大工17秋《税法》在线作业2 100分答案

2017年税务师考试税法二测试题和答案

2017年税务师考试税法二测试题和答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

下面小编整理了2017年税务师考试税法二测试题和答案，欢迎大家进行测试!单选题1.下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是( )。

A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.位于农业的土地2.下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是( )。

A.位于市区的外商投资企业B.位于县城的事业单位C.位于工矿区的私营企业D.位于农村的集体企业3.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。

A.30%B.20%C.15%D.40%4.城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。

A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积5.位于某市中心的外商投资企业，其办公楼建筑面积为75000平方米，土地使用证上记载的占用面积为8000平方米。

该市的城镇土地使用税税额分为三个标准，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。

该企业所处地段的城镇土地使用税税额为10元/平方米，则该外商投资企业全年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。

A.80000B.750000C.64000D.560006.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经( )批准。

A.财政部B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市国税局7.甲、乙、丙三个公司共同买了一块地，用于建造办公楼。

该办公楼建成后，由三个公司共同使用，其中甲公司土地使用证上记载的土地面积为1200平方米，乙公司土地使用证上记载的土地面积为800平方米，丙公司土地使用证上记载的土地面积为700平方米，下列关于三个公司城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。

A.由甲公司缴纳全部的城镇土地使用税B.由乙公司缴纳全部的城镇土地使用税C.由丙公司缴纳全部的城镇土地使用税D.由甲、乙、丙三个公司分别按照各自土地使用证上记载的土地使用面积作为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税8.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是( )。

税务师考试《税法二》练习及答案（2）

税务师考试《税法二》练习及答案（2）2017税务师考试《税法二》精选练习及答案精选练习二：一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人( )。

A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。

该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为( )元。

A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。

A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。

2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。

王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。

A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。

2017年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析

2017年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

）1.【答案】B【斯尔解析】选项A错误，税率是对征税对象的征收比例或征收程度；是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

选项B正确，税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。

税目体现征税的广度。

选项C错误，是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

选项D错误，征税对象是指税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物；是区别一种税与另一种税的重要标志；是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限；决定着某一种税的基本征税范围的同时也决定了各个不同税种的名称。

2.【答案】C【答案解析】选项AB均属于地方政府收入。

选项D，其中证券交易印花税全部归属于中央政府固定收入，其他印花税属于地方政府收入。

3.【答案】D【答案解析】选项AB均为不征收增值税的项目。

选项C错误，纳税人取得与销售额或数量无关的财政补贴收入不征收增值税。

选项D错误，收取包装物租金要计算缴纳增值税，而包装物押金（一般货物）则需要看是否逾期。

4.【答案】D【答案解析】选项ABC错误，银行、财务公司、信托投资公司和信用社以1个季度为纳税期。

选项D正确，以1个季度为纳税期的不包括保险公司，保险公司以1个月为纳税期。

5.【答案】A【答案解析】选项A正确，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

选项B错误，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

选项C错误，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

选项D错误，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

17秋东财《税法》在线作业一二三答案

17秋东财《税法》在线作业一二三答案XXX《税法》在线作业一、单选题（共15道试题，共60分。

）1.现行中央与地方印花税共享收入分享比例为()。

A.中央94%地方6%B.中央90%地方10%C.中央50%地方50%D.中央80%地方20%正确答案：A2.我国车船税的适用税率为（）A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率正确答案：C3.对城市、农村公共交通车船，减征或者免征车船税，由（）确定。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.税务机关C.国务院D.财政部正确答案：A4.出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起(），向发货人或者他们的代理人补征。

A.半年B. 1年C. 2年D. 3年正确答案：B5.车船税按( )征收。

A.旬B.月C.季D.年正确答案：D6.从微观方面理解，增值额相当于生产经营者()。

A.贩卖支出B.新增加价值C.营业收入D.新增加价值总和正确答案：B7.某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4 000元,应纳个人所得税为()A. 800元B. 400元C. 200元D. 0元正确答案：B8.对于开征房产税地区范围之外的工厂、仓库(）房产税。

A.不予征收B.都要征收C.工厂免征、仓库征收D.工场纳税、堆栈不必纳税正确答案：A9.纳税人新购置车船使用的，从购置使用的( )起，发生车船税的纳税任务。

A. 10日B. 15日C.次月D.当月正确答案：D10.进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。

计税价格为()。

A.同类车辆国内批发价格B.同类车辆国内零售价格C.计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.关税完税价格正确答案：C11.从境外取得个人所得的纳税义务人，纳税期限为年度终了后()内，申报纳税。

A. 15日B. 20日C. 30日D. 40日正确答案：C12.《小我所得税法》规定，纳税人通过中国境内的社会团体等部门向教育、公益奇迹的捐赠，未跨越纳税人应纳税所得额(）的局部可以扣除。

南开17秋学期《税法》在线答案

满分：2 分
正确答案:C
15. 市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。
B. 既是实体法，又是程序法
C. 既是实体法，又是基本法
D. 既是程序法，又是国内法
满分：2 分
正确答案:A
7. 某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。
A. 75
B. 45
C. 35
D. 30
满分：2 分
正确答案:D
10. 2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。
D. 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年
满分：2 分
正确答案:C
26. 根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 文化体育业
D. 交通运输业
满分：2 分
正确答案:A
27. 下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。

2017年注册会计师《税法》试题及答案解析 (二)

2017年注册会计师《税法》试题及答案解析（二）一、单项选择题正确答案：D答案解析航空煤油的消费税暂缓征收。

考察知识点消费税的征税范围和税目2、（2017年）某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万正确答案：C答案解析应该缴纳的烟叶税＝88×（1+10%）×20%＝19.36（万元）；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即8月8日。

考察知识点烟叶税法3、（2017年）某企业2022年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，建造成本和费用为2000万元，2022年能竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房正确答案：C答案解析房产原值＝1500＋2000＋60＝3560（万元），房产原值包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

考察知识点房产税的计税依据正确答案：B答案解析选项A，个体工商户生产经营过程中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。

对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除。

选项C、D，不允许税前扣除。

考察知识点个体工商户应纳税额的计算5、（2017年）纳税人对税务机关作出的下列行政行为中，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。

正确答案：D答案解析对具体征税行为不服时，先复议再诉讼。

征税行为包括纳税主体、征税对象、征税范围、加收滞纳金、计税依据等。

考察知识点税务行政复议范围二、多项选择题正确答案：CD答案解析选项A，城建税进口不征出口不退；选项B，滞纳金不作为城市维护建设税的计税依据。

考察知识点城建税及教育费附加的计税依据正确答案：CD答案解析选项C，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。

南开17秋学期《中国税制》在线作业100分答案2

17秋学期《中国税制》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
8. 我国消费税实行的是价外税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
正确答案:A
5. 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
正确答案:B
3. 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
正确答案:B
4. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
正确答案:B
6. 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
正确答案:A
6. 税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
A. 错误
B. 正确。

17秋东财《税法》在线作业一二三答案

17秋东财《税法》在线作业一二三答案XXX《税法》在线作业一单选题（共15道试题，共60分）：1.现行中央与地方印花税共享收入分享比例为（）。

A。

中央94%地方6%B。

中央90%地方10%C。

中央50%地方50%D。

中央80%地方20%正确答案：A2.我国车船税的适用税率为（）。

A。

比例税率B。

全额累进税率C。

定额税率D。

超额累进税率正确答案：C3.对城市、农村公共交通车船，减征或者免征车船税，由（）确定。

A。

省、自治区、直辖市人民政府B。

税务机关C。

国务院D。

财政部正确答案：A4.出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）向发货人或者他们的代理人补征。

A。

半年B。

1年C。

2年D。

3年正确答案：B5.车船税按（）征收。

A。

旬B。

月C。

季D。

年正确答案：D6.从微观方面理解，增值额相当于生产经营者（）。

A。

销售收入B。

新增加价值C。

营业收入D。

新增加价值总和正确答案：B7.某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4,000元，应纳个人所得税为（）。

A。

800元B。

400元C。

200元D。

0元正确答案：B8.对于开征房产税地区范围之外的工厂、仓库，（）房产税。

A。

不予征收B。

都要征收C。

工厂免征、仓库征收D。

工厂征税、仓库不必征税正确答案：A9.纳税人新购置车船使用的，从购置使用的（）起，发生车船税的纳税义务。

A。

10日B。

15日C。

次月D。

当月正确答案：D10.进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。

计税价格为（）。

A。

同类车辆国内批发价格B。

同类车辆国内零售价格C。

计税价格=关税完税价格+关税+消费税D。

关税完税价格正确答案：C11.从境外取得个人所得的纳税义务人，纳税期限为年度终了后（）内，申报纳税。

A。

15日B。

20日C。

30日D。

40日正确答案：C12.《个人所得税法》规定，纳税人通过中国境内的社会团体等部门向教育、公益事业的捐赠，未超过纳税人应纳税所得额（）的部分可以扣除。

2017年税务师考试税法二试题及答案

2017年税务师考试税法二试题及答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

下面小编整理了2017年税务师考试税法二试题及答案，欢迎大家进行测试!1. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。

A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;(2)选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。

2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。

A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴【答案】A【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

3.中国公民张某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金30000元，当月工资为4000元，全年一次性奖金应纳个人所得税()元。

A4035B4375C4565D4895【答案】B【解析】(1)当月工资4000元应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元);全年一次性奖金30000元应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。

17秋中国税制作业2

17秋《中国税制》作业2试卷总分：100 测试时刻：--单项选择题多项选择题判定题、单项选择题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 房产税房产租金收入计征的税率是。

A. %B. 12%C. 20%D. 3%总分值：5 分2. 以下房产不得享受房产税免税优惠的是。

A. 居民住房B. 军队自用衡宇C. 公园自用衡宇D. 国家机关的出租衡宇总分值：5 分3. 在资源税中，煤炭的征税范围包括。

A. 选煤B. 煤炭制品C. 洗煤D. 原煤总分值：5 分4. 《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%总分值：5 分5. 个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过日，多次累计离境不超过90日的离境。

A. 168B. 30C. 90D. 365总分值：5 分6. 土地利用税是以纳税人的土地面积为计税依据计征的一种税。

A. 实际利用B. 拥有C. 转让D. 实际占用总分值：5 分7. 契税的纳税义务发生时刻是。

A. 签定土地、衡宇权属转移合同或合同性质凭证的当天B. 签定土地、衡宇权属转移合同或合同性质凭证的15日内C. 签定土地、衡宇权属转移合同或合同性质凭证的l0日内D. 签定土地、衡宇权属转移合同或合同性质凭证的7日内总分值：5 分8. 个人所得税规定，适用20%的税率的所得是。

A. 工资所得B. 偶然所得C. 个体户生产经营所得D. 个人承包承租经营所得总分值：5 分9. 土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为之内。

A. 10%B. 5%C. 7%D. %总分值：5 分10. 个人所得税实行加征的所得是。

A. 稿酬所得B. 偶然所得C. 劳务报酬所得D. 工资、薪金所得总分值：5 分多项选择题1. 《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付所得，应代扣代缴个人所得税。

大工17春《企业税收筹划》在线作业2满分答案

C.避孕药品和用具
D.国际组织无偿援助的进口物资
满分：5分
正确答案:A
4.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）。
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率
满分：5分
正确答案:A
5.交通运输业适用的营业税税率为（）。
B.正确
满分：4分
正确答案:A
5.纳税人出口应税消费品，需要缴纳消费税。
A.错误
B.正确
满分：4分
正确答案:A
A. 2.5
B. 2.75
C. 3.5
D. 5
满分：5分
正确答案:C
2.某机床厂生产销售精密机床，同时经营一家非独立核算的饭店，它属于()。
A.混合销售行为
B.一般销售行为
C.兼营非应税劳务行为
D.视同销售行为
满分：5分
正确答案:C
3.以下不免增值税的项目是()。
A.用于集体福利的购进货物
B.向社会收购的古书
B.从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C.金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额
D.运输企业自中华人民共和国境内运载旅客或货物，在境外改由其他企业承运旅客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
满分：6分
正确答案:ABD
4.应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应并入应税消费品的销售额中缴纳（）。
A.错误
B.正确
满分：4分
正确答案:B
2.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。A.Βιβλιοθήκη 误B.正确满分：4分

东财17春秋学期税法在线作业二

一、单项选择题（共 15 道试题，共 60 分。

） V 1. 城建税从收入用途看，属于( )。

A. 地址附加税B. 特定目的税C. 商品税D. 资源税2. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。

A. 3年B. 5年C. 7年D. 10年3. 车辆购买税采纳( )。

A. 定额税率B. 累进税率C. 定额税率和比例税率D. 比例税率4. 以下情形中，经税务机关批准减征或免征资源税的是( ）。

A. 开采企业亏损的B. 中外合伙企业C. 军事单位D. 企业在开采进程中发生意外事故5. 某纳税人向非金融机构借款1,000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，那么企业应许诺税前扣除利息支出( ）。

A. 180万元B. 130万元C. 90万元D. 65万元6. 纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地域的,应( )A. 按房地产所在地别离申报纳税B. 汇总申报纳税C. 选择其中一地纳税D. 以上答案均不正确7. 契税纳税义务发生时刻，为纳税人（）A. 支付全数价款后B. 支付部份价款后C. 签定土地、衡宇权属转移合同的第二天D. 签定土地、衡宇权属转移合同的当天8. 纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满( ）时缴纳土地利用税A. 1年B. 6个月C. 1个月D. 30日9. 出口关税对每种出口商品规定( )税率。

A. 一个B. 两个C. 三个D. 四个10. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%11. 出口货物完税后，如发觉少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或货物放行之日起( ），向发货人或他们的代理人补征。

A. 半年B. 1年C. 2年D. 3年12. 增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种( ）A. 收益税B. 商品税C. 营业税D. 所得税13. 同一凭证，由甲、乙两方当事人签定并各执一份的，应当由( ）就所执一份全额贴花。

《税法(本科)》17年9月在线作业满分答案

《税法(本科)》17年9月在线作业一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。

）1. 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是A. 土地使用权出售B. 国有土地使用权出让C. 土地使用权赠与D. 以划拨方式取得土地使用权正确答案：C2. 企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。

纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是A. 折现价值B. 历史成本C. 公允价值D. 拍卖价值正确答案：C3. 设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是A. 由B企业按5％税率代征代扣城建税B. 由A企业按5％的税率回所在地缴纳C. 由B企业按7％的税率代征代扣城建税D. 由A企业按7％税率自行缴纳城建税正确答案：A4. 下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是A. 中外合作开采石油B. 外商投资企业C. 个体工商户D. 行政单位正确答案：A5. 对纳税人偷税、抗税、骗税而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为A. 3年B. 5年C. 10年D. 无限期正确答案：D6. 根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有A. 未使用的房屋、建筑物B. 以经营租赁方式租入的固定资产C. 单独估价作为固定资产入账的土地D. 以融资租赁方式租出的固定资产正确答案：A7. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是A. 生产过程中出现的报废产品B. 用于返修产品修理的易损零配件C. 生产企业用于经营管理的办公用品D. 校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料正确答案：D8. 下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是A. 生产性生物资产折旧费B. 转让财产损失C. 为投资者或者职工支付的商业保险费D. 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用正确答案：C9. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内设置帐薄A. 10日B. 15日C. 20日D. 30日正确答案：B10. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天正确答案：B11. 依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为A. 3年B. 10年C. 5年D. 20年正确答案：C12. 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是A. 自批准征用之日起满3个月B. 自批准征用之日起满6个月C. 自批准征用之日起满1年D. 自批准征用之日起满2年正确答案：C13. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是A. 接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B. 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现正确答案：A14. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 滑准税正确答案：D15. 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )内，向原税务登记机关，申报办理变更税务登记A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日正确答案：B《税法(本科)》17年9月在线作业二、多选题（共 5 道试题，共 25 分。

2017年税务师《税法二》真题及答案

2017年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。

2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。

在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。

假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。

2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。

郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。

A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。

假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。

17秋学期《税法》在线作业满分答案

17秋学期《税法》在线作业满分答案17秋学期《税法》在线作业试卷总分:100得分:100一、单选题1.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的纳税人正确答案:D2.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。

A。

3078B。

3240C。

D。

正确答案:D3.某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。

A。

160元B。

230元C。

310元D。

460元精确答案:C4.某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。

则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。

A。

84B。

89.6C。

105D。

5.6正确答案:B5.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。

A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对企业拜托给外单位进行开发的研发用度，符合加计扣除前提的，由受托方按照规定计算加计扣除，拜托方不得再进行加计扣除D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的。

正确答案:B6.目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。

A.起草阶段、审议阶段、发布阶段B.提议阶段、表决阶段、发布阶段C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段正确答案:D7.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

东大17秋学期《税法》在线作业2

1. 9、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A. 本国企业B. 外国企业C. 居民企业D. 非居民企业正确答案：D 满分：5 分2. 10.某工贸企业系增值税一般纳税人，2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。

备件入库后，因管理不善被盗120箱。

生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。

该纳税人当月允许抵扣的进项税额为（）A. 118442.40元B. 114770.40元C. 118728.25元D. 114771.25元正确答案：B 满分：5 分3. 21．增值税暂行条例第十一条所称小规模纳税人的标准为，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（）以下的。

A. 50万元B. 80万元C. 100万元D. 180万元正确答案：A 满分：5 分4. 6．以下有关兼营行为的划分不正确的是（）。

A.B. 纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税C. 纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定D. 纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务，与属于营业税征收范围的应税劳务，分别核算，分别就不同项目的营业额（或销售额）按营业税或增值税的有关规定申报纳税正确答案：A 满分：5 分5. 10下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（）。

A. 营业税的计税依据又称营业税的计税营业额B. 营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款C. 价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的D. 价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等正确答案：C 满分：5 分6. 10.下列属于契税纳税人的有( )A. 出让土地使用权的国土局B. 承受土地房屋用于教学操场建设的学校C. 将土地使用权转让的某房地产公司D. 购买花园别墅的用户正确答案：D 满分：5 分7. 15、.个人独资企业和合伙企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不应作为生产经营所得的有（）。

大工17春《税法》在线作业2答案

大工17春《税法》在线作业2
一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。

）
1. 2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某10月应缴纳的个人所得税为（）元。

A. 6 160
B. 6 272
C. 8 400
D. 8 960
正确答案：B
2. 下列各项中可作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。

A. 转让无形资产使用权的收入
B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项
C. 转让无形资产所有权的收入
D. 出售固定资产的收入
正确答案：A
3. 下列收入不应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A. 接受捐赠收入
B. 特许权使用费收入
C. 资产溢余收入
D. 国债利息收入
正确答案：D
4. 稿酬所得（4000元以内）计算应纳个人所得税时的实际税率为（）。

A. 30%
B. 24%。