中石化企业内部控制及评价

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中国石油2024年度内部控制评价报告

尊敬的各位股东、董事会及相关部门：一、内部控制概述中国石油高度重视内部控制工作，建立了一套完善的内部控制制度，并根据国际通行的内部控制框架，不断完善和优化内部控制体系。

内部控制系统涉及组织结构、制度规范、流程程序、岗位职责、信息披露、内部监督等多个方面，通过健全的内部控制机制，加强风险管理和内部审计，确保公司的正常运营和利益最大化。

在2024年度，中国石油严格遵守各项法律法规，积极推动内部控制工作，加强内部控制的标准化管理，不断提高内部控制水平，保证了公司业务的正常开展。

二、内部控制评价结果根据国际通行的内部控制评价方法，我们对中国石油2024年度内部控制情况进行了评价，并得出以下结果：1.组织结构和职责分工方面：公司完善了组织结构，明确了职责分工，并建立了有效的横向、纵向沟通机制，确保了工作的协调和信息畅通。

2.制度规范方面：公司建立了一系列制度规范，如财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度等，这些制度都有明确的适用范围和操作步骤，有效规避了业务风险。

3.流程程序方面：公司落实了各项业务流程，并通过优化和调整，提高了流程效率，降低了流程风险。

4.信息披露方面：公司及时、准确地披露了财务信息、经营状况及重大业务信息，保障了股东及相关方的知情权。

5.内部监督方面：公司加强了内部监督力度，建立了健全的内部审核和审计机制，对关键环节和风险点进行了有效监控和评估。

基于以上评价结果，我们认为中国石油2024年度的内部控制工作达到了良好水平，能够有效发挥内部控制的作用，保障公司的业务正常开展。

三、改进措施尽管内部控制工作取得了一定成绩，但仍存在一些不足之处。

我们将采取以下改进措施，进一步提升内部控制水平：1.加强内部控制培训，提高员工的内控意识和能力。

2.完善内部控制监督机制，确保每个环节都有相应的监控和审核。

3.不断优化内部控制流程，降低流程的复杂度和风险。

4.加强信息系统安全和数据管理，防止信息泄露和不当使用。

企业内部控制有效性及评价方法8篇

企业内部控制有效性及评价方法8篇第1篇示例：企业内部控制有效性及评价方法一、企业内部控制的重要性企业内部控制是保障企业财务报告准确性、合法性和完整性的重要制度和程序。

它通过规范企业活动、降低风险、促使员工依规操作，进而提高企业经营管理水平，确保企业长期稳健发展。

有效的内部控制不仅能提高企业的竞争力，还能增强企业的信誉度，吸引投资，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

1. 控制环境评价：包括企业的组织架构、管理层的诚信度、员工的素质和能力等。

企业内部控制的有效性与管理层的诚信度息息相关，只有管理层高度重视内部控制，才能建立起一个严密有效的内部控制环境。

2. 风险评估：企业应对外部和内部的各种风险进行评估和管理，包括市场风险、经营风险、人员风险等。

通过对风险的识别和评价，企业可以制定相应的控制措施，降低风险发生的可能性。

3. 控制活动评价：控制活动是指为实现内部控制目标而设立的程序和制度。

企业应对现有的控制活动进行评估，包括财务内部控制、运营内部控制、合规性内部控制等，确保控制活动的有效性和适当性。

4. 信息与沟通评价：信息是内部控制的基础，只有及时、准确的信息才能为企业决策提供支持。

良好的沟通机制也是企业内部控制的重要组成部分，不同部门之间、上下级之间的沟通应畅通无阻，确保信息的顺畅传递。

5. 监督与评价：企业内部控制的监督和评价是持续改进的基础。

企业应建立起相应的监督机制，包括内部审计、风险管理等部门，对内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并采取改进措施。

1. 自评：企业可以通过内部自评的方式评估内部控制的有效性。

管理层和内部审计部门可以制定评估标准和流程，对企业各项内部控制制度进行自查自评，及时发现问题并提出改进建议。

2. 外部评价：企业可以委托专业机构进行内部控制的外部评价。

外部评价可以提供客观的、独立的评价意见，帮助企业发现内部控制存在的问题，为管理层的决策提供参考依据。

3. 内部审计：内部审计是企业内部控制的核心部门之一，负责对企业内部控制有效性进行评估和监督。

中石化全套内部控制系统制度销售管理体系文件

中石化全套内部控制系统制度销售管理体系文件
一、总则
（一）中石化全套内部控制系统销售管理体系的建立，是为了提高营销队伍的组织、管理和工作质量，更好地服务客户，确保中石化产品的质量，健全公司的各项评价体系。

（二）本管理体系的目的在于通过完善销售规范和组织管理，形成标准化的内部控制系统，改善销售服务，实现企业的经济效益。

二、组织管理
（一）控制中心：本控制中心负责监督、指导销售工作，制定相关的政策文件，并与部门建立沟通机制，定期组织相关会议，协调研究解决重大工作中出现的问题，完善客户服务体系，提高客户满意度，提升整体销售质量。

（二）销售部：销售部负责营销管理、产品宣传、市场信息收集、订单跟踪等；营业部负责具体的销售业务，根据政策及要求执行，按时给客户发送报价单，准确完成所有营销工作，确保收入利润的可持续增长；维修部负责客户维修计划的实施，协助客户实施正确的维护保养，确保客户使用中石化产品的安全使用；公共关系部负责维护客户关系，定期开展客户拜访、洽谈。

中石化内部控制检查评价与考核办法

中国石油化工股份有限公司内部控制检查评价与考核办法第一章总则第一条为加强中国石油化工股份有限公司（以下简称股份公司）内部控制，提高管理水平，遵循国内外资本市场监管要求，正确评价内部控制，根据股份公司《内部控制手册》（以下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。

第二条内部控制检查评价与考核工作的领导和组织股份公司内部控制领导小组（以下简称股份公司内控领导小组）统一领导股份公司内部控制检查评价与考核工作。

股份公司内部控制领导小组办公室（以下简称股份公司内控办公室）具体负责股份公司内部控制检查评价与考核工作的组织实施。

第三条股份公司内部控制检查评价形式股份公司内部控制检查评价实行“总部检查评价”和“单位自查评价”两级检查评价体制。

其中，“总部检查评价”包括“股份公司年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价”；单位自查评价包括“分（子）公司自查”和“总部部门自查”。

“股份公司年度综合检查评价”是股份公司内控领导小组组织对各单位内部控制实施情况的综合检查与评价，每年选取一定数量的单位检查。

“审计部独立检查评价”是审计部每年至少对25家分（子）公司内部控制的实施情况进行独立检查评价。

检查评价结果报股份公司内控领导小组审定后，作为股份公司年度综合检查评价的组成部分。

“分（子）公司自查”是各分（子）公司按照内控手册有关规定，组织开展的业务流程测试和内部控制执行情况的检查评价工作，由三部分组成，即：业务流程季度穿行测试、审计抽查和年度自查。

其中，业务流程季度穿行测试是指责任部门和责任人每季度对相关业务流程和关键控制点的有效性至少穿行测试一次，测试记录（报告）报本单位内控办公室；审计抽查是指分（子）公司内部审计人员参与内控检查或独立抽查一定数量业务流程，独立抽查评价结果向本单位内控领导小组汇报并报审计部，相关资料交本单位内控办公室；年度自查是指分（子）公司内控领导小组（办公室）每年至少组织一次内部控制综合检查评价，每次检查区间须与上一检查区间衔接，对内审部门独立抽查的业务流程可不再重复检查评价。

中石化内部控制体系案例分析

中石化内部控制体系案例分析
中石化是一家大型石油化工企业，通过完善内部控制体系保证公司的
正常运营和盈利能力。

内部控制是指企业采取的各种控制手段，以防止不
安全因素的产生，确保业务的正常运作，保护资产的安全，满足客户和员
工的需求，提高企业的社会效益。

中石化公司内部控制体系实施以下几个重要方面：
1、企业内部控制机构。

中石化公司将财务报表披露、内部控制体系、审计工作职能等赋予其内部控制机构，比如审计委员会、内部审计部门、
财务控制部门等，以确保审计和控制履行自身职责，确保公司整体财务状
况和经营状况正确及时的披露。

2、定期审计。

公司要求财务部门定期审计企业的财务报表，并对公
司财务报表、财务管理、财务政策、经营情况等进行审计，以核实财务报
表的准确性和真实性。

3、实施审计程序。

公司要求审计程序可以有效的降低企业的无形损失，避免因违规而产生的重大损失，以保障企业的安全和正常运营。

4、确保公司合规。

公司要求合规管理严格按照法律法规要求，确保
企业合规地经营，同时及时发现、报告和处理可能导致不安全因素的发生，防止不合规的行为，减少损失。

中石化内部控制体系案例分析

中石化内部控制体系案例分析现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果、财务报告的可靠性,还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。

如何制定合理的内部控制制度，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受已日益成为企业关心的问题。

本案例将详细介绍中石化集团自SOX法案颁布后所建立的内部控制体系，希望能为广大企业特别是国有控股企业选择、构建和实施内部控制提供可资借鉴的具体案例和经验。

中石化背景资料中国石油化工股份有限公司成立于2000年2月28日，注册资本688亿元人民币，并于同年10月分别在香港、纽约、伦敦三地成功上市，次年7月又在上海成功发行国内公众股。

截至2006年底总股本867亿股。

中石化股份有限公司现有全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共80余家。

中石化COSO内部控制框架体系萨班斯法案出台后中石化采取的内控措施遵照《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX法案）对在美国上市公司的内部控制及其披露的相关规定，中国石化于2003年迅速成立了由董事长、总裁和财务总监组成的内部控制领导小组，协调内控制度实施和完善的相关工作，各分（子)公司设立相应机构并结合自身的实际情况编制了相应的内部控制实施细则,承担本单位内部控制的日常管理工作。

中国石化按照相关法律法规的要求，吸收借鉴我国石油化工企业几十年来积累的大量行之有效的管理方法和成熟经验,参考采用了国际反虚假财务报告委员会下属的COSO委员会报告提出的内部控制框架,编制了《内部控制手册》，简称《内控手册》。

该控制手册在完善法人治理结构和理顺公司管理体制的基础上，以COSO为框架,按照业务目标、业务风险、业务流程步骤与控制点业务流程图表、相关制度目录和主要控制点相关资料等规范格式，设计了43个重要的内部控制业务流程和权限指引，内容涵盖了投资、采购、销售、合并报表等15大类、53个业务流程。

经过一年多的完善、培训、测试和试运行,《内控手册》于2005年1月1日起正式实施。

2024年油田公司内部控制工作总结

2024年油田公司内部控制工作总结2024年，作为油田公司的内部控制经理，我全力以赴，带领团队开展了一系列的内部控制工作，以确保公司的运营活动合规、风险可控。

在过去的一年中，我们紧密围绕公司的风险管理需求，持续改进内部控制制度，不断提升内控水平。

以下是我对2024年油田公司内部控制工作的总结，总结内容分为四个部分，分别是内部控制框架建设、风险管理与评估、控制活动开展以及内部控制监督与改进。

首先是内部控制框架建设方面。

我们深入研究了国内外先进的内控管理理论与实践，结合公司的实际情况，重新梳理和完善了公司的内部控制框架。

我们明确了内部控制的目标和原则，并细化了内部控制的组织结构和职责划分。

通过内部控制框架的建设，我们提升了对公司风险的识别和评估能力，并为各个职能部门提供了具体的操作指南，帮助他们更好地履行内控职责。

其次是风险管理与评估方面。

我们建立了公司的风险管理体系，通过对公司的核心业务和关键风险进行全面梳理和分析，确定了公司的主要风险和次要风险，并制定了相应的风险管理策略。

我们组织开展了风险评估工作，将风险与控制关联起来，准确定位风险的影响程度和可能性，并根据评估结果，采取相应的应对措施，降低风险对公司的影响。

第三是控制活动开展方面。

我们制定了详细的内控活动计划，明确了各个部门的内控活动内容和工作职责。

我们加强了公司内部的风险管控措施，严格执行各项政策和制度，确保操作的规范性和合规性。

我们组织开展了内部控制自评和监督检查，及时发现和解决内控缺陷和问题，保障公司的运营活动正常进行。

最后是内部控制监督与改进方面。

我们建立了内部控制的监督机制，定期开展内部控制的审核和评估工作，对公司各个部门的内控情况进行全面的监督和检查。

我们与外部专业机构进行合作，引入独立的第三方对公司的内控水平进行评价，及时发现并解决潜在的问题和风险。

同时，我们还建立了内部控制的改进机制，通过对内控工作的经验总结和分析，提出内控改进的建议和措施，帮助公司不断提升内控水平，确保公司的长期稳定发展。

coso框架下的内部控制内部审计评价--基于中国石化的案例分析

ＣＯＳＯ框架下的内部控制内部审计评价——基于中国石化的案例分析何有效地评价内部控制，建议审计人员将交易和资产进行分类。

Ｍｉｓｅｒｙ和Ｂａｉｌｅｙ（１９９６）运用计算程序作为评价内部控制主要方法。

美国的内部控制评价研究一直走在世界前列，最早提出内部控制评价这一概念的是美国公证执业会计协会，经联邦储备委员会批准该协会于１９２９年发布的《财务报表》一文中正式提出：“要对内部控制的有效性做出评价而抽查的范围将取决于检查内部控制系统的结果。

”美国国会于２００２年发布了影响巨大的《萨班斯一奥克斯利法案》，该法案主要致力于解决财务报告问题以及防范财务丑闻的发生，法案中的４０４条款更是意义深远。

该条款规定管理层对每年的内部控制评价负责，通过加强管理层的受托责任，来对公司内部控制进行全面评价进而改进公司的治理状况。

Ｗｉｌｌｉａｍ（２００８）采用实验方法研究了问卷式、流程图式以及文字叙述式等三种内部控制评价方法的效果，通过调查发现，大多数被调查者认同内部控制评价报告时可以改善公司的内部控制情况，但是却不完全认同该报告能够提供决策与有用的信息。

国外其他国家或多或少都受到美国内部控制评价的影响，但也有自己的特点。

加拿大特许会计师协会控制标准委员会于１９９５年发布了《控制指南》，在其中提出了控制的三个经营目标和四个基本要素：这三个经营目标包括经营的效率和效果、内部和外部报告的可靠性和遵守适用的法律规章；这四个基本要素包括目的、承诺、监督和学习，四个基本要素通过“行动”联结成一个循环。

ＣＯＣＯ的评价体系在评估控制的有效性时，通常针对实体的具体情况把评价指标设计成一系列问题，根据问题的答案来评价内部控制的有效性程度。

重点从企业的战略目标同经营目标的协调、目标的实现、风险的控制、企业文化、员工能力、监督与控制等方面设计问题，评价内部控制的健全性和运行的有效性。

英格兰和威尔士特许会计师协会于１９９９年发布了名为《内部控制一董事关于“联合规则”的指南》的报告，又称为“特恩布尔（Ｔｕｒｎｂｕｌｌ）指南”；１９９９年９月，“公司内部控制工作小组”发布了名为《内部控制一董事关于“联合规则”的指南》的报告，又称为“Ｔｕｒｎｂｕｌｌ指南”。

中石化内部控制

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中石化实施 COSO 内部控制框架体系研究报告一、本课题的研究背景内部控制是人类从事社会生产实践活动过程中的一种约束机制，在漫长的发展演变过程中，其大致经历了萌芽阶段(内部牵制) 、发展阶段(内部控制制度) 、形成阶段(内部控制结构)和成熟阶段(内部控制整体框架)四个发展阶段?。

特别是 1992 年美国 COSO 委员会提出的《内部控制——整体框架》，给内部控制理论及实务带来了突破性的进展。

随着其内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整体的演进，内部控制已成为公司管理的重要组成部分，并逐步形成了涵盖范围广泛、运行严密有序的现代企业内部控制系统，在实现公司效率经营、防止舞弊、规避风险等方面发挥着越来越重要的作用。

自 2001 年美国安然、世通、施乐和默克等“突发”事件曝光以来，公司诚信受到普遍质疑，为根治上市公司财务造假，以美国颁布《萨班斯—奥克斯利》法案为契机，无论是理论界、实务界，还是政府机构、监管部门和中介机构，都开始给予内部控制更多的关注，进而在全球范围内掀起了强大的重塑和完善公司内部控制的风暴。

据了解，截止2004 年底，在美国上市的公司中，有 60,以上的公司已经完成了文档描述工作，处于评估和测试阶段;有 30,左右的公司正以说，内部控制制度已成在进行文档描述;只有极少部分公司正在准备内控有效性报告。

可为国际上现代企业管理的重要组成部分。

中国石油化工股份有限公司(以下简称“中石化公司” )作为在纽约、香港和上海三地上市的特大型能源、化工一体化公司，按照《萨班斯—奥克斯利法案》第 302、404 条款关于凡在美国上市的公司都必须于2005 年 12 月 31 日前建立并保持有效的内部控制体系的客观要求，以及落实科学发展观、完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避公司经营风险、提升公司管理水平、夯实公司长远发展基础的迫切需要，从 2003 年 5 月开始正式启动了内部控制体系建设工程。

中石化企业内部控制

中石化企业内部控制一、概述中石化是中国石油和化工行业中的巨头，作为世界五百强企业之一，其内部控制体系的完善程度对于公司的经营和发展至关重要。

本文将从中石化企业内部控制的概念、重要性以及实施过程等方面进行详细探讨。

二、内部控制概述内部控制是企业管理的一个重要组成部分，主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五大要素。

中石化作为一个大型企业，其内部控制不仅要符合国家法律法规，更重要的是要与国际践行的最佳实践相结合。

三、中石化内部控制的重要性中石化的内部控制对于保障公司的财务数据的准确性、有效性和及时性起着至关重要的作用。

通过建立健全的内部控制体系，可以有效防范风险，提高公司的经营效率。

四、中石化企业内部控制的实施过程1. 内部控制目标的设定中石化企业内部控制的首要任务是明确内部控制的目标和标准，明确控制的范围和程度，确保内部控制的有效性。

2. 内部控制制度的建立在设定了目标后，中石化需要建立起完善的内部控制制度，包括组织结构、职责分工等，确保控制措施的有效实施。

3. 内部控制措施的执行中石化企业内部控制的执行需要全员参与，确保制度的贯彻执行，并及时对违规行为进行纠正和整改。

4. 内部控制的监督和评价中石化需要建立监督和评价内部控制的机制，及时发现问题并采取相应纠正措施，不断完善内部控制体系。

五、结论中石化企业内部控制对于公司经营的稳定和发展至关重要，加强内部控制的建设是中石化的长远发展之计。

只有通过完善的内部控制体系，中石化才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地。

以上就是关于中石化企业内部控制的一些讨论，希望对您有所帮助。

化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策

化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策一、生产安全问题化工企业的生产安全问题一直是业界关注的焦点。

化工产品本身的特殊性，导致其生产过程中可能产生一些危险品，如有毒、易爆、易燃等物质，一旦发生事故，后果将不堪设想。

为了保障生产安全，化工企业需要加强内部控制，提高事故预防和应急处置能力。

解决对策：1、加强设备管理，确保设备完好。

化工企业在生产过程中大量使用各类设备，如搅拌机、反应釜、高温高压设备等，这些设备一旦出现故障可能带来严重后果。

企业需要加强设备管理，定期进行设备检修和保养，确保设备的正常运行。

2、加强员工培训，提高员工安全意识。

员工是企业生产过程中的重要环节，他们的安全意识直接关系到整个企业的安全。

化工企业需要加强员工培训，提高员工的安全意识和应急处置能力，使员工能够在危险情况下迅速做出正确的反应。

3、建立健全的安全管理制度。

化工企业需要建立健全的安全管理制度，明确各岗位责任，划定各项安全操作规程，规范生产过程，确保安全生产。

企业应当定期进行安全检查，及时消除隐患，确保安全生产。

二、环境管理问题随着人们对环境保护意识的提高，环境问题在化工企业的发展中变得越来越重要。

化工生产过程中可能会产生大量的废水、废气、废渣等，这些废物如果排放不当将对环境造成严重污染，甚至引起生态环境的破坏。

化工企业需要加强环境管理，降低生产过程对环境的影响。

解决对策：1、推行清洁生产。

化工企业应当推行清洁生产，即在生产过程中采取各项措施，减少废物的产生，降低对环境的影响。

化工企业可以采用节能降耗、循环利用、无废化等技术手段，降低生产过程中的能耗和物料消耗，减少废物的产生。

2、加强污染治理，确保废物安全处理。

化工企业生产过程中难免会产生一些废水、废气、废渣等废物，企业需要加强污染治理，采取有效措施进行废物的安全处理，防止废物对环境造成污染。

企业需要加强废物的监测和排放管控，确保废物排放符合国家环保标准。

3、建立环境管理体系。

中国石化内控审计评价指引

中国石化审〔2015〕678号中国石化内部控制审计评价业务规范指引1基本要求1.1中国石油化工集团公司、中国石油化工股份有限公司（以下统称中国石化）及各企事业单位、股份公司各分（子）公司（以下统称企业）审计部门应按照内部管理及相关监管要求，检查评价中国石化及企业内部控制设计和运行的有效性。

1.2企业审计部门可根据本单位内部控制及其审计评价的实际情况，制定本单位的内部控制审计评价规范，确保内控审计评价的程序规范、内容完整、方法科学、结论恰当，确保内控审计评价项目质量。

1.3审计部门开展内控审计评价项目，执行《中国石化审计项目业务流程》中规定的一般审计项目适用流程。

2审计部门职责2.1审计局负责组织制定和修订内部控制审计评价业务规范指引，指导并监督审计分局按照本规范指引和企业审计部门按照本规范指引或本单位相关规范开展内控审计评价项目。

2.2审计分局和企业审计部门负责内部控制审计评价业务规范指引的贯彻落实，按照相关要求开展内部控制审计评价工作，提出修改完善的意见和建议。

3审计评价程序及内容、方法3.1审前准备中国石化及企业的年度审计项目计划确定后，各级审计部门按照计划组织开展内控审计评价项目。

3.1.1审计部门按照规定程序成立审计组，确定审计组长和主审。

审计组长应符合《中国石化审计项目组长负责制管理办法》中要求的任职资格条件。

3.1.2审计组长组织制定审计实施方案前应认真做好审前准备工作。

需要开展审前调查的，应当开展审前调查，并尽可能组织采取远程调查的方式。

3.1.2.1审前调查的内容主要包括：（1）了解被审计企业公司层面控制情况，包括主要经营管理者的风险偏好、内部环境、风险管理组织体系、信息与沟通以及内部监督架构等。

（2）了解被审计企业内控制度建设情况，包括内部控制实施细则和内部管理制度的制定、修订及内控管理信息系统线上维护情况。

（3）了解被审计企业业务流程适用情况和审计区间内主要业务的发生情况以及业务流程控制点的执行情况等。

中石化-企业内部控制评价与改进

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企业内控制体系——公司层面控制
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企业内控制体系——公司层面控制
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企业内控制体系——业务层面控制
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企业内控制体系——业务层面控制
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企业内控制体系——权限指引
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企业内控制体系——检查评价与考核办法
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企业内控制体系——附则
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企业内控制体系——风险清单（1）
32
企业内控制体系——风险清单（2）
七是成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。应实行有选择的控制，努力降低控制成本，改进控制方法和手段，提高效率。八是包容性原则：内控手册力求避免与公司现行各项管理制度相矛盾，尽可能包容现行制度中的内部控制。对确实脱离实际的其他各项管理制度，应及时修改、完善，并以内控手册规定为准。
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1.1 企业内控制度定位
美国《萨班斯-奥克斯利法案》
(2002)
香港联交所《企业管治常规守则》
外部监督
(2006)
上海证交所《上市公司内部控制指引》（2006) 国资委《中央企业全面风险管理指引》 (2006)
五部委发布《企业内部控制基本规范》(2008)
五部委发布《企业内部控制应用指引》、《评价指引》和《审计指引》 (2010) 财务、管理信息真实可靠；企业自身需要保障资产安全完整；规范经营行为，提高风险管理水平；促进健全制度化管理体系；完善法人治理结构；集团、股份一体化管理。
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内控制度建设的持续改进小结
3. 内控制度改进的主要内容：
(3)业务层面控制业务层面控制是本次整合工作量最大的核心内容。一是先整合、优化集团、股份内控手册原90个业务流程；二是将已经识别出来的风险点和控制目标逐个对应到每一项控制要求并修改部分关键控制点，同时根据控制点修改、补充风险清单；三是根据完善包括新增对应系统流程及权限指引的内控矩阵项目，绘制“示意图”；将内控手册业务层面控制的内容定位为“内部控制矩阵”，包括适用范围、控制目标、内部控制矩阵、相关制度、示意图等五部分内容（2011版手册包括20大类型66个内控距阵2173个控制点；2009 年18大类59个业务流程1272个控制点） 43

中国石油化工集团公司内控案例

一、内部控制概述内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

二、公司简介中国石油化工集团公司(简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月是国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。

中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。

中国石化集团公司对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并相应承担保值增值责任。

中国石化集团公司控股的中国石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。

2007年底，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75.84%，外资股占19.35%，境内公众股占4.81%。

三、中石化内部控制框架内容介绍作为我国在境外三地上市的大型石油化工企业，中国石油化工股份有限公司按照萨班斯法案的要求和内部控制整合框架的设计原则，通过建立以集中决策、分权管理为特征的组织规划控制，以网络化全过程为主要内容的全面预算控制，以“授权指引”为核心的授权批准控制，以《内部控制手册》为载体的制度控制，以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制，在实施内部控制上进行了积极有益的探索，为国有控股企业构建内部控制框架提供了宝贵的经验。

四、中石化公司内部控制体系存在的主要问题（一）全面预算管理机制尚不健全中石化公司的全面预算管理体系仍存在着如下问题：（1）对全面预算管理的认识存在偏差。

中国石化内部控制案例

中国石化内部控制案例
一、中国石化走出内部控制道路：
中国石化是中国国有跨国企业，有全球范围活动能力。

作为中国国有
企业的内部控制的主要政策，其深度参与了政府和企业间的内部控制过程。

经过多年的发展，石化已经完善了内部控制体系，开展了一系列的内部控
制活动，形成一套完整而严格的内部控制制度体系。

1、政府审计指导：中国石化积极配合审计机构的审计工作，各级管
理部门依据各行业标准、国家相关规定以及政府相关部门的要求，按照内
部控制、财务会计、金融报表、内部检查和资产管理等方面的规定，对企
业开展全面审计和指导。

2、内部控制管理体系：中国石化设立了一套完善的内部管理体系，
主要包括控制环境、风险评估、内部控制计划、内部控制实施及监测、内
部控制评估以及审计活动。

企业的内部控制系统贯彻了“管理层控制、操
作管控、财务控制、内部控制”等四大原则，使企业有针对性地核查其内
部控制体系是否合规，以确保企业业务的有效实施。

3、内部控制监督：为加强对内部控制的监督，中国石化建立了一套
完善的内部控制审计体系，由石化内部控制审计室按照国家和行业规定，
按公司内部管理要求。

中国石化内部控制介绍

中国石化内部控制介绍
一、公司组织结构
中国石油化工股份有限公司（以下简称中国石化）是国家垄断经济的重要落实者和国有投资利用的重要支柱，是国家能源和石油化工企业的控股公司，由两部分组成：即十二家直接控股企业和三家下属公司。

1.企业及其子公司
中国石化由12家主要投资企业组成。

有国家发改委、中央政府和省级政府的直接投资，还有公司子公司和行业合资企业，总的投资组合中还纳入了直接投资。

它的子公司有：中石油和中石化两大石油化工企业，中国石化和中国石油设备制造有限公司，中国石油化工研究院，中国油田合资公司，中国石油设备有限公司，中石化商业管理有限公司，中国石油物流有限公司，中国海洋石油有限公司，中国石油贸易有限公司，中国石油集团有限公司，中国石油生产经营公司。

2.中国石化的内部控制系统
中国石化的内部控制系统是石化企业构建控制活动的基础，它是一个系统，其关键点在于：既要落实有力的内部控制，又能提高经济利益最大化，提高经营效率。

主要内部控制环节包括：投资的审核制度、市场运作的监督管理、财务报告的质量控制、现金流管理、资产管理以及绩效考核等。