8-1会计电算化内部控制

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会计电算化的内控制度

会计电算化的内控制度摘要:本文从电算化的内部控制制度的定义入手，分析了电算化对内控制度的影响，并针对此五个方面的影响，从责任制、软硬件、会计档案、程序操作、人员职能、系统安全、内部审计等七个方面，阐述了如何加强会计电算化的内控制度。

关键词:会计电算化;内控制度一、会计电算化的内控制度定义会计电算化，是指计算机技术在会计中的应用，即采用电子计算机替代人工记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程。

内部会计控制制度是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分,是在企事业单位会计工作中,为了维护会计数据的可靠性、业务经营的有效性和财产的完整性而制定的各种规章制度、组织措施、管理、业务处理手续以及其为防止可能发生的风险而采取的一切措施的总称。

二、会计电算化对内控制度的影响1.内控制度范围的变化。

由于计算机系统运行的复杂性，其内控制度既有传统手工系统的控制，也有传统手工系统所没有的控制。

因此，计算机技术的引入，给会计的内控制度工作提出了新的要求。

2.内控制度形式的变化。

原手工操作下一些内控制度措施在电算化后已没有存在的必要。

如编制科目汇总表、凭证汇总表、总账和明细账的核对等；原手工操作下一些内控制度措施在电算化后转移到计算机内通过会计软件来实现。

如凭证贷平衡校验，余额发生额平衡检查。

因此，计算机系统的内控制度也由手工条件下的单一人工控制转为人工控制和程序控制相结合。

电算化系统许多应用程序中包含了内控制度功能。

3.职责权限的变化。

授权是一种常见的、基础的内控制度。

在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章，自然形成了层层复核、道道把关，具有严格的审核复查机制。

4.会计信息磁性化带来的问题。

手工条件下, 会计数据和信息记录在纸介质的单、证、账、表上, 修改困难,修改会留有明显痕迹, 从而便于查证、控制。

而在电算化条件下, 会计电算的资料如证、账、表都是通过计算机处理系统完成的,资料的表现形式主要是打印的账表和存储在计算机软硬盘和其他存储介质中的会计数据,这些存放在磁性介质中的会计档案,可以方便地被不留痕迹地加以修改,很容易遭到损坏和破坏, 影响会计信息的真实可靠性。

分析会计电算化的内部控制管理

作人员只能在自己的职责和权限范围内工作。同时，像包括系统操作和管理、数据录入和复查等岗位之间不允许兼任相容，应遵循分工明确、
互不干预的原则。
据信息共享提出了难题。
２．１．２数据安全性
运用会计电算化过程中，计算机会保留核算后的数据，这样财务数据信息就会存在一定的安全隐患，这给不法分子留下了可趁之机。他们可能会通过计算机或互联网来浏览、盗窃、篡改或删除企业的重要财务信息数据，而由于数据信息都是储存在计算机的磁性介质上，因而这些舞弊操作很难留下痕迹和证据。
作的效率和数据资料的准确性。在享受会计电算化带来快捷便利的同时，
也要看到会计工作者人为出错或舞弊现象的成出不穷，一旦出现此现象
２．２－３对会计档案管理在计算机操作下可以对档案的收集、形成和使用进行更好的运用，
势必会给企业带来巨大损失。因而，会计电算化工作给对会计工作人员的监管提出了更高的要求，建立健全会计电算化内部控制管理制度也势
分析会计电算化的内部控制管理
钟剑
０００８２中国铝业公司北京１
【摘
要】会计电算化就是计算机信息技术在会计工作中的运用。本文主要分析研究在会计电算化运用中由此产生的新问题，并就内部控制方面提
出有效可行的管理措施。【关键词】会计电算化内部控制问题措施中图分类号：Ｆ２７５文献标识码：Ａ文章编号：１００９ — ４０６７（２０１３）０５ — ２０５ — ０２
２．会计电算化产生的新问题

会计电算化的内部控制

关的财经纪律和会计制度，数＃是否有错漏，将决应用程序错误或被人篡改，计算机只会按错误的指令处理所有相应的、，因此，会计电算化控制应务
业的大小、业务量的多少由一个小组或一个人负责
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系统安全控制：系统安全控制是一般控制的重要组成５，足为保证讣铮机系统资源的文物安全．分
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会计电算化大大提高了会计信息处理的速度和准确性，能为信息使用者提供更加及时、准确的会计信息，提高企业的效率和效果，提高企业的竞争能力：
会计电算化的内
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计算机技术的迅猛发展及其任管理中的广泛应用，给业的日常管珲作带来了质的变化，其中
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要特点，在手工会计系统中，会计业务一般根据企

会计电算化的内部控制问题与对策

会计电算化的内部控制问题与对策摘要：作为会计与信息化结合的产物，会计电算化也是实现会计数据信息化的必要结果和途径。

伴随着信息化的不断发展，会计电算化在系统安全、维护和责权等方面面临着诸多问题。

会计电算化提高了工作的质量和效率，也加大了内部控制的风险。

本文针对会计电算化的内部控制问题，提出了相应的对策与建议。

关键词：会计电算化；内部控制；对策中图分类号：f230 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01会计电算化作为会计发展历史上的一次重大变革，不仅适应了会计发展的需求，也适应了时代发展的需求。

随着信息技术迅猛发展，会计电算化推动了会计自身发展和变革，也为企业带来了巨大的经济效益，也使其内部控制变得极为重要。

一、会计电算化对内部控制影响1.内部控制的内容和方式发生变化。

在计算机系统操作下，需要手工完成的工作，现在由计算机来完成，内部控制发生了新的变化，内容有了扩展和增加。

在会计电算化背景下，人员的作用相对减弱，计算机系统已经成为整个会计工作的中心，部分内部控制工作由人工转移到计算机系统内，而全部的内部控制制度则由人和计算机共同完成。

2.企业面临的风险加大。

这主要表现在：存储介质发生改变，企业舞弊的风险加大；会计电算化软件存在缺陷，企业应用风险增加；计算机及网络本身所存在的安全隐患，企业经济风险扩大。

3.会计人员的结构和岗位职能发生变化。

传统方式下会计人员主要有出纳和记账人员，分别负责会计工作的各个部分。

而在会计电算化条件下，需要有具备计算机专业知识的人员进行会计电算化软件以及计算机本身的日常维护工作。

二、会计电算化条件下加强内部控制的必要性1.保证会计信息的真实性和正确性。

在计算机环境下，由计算机完成数据的处理由，所以原始数据的准确与否决定了会计信息的真实性。

加强内部控制，才能防范虚假数据的进入以及对数据额的恶意修改，保证会计信息的准确性，为企业做出正确的决策提供依据。

会计电算化系统内部控制制度的作用及原则

会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。

本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。

二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。

系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。

2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。

内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。

3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。

内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。

4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。

通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。

三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。

2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。

内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。

论会计电算化下的内部控制会计毕业论文

论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。

（2）内部稽核机制发生变化。

实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。

（3）内部控制的重点有所转移。

实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。

（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。

（5）内部控制的形式发生变化。

实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。

会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。

（6）内部控制的重点发生了变化。

在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。

2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。

在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。

会计电算化系统内部控制制度的作用及原则

会计电算化系统内部控制制度的作用及原则会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、前言随着信息技术的快速发展，会计电算化系统已经成为企业财务管理的重要工具。

但是，会计电算化系统也面临着安全风险和数据泄漏等问题。

因此，建立完善的会计电算化系统内部控制制度显得尤为重要。

二、内部控制的定义内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列管理活动，包括组织结构、职责分工、流程规范、信息反馈和监督评价等。

其目的是保证企业运营过程中合法合规、高效稳定和风险可控。

三、会计电算化系统内部控制制度的作用1. 保障财务数据安全性建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效保障财务数据安全性，防止数据泄漏或被篡改。

例如，通过设置权限管理机制，对不同用户进行不同级别的权限管理，确保用户只能访问其需要使用的数据和功能。

2. 提高工作效率良好的内部控制机制可以减少人为操作失误，并提高工作效率。

例如，通过自动化流程控制，可以减少人为干预的机会，提高工作效率。

3. 防范风险建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效防范风险。

例如，通过建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。

4. 提高财务报告准确性完善的会计电算化系统内部控制制度可以提高财务报告的准确性。

例如，通过实现数据自动核对和校验机制，保证数据的准确性和一致性。

四、会计电算化系统内部控制原则1. 合法合规原则企业应遵守国家法律法规、行业标准和企业内部规章制度等要求，确保所有操作符合法合规。

2. 内部监督原则企业应建立健全的内部监督机构，并对其进行有效监督。

同时，应加强对员工行为的监管和管理。

3. 自动化原则企业应尽可能采用自动化技术来完成各项工作，并建立相应的自动化流程控制机制。

4. 审计跟踪原则企业应建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。

5. 分工原则企业应根据职责分工原则，对不同的员工进行不同的权限管理，并建立相应的审批流程。

6. 数据安全原则企业应建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据不丢失或被篡改。

会计电算化系统的内部控制

控制方法、施和程序。近年来．国十分重视对内部控制的研究，发布了一系列规范和指导意见，进了单位内措我并促部控制的建立和完善。但是．计电算化的发展又给内部控制带来了新的问题和挑战。本文主要分析会计电算化环会境下内部控制的特点、状、现问题、险和影响，以此为基础探讨电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题，风并提出企业实行会计电算化后．保系统能够正常、全、效运行的方法及措施。确安有
在电算化会计系统中，原来的手Ｔ控制手段有些依然
二、会计电算化后出现的问题
保留，但需要增设一些包含于计算机程序中的程序化控１会计电算化的自动化导致人与人之间的制约机制．制。当然，由于电算化程度不同，程序化控制的数量也会有失效。所不同。一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要２会计电算化的集中化，．使原手Ｔ记账方式下的内部求也越多。两者相结合的特点，反映了电算化会计系统控监控作用和账簿体系完全不起作用。制技术的复杂性。３会计电算化软件提供的“ 记账 ”“ ．反、反结账 ” 能使功
［关键词］会计电算化；内部控制；加强和完善
ｄｉ１．９９ｊｉｎ１７ｏ：０３６／．ｓ．６３—０９．０００．０ｓ１４２１．１０５［中图分类号］Ｆ３；２３［２２Ｆ３文献标识码］Ａ［文章编号］１７ — １４２１）１０１— ２６３０９（０００ — ０３０

会计电算化的内部控制和安全控制

制的权力；
算机越来越普及，计电算化也得到了前所未会
有的发展，面会计电算化已成为会计发展的全必然趋势特别是随卉以ｌｔｒｅｎｅｎｔ为代表的网络技术的发展和运用．计电算化进～步向纵全深发展．些变革九疑给企业带来了巨大的经这济效益，同时也给内部控制和安全控制提出但
索查询速度快捷、制报表简单、据分析准确编数
等特点。它的使用，会计人员从繁重的手工使
劳动中解脱出来，约厂大量的人力、力和时节物
问
（１规范单位会计行为，证会计资料真）保
（应当涵盖单位内部涉及会计工作的各３）项经济业务及相关岗位、应针对业务处理过并程中的关键控制点，实到决策、行、察、落执监反
收稿日期：０２一｝２０【５一ｌ５
实、整；完（２）堵塞漏洞、除隐患，止并及时发消防
２００１年８月，政部颁布了《部会计控财内
制规范 —— 基本规范（行）并指出：试》， “电子
信息技术控制要求运川电子信息技术手段建立内部会计控制系统，少和消除人为操纵因素，减确保内部会汁控制的订效实施；时要加强对同

会计电算化对会计内部控制的影响

会计电算化对会计内部控制的影响会计电算化对于会计内部控制的影响1.内部控制的范围扩大在传统会计的条件下，会计内部控制主要针对经济业务处理，通过凭证传递程序，规定每个工作点完成的任务，并在传递程序中选择控制点进行内部控制。

由于电算化信息系统的开发、运行、维护是一个复杂的系统工程，所以电算化会计下的内部控制还要包括系统开发过程的控制、软硬件环境控制、安全保密控制、会计软件维护控制以及电算化会计信息系统使用过程中的数据输入、处理、输出的正确性控制等，会计电算化扩大了会计内部控制的范围。

2.内部控制制度发生了变化会计电算化改变了原有的会计组织体制，会计工作组织和岗位发生了很大变化。

原来根据会计事务的性质设置的各业务核算组已经被撤销，与之相联系的各岗位之间的职权分离、相互制约的牵制制度也发生了改变或不复存在。

大中型企事业单位新设置的会计部门由总会计师、数据准备组、操作维护组、财务管理组、会计档案组和系统开发组等组成。

其中，财务管理组是电算化会计系统的核心部门，岗位划分比原来更细，并提高了财务管理要求。

所以在电算化会计条件下，必须构建内部牵制制度。

3.内部控制的形式和重点发生了变化会计电算化使会计内部控制的形式发生了变化，一些传统的内部控制形式已无存在的意义，如科目汇总、试算平衡、账账核对、账证核对等。

由于会计核算工作全部由计算机完成，整个处理过程分为数据输入、处理和输出三个环节，从输入会计凭证到输出会计报表，可以一气呵成。

如果系统安全可靠，没有非法操作收稿日期、修回日期或计算机病毒的破坏，是不会出现账账不符、账证不符、试算不平衡现象的，所以数据正确性控制的重点转移到了数据输入环节。

同时，计算机的应用也给我们提供了先进的控制技术，使内部控制的许多方法和措施可以利用计算机程序进行控制，如数据正确性的校验、操作权限控制等。

计算机控制比人工控制更严格、更可靠，它可以克服人工控制的随意性。

总之，在电算化会计条件下，会计内部控制方式已部分被计算机所取代，由人工控制转移为人机控制。

会计电算化下内部控制存在的问题及对策

会计电算化下内部控制存在的问题及对策会计电算化给企业的财务管理带来了很多便利，但同时也给企业的内部控制带来了新的挑战。

以下是会计电算化下内部控制存在的问题及对策。

问题一：系统开发不完善在会计电算化中，系统开发是非常重要的一环。

如果系统开发不完善，就容易导致数据的准确性和完整性问题，从而影响企业的内部控制。

系统中的数据输入控制不严格，导致数据错误或者丢失；系统中的审批流程不明确，导致操作不符合企业的规定等。

问题二：权限管理不严格在会计电算化系统中，权限管理是一项非常重要的内容。

如果权限管理不严格，就容易导致用户滥用权限，从而影响企业的内部控制。

用户可以随意修改他人的数据，或者可以查看和导出敏感的财务信息等。

对策：-建立严格的权限管理制度，明确各个用户的权限范围和操作权限。

-进行有效的用户身份验证，确保用户身份的真实性，防止非法用户获取权限。

-定期检查和审计各个用户的操作记录，发现违规操作及时进行处理。

问题三：数据备份和恢复不及时在会计电算化系统中，数据备份和恢复是非常重要的一环。

如果数据备份和恢复不及时，就容易导致数据的丢失和无法恢复，从而影响企业的内部控制。

系统发生故障或者遭受攻击时，无法及时恢复数据，导致企业无法正常运营。

对策：-建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据的及时备份和恢复。

-定期进行数据备份，并将备份数据存储在安全可靠的位置，防止数据的丢失。

-进行数据恢复的测试，确保在发生故障或者遭受攻击时，能够及时恢复数据。

会计电算化给企业的内部控制带来了新的挑战，但只要加强系统开发、权限管理和数据备份恢复等方面的控制，就能够解决这些问题，保障企业的内部控制的有效性。

企业还应定期对内部控制进行评估和改进，不断提高内部控制的水平，确保企业的财务管理的稳定和安全。

会计电算化内部控制

浅谈会计电算化的内部控制摘要：本文从会计电算化内部控制的必要性出发，指出其存在的问题并提出对其加强管理的相关措施。

关键词：会计电算化；内部控制中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）02-0-01会计工作掌管的是企业、事业单位的经济命脉，它对各公司单位来说是极其重要的。

会计电算化的内部控制指的是在处理会计业务过程中所形成的自我调节、自我约束的有机体，它是内部会计控制的特殊形式，包括一系列既相互联系又相互制约的制度和手续，同时也是内部会计控制深层次的发展。

其中，“华人民共和国会计法”中就明确规定各单位必须建立健全内部会计控制制度。

因此，对各单位负责人来说，都不能忽视其存在的重要性。

一、会计电算化内部控制的必要性1.无纸化的缺陷进行手工会计时，因为所有与经济业务有关的数据、文字及关系都会记录在账簿凭证中，从而表现出的直观性很强。

其中在记录时是否涂改、通过对字面上笔迹的辨认，进行账务的监督，可以作为控制管理的手段。

而且会计人员之间的业务也是通过相互交接完成的，形成了完整的工作体系，自然而然地形成了互相检查、监督的关系。

而实行会计电算化操作管理，是通过系统对操作人员设置权限及相关的工作范围来进行账务管理的，所有的业务处理都在计算机上进行。

因此会计中的一些直接的线索，如笔迹等、删除修改后的会计数据都无迹可寻。

还有因为会计记录都存在磁介质上，不仅不能盖章签字，而且还容易被篡改。

2.稽查机制削弱在手工会计中，对每一笔经济业务的处理都得严格遵循相关的监督机制，经过多重手续的把关进行操作，必须要经过严格的审核、复查机制，从而形成了严密的内部牵制制度。

而电算化中，由于大部分处理由计算机进行操作，因而简化了很多业务的处理程序，一些内部牵制的措施没有得到有效地执行，削弱了经济业务处理的稽查机制，加大了审计的难度。

3.技术水平要求的提高会计电算化的工作质量依赖计算机系统自身的可靠性和会计人员的操作水平。

会计电算化条件下内部控制应对措施

内部控制ｌＮＥＮＡＯＲＬＴＲＬＮＴＯＩＣ
算化条件下内部控制应对措施会计电
武汉理工大学
一
赵瑾
、
会计电算化处理系统对内部控制的影响
电磁号的形式存储在磁性介质中，很容易被删除而不留下任何痕
迹，另外磁性介质的防水、防火、防磁及对温度变化都有一定的要求，从而增加了数据保存的脆弱性。（）五确保原始数据操作的准确度问题在电算化会计中，电
处理结果，从而加大了出现错误和舞弊的风险。（）四会计电算化对内部控制的范围影响由于会计电算化处理系统建立和运行的复杂性，内部控制的范围相应扩大，网络系如统安全的控制、系统权限的控制、修改程序的控制等以及磁盘内会计信息安全保护、计算机操作管理、系统管理员和系统维护人员的岗位责任制度等。
能的高度集中导致了职责的集中，些人员既可从事数据的输入，某
Байду номын сангаас
行加工处理，并储存于磁性介质上。电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的，一旦原始数据在输入中发生错
误，计算机无法识别，只会将错就错地进行各种计算工作。因而自动处理数据的准确性。完全依赖于原始数据输入的准确性，以对所
子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的数据源自动进
（）一原始数据对内部控制的影响数据的输出均依靠会计软件对原始数据的加工处理，若输入的数据是错误的，电脑不会自动识别，只能将错就错地得出错误的结论，这要求一切数据的处理方

会计电算化下企业内部控制

浅议会计电算化下企业内部控制关键词：会计电算化内部控制会计电算化是会计工作现代化发展的必然趋势，会计电算化在使会计工作的质量和效率提高的同时，也对原有的企业内部控制制度造成了极大的冲击，许多新问题急需得到解决，因此需要建立一套适合会计电算化系统的内部控制制度，而且企业应当采取必要的应对措施，不断完善企业内部控制制度，以更好地发挥会计电算化在管理中的作用。

一、会计电算化对内部控制的影响1．计算机的使用改变了企业会计核算的环境企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。

会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。

随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为现实，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。

因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠、达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。

2．电算化会计系统改变了会计凭证的形式在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大的变化，各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了很大的变化。

原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了，有些甚至消失了。

由于电子商务、网上交易、无纸化交易等的推行，每一项交易发生时，有关该项交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分地取消了，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。

会计电算化系统下内部控制制度

会计电算化系统下的内部控制制度【摘要】会计电算化是把电子计算机和现代数据处理技术应用到会计工作中的简称，是用电子计算机代替人工记账、算账和报账，以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的过程，其目的是提高企业财会管理水平和经济效益，从而实现会计工作的现代化。

随着会计电算化的飞速发展，利用电算化系统的弱点进行的贪污、舞弊等违法犯罪活动也有所增加，给企业和社会造成了严重的损失。

【关键词】会计电算化，会计，内部控制制度一、会计电算化舞弊者大多数具有相当高的计算机专业知识和熟练的计算机操作技能，作案时多采用高技术、高智能的计算机手段。

目前舞弊者手法具体概括为以下几类：1.非法改动业务数据。

这是最简单也是最常用的手法。

该手法在经济业务数据输入计算机之前或输入过程中，通过虚构、修改、删除等手段来达到个人目的。

2.非法改动软件程序或文件。

是指舞弊者为了达到个人的某种目的，对财务软件应用程序进行非法改动。

或者通过维护程序来修改或直接通过计算机终端修改文件中的数据。

3.非法改动或窃取输出结果。

此类舞弊的方式主要有非法修改、销毁输出报表、将输出报表送给公司竞争对手或利用终端窃取机密信息等。

4.其他非法操作。

如冒名顶替、盗取密码或磁卡非待进入、仿造或模拟等。

同时，舞弊者大多通过对程序和数据这些无形信息的操作来实现其作案目的，舞弊后对计算机硬件和信息载体可以不造成任何损害，不留痕迹，且作案时间地点不受限制，具有很强的隐蔽性。

因此，会计电算化系统的舞弊带来的经济损失一般都比较大。

如果电算化管理系统遭到破坏，企业在恢复系统之前难以进行正常的业务活动，损失更是难以预计，甚至有可能危及到企业的生存。

二、会计电算化系统的舞弊现象出现的原因多种多样，其中主要有两个方面：1.会计软件的缺陷。

目前市场上有数百种会计软件，有些单位还使用自己开发的软件，各软件的水平参差不齐。

一些企业使用的软件安全性与保密性上存在着诸多的问题和不足，使得舞弊者有机可乘。

论会计电算化系统内部控制的问题与对策

般控制是指任何会计电算化信息系统普遍使用的、为系统的安全可靠而对系统构成要素及环境实施的控制。可具体划
一
分为：
现今的会计电算化处理系统大多还存在一些漏洞，致使企业财务信息系统的安全性、密性、靠性较差。所周知，务保可众财数据是一个企业的商业机密，窃取它或将威胁一个企业的生存和发展。序在现阶段还存在着一些保密隐患。据库技术的高程数度集中，未经授权的人员可以通过计算机和网络浏览全部数据文件，制、造、毁企业重要的财务数据。目前市面上的软件复伪销制造企业真正着力于研究数据保密、防盗窃问题的厂家寥寥无几。一般意义上的加密，无非是对软件本身的加密，也防止盗版。
和提高经济效益的重要手段和有效措施，文提出会计电算化信息系统的内部控制制度可行性的方法和措施。该关键词：计电算化；会内部控制；问题；施措随着电子信息产业的不断发展，会计电算化在社会经济中的运用越来越广泛，互联网的出现，企业的影响是最直接和而对深远的。如何发展我国的会计电算化的问题也越来越引起人们的关注，互联网使得财务会计系统的环境和内容都发生了深刻既要有良好的会计素养，刻理解电算化软件处理账务的原理，深又要熟练掌握计算机基本操作。现在的实际情况是，多数单但大位的电算化人员是由过去的会计人员经过短期培训上岗的。他们年龄结构偏高，往往对会计业务较熟悉但对计算机知识接受

会计电算化系统条件下的内部控制

电算化下内部控制的研究也都有自己的看法，并逐渐向更深层迈进。而笔者认为对会计电算化下内部控制的研究归根到底是一项很重要的工作，无论何时都不应忽视。笔者会在国内外
前辈取得一些研究成果的基础上进行更全面、更具体的研究。全文主要分为四大部分，它们分别是绪
近年来，国家特别注重对内部控制的研
迅速实现现代化，随着电子技术的日益发展和数据处理的普及，会计电算化由此出现，并广泛应用Ｔ４￣内部控制中，由于我国电算ｂｌｋ
化发展还没有达到国外相当高级的水平，仍存在—些漏洞，因此这就给企业内部控制带
的内部控制问题－产生了浓厚的兴趣。内部控制，是指在企业单位会计工作中为了维护会计；的可靠ｌ！｝ｉ瞻生、业务经营的有效性和财产完整性而制定的各项规章制度、组织措施、管理方法、业务处理手续及其他为防止可能发生的风险而采取的一切措施的总称。内部控制包括内部管理控制和内部会计控制，我们这里所要研究的主要是内部会计控制，而会计电算化系统条件下的内部控制
了一定的成果。国内、国外许多业内人士对会计
原始凭证、记账凭证。实施了会计电算化后，会计凭证的存放方式发生改变，由原来的会计凭证的方式转变为文件、记录的方式存储在磁性介质上，这样就使会计核算的方式呈现出无纸化的晴况，使得修改的数据不留痕迹。随着电子商务、网上交易、无纸化交易等形式的进…步推
ｍｏｅｐｒｃＯｔａｕｉｓｃｎｃｒｕａｅｍｏｅｓｆｎｒｉａ．ｒｅｆｔＳｈｔｏｒｆｍａｉｌｔｅｒｃｒａｅａｄｏｄｎ１

会计电算化信息系统的内部控制(DOC 8)

浅谈会计电算化信息系统的内部控制简介：计算机的引用，给财务核算工作带来了深刻的变革，同时也给单位的内部控制制度的设置带来了前所未有的问题。

面对会计电算化内部控制的现存问题，我就如何建立、健全其内部控制制度，从制度控制和程序控制两个方面进行探讨。

为了保证会计信息的真实、正确、完整和可靠性，保证会计处理过程和方法符合国家会计制度的有关规定，保护企事业单位财产，就必须建立、健全并认真执行一套完整的内部控制制度。

计算机的应用，对会计数据储存的形式，会计部门的岗位分工，核算过程和方法等各方面都产生了较大影响，它使得会计基本上单纯的记账、算账和报账中解脱出来，转向管理，但与此同时它也给电算化会计内部控制的设置带来了新的问题。

1 会计电算化对内部控制的影响1 1 内部控制发生了变化在手工操作下，内部控制制度主要是通过会计人员的岗位分工和各种内部牵制制度，以及账、证、表的定期核对，来保证会计信息的正确性。

实行电算化以后，虽然会计内部控制的原则仍然适用，但却使大部分传统的控制方法和措施失去了作用，增加了新的控制内容，提供了新的控制手段和技术，改变了会计内部控制制度的重点、方法和措施。

1 1 1 内部控制形式的变化由于电子计算机具有高速、稳定的特点，有很强的逻辑判断能力和逻辑分析能力，使内部控制形式主要有两方面的变化：（1）原手工下的一些内部控制措施在电算化下就没有存在的必要了。

由于全部会计核算工作由计算机集中完成，凭证数据一次录入后即在会计软件的控制下迅速、多次、毫无差错地分别记入各种账薄，并据以编制报表，只要凭证和会计软件正确，其输出的会计信息也必然是正确的，这就使账簿之间的核对没有必要了。

此外，编制科目汇总等试算平衡的检查也成为多余。

（2）原手工下的一些内部控制措施，在电算化后转移到计算机内了，如凭证的借贷平衡校验；余额、发生额的平衡检查；各核算与系统之间的数据核对；报表数据的勾稽关系检查等。

1 12 内部控制制度内容的变化实现会计电算化后，给会计工作增加了新的工作内容，同时也增加了内部控制的新内容。

会计电算化内部控制

试析会计电算化的内部控制摘要：本文结合会计电算化内部控制的重要性和功能，从组织控制、操作控制、处理控制三个方面论述了内部控制的措施。

关键词：会计电算化；内部控制；措施中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)07-0118-01一、内部控制概述建立内部控制的目的就是为了保证由数据处理功能所产生的信息具有准确性、完整性、及时性、有效性以及保证数据处理功能本身具有有效性；使会计处理符合会计制度和会计准则的要求；防止违法行为的发生；提高信息系统的效率和效益；提高企业的竞争能力；促使企业提高管理决策的正确性。

二、会计电算化内部控制的功能1.预防性控制功能。

它是通过防止或阻止错误、灾害、事故、舞弊等的发生来避免各种灾害。

2.检测性控制功能。

它是通过找出、发现已经发生的错误、灾害、事故以及舞弊现象来防止危害的扩大或使危害得到补偿。

3.纠正性控制功能。

它是通过更正和纠正已检测出的错误，处置发生的舞弊行为，以及处理和补救已发生的灾害等来减轻危害，使系统恢复正常。

三、内部控制的措施(一)组织控制1.电算化部门与用户部门问职责的分离在会计电算化的情况下，电算化部门除了对数据采集部门所送来的数据按一定程序进行处理外，不能负责业务的批准和执行、也不能保管除计算机系统以外的资产。

一般设置数据采集、数据处理、维护管理等新的岗位。

这些岗位将承担起内部会计控制的作用，达到保证会计数据真实可靠，提高会计工作质量的目标。

2.电算化部门内部的职能分离在经济业务处理中，将不相容职能予以分离是十分必要的，但是会计电算化却常常将这些职能集中化。

因此，在电算化部门内部，应该适当地进行职员分离，以补救不相容职能集中化的不足。

一般来说，电算化部门内部应做到以下的职能分离。

(1)系统分析和应用程序设计的分离。

将系统分析和应用程序设计分离开来，有利于分别检查系统的设计相应用程序的设计，不过，这两者不严格分离并不会严重削弱内部控制。