季度企业所得税怎么计算
应纳税额的计算及例题分析
第八章应纳税额的计算一、季度应纳税额的计算1．季度应预缴的所得税额=实际利润额×适用税率-减免所得税额2.实际利润额的确定。
国税函〔2008〕635号文第一条明确：实际利润额=按会计制度核算的利润总额-以前年度亏损-不征税收入-免税收入，房地产开发企业本期预售收入按规定计算出预计利润也计入利润总额。
3．小型微利企业应纳税额的计算。
根据财税[2009]133号规定，2010年度小型微利企业应纳税所得额低于3万，应纳所得税额=实际利润额×适用税率-减免税额=实际利润额×25%－实际利润额×15%4.解读小型微利企业所得税纳税申报的填报：（1）政策规定。
⑴法第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
⑵财税[2009]133号规定，2010年1月1日～2010年12月31日，应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）申报表如何填报。
①应纳税所得额高于3万元的，预缴纳税申报表第7行“减免所得税额”=利润总额×5%②应纳税所得额低于3万元（含3万元）的，预缴申报表第7行“减免所得税额”=利润总额×15%（3）公式来源：实际应纳税额=应纳税额－减免所得税额①应纳税额=利润总额×25%②实际应纳税额=利润总额×50%×20%=利润总额×10%③减免所得税额=利润总额×25%－利润总额×10%=利润总额×15%4.举例分析：某民政福利企业，2009年第一季度实现产品销售收入6000万元，接受捐赠收入200万；产品税金及附加90万元，产品销售成本4000万元；管理费用500万（其中列支业务招待费100万，广告费支出150万元）；财务费用300万元；销售费用200万元；营业外支出300万元（通过公益组织对外捐赠200万，直接向某小学捐赠30万元），2008年未弥补亏损80万元。
企业所得税季度申报表 (3)
企业所得税季度申报表一、申报表的概述企业所得税季度申报表是企业每季度按照国家相关法规规定向税务部门提交的一种申报表格。
该申报表主要用于报告企业本季度的经营收入、成本、税前利润和应缴纳的企业所得税等相关信息。
二、填报指南1. 填报时间每个季度的企业所得税申报表需在季度结束后的15天内提交给税务部门，否则将会面临相应的滞纳金和罚款。
2. 填报要求企业所得税季度申报表要求严格按照国家税务部门的规定填写，确保信息的准确性和及时性。
以下是填报季度申报表的一般要求：•所有企业需提供企业基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、注册地址、注册资本等；•填写本季度的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、利息收入等；•填写本季度的成本和费用，包括生产成本、销售费用、管理费用等；•计算本季度的税前利润和企业所得税，包括税前利润计算表和企业所得税计算表；•填写其他相关信息和附加资料，例如纳税人声明和财务报表。
3. 填报软件和模板税务部门通常会提供相应的申报软件和模板，以便企业按照规定填报所得税季度申报表。
企业可以在税务部门的网站上下载软件和模板，按照提示进行填写和提交。
三、填报表格解析企业所得税季度申报表通常由多个表格组成，以下为各个表格的解析：1. 企业基本信息表企业基本信息表用于填写企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、注册地址、注册资本等。
这些信息是确保申报表的准确性和合法性的重要依据。
2. 主营业务收入表主营业务收入表用于填写企业本季度的主营业务收入情况。
主营业务收入是指企业主要从事的生产经营活动所产生的收入，如销售商品或提供服务等。
3. 其他业务收入表其他业务收入表用于填写企业本季度的其他业务收入情况。
其他业务收入包括与主营业务不直接相关的收入，如利息收入、租金收入、投资收益等。
4. 成本和费用表成本和费用表用于填写企业本季度的各项成本和费用。
成本和费用包括与生产经营活动直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等，以及与经营管理相关的费用，如销售费用、管理费用等。
企业所得税计算的法定依据
企业所得税计算的法定依据企业所得税是指对企业利润的一种税种，是企业根据国家相关法律法规缴纳的一种税金。
在计算企业所得税的过程中，需要依据一系列法定规定和标准进行计算和申报。
本文将详细介绍企业所得税计算的法定依据，包括税率、纳税期限、税务申报表等内容。
一、税率企业所得税的税率是计算企业所得税的基础，同时也是企业所得税计算的法定依据之一。
根据中国国家税务总局发布的《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定，从2018年1月1日开始，企业所得税的税率分为三档。
对于年应纳税所得额不超过300万元的，税率为25%；对于年应纳税所得额超过300万元但不超过3000万元的，超过300万元的部分按照30%的税率征收；对于年应纳税所得额超过3000万元的，超过3000万元的部分按照35%的税率征收。
二、纳税期限纳税期限是企业所得税计算的重要环节，企业需要在规定的时间内完成相关的税务申报和缴税义务。
依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条的规定，一般纳税人应当按照月、季度和年度进行纳税申报。
具体的纳税期限为：月度纳税申报截止日期为次月15日，季度纳税申报截止日期为当季度结束后的次年1月15日，年度纳税申报截止日期为次年3月31日。
三、税务申报表税务申报表是企业所得税计算的重要凭证和依据，它详细记录了企业各项收入和支出的情况。
根据国家税务总局发布的《企业所得税月度(季度)纳税申报表》规定，企业所得税的申报表主要分为月度申报表和季度申报表两种。
月度申报表适用于按月进行纳税的企业，主要包括企业税前扣除及所得核算表、企业合并纳税情况表等内容。
季度申报表适用于按季度进行纳税的企业，主要包括企业税前扣除及所得核算表、企业合并纳税情况表、企业不同核算方法税负计算表等内容。
企业需要根据实际情况填写相关表格，并在纳税期限内向税务机关提供。
四、税务备案根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条规定，纳税人在开展经营活动前，需要向税务机关进行税务备案。
2021年企业所得税计算
2021年企业所得税计算自2021年10月1日至2021年12月31日，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可以享受财税〔2021〕99号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策(以下简称减半征税政策)。
一、下列两种情形，全额适用减半征税政策：1.全年累计利润或应纳税所得额不超过20万元(含)的小型微利企业;2.2021年10月1日(含，下同)之后成立，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业。
二、2021年10月1日之前成立，全年累计利润或应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型微利企业，分段计算2021年10月1日之前和10月1日之后的利润或应纳税所得额，并按照以下规定处理：1.10月1日之前的利润或应纳税所得额适用企业所得税法第二十八条规定的减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策(简称减低税率政策);10月1日之后的利润或应纳税所得额适用减半征税政策。
2.根据财税〔2021〕99号文件规定，小型微利企业2021年10月1日至2021年12月31日期间的利润或应纳税所得额，按照2021年10月1日之后的经营月份数占其2021年度经营月份数的比例计算确定。
计算公式如下：10月1日至12月31日利润额或应纳税所得额=全年累计实际利润或应纳税所得额×(2021年10月1日之后经营月份数÷2021年度经营月份数)3.2021年度新成立企业的起始经营月份，按照税务登记日期所在月份计算。
那么，首先我们应该明确小微企业的概念企业所得税优惠政策中所说的小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。
小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。
除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过 1000万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。
季度企业所得税计算方法
季度企业所得税计算⽅法季度企业所得税计算⽅法 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
以下是⼩编分享的季度企业所得税计算⽅法，欢迎⼤家阅读! 计算企业所得税⽅法/步骤 企业所得税预缴的计算⽅法有两种，因为以前我国的企业和外国的企业有税收的不同，但是现在这点已经没有了。
现在的两种办法是第⼀、按本年⼀个⽉或⼀个季度实际的应纳税所得额实际发⽣数计算缴纳。
第⼆、以上⼀年度应纳税所得额按⽉或按季的平均计算缴纳。
按照我们国家⽬前出台的《中华⼈民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25% ，符合条件的⼩型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
这是为了促进⼩型微利企业的发展，平衡经济发展⽽规定的政策。
我们现在说说具体的两类税收⽅式的计算办法，第⼀类办法是应交企业所得税=应纳税所得额*适⽤税率计算缴纳，应纳税所得额=收⼊-成本(费⽤)-税⾦+营业外收⼊-营业外⽀出+(-)纳税调整额，这样就可以计算出税收问题了。
第⼆类的办法是按⽉(季)预缴时的征收，计算的办法是，应交企业所得税=利润总额*适⽤税率，这样的计算⽅法和前⾯的基本⼀致，只是计算的时间有⼀定的区别，整体计算没有什么⼤的差别，⼤家可以参考⼀下。
我们需要说明的是，前⾯的两种办法是查账征收两个计算，还有⼀种国家的征税⽅法是核定征收的，具体的情况是，应交企业所得税=应税收⼊额*所得率*适⽤税率。
这个也是我国现在使⽤⽐较多的⽅法之⼀。
2017年最新个⼈所得税计算⽅法 新的个⼈所得税计算⽅法具体如下： ①计算应纳税所得额。
应纳税所得额=税前薪资总额 - 社会保险和住房公积⾦的个⼈缴纳部分 - 费⽤扣除标准(3，500元，外籍(含港澳台)4，800元)。
②根据应纳税所得额对应以下税率及速算扣除数： ③个⼈所得税应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数 举例说明： 某员⼯(⾮外籍)9⽉税前收⼊6500元，社会保险和住房公积⾦的个⼈缴纳部分合计1000元，则应纳税所得额=6500元-1000元-3500 元=2000元，对应的税率为10%，速算扣除数105，该员⼯9⽉份个⼈所得税应纳税额=2000元*10%-105元=95元，因此，该员⼯9⽉净收⼊=6500元-1000元-95=5405元。
小微企业所得税计算公式有哪些
一、小微企业所得税计算公式有哪些具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4近日，财政部、国家税务总局知联合发布《关于小微企业所得税优惠政策的通知》（财税［2015］34号），为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：１、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
２、企业所得税法实施条例第九十二条第（一道）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
二、小微企业所得税计算方法是如何的每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A＊25＊％的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你的利润表利润累计额小于A ＊（为B），那么你这个月就不要交所得税，如果高于Ａ，那就要补交（B－A）＊0。
25的企业所得税，第三和第四季度依此类推。
也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交。
三、税收优惠政策给小微企业带来哪些好处１、降低创新创业成本；２、增强小微企业发展动力；３、促进扩大就业等。
据统计，此次小微企业所得税优惠政策覆盖到我国95％以上的企业。
小微企业在国民经济中占有重要地位，对小微企业税收优惠政策进行完善与改进能够促进国民经济又好又快发展。
记账实操本季度应纳税所得额计算公式
记账实操-本季度应纳税所得额计算公式
应纳所得税额=应纳税所得额*25%（法定税率）,应纳所得税额=应纳税所得额*25%（法定税率）应纳税所得额=利润总额士纳税调整项目金额注：纳税调整项目没有的话：
应纳所得税额=利润总额*25%
应纳税所得额怎么计算
直接法
应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
间接法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
应纳税所得额=会计利润总额士纳税调整项目金额
税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
企业收入总额怎么算
收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持
有至到期的债券投资及债务的豁免等；非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务及有关权益等。
小微型企业所得税季报如何计算
⼩微型企业所得税季报如何计算
在⼩微企业进⾏申报纳税的时候，如果是采⽤的季报那么在这⽅⾯应该如何进⾏计算呢?这是⼤家要了解清楚的问题，才能知道在这⽅⾯的具体规定。
我们需要从下⾯的内容介绍中进⾏详细的了解，就知道其中的计算⽅式。
店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
⼀、⼩微型企业所得税季报如何计算
⼩微企业⽉销售额不超过三万或季度销售额不超过九万免征增值税。
⼩规模纳税⼈企业⼀季度的销售收⼊超过9万元,是按全额缴纳增值税
⼩规模纳税⼈适⽤征收率,征收率为3%.
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
当季度销售额超过9万元的全额缴纳增值税,不影响下⼀季度的免税。
⼆、什么是⼩微企业
⼩微企业是⼩型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体⼯商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。
2015年，我国实施⼩微企业和个体⼯商户起征点政策及⼩型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。
看完本⽂之后，⼤家对于这个问题都清楚了吧，这是实际中⽐较重要的⼀点，我们就要按照相关的规定进⾏，才能是正确的进⾏所得税季报。
这对于⼩微企业来说也是很重要的⼀点，⼤家都清楚了吧。
如果您有其他问题，欢迎咨询店铺专业律师。
什么是所得税费用所得税费用的计算方法有哪些
什么是所得税费用所得税费用的计算方法有哪些所得税费用是指企业或个人根据国家相关税法规定需要缴纳的税费。
所得税费用的计算方法包括以下几种：1. 应纳税所得额计算方法：应纳税所得额是指企业或个人根据税法规定计算出来的纳税基础。
对于企业来说，应纳税所得额通常是指企业利润减去法定扣除项目后的金额；对于个人来说，应纳税所得额通常是指个人收入减去个人减除费用、专项附加扣除等后的金额。
2. 税率计算方法：所得税税率是指根据不同的纳税基准额确定的不同税率。
在中国大陆地区，个人所得税的税率采用分级累进税率，分为七个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
而对于企业所得税，税率通常是20%。
3. 所得税费用计提方法：在企业会计中，所得税费用在利润表中以费用的形式计入。
企业需要根据会计准则要求，在计算利润时计提所得税费用，并在资产负债表中列示所得税费用的应交和预付款项。
4. 所得税费用的缴纳：根据国家税法规定，企业或个人需要按照一定的时间规定向税务机关缴纳所得税费用。
在中国大陆地区，企业所得税通常在每年的4月和10月进行季度预缴，年底进行年度结算；个人所得税通常采取先征后退的方式，即在每月收入中按照税法规定的税率扣缴，并在年度进行年度汇算清缴。
5. 所得税费用的申报：企业和个人需要按照税法规定，在规定的时间内向税务机关报送所得税申报表，申报应纳税所得额和预缴的税费。
税务机关在核对和审核后，确认纳税人的所得税费用。
所得税费用的计算方法根据国家不同的税法规定可能会有所不同，企业和个人应根据相关法律法规进行准确计算和申报。
合理规避风险，合法遵纪守法，确保纳税义务的履行是每个企业和个人需要重视和处理的事务。
企业所得税季度申报表
企业所得税季度申报表企业所得税季度申报表【一、企业基本信息】1.纳税人名称：______________________2.纳税人识别号：______________________3.所在地：______________________4.申报起始日期：______________________5.申报截止日期：______________________【二、申报项目】1.营业收入1.1 主营业务收入1.2 其他业务收入2.营业成本2.1 主营业务成本2.2 其他业务成本3.营业税金及附加4.销售费用5.管理费用6.财务费用7.资产减值损失8.公允价值变动收益9.投资收益10.营业外收入11.营业外支出12.所得税费用【三、计算纳税所得额】1.利润总额（= 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益 + 投资收益 + 营业外收入 - 营业外支出）2.减：免税收入3.减：准予扣除的费用4.减：可抵扣项目5.应纳税所得额（= 利润总额 - 免税收入 - 准予扣除的费用- 可抵扣项目）【四、计算应纳税额】1.应纳税所得额调整数2.应纳税所得额（= 应纳税所得额 + 应纳税所得额调整数）3.应纳税所得额税额（按适用税率和速算扣除办法计算）【五、附表清单】1.主要附表清单1.1 营业收入明细表1.2 营业成本明细表1.3 营业税金及附加明细表2.其他附表清单（如适用）【附件】1.相关证明文件、报表等2.相关法规和政策文件【法律名词及注释】1.纳税人：指纳税义务人，即应依法向税务机关申报纳税的自然人、法人或其他组织。
2.所得税：企业按其所得额向国家缴纳的税款，包括企业所得税和个人所得税。
3.季度申报表：企业根据税务部门规定，按季度申报企业所得税的报表。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明一、填报单位基本信息申报单位名称：申报单位纳税人识别号：申报期间：申报表类型：二、所得税税款计算1. 期初留抵税额2. 本期应纳所得税税额（1）销售额（2）减：销售成本（3）等于：销售毛利（4）＋其他收入（5）＝本期收入总额（6）减：税金、附加及其他扣除项目（7）＝应纳税所得额（8）＊税率（9）＝本期应纳所得税税额3. 减：本期已缴纳的所得税税款额4. 减：本期准予抵免税款额5. 减：本期出口货物退税应抵减所得税税额6. 进项税额转出金额三、填写说明1. 期初留抵税额企业在申报期前累计留抵的应纳税所得额准予抵免的税额。
2. 本期应纳所得税税额（1）销售额：填写本申报期间内企业实际销售商品、提供劳务的金额。
（2）销售成本：填写本申报期间内企业销售商品、提供劳务的成本金额。
（3）销售毛利：本期收入总额减去销售成本，即销售毛利。
（4）其他收入：填写本期收入总额以外的其他收入。
（5）本期收入总额：销售毛利加上其他收入的金额。
（6）税金、附加及其他扣除项目：填写本期实际发生的各项税金、附加和其他可扣除的款项。
（7）应纳税所得额：本期收入总额减去税金、附加及其他扣除项目后的金额。
（8）税率：根据企业类型和所得额，参照相关税率表填写。
（9）本期应纳所得税税额：应纳税所得额乘以税率得出的税额。
3. 减：本期已缴纳的所得税税款额填写本申报期间内已经缴纳的所得税税款金额。
4. 减：本期准予抵免税款额填写本申报期间内准予抵免的税款金额。
5. 减：本期出口货物退税应抵减所得税税额填写本期出口货物退税金额应抵减的税款金额。
6. 进项税额转出金额填写本申报期间内应当从本期进项税额中转出的金额。
四、申报表填报注意事项1. 请确保填报的基本信息准确无误，并与企业登记信息一致。
2. 所有金额填写时，请保留两位小数，四舍五入。
3. 填报所得税税款金额时，应认真核实计算，确保准确。
4. 如有相关减免政策适用，请按照相关规定填写减免税款金额。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法小规模纳税人是指年营业收入不超过300万元的企业，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，小规模纳税人可以选择按照核定征收方法或简易计税方法计算纳税额。
本文将重点介绍小规模纳税人企业所得税的简易计税方法及其计算方法。
首先，小规模纳税人企业所得税的简易计税方法是指企业可以按照其销售额的一定比例进行纳税，而不需要进行复杂的会计核算。
简易计税方法的核定比例是3%，即企业的销售额的3%作为企业所得税的应纳税额。
在使用简易计税方法的情况下，企业不需要提供发票等税务凭证，也不需要进行增值税抵扣。
其次，小规模纳税人企业所得税的计算方法如下，企业所得税=销售额×3%。
其中，销售额是指企业在一定时期内的营业收入总额，包括主营业务收入、其他业务收入等，但不包括免税项目和免税收入。
按照这个公式，企业可以很方便地计算出应纳税额，无需进行复杂的会计核算和税务申报。
需要注意的是，使用简易计税方法的小规模纳税人企业在计算所得税时，应当按照每季度进行预缴税款。
预缴税款的计算方法是，预缴税款=上一季度的销售额×3%。
在每个季度结束后的15日内，企业需要将当季的预缴税款缴纳给税务部门。
除了简易计税方法外，小规模纳税人企业还可以选择核定征收方法进行纳税。
核定征收方法是指企业可以按照其实际利润的一定比例进行纳税，但需要进行复杂的会计核算和税务申报。
相比之下，简易计税方法更加简便、便捷，适合于销售额较小的小规模纳税人企业。
综上所述，小规模纳税人企业所得税的简易计税方法是一种简便、便捷的纳税方式，适合于销售额较小的企业。
企业可以根据自身的情况选择合适的纳税方式，合理规划税负，降低税务成本，促进企业的健康发展。
希望本文对小规模纳税人企业所得税的计算方法有所帮助。
季度企业所得税计算方法
季度企业所得税计算方法季度企业所得税计算方法有哪些?企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。
一起看看本文的介绍吧!季度企业所得税计算方法所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。
所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业所得税税率：现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
”企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。
外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场没有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
小微企业企业所得税计算方法
⼩微企业企业所得税计算⽅法⼩微企业企业所得税计算⽅法 企业季度所得税⼩微企业减免额怎么计算?下⾯YJBYS⼩编整理了详细内容，欢迎阅读。
根据国家税务总局《关于贯彻落实进⼀步扩⼤⼩型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，企业所得税申报属期在2015年10⽉1⽇⾄2017年12⽉31⽇且纳税⼈产⽣的实际利润额在20万⾄30万(含)之间的⼩微企业减免企业所得税。
前9个⽉仍然按5%减免，10⽉以后按15%进⾏减免具体计算⽅法如下具体分为以下四种情况： A1、正常纳税⼈(⾮2015年开业和注销的纳税⼈)： 举例说明：按季申报第四季度：⼩型微利企业减免税率=0.05*(9/12)+0.15*(3/12) 按⽉申报⼗⽉份：⼩型微利企业减免税率=0.05*(9/10)+0.15*(1/10) 按⽉申报⼗⼀鱼粉：⼩型微利企业减免税率=0.05*(9/11)+0.15*(2/11) A2、在2015年开业的纳税⼈。
该种纳税⼈需要分为两种情况处理： A2.1、当纳税⼈开业⽇期在2015-10-01之前： 举例说明：纳税⼈2015年4⽉13⽇开业，按⽉申报11⽉份税款：⼩型微利企业减免税率=0.05*(6/8)+0.15*(2/8) 纳税⼈2015年6⽉21⽇开业，按季申报第四季度税款：⼩型微利企业减免税额=0.05*(4/7)+0.15*(3/7) A2.2、当纳税⼈开业⽇期在2015-10-01之后：这类纳税⼈⽆论按⽉申报、按季申报，⼩型微利企业减免税率=0.15 A3、在2015年注销的纳税⼈。
该种纳税⼈只有⼀种情况即在2015-10-01⽇之后注销(在2015-10-01⽇之前注销的最晚已经通过10⽉份的⼤征期进⾏过申报，不享受该政策)： 举例说明：纳税⼈2015年11⽉28⽇注销，按季申报第四季度税款：⼩型微利企业减免税率=0.05*(9/11)+0.15*(2/11) 纳税⼈2015年10⽉24⽇注销，按⽉申报10⽉份税款：⼩微企业减免税率=0.05*(9/10)+0.15*(1/10) A4、在2015年开业并注销的纳税⼈。
企业所得税申报季初指的是上季度末吗
企业所得税申报季初指的是上季度末吗季末指的是一个季度最后一个月月末的数据.季初指一个季度里第一个月月初的数据.比如二季度的季初,指的是4月初数据,也就是3月末数据.二季度的季末指的是6月末数据.企业所得税年度报的资产总额季初值和季末值如何确定季度初值,1,4,7,10月份的月初数据.季度末值,3,6,9,12月的期末数据.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2.全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标."年初数"栏内各项数字应根据上年"期末数"栏内所列数字填写.以07年、08年的年度资产负债表为例:07年表格中的各项"期末数"即为08年表格中的各项"年初数".报表的连续性,可以很清楚的从年度报表上的"年初数"和"期末数"上反映出来."年初数"具体.企业所得税年报资产总额怎么填国家税务总局公告2017年第54号填写说明:"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.资产总额季度平均数,具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年报资产总额能否是0资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源,资产总额即是指企业拥有或控制的全部资产,这些资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等,即为企业资产负债表的资产总计项.就算企业没有固定资产,也会有企业日常运营的开支,那么就会有负债,根据会计恒等式,有了负债就会有资产的流入以解决负债的流出问题.哪怕是注册资本认缴制.可以在所有者权益类没有实际显现,但正如前面说的,就算是办理营业执照的过程,也是有资金的流入流出的.如,办理营业执照需要缴纳的印花税等,这些有票据显现的地方,当然要有账面资金予以处理.不然公司注册就毫无意义.填报纳税人全年资产总额平均数,依据和计算方法同"从业人数"口径,资产总额单位为万元,小数点后保留2位小数.资产=负债+所有者权益第46行"资产总额":填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业.。
企业所得税计算方法及会计分录
企业所得税计算方法及会计分录企业所得税应如何计算企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的：(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳（20%或25%）应纳税所得额=收入-成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额(2)按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的：核定征收，分为核定应税所得率与应税所得额两种。
以下情况核对应税所得率：（1）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（2）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（3）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
纳税人不属于以上3种情况，则采用应税所得额计税。
采用应税所得率计税的计税公式应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率各行业核定征收应税税率区间：企业所得税的分录计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税。
预缴所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
汇算清缴补税时：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
企业所得税相关常见实操处理01/汇算清缴期限企业缴纳所得税如何预缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项.年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.02/不得税前扣除的支出《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出.03/企业所得税申报材料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应当如实填报下列材料:1、企业所得税年度纳税申报表及其附表;2、企业会计报表、会计报表附注和财务报表;3、申报事项的有关情况;4、主管税务机关要求提供的其他材料。
小微企业企业所得税怎么算
⼩微企业企业所得税怎么算
我国中⼩型企业中有⼀种类型是⼩微企业，国家对⼩微企业的纳税有税收优惠，但是⼩微企业依然是需要缴纳企业所得税的，企业所得税是对企业经营所得进⾏征税的⼀种赋税。
那么⼩微企业怎么计算企业所得税呢？下⾯就让店铺⼩编为⼤家进⾏解答。
⼀、⼩微企业企业所得税怎么算
企业所得税法：第⼆⼗⼋条符合条件的⼩型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
⾃2017年1⽉1⽇起⾄2019年12⽉31⽇，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
所以⼩型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。
根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适⽤的所得税税率是25%，所以在⼩型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。
应纳税额=应纳税所得额*10%.
⼆、⼩微企业是什么
⼩微企业的划分标准主要包括以下三个:
1、资产总额,⼯业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;
2、从业⼈数,⼯业企业不超过100⼈,其他企业不超过80⼈;
3、税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元.
符合以上三个标准的才是⼩微企业。
根据法律规定，⼩微企业的企业所得税是减半征收的，⼀般企业所得税为20%，⼩微企业按照10%进⾏征收。
⼩编关于⼩微企业的企业所得税问题就回答到这⾥，如果还有其他法律问题，欢迎⼤家致电店铺在线专业律师。
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季度企业所得税怎么计算一企业的季度企业所得税应该怎么进行计算?别着急，下面是由劳动法网本人为你精心编辑的季度企业所得税的计算方法，欢迎阅读!季度企业所得税怎么计算企业所得税预缴的计算方法有两种，因为以前我国的企业和外国的企业有税收的不同，但是现在这点已经没有了。
现在的两种办法是：第一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
第二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
按照我们国家目前出台的《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
这是为了促进小型微利企业的发展，平衡经济发展而规定的政策。
我们现在说说具体的两类税收方式的计算办法，第一类办法是应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳，应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额，这样就可以计算出税收问题了。
第二类的办法是按月(季)预缴时的征收，计算的办法是，应交企业所得税=利润总额*适用税率，这样的计算方法和前面的基本一致，只是计算的时间有一定的区别，整体计算没有什么大的差别，大家可以参考一下。
我们需要说明的是，前面的两种办法是查账征收两个计算，还有一种国家的征税方法是核定征收的，具体的情况是，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
这个也是我国现在使用比较多的方法之一。
个人所得税计算方法新的个人所得税计算方法具体如下：①计算应纳税所得额。
应纳税所得额=税前薪资总额 - 社会保险和住房公积金的个人缴纳部分 - 费用扣除标准(3，500元，外籍(含港澳台)4，800元)。
②根据应纳税所得额对应以下税率及速算扣除数：③个人所得税应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数举例说明：某员工(非外籍)9月税前收入6500元，社会保险和住房公积金的个人缴纳部分合计1000元，则应纳税所得额=6500元-1000元-3500 元=2000元，对应的税率为10%，速算扣除数105，该员工9月份个人所得税应纳税额=2000元*10%-105元=95元，因此，该员工9月净收入=6500元-1000元-95=5405元。
企业所得税企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
(一)企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1。
在银行开设结算账户;2。
独立建立账簿，编制财务会计报表;3。
独立计算盈亏。
(二)企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目(四)企业所得税的应纳税额1。
收入总额。
(1)生产、经营收入：(2)财产转让收入：(3)利息收入：(4)租赁收入;(5)特许权使用费收入：(6)股息收入：(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
2、纳入收入总额的其他几项收入。
(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。
(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。
不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。
(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。
(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。
(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。
(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税3。
准予扣除的项目。
(1)成本。
(2)费用。
经营费用、管理费用和财务费用。
(3)税金。
(4)损失。
在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：(1)企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。
(2)纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。
此外，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除：(1)利息支出。
纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分，准予扣除。
(2)计税工资。
纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。
(3)纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1。
5%计算扣除。
(4)捐赠。
纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。
纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。
(5)业务招待费。
(6)保险基金。
(7)保险费用。
纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除。
保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。
(8)租赁费。
以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除。
融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。
承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除。
(9)准备金。
纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(10)购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
(11)转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。
(12)当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，准予扣除。
(13)汇兑损益，计入当期所得或在当期扣除。
(14)纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、经营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务机关核定后，准予扣除。
4。
不得扣除的项目。
(1)资本性支出。
即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。
(2)无形资产转让、开发支出。
(3)违法经营的罚款和被没收财物的损失。
(4)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。
(5)自然灾害或者意外事故，损失有赔偿的部分。
(6)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。
(7)各种赞助支出。
是指各种非广告性质的赞助支出。
(8)贷款担保。
纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。
(9)与取得收入无关的其他各项支出。
5。
应纳税额的计算。
应纳税额=应纳税所得额×税率6。
税额扣除和亏损弥补。
(1)纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额。
(2)纳税人从联营企业分回的税后利润，如果投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还所得税;如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。
(3)亏损弥补。
纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
(五)企业所得税的税率企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33%。
对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业，按18%的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元(含10万元)以下的企业，按27%的比例税率征收。
对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15%的税率征收所得税。
(六)企业所得税的纳税期限和地点1。
纳税义务发生时间。
纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。
2。
纳税期限。
按年计算，分月或者分季预缴。
月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
3。
纳税地点。
纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。
(七)企业所得税的优惠政策1。
民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。
2。
现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面：(1)国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
(3)企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或免征所得税。
(4)在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。
(5)企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。
(6)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。
(7)新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员达到规定比例的，可在3年内教征或者免征所得税。
(8)高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。
(9)民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税。
(10)乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取的10%办法。