进行全面的审查，发现问题及时进行整改，避免因信息系统问题导致的审计风险。

企业在进行审计工作时，需要认识并控制审计风险。加强企业内部控制、加强审计师选聘与监督、加强信息系统安全等都是减少审计风险的重要途径。企业要根据实际情况，采取相应的控制策略，提高审计工作的准确性和可靠性。