费用预算的编制流程(ppt 1页)
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造价工作基本流程PPT课件
在项目中标后28天内，分公司须完成标价分离方案和测算成本的编制，并报 集团股份公司、事业本部造价合约部备案。特级项目或特殊项目的标价分离 时间可酌情延长。
标价分离
标价分离
标价分离的原则
分级管理：集团股份公司制定实施制度，对事业本部标价分离工作进行管理 考核；事业本部贯彻落实集团的规定，对分公司标价分离工作进行管理考核 ；分公司负责实施标价分离工作和对项目责任成本管理进行考核。
标价分离
标价分离文件组成
封面 责任成本核算总说明 标价分离核定表（土建、装饰、
安装、专业分包、措施费、管 理费） 标价分离协调会 目标责任书目标利润率
造价工作流程之即时管理
即ห้องสมุดไป่ตู้管理
即时管理
日常管理台帐（商务人员用）
1、合同管理台帐 2、经济签证台帐 3、材料批价台帐 4、专业分包价格台帐 5、收付款台帐 6、材料消耗台帐 7、租赁费台帐 8、产值台帐（项目拨付计划表）
客观公正：“价”不包含市场风险，但应包含技术风险和项目管理风险；对 存在的市场风险，按分公司规定给予补贴；投标中的明显盈利，不属于项目 。
动态调整：项目责任成本是一个动态调整的过程。确定项目责任成本时，因 设计变更引起的工程量增减，或因索赔事件的发生导致的费用变化时按实际 情况进行调整；工程过程考核和工程竣工后，实际发生的工程量增减，按业 主确认的图纸和设计变更进行调整；政策性调整、签证（包括索赔）、施工 方案修改或与业主施工合同、劳务合同变更，按变更的规定进行调整。
1)计价方式、取费标准是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则。 2)定额套用是否合理，结算书口径与业主审定是否一致。 3)清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确。 4)工程量调整是否有依据，清单项目综合单价调整是否有依据，主要材料价
标价分离
标价分离
标价分离的原则
分级管理：集团股份公司制定实施制度，对事业本部标价分离工作进行管理 考核；事业本部贯彻落实集团的规定，对分公司标价分离工作进行管理考核 ；分公司负责实施标价分离工作和对项目责任成本管理进行考核。
标价分离
标价分离文件组成
封面 责任成本核算总说明 标价分离核定表（土建、装饰、
安装、专业分包、措施费、管 理费） 标价分离协调会 目标责任书目标利润率
造价工作流程之即时管理
即ห้องสมุดไป่ตู้管理
即时管理
日常管理台帐（商务人员用）
1、合同管理台帐 2、经济签证台帐 3、材料批价台帐 4、专业分包价格台帐 5、收付款台帐 6、材料消耗台帐 7、租赁费台帐 8、产值台帐（项目拨付计划表）
客观公正：“价”不包含市场风险，但应包含技术风险和项目管理风险；对 存在的市场风险，按分公司规定给予补贴；投标中的明显盈利，不属于项目 。
动态调整：项目责任成本是一个动态调整的过程。确定项目责任成本时，因 设计变更引起的工程量增减，或因索赔事件的发生导致的费用变化时按实际 情况进行调整；工程过程考核和工程竣工后，实际发生的工程量增减，按业 主确认的图纸和设计变更进行调整；政策性调整、签证（包括索赔）、施工 方案修改或与业主施工合同、劳务合同变更，按变更的规定进行调整。
1)计价方式、取费标准是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则。 2)定额套用是否合理，结算书口径与业主审定是否一致。 3)清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确。 4)工程量调整是否有依据，清单项目综合单价调整是否有依据，主要材料价
预算的编制ppt课件
科学、合理。
可操作性原则
预算编制应考虑实际执行过程 中的可操作性和可调整性，避
免过于僵化和不切实际。
预算周期与分类
预算周期
预算编制通常按照年度进行，也可以根据企业需要设置季度、月度等不同的预算 周期。
预算分类
根据预算内容的不同，可以分为经营预算、资本预算、财务预算等。经营预算主 要关注企业日常经营活动的收入和支出；资本预算涉及企业长期投资项目的资金 筹措和运用；财务预算则综合反映企业经营成果和财务状况。
预算执行与控制
03
按照批准的预算进行业务活动，对预算执行情况进行实时监控
和调整，确保业务目标与预算目标的实现。
跨部门沟通与协作机制建立
1 2
定期召开预算编制协调会议
组织相关部门定期召开预算编制协调会议，共同 商讨预算编制过程中的问题和解决方案。
建立预算编制工作小组
成立由财务、业务等部门人员组成的预算编制工 作小组，负责预算编制的具体工作和沟通协调。
06
解决策略
建立预算执行监控机制，及时发现和解决问题 ；加强预算意识培训，提高员工对预算的重视 程度和执行能力。
03
各部门在预算编制中职责与协作
财务部门职责
制定预算编制原则和方法
明确预算编制的总体要求、编制方法 、编制流程等，为其他部门提供指导 和支持。
预算执行情况分析
对预算执行情况进行定期分析，及时 发现问题并提出改进措施，为管理层 提供决策支持。
，提高采购效率和议价能力。
生产流程改进
优化生产流程，提高生产效率和产 品质量；引入先进的生产技术和设 备，降低单位产品的生产成本和能 源消耗。
人力资源管理
合理配置人力资源，提高员工工作 效率和绩效；加强员工培训和激励 机制，提高员工素质和工作积极性 。
可操作性原则
预算编制应考虑实际执行过程 中的可操作性和可调整性，避
免过于僵化和不切实际。
预算周期与分类
预算周期
预算编制通常按照年度进行，也可以根据企业需要设置季度、月度等不同的预算 周期。
预算分类
根据预算内容的不同，可以分为经营预算、资本预算、财务预算等。经营预算主 要关注企业日常经营活动的收入和支出；资本预算涉及企业长期投资项目的资金 筹措和运用；财务预算则综合反映企业经营成果和财务状况。
预算执行与控制
03
按照批准的预算进行业务活动，对预算执行情况进行实时监控
和调整，确保业务目标与预算目标的实现。
跨部门沟通与协作机制建立
1 2
定期召开预算编制协调会议
组织相关部门定期召开预算编制协调会议，共同 商讨预算编制过程中的问题和解决方案。
建立预算编制工作小组
成立由财务、业务等部门人员组成的预算编制工 作小组，负责预算编制的具体工作和沟通协调。
06
解决策略
建立预算执行监控机制，及时发现和解决问题 ；加强预算意识培训，提高员工对预算的重视 程度和执行能力。
03
各部门在预算编制中职责与协作
财务部门职责
制定预算编制原则和方法
明确预算编制的总体要求、编制方法 、编制流程等，为其他部门提供指导 和支持。
预算执行情况分析
对预算执行情况进行定期分析，及时 发现问题并提出改进措施，为管理层 提供决策支持。
，提高采购效率和议价能力。
生产流程改进
优化生产流程，提高生产效率和产 品质量；引入先进的生产技术和设 备，降低单位产品的生产成本和能 源消耗。
人力资源管理
合理配置人力资源，提高员工工作 效率和绩效；加强员工培训和激励 机制，提高员工素质和工作积极性 。
建筑工程费用编制
建筑工程费用编制在建筑工程中，费用编制是一个至关重要的环节。
合理、准确地编制费用可以帮助项目管理者更好地掌握工程成本，做出合理的决策，确保项目的顺利进行。
本文将详细介绍建筑工程费用编制的重要性、编制过程以及注意事项。
一、费用编制的重要性费用编制是在项目计划阶段对建筑工程所需资金进行详细估算的过程。
它直接影响到项目的资金投入、工程进度以及后期的利润。
准确地编制费用能够帮助项目管理者掌握项目的成本，避免资金不足或浪费，提高工程的经济效益。
二、费用编制的过程1. 收集资料：首先，需要收集与建筑工程相关的各类资料，包括设计方案、工程图纸、材料清单、人工费用等。
这些资料将作为编制费用的依据。
2. 量取工程量：根据设计方案和工程图纸，进行工程量的测算和计量。
工程量的准确性与后期的费用编制密切相关，因此在这一步骤中需要特别注意。
3. 估算费用：将各项工程量与具体的材料价格、人工费用进行综合计算，得出每个工程项目的费用。
这一步骤需要根据实际情况进行细致的计算和估算，确保结果准确可靠。
4. 编制费用表：根据估算的结果，将费用按照一定的格式进行整理和编制，形成费用表。
费用表中应包括各个项目的名称、数量、单价以及总费用，并进行分类汇总。
5. 审核与调整：费用编制完成后，需要进行审核与调整。
项目管理者或相关专业人员对费用表进行仔细审查，确保计算的准确性和合理性。
如有需要，对费用进行必要的调整和修正。
三、注意事项1. 准确性：费用编制的准确性是最基本的要求。
在量取工程量和估算费用的过程中，需要考虑各种可能的因素，如材料价格的波动、人工费用的变动等。
2. 细致化：在编制费用表时，需要将各个项目细分，并考虑到每个项目所需要的具体材料和费用。
这样可以更好地掌握每个项目的成本，有针对性地进行成本控制。
3. 数据来源：费用编制所依据的数据应该来源于可靠的渠道，并与实际情况相符。
不可凭空估算或盲目引用他人的数据，以免导致不准确的结果。
工程造价工程预算的工作流程
• 2、计算工程量的依据 • 例如：计算土石方工程量，应确定下列各项资料
(1)土壤及岩石类别的确定。土壤及岩石类别划分，依工程地质 勘察资料与《土壤及岩石(普氏)分类表》对照确定 (2)地下水位标高及排(降)水方法 (3)土方、沟槽、基坑挖(填)起止标高、施工方法及运距 (4)岩石开凿、爆破方法、石碴清运方法及运距 (5)其他有关资料
• 施工图预算中的材料差价是“预算价差”
三、编制施工图预算的主要工作
５．计算单位工程预算造价
– 综合间接费＝定额直接费×综合间接费率 – 其他费用、材料价差和税金按有关规定计算 – 预算造价＝定额直接费＋综合间接费
＋其他费用＋材料价差＋税金 – 单方造价＝单位工程预算造价÷建筑面积
（元／ｍ２）
•熟悉施工图纸 •熟悉现场情况 •熟悉施工组织 设计/施工方案 •确定定额依据
准备阶段
•列工程项目
•计算工程量 •套用定额，求 定额直接费 •工料分析，计 算材差
•计算单位工程 预算造价
试算阶段
•编制说明 •复核 •装订签章
定稿阶段
施工图预算的定稿阶段
1．编写预算编制说明 – 编制依据
⑴施工图名称及编号 ⑵预算所依据的预算定额和费用定额 ⑶预算所依据的材料价格及调差文件文号 ⑷预算所考虑的承包方式等 – 已考虑和未考虑内容 ⑴已考虑的设计修改或图纸会审内容 ⑵有哪些遗留项目或暂估项目 ⑶存在的问题及处理的办法、意见
《招标投标法》第19条规定
“……招标文件应当包括招标项目的技术要求、对投标人资格审查要 求的标准、投标报价要求和评标标准等所有实质性要求……”
• 《评标委员会和评标方法暂行规定》(国家计委令第12号)第23条规定
“评标委员会应当审查每一投标文件是否对招标文件提出的所有实质 性要求和条件做出响应。未能在实质上响应的投标，应作废标处理。”
费用预算流程
费用预算流程
费用预算是针对企业运营发展过程中设定的目标规划，带来的收入和支出，精准预判，费用预算就是管理流程的结果，同时对结果进行严格比对。
费用预算流程如下：
1.确定参与部门，各个部门全力配合。
2.确定时间周期，先确定总周期，然后确定分周期。
3.各部门确定支出绩效情况，自己的业绩目标，自己的费用开支，通过费用
预算表，上交给编制预算部门，各部门相关负责人要签字。
4.将费用预算表，贴到各部门告示栏，进行公示。
5.编制费用预算表，涉及的内容有销售预算、生产预算、直接材料预算、直
接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用和管理费用预算。
预算法讲座课件(2024)
26
感谢您的观看
THANKS
2024/1/28
27
预算调整原则
遵循合理性、必要性和可 行性原则，确保调整后的 预算符合实际需求。
13
预算执行情况分析
预算执行情况统计
对预算执行情况进行全面统计， 包括收入、支出、结余等方面。
预算执行情况分析
对统计结果进行深入分析，找出 预算执行中存在的问题和原因。
预算执行情况评价
根据分析结果对预算执行情况进 行评价，提出改进意见和建议。
收集相关资料
收集与预算编制相关的资料，如国家财政政策、 经济发展状况、行业发展趋势等，为预算编制提 供数据支持。
分析预测经济形势
3
通过对经济形势的分析预测，了解未来一段时间 内经济发展的趋势和特点，为预算编制提供参考 。
2024/1/28
8
预算编制程序及步骤
编制预算草案
按照预算收支计划，编制预算草 案，包括收入预算、支出预算和 财政专户管理资金预算等。
宪法与预算法关系
宪法是国家的根本大法，规定了国家的基本 制度和基本原则，预算法作为财政领域的基 本法律，必须遵循宪法的规定和精神。
预算法与财政法规关系
财政法规是调整财政关系的法律规范的总称 ，包括财政基本法和财政单行法规。预算法 与财政法规在调整对象、调整方法等方面存 在密切联系。
2024/1/28
2024/1/28
14
04
预算法监督与考核机制
2024/1/28
15
预算监督机构设置及职责
预算监督机构的设置
设立专门的预算监督机构，如预算监 督委员会或预算监督局，负责对预算 的编制、执行和结果进行全过程的监 督。
预算监督机构的职责
感谢您的观看
THANKS
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预算调整原则
遵循合理性、必要性和可 行性原则，确保调整后的 预算符合实际需求。
13
预算执行情况分析
预算执行情况统计
对预算执行情况进行全面统计， 包括收入、支出、结余等方面。
预算执行情况分析
对统计结果进行深入分析，找出 预算执行中存在的问题和原因。
预算执行情况评价
根据分析结果对预算执行情况进 行评价，提出改进意见和建议。
收集相关资料
收集与预算编制相关的资料，如国家财政政策、 经济发展状况、行业发展趋势等，为预算编制提 供数据支持。
分析预测经济形势
3
通过对经济形势的分析预测，了解未来一段时间 内经济发展的趋势和特点，为预算编制提供参考 。
2024/1/28
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预算编制程序及步骤
编制预算草案
按照预算收支计划，编制预算草 案，包括收入预算、支出预算和 财政专户管理资金预算等。
宪法与预算法关系
宪法是国家的根本大法，规定了国家的基本 制度和基本原则，预算法作为财政领域的基 本法律，必须遵循宪法的规定和精神。
预算法与财政法规关系
财政法规是调整财政关系的法律规范的总称 ，包括财政基本法和财政单行法规。预算法 与财政法规在调整对象、调整方法等方面存 在密切联系。
2024/1/28
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预算法监督与考核机制
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预算监督机构设置及职责
预算监督机构的设置
设立专门的预算监督机构，如预算监 督委员会或预算监督局，负责对预算 的编制、执行和结果进行全过程的监 督。
预算监督机构的职责
全面预算管理ppt
对费用进行预测
首先，要对下一个预算阶段中可能发生的各项主要费用做一个简 单的汇总。
对经营费用进行估算的过程也包括以下3个阶段： 确定费用的类型； 确定费用支出的数量； 确定费用发生的时间。
对费用支出进行预测
确定费用的类型 任何预算(例如，生产预算、固定资产费用预算、业务部门
的预算)都包括费用预算 。
收集相关的预算信息和数据 对经营收入进行预测 对费用支出进行预测
对经营收入进行预测
确定收入的类型： 收入的类型由具体的预测内容决定。 对于销售预测可以按照不同的收入类别进行划分： 按照产品的种类分类； 按销售代表的区域分类； 按销售市场对收入进行分类； 其他类型的收入也具有特别重要的意义； 例如，来自于固定资产投资的收入； 以及来自于人事部门、财务部门、行政部门等管理部门的收入等； 再如，新的投资伙伴或股东对公司追加了投资。
– 从战略举措着手 – 确定执行这些举措的详细行动
步骤、所需资源和负责人员 – 运营计划内容是实际实施的方
法和业绩参照物 – 重点在业绩的衡量和管控 – 第 1 年财务预测作为未来财年
省级输电企业管理层和高层管 理间“业绩合同” 的一项内 容
预算编制-经营目标
经营目标内容 1、财务目标：销售增长率、净利润、净资产收益率、经营净现金流量等 。 2、非财务目标：企业的市场地位及市场份额、企业核心竞争力提升等。 目标确定原则
战略预算
全面预算
经营预算
预算体系以企业战略、 经营规划为导向，滚 动预算为控制手段
战略规划与经营计划具有区别
• 理念 • 时间层面
• 战略规划
• 经营计划
– “规划未来”
– “业绩合同”
– 今后 3—5 年 (在 10—20 年愿景 中)
【流程管理】第3章财务预算的编制流程
• 这时，采用该种编制流程来编制财务预 算，能够适应这种生产经营特点的要求。
2019/8/5
13
第二节 以目标利润为编制起点的 编制流程
2019/8/5
14
一、以目标利润为起点的编制流程内涵
• 以目标利润为编制起点的编制流程是指以目标利润为核心指标， 以利润预测为基础来确定目标利润，根据目标利润来编制销售预 算，根据销售预算和预计期初、期末合理库存来编制生产预算， 继而编制管理预算、投资预算、筹资预算、采购预算、成本费用 预算、经营成果预算、现金流量预算和财务状况预算的一种编制 流程。
营目标主要是通过营销来开发市场的潜力，提高 市场占有份额，使企业快速成长。 • 这时，采用以目标销量为编制起点的编制流程来 编制财务预算，有助于企业适应市场营销的需要， 以销定产。
2019/8/5
11
四、以目标销量为起点流程的适用范围
• （二）市场竞争很激烈的企业 • 该种企业产品的市场需求波动性很大，
2019/8/5
4
以企业为例，根据所选择的核心指标不同，
财务预算的编制流程主要有以下六种，即：
• （一）以目标销量为起点的编制流程 • （二）以目标利润为起点的编制流程 • （三）以目标成本为起点的编制流程 • （四）以目标产量为起点的编制流程
• （五）以目标现金流量为起点的编制流 程
• （六）以目标净资产利润率为起点的编 制流程
• 这时，采用以目标利润为编制起点的财务预 算编制流程，有利于企业积极地开源节流、 努力降低成本费用、实现利润的最大化。
2019/8/5
19
• （二）长期以利润最大化作为财务管理目标的企业 • 这些生产经营的目标始终如一的定位在利润的最大化，
这时，它们通常就采用以目标利润为编制起点的编制流 程来编制财务预算。
2019/8/5
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第二节 以目标利润为编制起点的 编制流程
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一、以目标利润为起点的编制流程内涵
• 以目标利润为编制起点的编制流程是指以目标利润为核心指标， 以利润预测为基础来确定目标利润，根据目标利润来编制销售预 算，根据销售预算和预计期初、期末合理库存来编制生产预算， 继而编制管理预算、投资预算、筹资预算、采购预算、成本费用 预算、经营成果预算、现金流量预算和财务状况预算的一种编制 流程。
营目标主要是通过营销来开发市场的潜力，提高 市场占有份额，使企业快速成长。 • 这时，采用以目标销量为编制起点的编制流程来 编制财务预算，有助于企业适应市场营销的需要， 以销定产。
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四、以目标销量为起点流程的适用范围
• （二）市场竞争很激烈的企业 • 该种企业产品的市场需求波动性很大，
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以企业为例，根据所选择的核心指标不同，
财务预算的编制流程主要有以下六种，即：
• （一）以目标销量为起点的编制流程 • （二）以目标利润为起点的编制流程 • （三）以目标成本为起点的编制流程 • （四）以目标产量为起点的编制流程
• （五）以目标现金流量为起点的编制流 程
• （六）以目标净资产利润率为起点的编 制流程
• 这时，采用以目标利润为编制起点的财务预 算编制流程，有利于企业积极地开源节流、 努力降低成本费用、实现利润的最大化。
2019/8/5
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• （二）长期以利润最大化作为财务管理目标的企业 • 这些生产经营的目标始终如一的定位在利润的最大化，
这时，它们通常就采用以目标利润为编制起点的编制流 程来编制财务预算。
行政事业单位经费支出审核ppt(1)
n 目的：增加公务支出的透明度，方便工作人员用款，预防腐败。 n 要求：单位的日常公务活动支出，要求采用转账结算或公务卡结
算，原则上不得使用现金结算。
行政事业单位经费支出审核ppt(1)
一、公务卡
依据： 1、《浙江省党政机关厉行节约反对浪费实施细则》 第九条：全面实行 公务卡制度。 2、《关于实施市级预算单位公务卡强制结算目录的通知》衢财预执 〔2012〕2号。 公务卡强制结算目录.doc 注意：除强制目录外的支出，主要是人员支出、政府采购等支出，国 库集中支付办法已要求采用财政直接支付，不允许采用现金支付。 ３、《衢州市财政局关于进一步加强预算单位现金使用管理的通知》衢 财预执(2015)5 号
行政事业单位经费支出审核ppt(1)
二、国内差旅费
例1：张XX，职务为科员，出差杭州4天3晚，第1晚住宿费400元， 后面2晚住宿费300元，问住宿费如何报销？（浙江省内住宿费 标准340元）
例2：赵XX到杭州培训，培训时间4天，缴纳培训费1200元，住宿 费450元，问如何报销？
例3：李XX到杭州出差，驾驶私家车前往，发生的加油费、过路过 桥费、停车费能否报销？
行政事业单位经费支出审核ppt(1)
（一）公务接待费
（7）其他规定：严禁组织旅游和与公务活动无 关的参观，不安排接见合影，严禁组织到营业 性娱乐、健身场所活动，严禁安排文艺演出， 严禁以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品 和土特产品等。除工作需要外，不安排到名胜 古迹、风景区参观。
行政事业单位经费支出审核ppt(1)
出在3000元（含）以下的劳务费用； （４）快递费、过桥过路费等目前使用现金结算的支出； （５）经财政部门批准的其他支出。 除上述情况外，单位支出不得预借现金。
算，原则上不得使用现金结算。
行政事业单位经费支出审核ppt(1)
一、公务卡
依据： 1、《浙江省党政机关厉行节约反对浪费实施细则》 第九条：全面实行 公务卡制度。 2、《关于实施市级预算单位公务卡强制结算目录的通知》衢财预执 〔2012〕2号。 公务卡强制结算目录.doc 注意：除强制目录外的支出，主要是人员支出、政府采购等支出，国 库集中支付办法已要求采用财政直接支付，不允许采用现金支付。 ３、《衢州市财政局关于进一步加强预算单位现金使用管理的通知》衢 财预执(2015)5 号
行政事业单位经费支出审核ppt(1)
二、国内差旅费
例1：张XX，职务为科员，出差杭州4天3晚，第1晚住宿费400元， 后面2晚住宿费300元，问住宿费如何报销？（浙江省内住宿费 标准340元）
例2：赵XX到杭州培训，培训时间4天，缴纳培训费1200元，住宿 费450元，问如何报销？
例3：李XX到杭州出差，驾驶私家车前往，发生的加油费、过路过 桥费、停车费能否报销？
行政事业单位经费支出审核ppt(1)
（一）公务接待费
（7）其他规定：严禁组织旅游和与公务活动无 关的参观，不安排接见合影，严禁组织到营业 性娱乐、健身场所活动，严禁安排文艺演出， 严禁以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品 和土特产品等。除工作需要外，不安排到名胜 古迹、风景区参观。
行政事业单位经费支出审核ppt(1)
出在3000元（含）以下的劳务费用； （４）快递费、过桥过路费等目前使用现金结算的支出； （５）经财政部门批准的其他支出。 除上述情况外，单位支出不得预借现金。
预算管理培训教材【共36张PPT】
及费用开支的性质、目的和金额； b、对每项业务活动的所费与所得进行比较，判断各项费用
开支的合理性和优先顺序； c、根据生产经营的客观需要与一定期间资金供应的实际可
能，对各项目进行安排，分配资金，编制预算。
重点：预算的编制
1、零基预算法（二）
适用范围：历史资料不全的项目或部门、变动较大的部 门、新部门、新项目；
适用范围：历史资料较全的项目、部门
可参考计算公式：预算值＝基期值×（1＋变动率）
优点：方法简单，工作量小
缺点：承认现实的基本合理性，使基期不合理的费用开 支得以继续存在，不利于控制
重点：预算的编制
3、固定预算 ▪ 概念：以某一特定业务水准为前提所编制之预算。 ▪ 优点：编制较为简便； ▪ 缺点：实际业务水平与预算业务水平相差较大时，难以
问题提出
现有预算（或计划）不合理的原因是（限选3项）
（1） 制定过程没有充分征求基层单位意见，很多指标与实 际 情况不符。 （2） 预算（或计划）的制定是拍脑袋想出来的，没有具体 的依据，缺乏充分的信息支持和论证。 （3） 预算（或计划）的制订方法不科学。 （4） 由于存在太多不确定因素，根本无法做出合理的预算 （或计划）。 （5）现有预算（或计划）内容不全面
上述定义阐述的重点在于：
预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略 与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上， 主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实 现公司的战略目标。
预算是什么？
预算就是预测
认识误区 1
加强对预算的分析和复核，减少预算宽余。
预算难度与管理人员的努力程度成一定的正比，适当的预算难度会激发人员的工作热情，超过一定的难度限制，预算执行的难度过大，也会造成工作人员努力程度的下降
开支的合理性和优先顺序； c、根据生产经营的客观需要与一定期间资金供应的实际可
能，对各项目进行安排，分配资金，编制预算。
重点：预算的编制
1、零基预算法（二）
适用范围：历史资料不全的项目或部门、变动较大的部 门、新部门、新项目；
适用范围：历史资料较全的项目、部门
可参考计算公式：预算值＝基期值×（1＋变动率）
优点：方法简单，工作量小
缺点：承认现实的基本合理性，使基期不合理的费用开 支得以继续存在，不利于控制
重点：预算的编制
3、固定预算 ▪ 概念：以某一特定业务水准为前提所编制之预算。 ▪ 优点：编制较为简便； ▪ 缺点：实际业务水平与预算业务水平相差较大时，难以
问题提出
现有预算（或计划）不合理的原因是（限选3项）
（1） 制定过程没有充分征求基层单位意见，很多指标与实 际 情况不符。 （2） 预算（或计划）的制定是拍脑袋想出来的，没有具体 的依据，缺乏充分的信息支持和论证。 （3） 预算（或计划）的制订方法不科学。 （4） 由于存在太多不确定因素，根本无法做出合理的预算 （或计划）。 （5）现有预算（或计划）内容不全面
上述定义阐述的重点在于：
预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略 与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上， 主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实 现公司的战略目标。
预算是什么？
预算就是预测
认识误区 1
加强对预算的分析和复核，减少预算宽余。
预算难度与管理人员的努力程度成一定的正比，适当的预算难度会激发人员的工作热情，超过一定的难度限制，预算执行的难度过大，也会造成工作人员努力程度的下降
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财务部
费用预算的编制
各部门
CW－03
其他费用预算表
折旧预算表
差旅费预算表
工资费用预算表
交际费预算表
业务招待费预算 表
水电费用预算表
物业管理费用预 算表
低值易耗品费用 预算表
借款预算表 银行存款预算表
借款预算表 银行存款预算表
差旅费预算表
交际费预算表
业务招待费预 算表
运输费预算表
会议费预算表
其他费用预算 表
医疗基金预算 表
福利费支用预 算表
生产成本预算 销售量预算
编制管 理费用 预算表
管理费用费用 预算表
编制财 务费用 预算
财务费用预算 表
编制财 务费用 预算
编制管 理费用 预算表
编制销 售费用 预算表
编制销 售成本 预算表
财务费用预算 表
管理费用费用 销售费用预算
预算表
表
销售成本费用 预是
汇总整理
财务部 否 经理审批
是
费用预算
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各部门
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借款预算表 银行存款预算表
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