各种明细账
会计实务：明细账分类
明细账分类
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。
明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
（一）三栏式明细账
三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。
这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。
适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如”应收账款”、”应付账款”等债权债务结算科目的明细分类核算。
（二）数量金额式明细账
数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。
这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如”原材料”、“库存商品”、”产成品”、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。
（三）多栏式明细账
多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。
这种格式适用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如”制造费用”、”管理费用”、”营业外收入”和”营业外支出”等科目的明细分类核算。
会计科目二级明细账的设置
一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。
另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
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但我们平日里无数次重复的得心应手的使用方法只不过是Excel全部技巧的百分之一。
本专题从Excel中的一些鲜为人知的技巧入手，领略一下关于 Excel的别样风情。
一、让不同类型数据用不同颜色显示在工资表中，如果想让大于等于2000元的工资总额以“红色”显示，大于等于1500元的工资总额以“蓝色”显示，低于1000元的工资总额以“棕色”显示，其它以“黑色”显示，我们可以这样设置。
1.打开“工资表”工作簿，选中“工资总额”所在列，执行“格式→条件格式”命令，打开“条件格式”对话框。
单击第二个方框右侧的下拉按钮，选中“大于或等于”选项，在后面的方框中输入数值“2000”。
单击“格式”按钮，打开“单元格格式”对话框，将“字体”的“颜色”设置为“红色”。
2.按“添加”按钮，并仿照上面的操作设置好其它条件(大于等于1500，字体设置为“蓝色”;小于1000，字体设置为“棕色”)。
3.设置完成后，按下“确定”按钮。
看看工资表吧，工资总额的数据是不是按你的要求以不同颜色显示出来了。
现金日记账登记明细账
现金日记账登记明细账1、现金日记账，借方增加，贷方减少，一般是反应库存现金收支情况的，支出去的现金就记在贷方，收入的现金就记在借方，日清月结，当天结束之后查查帐上的钱与实际余额是否想符，一样的话就没什么问题。
2、现金日记账Cash Journal用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
3、按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称"明细账"。
明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单卡收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账总账和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿不包括现金和银行存款;会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表包括票证报表。
1.1基本生产成本明细账及其他成本费用明细账设置
本月实际支付的 各项预提费用
本月预先确认计入 有关成本费用账户 的预提费用
月末实际支付的费用 大于已预提数的差额
月末已预提但尚未 实际支付的费用
任务校验：账户关系及核算流程复核
原始 凭证 及 有关 资料 辅助生产 明细账 基本生产 明细账
制造费用 明细账 主营成本 明细账
库存商品 明细账
料工费等 明细账
月末转入”本年 利润”账户的 销售费用
月末无余额
按费用项目设置明细账。
任务实施：账户设置
账户结构
本月发生的各项 管理费用
月末转入”本年 利润”账户的 管理费用
月末无余额
按费用项目设置明细账
任务实施：账户设置
账户结构
本月发生的利息 收入\汇兑收益 月末转入”本年 利润”账户的 财务费用
本月实际支付的 各项财务费用
单件生产：重型机械制造、造船业等
机床制造
重机制造
船舶制造
电机制造
成本核算方法调查取证：
发电企业 采掘企业 纺织企业
按 生 产 工 艺 过 程 分 类
单步骤生产： 发电、采掘
冶金企业
连续式多步骤生产： 纺织、冶金
多步骤生产：
装配式多步骤生产：机床、 汽车、电器、船舶、飞机
汽车制造
电器制造
船舶制造
飞机制造
账户结构
本月发生的不可修复 废品的生产成本 本月发生的可修复 废品的修复费用 本月废品残料 回收的价值 本月废品发生 应收的赔偿金
月末转出的 废品净损失
月末无余额
按生产车间分产品品种设置明细账，按成本项目设专栏。
任务实施：账户设置
账户结构
本月发生的各项 销售费用 本月发生的专设销售 机构的销售费用
(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额"、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税"、“进项税额转出”等专栏。
各种账簿及其使用范围
记账；总分类账数量金额式：数量金额式明细分类账其借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三个专栏。
适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户。
例如对“原材料”、“产成品”等总账科目的明细分类核算，可采用数量金额式明细账。
多栏式明细分类账：多栏式明细账适用于只需要进行金额核算而不需要数量核算，并且管理上要求反映项目构成情况的：成本、费用、收入等科目，如：“材料采购”、“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”、“生产成本”、“营业外支出”、销售费用等账户。
2.结账的方法（1）月结。
每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本月结束；然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号。
同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“×月份发生额及余额”字样，最后，再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。
（2）季结。
季结的结账方法与月结基本相同，但在摘要栏内注明“本季合计”或“第×季度发生额及余额”字样。
（3）年结。
办理年结时，应在12月份月结下面（需办理季结的，应在第四季度的季结下面）结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号，并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样；然后，将年初借（贷）方余额抄列于下一行的借（贷）方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样，同时将年末借（贷）方余额再列入下一行的贷（借）方栏内，在摘要栏内注明“结转下年”字样；最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏双红线表示封账，完成了年结工作。
需要更换新账的，应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。
各种明细账
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。
包括：1.应收的各种赔款、罚款2.应收出租包装物的押金3.应向职工收取的各种垫付款项4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）5.存出保证金，如租入包装物支付的押金6.预付账款转入7.其他各种应收、暂付款项p.s. 企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得通过“其他应付款”科目核算。
其他应付款是初级会计职称中的一大知识点，指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金(如收入包装物押金等)等方面的内容，关于其他应付款的核算具体包括哪些方面的内容，就通过下面的内容来分析一下吧！其他应付款是指公司除了应付账款、应付票据、应付工资、应交税金、应付股利、其他应交款等以外的各种应付、暂收款项，主要包括存人保证金、应付租金、应付赔偿款、应付工会经费等。
营业外收入的主要内容（1）固定资产盘盈。
它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。
（2）处理固定资产净收益。
它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。
（3）罚款收入。
它是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。
（4）出售无形资产收益。
它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。
（5）因债权人原因确实无法支付的应付款项。
它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。
（6）教育费附加返还款。
它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。
（7）非货币性交易中发生非货币性交易收益（与关联方交易除外）。
营业外支出的主要内容（1）固定资产盘亏。
它在财产清查盘点中，因实际固定资产实有数低于固定资产账面数而发生的固定资产净值损失。
总分类账、明细分类账的登记方法
总分类账、明细分类账的登记方法总分类账的登记方法：是按每一个总分类科目开设账页，进展分类登记的账簿，它能总括地反映各会计要素详细内容的增减变动和变动结果，编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为根据的。
它一般采用三栏式账页格式。
总分类账的登记方法很多，可以根据各种记账凭证逐笔登记也可以先把各种记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。
关于总分类账的登记方法将在第八讲会计核算程序中作详细说明。
明细分类账的登记方法：是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。
它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的根据。
明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：1.“三栏式〞明细分类账“三栏式〞明细分类账的账页格式同总分类账的格式根本一样，它只设“借方〞、“贷方〞和“余额〞三个金额栏。
其适用于“应收账款〞、“应付账款〞等只需进展金额核算的明细账。
2.“数量金额式〞明细分类账“数量金额式〞明细分类账的账页，其根本构造为“收入〞、“发出〞和“结存〞三栏，在这些栏内再分别设有“数量〞、“单价〞、“金额〞等工程，以分别登记实物的数量和金额。
这种格式的明细账适用于既要进展金额明细核算，又要进展数量明细核算的财产物资工程。
如“原材料〞、“产成品〞等账户的明细核算。
它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。
3.“多栏式〞明细账“多栏式〞明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设假设干专栏，集中反映有关明细工程的核算资料。
这种格式的明细账适用于费用本钱、收入成果类的明细核算。
如“消费本钱明细账〞，它只设一栏借方，下按本钱设置专栏，贷方发生额用红字在有关专栏内登记。
4.“横线登记法〞明细账“横线登记法〞明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登记每笔经济业务的“借方〞和与其相对应的“贷方〞。
管理费用的明细账都有哪些内容
管理费⽤的明细账都有哪些内容管理费⽤属于期间费⽤，⼀般来说，对于⾮⽣产和销售部门发⽣的费⽤，且与银⾏⽆关的，都可以计⼊管理费⽤。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
管理费⽤的明细账都有哪些内容？1.管理⼈员⼯资：指企业⾏政管理部门的⼈员⼯资，如管理⼈员、技术⼈员、⼯⼈、应由费⽤列⽀的服务⼈员(如⾷堂炊事⼈员)，临时抽调在⾏政管理部门助勤⼈员、全⼚性仓库⼈员等的⼯资。
但技⼯学校、中⼩学及托⼉所、幼⼉园、⼚外浴池、理发室及职⼯医院⼈员的⼯资。
不包括在本项⽬内。
2.职⼯福利费：指企业按照⾏政管理部门和福利部门(包括托⼉所、幼⼉园、⼚外浴池、理发室⼈员及医护⼈员等)职⼯⼯资总额的14%提取的职⼯福利费。
3.差旅费：按照规定⽀付⾏政管理部门职⼯因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费;市内交通费和误餐补贴;按规定⽀付职⼯及其家属的调转、搬家费;按规定⽀付患职业病的职⼯去外地就医的交通费、宿费、伙⾷补贴等。
4.办公费：指⾏政管理部门的⽂具、印刷、邮电、办公⽤品等办公费⽤;政⼯部门的宣传经费，包括学习资料、照相洗印费、以及按规定开⽀的报刊订阅费、⼚报编印及稿酬费等。
5.折旧费：指按规定由⾏政管理部门列⽀的各项固定资产(包括⽂教、卫⽣、福利部门固定资产)的折旧费⽤。
6.修理费：指⾏政管理部门所⽤固定资产的修理费⽤。
7.物料消耗：指⾏政管理部门耗⽤的⼀般消耗材料，不包括固定资产修理和劳动保护⽤材料。
8.低值易耗品摊销：指⾏政管理部门所使⽤的低值易耗品、⼯具、低值设备的摊销及修理费。
9.⼯会经费：指按照职⼯⼯资总额2%计提并拨交给⼯会的经费。
10.职⼯教育经费：指企业为职⼯学习先进技术和提⾼⽂化⽔平⽽⽀付的费⽤，按照职⼯⼯资总额的1.5%计提。
11.劳动保险费：指离退休职⼯的退休⾦、价格补贴、医疗费(包括离退休⼈员参加医疗保险的医疗保险基⾦)、异地安家费、职⼯退职⾦、职⼯死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定⽀付给离退休⼲部的各项经费以及实⾏社会统筹办法的企业按规定提取的统筹退休基⾦。
收入明细账范文销售收入及成本明细账格式
收入明细账范文销售收入及成本明细账格式销售收入明细账格式：销售收入明细账是按产品具体型号分别登记就可以。
填写数量金额式，登记数量、销售单价、销售金额。
成本明细账格式：生产成本多栏式账设：原材料、工资、制造费用等。
领用原材料：借：生产成本贷：原材料分配工资借：生产成本贷：应付职工薪酬结转制造费用借：生产成本贷：制造费用产成品设产品1、产品2，要做产品分配表之后作凭证，在表中把生产成本按产品名称分配好借：产成品贷：生产成本记账时按产品名称记账。
如果生产成本明细账的账页格式只有有借方发生额，生产成本的贷方发生额用红字写在相应的借方发生额栏里。
成本明细账选用加长的多栏式帐页登记，同时提示，企业也可以根据实际工作需要，将生产成本科目分设为基本生产成本和辅助生产成本两个总分类科目（一级科目），分别核算基本生产成本和辅助生产成本。
收入就一种，那购方不是固定的吧。
就写收xxx公司xxx货款，可以把日期写上。
那得看原始单据。
确定收入的性质。
一般没有其他说明的，应该是营业收入（销售收入）。
主营业务收入的明细账用三栏式，营业外收入的明细账用多栏式。
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。
累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。
具体情况可以具体对待。
主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。
营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。
营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。
因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。
通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。
会计经验：明细分类账的各种样式
明细分类账的各种样式
明细分类账一般采用活页式账簿，也有采用卡片式账簿（如固定资产明细账）。
明细分类账的格式根据经营管理的要求及经济业务内容的不同，采用不同的格式。
（1）三栏式明细分类账。
三栏式明细分类账是在账页内只设借方、贷方、余额三个金额栏的明细账。
它适用于只要求提供价值指标的账户，如：应收账款、应付账款、实收资本等账户的明细分类账。
（2）多栏式明细分类账。
多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点，在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以记录某一会计科目所属的各明细科目的内容。
一般适用于成本、费用类的明细账，如：管理费用、生产成本、制造费用、营业外收入、利润分配等账户的明细分类账。
（3）数量金额式明细分类账。
数量金额式明细分类账是在账页的借方、贷方、余额各栏中再分别设置数量、单价、金额栏目的明细账。
它适用于既要提供价值指标又要提供数量指标的账户，如：原材料、库存商品、产成品等账户的明细分类账。
（4）横线登记式明细分类账。
是将每一相关业务登记在一行，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。
此明细分类账适用于
登记材料采购业务、应收票据和一次性备用金业务。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
生产成本明细账
生产成本明细账的编制原则
01 真实性原则：生产成本明细账应真实反映企业生产过程中的各项成本费用 02 完整性原则：生产成本明细账应包括生产过程中的所有成本费用 03 可比性原则：生产成本明细账应具有可比性，便于企业进行成本分析和管理
生产成本明细账的编制步骤
收集生产成本数据：企业应 收集生产过程中的各项成本
等
02
生产成本明细账的优化措施
降低成本：企业可通过提高生产效率、 降低原材料成本、合理分配资源等方
式降低成本
提高成本效益：企业可 通过提高产品附加值、 降低不必要的成本、优 化生产过程等方式提高
成本效益
加强成本管理：企业应 建立健全成本管理制度、 加强成本监控、提高成 本核算准确性等方式加
强成本管理
01
因素分析法： 企业可通过分 析成本变动的 原因，找出影 响成本的关键
因素
02
趋势分析法： 企业可通过分 析成本变动的 趋势，预测未 来的成本变动
情况
03
生产成本明细账的分析结果与应用
分析结果：生 产成本明细账 的分析结果可 用于评估企业 的成本控制能 力、经济效益
等
01
应用：企业应 根据生产成本 明细账的分析 结果，制定成 本控制策略、 优化生产过程
成本核算方法
制定合理的成本核算周 期：企业应根据生产周 期和管理需要，制定合
理的成本核算周期
提高成本核算的准确性： 企业应提高成本核算的 准确性，确保生产成本 明细账的真实、准确
03
生产成本明细账的分析与优化
生产成本明细账的分析方法
比较分析法： 企业可通过比 较不同时期、 不同产品的生 产成本，了解 成本变动情况
力
03
会计经验：三栏式账簿适用于费用成本等明细账
三栏式账簿适用于费用成本等明细账
明细分类账簿
分类账簿以一级科目为准设置总账账簿，以明细科目为准设置明细账簿。
总账一般采用订本式，账页一般采用借、贷、余三栏式；明细账簿可采用活页式或者订本式，账页可采用三栏式、多栏式和数量金额式和横线登记式.
格式
两栏式：只有借、贷两个基本金额栏的账簿
三栏式：借、贷、余额三个主要栏目
（总分类账、日记账和债权、债务明细分类账）
多栏式：一借多贷、一贷多借（成本计算账户、收入账户、费用账户）
数量金额式：数量和金额双重记录的账簿
（原材料账户、库存商品账户）
外形
订本账（总分类账和现金、银行存款日记账）
活页账（各种明细账）
卡片账（固定资产卡片）
设置。
固定资产明细账
固定资产明细账固定资产明细账是一种会计制度中的重要账簿，用于记录和追踪企业的固定资产。
固定资产是指企业长期使用并拥有的、不以销售为目的的物品、无形资产和长期待摊费用。
固定资产明细账以分类账的形式，按照固定资产的不同类别记录与反映企业的固定资产情况。
固定资产明细账的建立和维护对企业来说十分重要，它能够帮助企业管理者了解企业固定资产的数量、状况、价值和使用情况，为企业的决策提供准确的依据。
下面，我们来详细介绍固定资产明细账的内容和建立过程。
首先，固定资产明细账的内容包括固定资产的名称、规格型号、数量、原值、累计折旧、净值、使用部门以及购置日期等。
其中，固定资产的名称是指固定资产的具体名称和用途，规格型号是指固定资产在规格和型号上的具体具备。
数量是指企业所拥有的固定资产的具体数量，原值是指固定资产的购置价值或评估价值，累计折旧是指固定资产的累计折旧金额，净值是指固定资产的原值减去累计折旧后的净值。
使用部门是指固定资产所归属的部门或责任单位，购置日期是指固定资产的具体购置日期。
其次，固定资产明细账的建立过程包括固定资产的登记、分类、编码和记账等步骤。
首先，固定资产的登记是指将企业所拥有的固定资产进行明确的登记，包括固定资产的名称、规格型号、数量、原值等信息。
分类是指根据固定资产的性质和用途对固定资产进行分类，例如土地、房屋、机器设备等。
编码是指给每个固定资产设置一个唯一的编码，以便后续的追踪和管理。
最后，根据固定资产的登记、分类和编码等信息，将固定资产明细账的相关金额和数量进行记录和记账，确保固定资产明细账的准确性和完整性。
固定资产明细账对企业的管理至关重要，它能够帮助企业及时掌握固定资产的状况，并为企业的资产管理提供重要的信息和依据。
通过建立和维护固定资产明细账，企业可以有效地进行固定资产的管理和使用，提高固定资产的使用效率和价值，从而实现企业的可持续发展。
财务费用明细账模板
财务费用明细账模板对公收费明细入账银行对账单上“对公收费明细入账〞一般扣的名目如下：网银维护费、汇款手续费、账户维护费、账户管理费、银行年费、回单箱年费等，具体需要咨询相关银行网点柜台一、企业与银行签了定期扣收业务费用的协议定期扣收汇划费、结算费、账户管理费等费用二、新办企业开户需要证件如下：1、企业法人应出具企业法人营业执照正本；非法人企业应出具企业营业执照正本；民办非企业组织应出具民办非企业登记证书；异地常设机构应出具其驻在地政府主管部门的批文；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证；个体工商户应出具个体工商户营业执照正本；居民委员会、村民委员会、社区委员会应出具其主管部门的批文或证明；其他组织应出具政府主管部门的批文或证明单位开立账户时，应同时出具上述文件的原件及复印件一式两份2、从事生产经营活动的纳税人还应出具税务部门颁发的国、地税务登记证正本及复印件一式两份3、企业、事业单位、社会团体、驻华机构等应办理组织机构代码证的，应同时出具组织机构代码证正本及复印件一式两份4、法人或单位负责人应凭本人身份证件及复印件办理，授权他人办理的应同时出具法人或单位负责人的加盖单位公章的授权书，以及法人或单位负责人和经办人的身份证件及复印件，开户行留存授权书和身份证复印件，放入开户档案中保管5、如果不是根本户开户，需要出具根本结算账户?开户许可证?正本及复印件一份新办企业开户手续如下：1、银行交验证件2、客户如实填写?开立单位银行结算账户申请书?，并加盖公章3、开户行应与存款人签订的“人民币单位银行结算账户管理协议〞，开户行与存款人各执一份4、填写“关联企业登记表〞5、下面银行会送报人行批准核准人行核准并核发?开户许可证?后，开户行会将?开户许可证?正本及密码、?开户申请书?客户留存联交与客户签收销售费用、管理费用、财务费用明细科目说明销售费用、管理费用、财务费用明细科目说明1、职工工资：指销售部门受雇人员全部工资包括工资、加班费、奖金、津贴等2、职工福利费：指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费〔工作服〕〔工资14%局部可以所得税前扣除〕3、职工教育经费：指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅等各项费用〔工资%局部可以所得税前扣除〕4、工会经费：指按销售部门职工工资总额〔扣除按规定标准发放的住房补贴，下同〕的2%计提并拨交给工会使用的经费〔工资2%局部可以所得税前扣除〕5、社会保险：〔可以税前扣除〕1〕待业保险费:指销售部门职工个人按一定工资比例交纳的一种统筹待业保险费用2〕养老保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹养老基金3〕住房公积金：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹住房基金4〕医疗保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹疾病住院赔付保险金5〕劳动保险费：指销售部门个人依据一定工资比例交纳的统筹意外伤害赔付保险金，包括工伤保险、生育保险〕6、折旧费：是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊7、修理费：指本部门发生的除车辆之外的“固定资产〞修理维护费8、物料消耗：指销售部门领用的不纳入“低值易耗品〞核算，且除“办公费〞核算范围外的其他领用或购置的物料消消耗用如：购置硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品〞而发生的费用9、低值易耗品摊销：是指本部门不作为“固定资产〞核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的消耗〔“低值易耗品〞应按管理要求，分类设置数量金额式明细账〕10、办公费：指销售部门发生的“文具用品费〞、“书报资料费〞、“外联宣传费〞等，其中，“外联宣传费〞指对外宣传所消耗的纸质、电子等宣传产品或企业资料费用和附带宣传标识或内容的小礼品费用11、差旅费：指销售部门职工因工作外出期间发生的住宿费，交通费等，包括：交通车费、交通机票、住宿费、伙食补贴、其他相关的费用12、业务招待费〔交际应酬费〕：指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用〔发生额的60%且不超过收入-主营业务收入+其他业务收入的5‰局部可以企业所得税前扣除〕13、通信费：核算销售部门的办公“费〞和按规定可报销的销售人员“费〞14、车辆费：指营业部门使用车辆所发生的一切费用，包括：汽油费、过桥过路费、修理装饰费、车队用车费、其他相关的开支其中“车队用车费〞指集团内部或企业内部统一车辆核算而分摊的应由本部门承当的用车费用15、能源费：包括本部门应分摊或支付的水费、电费、蒸汽费、天然气费等16、运输费：指为销售货物而发生的产品运输费用17、保险费：指为直接销售货物而发生的产品保险费用18、租赁费：是指销售或营业部门租赁其他单位或个人的不动产而支付的资产租赁费用19、装卸费：是指销售部门为销售产品而直接发生的装卸搬运货物的费用20、包装费：是指为销售产品而直接发生的包装货物的费用21、通关费用：是指销售产品通过海关监管，经过申报、查验、放行、结关的手续产生的费用，包括：通关费、商检费、其他通关费用22、宣传展览费：是指销售部门为开展促销或宣传产品等举办展览、展销会所支出的各项具有公共性质的费用，包括：资料费、礼品费、及其他相关的开支23、仓储费：为储存或持有销售货物而支付的临时储存费用由于租赁仓库而发生的费用，在“租赁费〞子目核算24、调试费：指为销售企业产品而发生的直接调试费用25、广告费：是指为宣传公司产品或品牌，而通过各种媒体所支付的费用具体包括：电视广告费、平面广告费、其他类型广告的费用其中“平面广告费〞包括霓虹灯、户外灯箱、纸质报纸杂志广告费26、业务提成/佣金〔销售效劳费〕：是指直接按销售额或生效合同额的一定比例支付给销售人员的业务包干酬金或支付销售人员的业务费用27、投标1、工资，包括受雇人员的工资、奖金和补贴；2、福利费，按照工资总额的14％局部可以企业所得税税前扣除；3、工会经费，按照工资总额的2％局部可以税前扣除；4、教育经费，按照工资总额的％局部可以税前扣除；5、社会保险费：包括社会统筹的养老保险、事业保险、根本医疗保险、大病医疗保险、工伤保险和生育保险；〔可以扣除〕6、住房公积金；〔可以扣除〕7、公司日常运营费用包括：1〕固定资产折旧；2〕办公费；3〕通讯费；4〕差旅费；5〕交通费；6〕汽车使用费；7〕低值易耗品摊销；8〕资料费；9〕维修费；10〕水费；11〕电费；12〕物业管理费；13〕财产保险费；14〕租赁费；15〕劳动保护费；16〕排污费；17〕绿化费；18〕会议费等8、公司直接管理之外的费用，包括：1〕董事会费〔是指企业最高权力机构〔如董事会〕及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等〕；2〕咨询费〔是指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用，包括聘请经济技术参谋、法律参谋等支付的费用〕；3〕审计费〔是指企业聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用〕；4〕诉讼费〔是指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用〕；5〕税金〔是指企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等〕9、业务招待费，这项费用是为了购销活动而支付的业务应酬费税法允许列支的业务招待限额为：发生额的60%且不超过营业收入-主营业务收入+其他业务收入的5‰局部可以企业所得税前扣除〕10、资产摊销及损失，主要包括无形资产摊销、长期待摊费用摊销和坏账损失等11、其他费用，是指上述费用之外应列入管理费用的费用其他费用应在管理费用总额的5%以内，一般是金额较小且不经常发生的管理费用对于业务招待费、差旅费、会议费、董事会费这几项内容，企业应能证明其发生是与企业经营活动有关的合理的支出这就要求我们在平时记录这些费用时，不能只以发票作为记账依据例如，差旅费还应记录出差人的姓名、地点、时间任务等内容；会议费还要记录会议时间、地点、出席人员、内容、费用标准等内容；业务招待费要写明何时何地何人以及何种招待方式等生产本钱、制造费用明细科目核算内容1、生产本钱科目核算的内容生产本钱-根本生产本钱-直接材料：指产品生产过程中，形成产品的各种原材料；本科目中的材料，主要指直接发放到产品上的各种材料生产本钱-根本生产本钱-直接人工：指直接参加产品生产的员工的工资、绩效工资、各种补贴及津贴生产本钱-根本生产本钱-直接福利费：指的是按参加产品生产员工的福利费生产本钱-根本生产本钱-制造费用：指的是从当月制造费用科目余额中转入的本钱2、制造费用明细科目核算的内容制造费用－办公费：指的是生产车间耗用的文具、印刷、邮电费、报刊杂志、资料费等费用制造费用－差旅费：指的是车间职工因公出差而发生的差旅费用制造费用－运输费：指的是铁路托运，不能进入原材料本钱的运杂费制造费用－修理费：指的是修理生产使用固定资产的费用，包括大修理和经常修理费用，以及各项低值易耗品的修理费用制造费用－工资：指的是生产车间管理人员的工资和绩效工资制造费用－福利费：指的是按生产车间管理人员的工资、绩效工资提取一定比例的职工福利费制造费用－会议费：指的是生产车间管理人员参加会议的费用制造费用－劳保费：指的是生产车间发生的各种劳动保护费用指的是工作服、工作鞋以及包括不构成固定资产的平安装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用制造费用－低值易耗品摊销：指的是指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费包括家具备品、计量工具、小型工具等费用造费用－通讯费：指的是生产车间的费、所内的通讯费、生产车间管理人员每月的话费制造费用－折旧费：指的是与生产有关的固定资产按规定提取的折旧费用制造费用－水电费：指的是生产车间由于消耗水电〔日常用水、照明用电〕而支付的费用制造费用－停工费：指的是生产车间或某个班组在停工期间发生的各项费用，包括停工期间发生的原材料费用、工资及福利费和制造费用营业费用、管理费用、财务费用等明细科目设置及说明营业费用、管理费用、财务费用等明细科目设置及说明一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域效劳的临工工资〔临工工资发生时直接计入〕；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用〔含食堂、医务室〕、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定及移动、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购置硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销〞结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承当的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门效劳的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术效劳费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等18、管理费用—其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律参谋费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；二、营业费用(1)固定费用1、营业费用—工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后效劳部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售效劳的临工工资；2、营业费用—职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；6、营业费用—广告费：各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他效劳费用；7、营业费用—差旅费：所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用；8、营业费用—效劳费、样品费：为促销产品发效劳费用；9、营业费用—其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等；10.营业费用—折旧费：营业部使用的固定资产每月所计提的折旧(2)变动费用3、营业费用—运输费：通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时凭票直接列支；4、营业费用—运杂费：为销售产品而发生的装卸费、力支费、整理费等劳务费；5、营业费用—保险费三、制造费用(1)固定费用1、制造费用—工资：根本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及效劳人员应得工资加班费3、制造费用—折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用4. 制造费用—修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用；5、制造费用—机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料；6、制造费用—办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费〔如产品标签〕7、制造费用—低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用8、制造费用—租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用9、制造费用—运输费：本二级科目指公司购置原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内〞，“国外〞发生的运费10、制造费用—保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购置货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等11、制造费用—差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等(2)变动费用2、制造费用—职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费；节日发放的福利用品；另包括每月按生产部门工资计提的福利费；12、制造费用—水电费：本二级科目指生产车间水电消消耗用13、制造费用—职工教育经费：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金14、制造费用—工会经费：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费15、制造费用—外部加工费：本二级科目主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等16、制造费用—设计制图费：新品加工制图、试验费等；17、制造费用—劳动保护费：二级科目指公司为生产部门职工购置劳保用品所发生的费用18、制造费用—其他：如停工损失费、机物料合理损耗等四、财务费用〔固定费用〕1、财务费用--利息收入：存款利息收入2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费财务费用报销流程图模板[1] 财务费用报销流程图流程图说明报销人员根据公司费用报销制度要求 , 整理好需要报销的发票或单据,并进行整齐粘贴根据报销内容填写?费用报销单? ，外地出差的填写报销人员权责部门相关表单文件报销发票报销单据财务费用报销制度借款单报销单据整理粘贴填写?费用报销申请单??出差费报销单? 报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔、圆珠笔或红色字体的笔填写，请用黑色水笔填写，并附上相关的报销发票或单据假设属于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的?出差审批表? 采购物品报销需附上总经理签字确认的报销人员费用报销单出差审批单采购审批表财务费用报销制度借款单NG 部门经理审核?采购申请表? ?费用报销单?及相关单据准备完成后，报销人员提交给部门经理审核签字，部门经理须对以下方面进行 1〕费用产生的原因及真实性； 2〕费用的合理性； 3〕票据及单据的标准性假设发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报部门经理审核签字后，将报销单据提交给财务部，由财务部门会计人员进行报销费用确实认，费用报销单报销发票财务部报销单据出差审批单财务费用报销制度借款单相关部门经理费用报销单报销发票报销单据出差审批单采购审批单财务费用报销制度借款单财务部审核NG主要内容包括： 1〕产生的费用是否符合报销标准； 2〕财务是否能及时安排此费用； 3〕单据或票据是否符合财务标准要求. 假设发现不符合要求，立即退还给相关部门重新整理提报费用报销单NG 总经理批准对审核符合要求的报销单据送呈总经理，由总经理进行批准签字，假设总经理发现不符合要求，须立即退回财务部，由财务部跟进处理总经理报销发票报销单据出差审批单借款单免费简历模板：财务管理李拉拉五年以上工作经验 | 女 | 29岁〔1981年4月1日〕居住地：北京电话：1********〔〕E-mail：lilala@最近工作 [ 6 年3个月]公司： XX某500强企业行业：家具/家电/工艺品/玩具/珠宝职位：会计最高学历学历：本科专业：财务管理学校：首都经济贸易大学--------------------------------------------------------------------------------自我评价多年500强外企工作经验，做事快速高效，负责任，有良好的人际交往能力，对新知识接受能力很快，尤其擅长各种促销费用，经费的审核，营业税，增值税退税，所得税的处理，及广告费，软件售付汇相关处理英语流利，熟练使用ERP，MS OFFICE系统，尤其擅长EXCEL，有团队合作精神求职意向到岗时间：一个月内工作性质：全职希望行业：计算机软件，通信/电信/网络设备，批发/零售，快速消费品(食品，饮料，化装品)，会计/审计目标地点：北京期望月薪：面议/月目标职能：财务分析员，财务主管/总帐主管，会计经理/会计主管，税务经理/税务主管，会计文员工作经验2004 /7--至今：XX某500强企业 [ 6 年3个月]所属行业：家具/家电/工艺品/玩具/珠宝财务会计主任曾做过以下工作：：北京销售分公司出纳--货款及现金出纳，主要负责对商业汇票及银行承兑汇票的收取，贴现，电汇及送票据给供给商，和银行对账等相关事宜：1. 北京销售分公司营销部费用--4家外地营销部日常经费的审核与支付，相关促销，展台，赠品费用的预支，审核报销，转货款与支付；每月按时对预支款进行清理；2. 北京销售分公司供货商费用--10家供货商费用整理，支付及月底对帐，每月按时向老板递交对帐明细报告；3. 月底结帐工作至今：1. 总部税务--负责北京销售分公司增值税日常退货，折让相关红字通知单管理，增值税申报；2. 总部税务--负责下属研发中心所得税季度申报及年度汇算清缴，增值税，营业税申报，售付汇办理，高新技术免营业税相关办理；3. 总部税务--负责昆日常税务审查及管理工作--------------------------------------------------------------------------------2003 /3--2004 /6：家乐福XX财务中心(500人以上) [ 1 年3个月]所属行业：批发/零售财务总账会计/销售会计负责XX区所有门店日常费用核算；门店的销售核算，包括跟踪每日销售各种付款方式的到账情况，复核金库报表的准确性尤其是跟踪信用卡的到账情况以及由信用卡退货造成的信用卡差异月末确保销售的准确性以及毛利的准确性编制银行调节表〔收入户的银行对账单至少5000条记录〕，确保收到的所有款项均已入账教育经历1999 /9--2003 /7 首都经济贸易大学财务管理本科会计专业，主修会计学及财务管理学证书2021 /8 中级会计师--------------------------------------------------------------------------------2004 /12 助理会计师--------------------------------------------------------------------------------2003 /7 会计上岗证--------------------------------------------------------------------------------2002 /6 大学英语六级语言能力英语〔熟练〕听说〔良好〕，读写〔熟练〕英语等级：英语六级IT 技能技能名称熟练程度使用时间---------------------------------------------------。
各种明细分类账户的登记依据
一、判断题1、各种明细分类账户的登记依据，既可以是原始凭证、原始凭证汇总表，也可以是记账凭证。
（）2、备查账簿也是编制企业财务报表的直接依据。
（）3、现金日记账和银行存款日记账，必须采用订本账簿。
（）4、总分类账户及其所属明细分类账必须在同一会计期间内登记。
（）5、总分类账户与其所属明细分类账平行登记，总分类账本期发生额与其所属明细分类账本期发生额之和相等。
（）6、有关库存现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，应把凭证上的错误用红笔删掉，将正确内容写在其上方。
（）7、存货账户的明细分类账，应采用多栏式账簿。
（）8、为了实行钱账分管原则，通常由出纳人员填制收款凭证和付款凭证，由会计人员登记现金日记账和银行存款日记账。
（）9、费用、成本等明细账一般适用于三栏式账簿。
（）10、明细分类账一般采用订本式账簿。
（）11、银行存款收款凭证是登记银行存款日记账借方的唯一依据。
（）12、债权、债务结算账户的明细分类核算适用三栏式明细分类账。
（）13、“本年利润”账户的明细分类核算适用多栏式明细分类账。
（）14、总分类账与其所属明细分类账的登记必须在同一时点进行。
（）二、单项选择题1、将库存现金存入银行，登记银行日记账的依据是（）。
A.现金收款凭证B.银行存款收款凭证C.银行存款付款凭证D.现金付款凭证2、银行存款日记账应采用（）。
A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿3、应收账款明细账一般采用的格式是（）。
A.三栏式B.数量金额式C.多栏式D.任一种明细账格式4、“生产成本”明细账一般采用（）结构。
A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.A、B、C都可以5、下列明细账分类账中，可以采用多栏式格式的是（）。
A.应付账款明细分类账B.材料采购明细分类账C.库存商品明细分类账D.管理费用明细分类账6、下列项目中，连接会计凭证和会计报表中间环节的是（）。
A.复式记账B.设置会计科目和账户C.设置和登记账簿D.编制会计分录7、登记会计账簿的依据是（）。
关于库存商品明细账
关于库存商品明细账1、一般纳税人，核定征收，主营业务成本用倒挤法算出;根据进货的增值税发票登记库存，成本就是增值税发票上除去税款的数。
在当月直接做一笔出库，把库存清零。
2、库存商品明细账一般采用数量金额式账页;3、库存商品明细账如何填写?例如:上年结转,库存数量200支,单价是12金额2400,1月1日出库(销售)50支,单价是20元,金额是100元,结存数量,均价,金额,这三栏如何填写呢?库存商品明细账的进出都是按进价核算的。
收入栏根据进货发票填写，就是你进货的数量和价格，销售栏是根据出库单填写的，是销货的数量和进价。
但是库存商品按售价核算的除外。
4、例：李明是做电动车代理的。
2011年3月4日，购进3种品种的车各5辆共300元，分别是：A产品，进价：10元;B产品，进价20元;C产品，进价30元。
2011年3月15日卖出C车1辆，那么该笔业务李明的库存商品明细账如何登记?答案：(1)购进15辆车借：库存商品A 50元B 100元C 150元贷：银行存款300元(2)卖出一辆C车：借：银行存款30元贷：主营业务收入30元(3)结转成本：借：主营业务成本30元贷：库存商品30元因电动车放久就会跌价，所以最好用先进先出法核算，降低损失的可能性。
作为财务上的库存商品帐，平时只需登记购进，到月末结转销售成本时，按存货发出方法(如加权平均法)登记出库。
详细的出库，入库，库存是仓库保管员的事。
5、什么时候要结转成本，什么时候不用?答案：这个问题要根据《企业会计制度》的有关规定来回答：无论是工业企业还是商吕流通企业，只要有销售(工业企业只要生产出来了产成品)，就要结转产品成本和产品销售成本。
在这里我们举个工厂的例子：2011年3月份生产某产品一批，当月领料20万元，工资发生了5000元，制造费用归集了1万元，到月末就要结转产品成本。
假定该企业起初和期末没有在产品，那么全部成本为21.5万元。
到会计期末就要作如下会计处理：①借：产成品215000元，贷：生产成本215000元;②假如本月销售了产品一批，售价为19万元，成本为18万元，那么也要结转销售成本。
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款221241坏账准备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备431501待摊费用441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
中草药销售成本明细账
中草药销售成本明细账中草药作为我国传统的药材，一直以来都受到广大消费者的青睐。
然而，在销售中草药过程中，需要考虑到各种成本，以确保业务的盈利性。
以下是中草药销售成本明细账的内容：1.原材料成本中草药经过采摘、加工、包装等程序，其原材料成本占据了很大一部分。
为了达到高品质的中草药，需要选择优质的原材料，并进行正确的加工与储存。
因此，在考虑销售价格时，必须将原材料成本计算在内。
2.制造成本制造成本是指生产过程中所产生的费用，包括人工、设备、运输、装卸等。
在中草药销售中，制造成本主要指中草药的加工和包装方面的费用。
由于中草药的加工方式与需求有所不同，制造成本因药材的不同而有所差异。
3.质检成本中草药销售前需要经过严格的质检程序，以保障其品质与安全。
在进行质检时，需要购买质检设备和耗材，同时也需要给检测人员发放工资。
因此，质检成本是中草药销售中必不可少的一项成本。
4.销售成本在中草药销售中，销售成本包括了推广费用、包装、运输等费用。
对于销售中草药的中间商而言，销售成本还包括代理费用和渠道费用。
而对于直接销售给消费者的中草药商家来说，销售成本中则包括了网站建设、广告投入、客服、售后等方面的费用。
在计算中草药销售成本时，还需要考虑到税费、利润等因素。
综合各个方面来看，中草药销售成本占总销售额的30%~50%是比较合理的。
如果能够合理把握销售成本，作出更为准确的定价策略，中草药销售将能够真正实现盈利。
除了成本控制之外，中草药商人也要着眼于中草药产品的质量。
品质是中草药行业的生命线，只有提升质量才能够获得消费者的信赖。
在售前进行严格的质检，再与客户进行充分沟通，以确保产品符合客户需求，这样才能够在中草药市场中取得更为广泛的占有率。
中草药销售成本明细账是中草药商家制定定价策略的重要参考，也是保证业务盈利性的关键。
当中草药商家能够正确把握成本和质量时，才能够在市场竞争中占得优势，实现商机和稳健发展。
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其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。
包括：
1.应收的各种赔款、罚款
2.应收出租包装物的押金
3.应向职工收取的各种垫付款项
4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）
5.存出保证金，如租入包装物支付的押金
6.预付账款转入
7.其他各种应收、暂付款项
p.s. 企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得通过“其他应付款”科目核算。
其他应付款是初级会计职称中的一大知识点，指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金(如收入包装物押金等)等方面的内容，关于其他应付款的核算具体包括哪些方面的内容，就通过下面的内容来分析一下吧！
其他应付款是指公司除了应付账款、应付票据、应付工资、应交税金、应付股利、其他应交款等以外的各种应付、暂收款项，主要包括存人保证金、应付租金、应付赔偿款、应付工会经费等。
营业外收入的主要内容
（1）固定资产盘盈。
它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。
（2）处理固定资产净收益。
它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。
（3）罚款收入。
它是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。
（4）出售无形资产收益。
它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。
（5）因债权人原因确实无法支付的应付款项。
它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。
（6）教育费附加返还款。
它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。
（7）非货币性交易中发生非货币性交易收益（与关联方交易除外）。
营业外支出的主要内容
（1）固定资产盘亏。
它在财产清查盘点中，因实际固定资产实有数低于固定资产账面数而发生的固定资产净值损失。
（2）处理固定资产净损失。
它指企业在生产经营期间处置固定资产时所取得的价款不足以抵补应支付的相关税费和该项固定资产的账面净值与所计提的减值准备相抵差额而发生的处理差额。
（3）出售无形资产净损失。
它指企业出售无形资产时，所得价款不足以抵补应支付的相关税费及该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵后的差额所发生的损失。
（4）罚款支出。
它指企业因违反法律或未履行经济合同、协议而支付的赔偿金、违约金、罚息、罚款支出、滞纳金等以及因违法经营而发生的被没收财物损失。
（5）捐赠支出。
它是企业对外捐赠的各种财产的价值。
（6）非常损失。
它指自然灾害造成的各项资产净损失如地震等，还包括由此造成的停工损失和善后清理费用。
（7）计提无形资产、固定资产和在建工程的减值准备。
它指企业按规定对无形资产、固定资产和在建工程实质上发生减值时提取的减值准备。
（8）职工子弟学校经费和技工学校经费。
它指企业按照国家规定，自办职工子弟学校发生的支出大于收入的差额，以及自办技工学校发生的经费支出。
（9）债务重组损失。
它是指按照债务重组会计处理的有关规定应计入营业外支出的债务重组损失。
（10）营业外支出、营业外收入连同管理费用、财务费用、营业费用、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入及支出等月末要结转到本年利润。
管理费用企业管理和组织生产经营活动所发生的各项费用。
管理费用包括的内容较多，以工业企业为例具体包括：公司经费，即企业管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、即企业管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费；工会经费，即按职工工资总额的一定比例计提拨交给工会的经费；职工教育经费，即按职工工资总额的一定比例计提，用于职工培训学习以提高文化技术水平的费用；劳动保险费，即企业支付离退休职工的退休金或按规定交纳的离退休统筹金、价格补贴、医药费或医疗保险费、退职金、6个月以病假人员工资、职工死亡丧葬补助费及抚恤费、按规定支付离休人员的其他经费；待业保险费，即企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职能而发生的差旅费、会议费等；咨询费，即企业向有关咨询机构进行科学技术经营管理咨询所支付的费用；审计费，即企业聘请注册会计师进行查账、验资、资产评估等发生的费用；诉讼费，即企业因起诉或应诉而支付的各项费用；税金，即企业按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等；土地使用费，即企业使用土地或海域而支付的费用；土地损失补偿费，即企业在生产经营过程中破坏土地而支付的土地损失补偿费；技术转让费，即企业购买或使用专有技术而支付的技术转让费用；技术开发费，即企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未获得专项经费的中间试验费及其他有关费用；无形资产摊销，即场地使用权、工业产权及专有技术和其他无形资产的摊销；递延资产摊销，即开办费和其他资产的摊销；坏账损失，即企业按年末应收账款损失；业务招待费，即企业为业务经营的合理需要在年销售净额一定比例之内支付的费用；其他费用，即不包括在上述项目中的其他管理费用，其他费用，即不包括在上述项目中的其他管理费用，如绿化费、排污费等。
财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。
包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费、等。
但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益。
销售费用通常设置以下明细科目：工资、福利费、运输费、装卸费、保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、质量三包费、业务费、折旧费等经营费用。
包括直接费用和间接费用
直接费用包括直接人工（生产工人的工资）直接材料（原材料）制造费用（生产车间管理人员工资不能直接做为生产材料的低值易耗品如工作服劳保手套等即周转材料）
间接费用包括管理费用（非车间的管理部门发生的所有费用大多数你不知道该计入哪里的费用你不妨计入到这里面）财务费用（财务部门发生的费用还有就是利息不管是借款利息还是存款利息都是）销售费用（为销售产品而发生的费用例如市内的运输费售后服务的费用等）。