2018会计科目表及常用科目解释-资产类

1241 1251 1301 1302 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1406 1407 1410 1411 1412
坏帐准备 贴现资产 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 包装物及低值易 耗品 农业专用 建造承包商 专用 银行专用 金融共用
59 60 61
1606 1611 1612
固定资产清理 融资租赁资产 未担保余值
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一、资产类科目
序号 编号 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 会计科目名称 会计科目 适用范围 农业专用 农业专用 农业专用 石油天然气 开采专用 石油天然气 开采专用 解释
1541 未实现融资收益 1551 存出资本保证金 1601 固定资产 保险专用
是核算企业固定资产的增减、变化情况的帐户。该帐户反映 的是原价，也就是原始价值。 是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折 旧）是固定资产的备抵帐户（固定资产-累计折旧=固定资产 净值）
55 56 57 58
核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按 材料物资的品名、种类设置明细帐。 是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的帐户，按材料 物资的品名、种类设置明细帐。
是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的帐户，按 产品或商品品种、规格设置明细帐。
1421 消耗性物物资产 1431 1441 1442 周转材料 贵金属 抵债资产
是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付 的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。按其 他应收款的种类设置明细帐。 企业可能收不回来的帐款，是应收帐款的备抵帐户。
银行专用 银行和保险 共用 银行和保险 共用 银行和保险 共用
22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
1521 持有至到期投资 持有至到期投资 减值准备 可供出售金融资 1523 产 1522 1524 1525 1526 1531 长期股权投资 长期股权投资减 值准备 投资性房地产 长期应收款
是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。
企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回的款项（超1年）。
1021 1031 1051
结算备付金 存出保证金 拆出资金
1101 交易性金融资产 1111 买入返售金融资 产 应收票据 金融共用
是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权 、债券、基金等短期投资性科目。
11
1121
是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票 （包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照商业票据种类 设置明细账，也可以按债权人名称设明细科目。 是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名 称设置明细科目。 是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规 定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细 科目。
核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。
1901 待处理财产损益
清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
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1602 1603 1604 1605
累计折旧 固定资产减值准 备 在建工程 工程物资
是核算企业自行建造或安装固定资产过程的建行安装成本科 目。 是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工 程物资科目。 是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清 理费用或清理收益。
租赁专用 租赁专用
银行专用 银行专用
2
1002
银行存款 存放中央银行款 项 存放同业
3 4
1003 1011
5
1015
其它货币资金
是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存 款、银行汇票存款、银行本票存款、在余货币资金、信用卡 存款、信用证存款等其他货币资金的科目。
证券专用 金融共用 金融共用
6 7 8 9 10
12 13 14 15 16 17 18 19
1122 1123 1131 1132 1211
应收帐款 预付帐款 应收股利 应收利息 应收保护储金 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用
1221 应收代位追偿款 1222 1223 应收分保帐款 应收分保未到期 责任准备金
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一、资产类科目
序号 编号 20 21 1224 1231 会计科目名称 应收分保保险责 任准备金 其它应收款 会计科目 适用范围 保险专用 解释
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一、资产类科目
序号 编号 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 1451 1461 1501 1511 会计科目名称 损余物资 存货跌价准备 待摊费用 独立帐户资产 保险专用 会计科目 适用范围 保险专用 解释
是核算企业提取的存货跌价准备（毁损、过时）
1621 生产性生物资产 1622 生产性生物资产 累计折旧
1623 公益性生物资产 1631 1632 1701 1702 1703 1711 1801 1811 油气资产 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准 备 商誉 长期待摊费用 递延所得资产
是核算企业专利技术、土地使用松、商标权、商誉等非货币 性资产。 是无形资产的备抵帐户，是核算无形资产的摊销帐户。
一、资产类科目
序号 编号 会计科目名称 会计科目 适用范围 解释
1
1001
库存现金
是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按 币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记 账。 按币别设明细科目。 是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不 同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存 款日记账。按银行名称设明细科目。