企业所得税怎么计算
企业所得税计算的几种简便方法
企业所得税计算的几种简便方法企业所得税是企业利润的一部分，按照所得税法律法规的规定，企业需要按照一定的方法计算并缴纳企业所得税。
在实际操作中，为了简化计算过程，提高计算效率，可以采用几种简便方法计算企业所得税。
下面介绍几种常见的简便方法。
第一种方法是简单的总额法，这种方法主要适用于小型企业或利润金额较少的企业。
按照这种方法，企业所得税税额直接以企业的利润总额为基数，乘以适用的企业所得税税率即可计算出企业所得税金额。
这种方法的优点是简单，计算结果较为直观，适用于利润情况相对简单的企业。
但是缺点是没有考虑到各种扣除项目的影响，可能导致计算结果偏差较大。
第二种方法是营业额等效利润法，这种方法主要适用于一些特定行业，如零售业、餐饮业等。
按照这种方法，企业所得税税额直接以营业额为基础，乘以适用的企业所得税税率即可计算出企业所得税金额。
这种方法的优点是简单快捷，适合于大多数小型企业。
但是缺点是没有考虑到企业的成本和费用，可能导致计算结果偏差较大。
第三种方法是应税所得额法，这种方法主要适用于中大型企业或利润较高的企业。
按照这种方法，先计算出企业的应税所得额，然后按照适用的企业所得税税率计算出企业所得税金额。
应税所得额的计算一般需要考虑各种应纳税前扣除项目，如成本、费用、损失等。
这种方法的优点是计算结果相对准确，但是需要对企业的财务情况有一定的了解，计算过程相对复杂。
第四种方法是核算式法，这种方法主要适用于较复杂的企业形态和利润情况。
按照这种方法，需要按照税法规定的一系列核算式和计算规则，逐项计算各种扣除项目和所得额，并根据适用的企业所得税税率计算出企业所得税金额。
这种方法的优点是计算结果准确，可以考虑到各种具体情况，但是需要对企业财务情况和税法规定有相当的了解，计算过程相对繁琐。
需要注意的是，以上几种简便方法只是在实际操作中的一种简化计算方法，并不能替代正规的企业所得税计算方法。
在实际操作中，应根据企业的具体情况选择合适的计算方法，并在符合税法规定的前提下进行计算和申报。
企业所得税税率怎么算
企业所得税税率怎么算企业所得税是指企业依法应缴纳的税种之一，根据企业的实际盈利状况来计算。
在了解企业所得税税率如何计算之前，需要先了解企业所得税的基本概念和适用范围。
一、企业所得税基本概念企业所得税是指企业根据所得税法规定,根据税法规定在一定期限内按照其实际所得额的比例向国家缴纳的税款。
企业所得税的计算是根据企业的实际盈利额进行的，具体计算公式如下：企业所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，“应纳税所得额”是指企业在一定纳税期限内所获得的总收入减去各项费用、捐赠等所得到的收入后的金额；“适用税率”是指依据企业所得税法规定，根据公司的经营状况来确定的税率，不同情况下适用的税率也不同；“速算扣除数”是指税法规定的一个固定的数额，用于在计算过程中简化税务部门的核算工作。
二、企业所得税税率的计算方法企业所得税税率的计算是基于企业的利润情况和适用税率之间的关系。
在我国，企业所得税税率有两种：一般企业适用税率和小型微利企业适用税率。
1. 一般企业适用税率对于一般企业适用税率，根据企业的实际盈利额不同，适用不同的税率。
当前，我国一般企业适用的税率为25%。
具体的税率如下：实际盈利额在20万元以下的，适用税率为20%；实际盈利额在20万元至200万元之间的，适用税率为25%；实际盈利额在200万元以上的，适用税率为25%；这意味着当企业的实际盈利额超过20万元时，企业所得税税率将适用25%。
2. 小型微利企业适用税率为了支持和鼓励小型微利企业的发展，我国税法对小型微利企业适用了更为优惠的税率。
具体适用税率如下：对于实际盈利额在500万元以下且满足小型微利企业条件的企业，适用税率为20%；对于符合小型微利企业条件但实际盈利额在500万元以上的企业，适用税率为25%；对于不符合小型微利企业条件的企业，适用税率为25%。
可以看出，小型微利企业享有更低的企业所得税税率，这对于这类企业来说是一项重要的税务优惠政策。
企业所得税额计算公式
企业所得税额计算公式在企业的运营过程中，企业所得税是一项重要的税费支出。
了解企业所得税额的计算公式，对于企业的财务规划和决策具有重要意义。
下面，我们就来详细探讨一下企业所得税额的计算公式。
企业所得税，简单来说，就是企业按照一定的税率对其所得额缴纳的税款。
企业所得税额的计算，需要先确定应纳税所得额，然后再乘以适用的税率。
应纳税所得额的计算方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法下，应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。
这里的“收入总额”包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，比如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等等。
“不征税收入”指的是财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
“免税收入”常见的有国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益等。
“各项扣除”则包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费；费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用；税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加；损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失；其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
“允许弥补的以前年度亏损”，是指企业依照企业所得税法的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
间接法下，应纳税所得额＝会计利润总额 ±纳税调整项目金额。
会计利润总额就是企业按照会计准则计算出来的利润总额。
纳税调整项目金额包括增加项目和减少项目。
企业所得税计算公式是什么样的
遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> 企业所得税计算公式是什么样的企业一般都需要缴纳一定的税费，包括增值税、企业所得说等等，而增值税属于企业缴纳的比较多的税的一种，相比较而言企业所得税缴纳的就要稍微少一点了。
这时候很多人会问企业所得税应该怎么进行计算呢?下面给大家简单介绍一下企业所得税计算公式是什么样的。
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额3、例1：某企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4 000万元。
(2)发生产品销售成本2 600万元。
(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收人80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。
(1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50(万元)(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4 000×5‰= 20万元>25×60%=15(万元)(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元)(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元)(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(万元)(9) 2017年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1(万元)例2：某工业企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元.业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。
企业所得税如何计算企业所得税计算公式
企业所得税如何计算_企业所得税计算公式企业所得税收入费用1、以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现;2、建筑。
安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现;3、为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
企业所得税征收标准(1)季度预缴税额的计算依照税法规定，企业分月(季)预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的 1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。
计算公式为：季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12 (或 1/4 ) ×适用税率(2)年度所得税额的计算年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月(季)度预缴的基础上，于年度终了后进行清算，多退少补。
其税额的计算公式为：全年应纳企业所得税额=全年应纳税所得额×适用税率汇算清缴应补(退)企业所得税税额=全年应纳企业所得税额-月(季)已预缴企业所得税税额(3)应纳税所得额的计算：税法规定，应纳税所得额的基本计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额-准予扣除项目金额在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中，应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的，即：应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 以前年度亏损 - 免税所得企业所得税申报流程1、申报流程为了减轻您的工作量，提高申报效率和质量，请尽量采用便捷的网上申报服务。
网上申报的流程为：登录→填写申报表和其他附报表格→审核校验通过→上传报表→申报成功登录_税网上纳税申报系统(2.0)2、填写申报表请您按照申报系统提示的填写顺序填报相应的申报表和财务报表申报表式样请参见：“查账征收-汇缴申报-模拟填报”。
公司的企业所得税是如何计算的
公司的企业所得税是如何计算的
企业所得税的计算方法如下：
首先，企业所得税的基本计算公式是：
应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率
具体计算时，应纳税所得额等于利润总额加上税费调整增加额，再减去税费调整减少额。
详细计算公式为：
应纳税所得额=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+税费调整增额-税费调整减少额）×适用税率企业所得税按年度利润高低分期缴纳，具体分为三个档次：
1.年利润低于100万元，适用税率为
2.5%；
2.年利润在100万元至300万元之间，前100万元按2.5%的税率缴纳，超出部分按5%缴纳；
3.年利润超过300万元，适用税率为25%。
举例说明企业所得税的缴纳情况：
1.如果年利润为80万元，应纳税额为：80万元×
2.5%=2万元；
2.如果年利润为200万元，应纳税额为：100万元×2.5%+100万元×5%=2.5万元+5万元=7.5万元；
3.如果年利润为350万元，应纳税额为：350万元×25%=87.5万元。
企业所得税的计算是基于企业的会计利润，按照相关税收政策规定进行计税调整，计算出应纳税所得额后，再乘以适用的企业所得税税率，得出应缴纳的企业所得税数额。
企业所得税的总收入包括以下几部分：
1.销售商品收入；
2.提供劳务所得；
3.财产性收入的转移；
4.股利、红利等股权投资收益；
5.利息收入；
6.租金收入；
7.特许权使用费收入；
8.接受捐赠收入；
9.其他收入。
企业所得税的计算实例与解析
企业所得税的计算实例与解析企业所得税是根据企业取得的所得额来计算的一种税收，对企业的经营及其所产生的利润进行征税。
本文将以实例的形式，对企业所得税的计算方法进行解析，以便更好地了解和掌握企业所得税的计算方式。
实例：某公司在2020年度的利润总额为100万元，现在来计算该企业在该年度应缴纳的企业所得税。
第一步：计算应纳税所得额应纳税所得额是指企业在一定期间内实际取得的所得额，是计算企业所得税的基础。
根据《企业所得税法》的规定：应纳税所得额 = 利润总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 特定应税所得在该实例中，假设该公司没有免税收入、扣除项目和特定应税所得，因此应纳税所得额等于利润总额。
应纳税所得额 = 100万元第二步：计算应纳所得税额应纳所得税额是根据应纳税所得额通过企业所得税税率表进行计算的。
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税分为两个档次：对应的税率表如下：应纳税所得额不超过300万元的部分，税率为25%应纳税所得额超过300万元的部分，税率为35%根据上述分档税率，应纳税所得额超过300万元的部分按照35%的税率计算。
在该实例中，应纳税所得额为100万元，不超过300万元的部分采用25%税率计算。
(100万元 - 0万元) × 25% = 25万元因此，应纳所得税额为25万元。
第三步：计算应纳所得税附加根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，对于没有在中国境内设立住所或者实际经营地的企事业单位或者个体工商户，应追加征收企业所得税，征收税率为10%。
在该实例中，假设该公司在中国境内设立住所或者实际经营地，因此不需要计算应纳所得税附加。
第四步：计算应纳企业所得税总额应纳企业所得税总额等于应纳所得税额加上应纳所得税附加。
在该实例中，应纳企业所得税总额等于应纳所得税额，即25万元。
因此，在该实例中，该公司在2020年度应缴纳的企业所得税为25万元。
通过以上实例的计算，我们可以看出企业所得税的计算方法和过程。
企业所得税计算公式有哪些
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
企业所得税计算公式有哪些
企业所得税
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失。
企业所得税应纳税所得额计算公式
企业所得税应纳税所得额计算公式
企业所得税是指企业根据所得税法规定，按照一定的税
率对企业所得额进行纳税的一种税种。
企业所得税应纳税所得额计算公式是在企业所得额的基础上减去非税收入、免税收入、减免税所得和税前扣除等项后得到的应纳税所得额。
企业所得税应纳税所得额计算公式如下：
应纳税所得额 = 企业所得额 - 非税收入 - 免税收入 - 减免税所得 - 税前扣除
其中，各项含义解释如下：
企业所得额是企业在一定纳税期间内取得的各项收入与
支出的差额。
根据税法规定，企业所得额包括经营所得、利息、股息、租金、特许权使用费、财产转让所得等。
非税收入是指企业在经营活动外取得的收入，包括罚款
收入、赔偿金、政府补助等。
免税收入是指根据税法规定，不应纳税的收入，如政府
补助中的某些补助款项、临时性国有资产交易等。
减免税所得是指根据税法规定，可以享受减免税优惠政
策的收入，如科技创新收入、高新技术企业收入等。
税前扣除是指企业在计算企业所得税时可以扣除的费用，如生产成本、管理费用、销售费用等。
通过以上公式计算，得到的应纳税所得额是企业应当缴
纳企业所得税的基础。
企业所得税税率根据国家税法的规定，根据不同的企业性质和所得额大小来确定。
需要注意的是，企业所得税应纳税所得额的计算涉及到
多项法律和政策规定，需要严格按照税法规定进行计算并报税。
企业必须按照国家税法的要求进行合理的财务管理和税务申报，确保纳税义务的履行。
企业所得税计算的四大步骤
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
企业所得税计算的四大步骤
第一步，计算应交所得税
应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率
第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)
暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础
暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)
+x=应纳税x;-x=可抵扣x
第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额
=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额
第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)
☆所得税费用的简算法
所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率
永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)
成立条件：预计转回税率=现行税率
特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。
简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。
【例】a公司2013年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。
递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。
与所得税核算有关的情况如下：
2013年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差。
企业所得税计算方法及会计分录
企业所得税计算方法及会计分录企业所得税是指企业按照法律规定，根据其实际利润支付给国家的税金。
在进行企业所得税的计算时，需要遵循一定的方法和程序，同时还需要进行相应的会计分录。
1. 企业所得税计算方法在计算企业所得税时，一般采用税务总机关规定的计算方法，常见的企业所得税计算方法有以下几种：（1）按照应税所得额计算应税所得额是指企业经营所得减去允许扣除的各项费用之后的金额。
根据税务局的要求，企业需要按照一定的比例对应税所得额进行计算，并支付相应的所得税。
（2）按照营业收入计算有些企业所得税可以按照营业收入进行计算，并根据税务局规定的税率进行缴纳。
这种计算方法适用于某些特定行业或特殊情况下的企业。
（3）按照简易计税方法计算某些小型企业可以选择按照简易计税方法进行计算，并根据税务机关的规定进行缴纳。
这种方法对于小企业来说更加简便快捷。
2. 会计分录在处理企业所得税时，需要在会计账簿中进行相应的分录。
企业所得税的会计分录通常分为以下几种情况：（1）借：所得税费用贷：应付所得税这是企业所得税的基本会计分录，表示将企业所得税费用计入应付所得税科目。
（2）借：所得税费用贷：应付所得税（预交）当企业预交所得税时，会计分录为借记所得税费用，贷记应付所得税（预交）。
（3）借：应付所得税贷：银行存款（或现金）当企业缴纳所得税时，会计分录为借记应付所得税，贷记银行存款（或现金）。
3. 注意事项在进行企业所得税计算和会计分录时，需要注意以下几个问题：（1）企业需要保留相关的凭证和票据，以备税务机关审核查验。
（2）企业所得税的计算和会计分录需要遵循税务局的规定，确保准确、合法。
（3）企业应及时缴纳所得税，并履行相应的申报义务。
总结：企业所得税计算方法及会计分录对于企业来说是一项重要的财务工作。
企业需要按照税务机关的规定进行所得税的计算，并在会计账簿中进行相应的会计分录。
同时，企业还需要注意合规性和时效性，确保所得税的准确缴纳。
公司所得税如何计算
公司所得税如何计算企业所得税怎么算一、企业所得税怎么算所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；二、企业所得税含义企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
三、企业所得税申报流程1、先登录到国税网；2、点击网上办税；3、输入本企业的纳税编号及密码，验证码；4、点击网上拓展；5、进入网上拓展界面，点击申报，下载软件；6、下载完成后，安装；7、再次点击，我要申报，先要申报月财务报表(资产负债表及利润表);8、申报成功后，再点击申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月(季)度申报，点击申报，下载所得税的PDF文档；9、填写数据，点击提交。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
企业所得税应纳税所得额计算公式一、企业所得税应纳税所得额计算公式企业所得税应纳税所得额的计算公式如下：1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
所得税费用怎么算公式
所得税费用怎么算公式所得税费用是企业或个人按照税法规定需要缴纳的税款，是国家用来筹集财政收入和调节经济发展的重要手段。
税法的复杂性和税收政策的频繁变化，给企业和个人带来了很多困惑。
本文将重点介绍所得税费用的计算公式，帮助读者更好地理解和应对所得税问题。
一、企业所得税的计算公式企业所得税是企业利润按照一定比例缴纳的税款。
根据中国的税收法规，企业所得税的计算公式如下：所得税费用 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数1. 应纳税所得额应纳税所得额是企业利润经过一系列调整后的可纳税金额。
按照税收法规的要求，企业应以合法、实际的经营收入减去相应的费用、成本后计算税前利润，再根据税法规定的项目进行相应的调整，得出应纳税所得额。
2. 税率税率是企业所得税的计算比例。
中国税收法规规定的一般税率为25%，对有利于鼓励创新和高新技术产业的企业，税率可以降低至15%。
此外，不同地区和行业还可能有其他的特殊税率政策。
3. 速算扣除数速算扣除数是企业缴纳所得税时的一种减免措施，在计算税费时可以直接减去这个数值。
根据中国税收法规，速算扣除数为应纳税所得额乘以税率后的结果再减去一定金额，具体金额根据企业所得税法规和地区不同而有所差异。
二、个人所得税的计算公式个人所得税是个人按照一定比例缴纳的税款。
根据中国的税收法规，个人所得税的计算公式如下：所得税费用 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数1. 应纳税所得额个人应纳税所得额是个人的收入经过一系列调整后的可纳税金额。
根据中国税收法规的要求，个人的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
个人应纳税所得额的计算方法根据不同的收入来源有所差异。
2. 税率个人所得税的税率根据个人所得额的不同而有所区分。
中国税收法规规定了7个不同的税率档次，起征点为3500元。
个人所得税的税率从3%到45%不等。
在计算个人所得税费用时，需要根据个人所得额确定相应的税率。
【会计实操经验】企业所得税的计算方法
【会计实操经验】企业所得税的计算方法企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损(一)企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1.在银行开设结算账户;2.独立建立账簿，编制财务会计报表;3.独立计算盈亏。
(二)企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目(四)企业所得税的应纳税额1.收入总额(1)生产、经营收入：(2)财产转让收入：(3)利息收入：(4)租赁收入;(5)特许权使用费收入：(6)股息收入：(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
2、纳入收入总额的其他几项收入(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。
(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。
不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。
(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。
企业所得税计算
企业所得税计算企业所得税是指企业依法应缴纳的税金，是企业经营所得的一部分。
下面将详细介绍企业所得税计算的相关内容。
一、企业所得税的税率企业所得税税率根据企业所得税法规定，按照不同企业的税收优惠政策和分类确定。
企业所得税法规定了3个税率，分别是15%、25%和35%。
其中，小型微利企业和高新技术企业可以享受较低的税率优惠。
1. 小型微利企业税率：小型微利企业是指年度销售收入低于300万元（含300万元）且从事生产、经营的企业。
对于小型微利企业，企业所得税税率为20%。
2. 高新技术企业税率：高新技术企业是指国家确定的高新技术企业，对于高新技术企业，其境内所得的企业所得税税率为15%。
3. 其他企业税率：对于不属于小型微利企业和高新技术企业的企业，企业所得税税率为25%。
二、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括两种，即核减制和核加制。
1. 核减制：核减制是指应纳税所得额减去符合规定的费用、损失、准予扣除的款项之后，按企业所得税税率计算出的纳税额。
核减制的计算公式为：纳税额 = 应纳税所得额×企业所得税税率 - 速算扣除数其中，速算扣除数是固定的，根据企业所得税税率不同而不同。
2. 核加制：核加制是指按照应纳税所得额的计税依据，根据企业所得税税率计算出的纳税额。
核加制的计算公式为：纳税额 = 应纳税所得额×企业所得税税率三、企业所得税的计算范围和应纳税所得额的确定企业所得税的计算范围是指纳税人通过开展生产经营活动所产生的利润额。
应纳税所得额是在计算范围内按照企业所得税法规定的计税方法计算出的。
1. 应纳税所得额的确定原则：根据企业所得税法的规定，应纳税所得额应当根据企业的财务会计报告来计算。
企业所得税法规定了应纳税所得额的确定原则，主要包括以下几点：（1）收入确认原则：按照企业所得税法和会计法的规定，应根据实际发生的收入确认原则计算应纳税所得额。
（2）费用扣除原则：按照企业所得税法和会计法的规定，应根据实际发生的费用扣除原则计算应纳税所得额。
企业所得税的计算方法
企业所得税的计算方法企业所得税是指企业按照国家税法规定，按照企业的应纳税所得额计算所得税额的一种税收。
企业所得税的计算方法是企业在确定应纳税所得额后，按照国家税法规定的税率计算出应纳税额，再减去已缴纳的预缴税额，最终确定应补缴或者退还的税款。
下面将详细介绍企业所得税的计算方法。
首先，确定应纳税所得额。
企业所得税法规定了应纳税所得额的计算方法，一般是企业的营业收入减去成本、费用和损失后的所得额。
在计算应纳税所得额时，企业需要按照税法规定的方法和标准进行计算，并且需要对相关的收入和支出进行合理的确认和核算。
其次，计算应纳税额。
确定了应纳税所得额后，企业需要按照国家税法规定的税率进行计算，得出应纳税额。
企业所得税的税率一般分为一般税率和优惠税率两种，根据企业的具体情况和享受的税收优惠政策，选择适用的税率进行计算。
然后，核算已缴纳的预缴税额。
企业在计算应纳税额之前，需要核算已缴纳的预缴税额，包括按月预缴的税额和年度汇算清缴的税额。
已缴纳的预缴税额是企业在计算应纳税额时需要考虑的因素，可以直接抵扣应纳税额，减少企业需要补缴的税款。
最后，确定应补缴或者退还的税款。
企业在计算出应纳税额和核算已缴纳的预缴税额后，可以得出应补缴或者退还的税款金额。
如果应纳税额大于已缴纳的预缴税额，企业需要补缴税款；如果应纳税额小于已缴纳的预缴税额，企业有权获得退还的税款。
总之，企业所得税的计算方法是一个复杂的过程，需要企业严格按照国家税法规定的方法和标准进行计算，确保税款的准确缴纳。
同时，企业还可以根据税法规定的税收优惠政策，合理合法地减少应纳税额，降低企业的税负。
企业应当加强税收管理，合理规划税务筹划，遵守税法，积极履行税收义务，为国家的税收事业做出应有的贡献。
企业所得税应纳税额的计算
二、企业所得税应纳税额的计算
（二）境外所得抵免税额的计算
2．抵免限额的计算
抵免限额，是指企业来源于中国境外的 所得，依照企业所得税法和企业所得税实施条 例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税 务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国 （地区）不分项计算，计算公式如下：
抵免限额＝中国境内、境外所得依照企 业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额 ×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国 境内、境外应纳税所得总额
广告费和业务宣传费
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部 门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分， 准予结以后纳税年度扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得 在计算应纳税所得额时扣除。
一、企业所得税计税依据
（二）税前允许扣除项目及其标准
非居民企业应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－抵免税额
税务会计
（2）
抵免限额＝来源于某国（地区）的 应纳税所得额×25%。
二、企业所得税应纳税额的计算
（三）居民企业核定征收应纳税额的计算
1．核定征收企业所得税的范围 （1） 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。 （2） 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。 （3） 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 （4）你虽设立账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证及费用凭证残缺不全，难以查账的。 （5）你发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 （6）你申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设立机构、场所没有
企业所得税计算方法及会计分录
企业所得税计算方法及会计分录企业所得税应如何计算企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的：(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳（20%或25%）应纳税所得额=收入-成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额(2)按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的：核定征收，分为核定应税所得率与应税所得额两种。
以下情况核对应税所得率：（1）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（2）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（3）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
纳税人不属于以上3种情况，则采用应税所得额计税。
采用应税所得率计税的计税公式应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率各行业核定征收应税税率区间：企业所得税的分录计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税。
预缴所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
汇算清缴补税时：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
企业所得税相关常见实操处理01/汇算清缴期限企业缴纳所得税如何预缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项.年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.02/不得税前扣除的支出《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出.03/企业所得税申报材料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应当如实填报下列材料:1、企业所得税年度纳税申报表及其附表;2、企业会计报表、会计报表附注和财务报表;3、申报事项的有关情况;4、主管税务机关要求提供的其他材料。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
企业所得税怎么计算
一、税务登记证发证日期的次月10号之前报、15号之前报或营业税。
二、根据的经营范围确定公司所需要交的税收：
1、如果营业执照的经营范围是纯销售的，那么公司交增值税、企业所得税、个人所得税、(城建税、教育费附加这两个税是非常小的税种，可以忽略不计)
a：小规模纳税人：连续12个月业绩未达到50万的生产型公司交3%的增值税(按收入计算);连续12个月业绩未达到80万的销售型公司交3%的增值税(按收入计算)。
b：一般纳税人：连续12个月业绩达到或超过50万的生产型公司交17%的增值税(按收入-成本计算);连续12个月业绩达到或超过80万的销售型公司交17%的增值税(按收入-成本计算)。
2、如果营业执照的经营范围是纯服务的，那么公司交营业税、企业所得税、个人所得税、(城建税、教育费附加这两个税是非常小的税种，可以忽略不计)a：服务型行业：不分小规模或一般纳税人企业，一般服务型的公司交5%营业税。
部分行业税率不同，比如交通运输业：3%;建筑业：3%;娱乐业：5%-20%。
3、如果营业执照的经营范围是既有销售又有服务的，那么公司交销售的部分交增值税、服务的部分交营业税、企业所得税、个人所得税、(城建税、教育费附加这两个税是非常小的税种，可以忽略不计)
企业所得税：纯利润25%计算方式：(销售收入-成本-开支)*25%。