材料暂估入库会计分录

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做账实操-冲销暂估入账的会计分录

企业进行暂估处理时,应按计划成本暂估入账.待收到对应发票账单之后,做对应的冲销暂估处理并按照发票内容编制正确分录,涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理.
冲销暂估入账的会计分录
暂估入库估多了怎么冲减?
两种方法,可以把原估的凭证原样红票冲,也可以差额冲,这月少做成本价.
根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
会计分录为:
借:库存商品
贷:应付账款税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
做账实操-冲销暂估入账的会计分录
1、企业进行暂估处理时:
借:原材料(或库存商品等科目)
贷:应付账款--暂估应付款
2、收到相应发票后冲销暂估时:
借:应付账款--暂估应付款
贷:原材料(或库存商品等科目)
3、企业按照发票价格进行入账时:
借:原材料(或库存商品等科目)
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款

原材料或库存商品暂估入库的做法

、原材料或库存商品暂估入库的做法1 、当月，原材料或库存商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 -- 暂估应付款### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。

2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额### 仓管不必进行处理注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。

但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。

更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。

因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )贷：应付账款 -- 客户名称蓝字仓管不必进行处理。

以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。

而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。

暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。

二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：? 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。

借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000? 领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。

借：生产成本 80000贷：原材料 --A 材料 80000? 设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：A 、实际价格 = 暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 100000应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 )17000贷：应付账款 -- 供应商 117000至此，原材料明细账中期末的数量 = 暂估入库的 1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库的 10 万元 - 领用的 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 实际收票的 10 万元 =2 万元期末的单价 =2 万元 / 200KG =100 元 /KG领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。

工程施工暂估入帐(3篇)

第1篇一、暂估入帐的适用范围1. 材料暂估入帐：在工程材料采购过程中，由于发票未到、运输延迟等原因，导致材料尚未实际入库，但根据合同约定或实际情况，需要预先确认其成本。

2. 设备暂估入帐：在工程设备采购过程中，由于发票未到、运输延迟等原因，导致设备尚未实际交付，但根据合同约定或实际情况，需要预先确认其成本。

3. 劳务暂估入帐：在工程劳务发生过程中，由于发票未到、劳务尚未完成等原因，需要预先确认其成本。

二、暂估入帐的会计处理1. 材料暂估入帐：借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。

待实际收到发票后，再根据实际金额进行冲减。

2. 设备暂估入帐：借记“固定资产”科目，贷记“长期应付款”科目。

待实际收到发票后，再根据实际金额进行冲减。

3. 劳务暂估入帐：借记“管理费用”科目，贷记“应付账款”科目。

待实际收到发票后，再根据实际金额进行冲减。

三、暂估入帐的风险与注意事项1. 暂估入帐可能导致成本核算不准确，影响企业财务状况。

因此，在暂估入帐时，应确保估计的成本与实际成本尽可能接近。

2. 暂估入帐可能导致企业资金周转困难。

在暂估入帐时，企业需合理安排资金，确保资金链的稳定。

3. 暂估入帐可能存在税务风险。

在暂估入帐时，企业需遵循国家相关税收政策，确保合规性。

四、暂估入帐的优化措施1. 建立健全的采购管理制度，提高采购效率，缩短材料、设备、劳务的采购周期。

2. 加强与供应商的沟通，确保发票及时送达。

3. 提高财务人员的业务水平，确保暂估入帐的准确性。

4. 定期对暂估入帐进行核查，及时发现并纠正偏差。

总之，工程施工暂估入帐是工程成本核算的重要手段。

企业在实际操作过程中，应充分认识暂估入帐的重要性，遵循相关法律法规，确保暂估入帐的合规性、准确性，从而提高工程成本核算的质量。

第2篇一、概念工程施工暂估入帐是指在工程施工过程中，由于以下原因导致实际发生的工程费用无法立即确定或尚未收到发票，需要先根据合同约定、工程进度或工程量清单等资料进行估算，暂且入账的一种会计处理方式：1. 材料采购：在材料采购过程中，由于发票尚未收到或尚未到账，无法确定实际采购成本，需要根据合同约定或市场价格进行暂估入帐。

实务整理之暂估入账

实务整理之暂估入账目录：1.材料暂估入库，如何进行账务处理2.暂估入库商品退货如何处理3.暂估料如何进行审计4.存货暂估入账问题5.自建固定资产暂估价值能否计提折旧6.暂估入账的固定资产折旧可否扣除7.暂估入库的原材料可否税前扣除8.产成品暂估入库的账务处理9.原材料暂估入账的财税处理请注意会计制度之间的差异与及最新法规的规定是否有冲突。

1.材料暂估入库，如何进行账务处理【问】购进了一批钢材，但发票未取得。

此时如何进行账务处理，当以后拿到发票时又如何处理？【答】暂估入库时：借：原材料贷：应付账款——入库未达账款拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：借：原材料（红字）贷：应付账款——入库未达账款（红字）然后，再根据发票金额入账：借：原材料应交税费——增值税（进项）贷：应付账款2.暂估入库商品退货如何处理【问】4月份从A公司购入商品一批，购入时没有送货单，当时仓管就估价入库了，合计是2077.02元，当时挂A公司的往来2077.2元，这批货现在已用了1172.6元；现在对方开了结算单过来，实际这批货进货价格是1506.89元，如何调整为实际价格呢？现在有部份货要退货，请问这一系列账务如何处理？【答】对于有入库单，没有对应发票的，可以按计划价格（不含税价）与入库单上商品数量的乘积暂估入账，借记库存商品，贷记应付账款。

待次月初冲回，次月末若发票仍未到，月末继续暂估。

直至收到发票的当月，月初将暂估入库分录冲回，收到发票按发票金额入账：借记库存商品和应交税费——应交增值税（进项税额），贷记应付账款等。

如果退货，直接冲当期的库存商品就可以了，借记应付账款，贷记库存商品。

建议12月份之前把退货的事办完，如变成资产负债表日后事项就不这么简单了，会很麻烦的。

如果没有开发票，应该在退货后让对方按实际数量与价格开发票。

如果已经开了发票，退回商品的进项税要转出，不能再作为进项税抵扣了。

3.暂估料如何进行审计为了遵循税法规定，企业即使能够确定原材料的单价、数量、金额以及其他合同条款，只要没有取得正式发票，就不能按常规入库方式核算，只能暂估入库。

“暂估入账”，你可能一直都做错了！年底了暂估会计必须这么做！

“暂估入账”，你可能一直都做错了！年底了暂估会计必须这么做！大部分企业都会出现采购的材料/商品已入库，却未取得发票的情况，这个时候如何确认入账呢？有一些小伙伴对“暂估入账”一知半解，今天猫叔就存货、固定资产以及跨年暂估入账做一个分享，关注这方面的会计人可以收藏学习。

“暂估入账”其实是会计上实质重于形式的一种体现。

业务已经发生了，虽然“票”还没到，但是按照权责发生制的要求，为了反映企业真实的业务情况，就需要“暂估入账”了。

01常见的采购入库的存货暂估入账采购业务里，暂估入账是一个非常典型的问题，因为采购入库和发票的实际收到时间往往有时间差，月底的时候，需要财务根据入库单或者合同确认存货，暂估入账。

举个例子A公司购进一批商品，合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税)。

公司预计可以取得增值税专用发票，适用税率为13%。

原材料现在已验收入库，但尚未收到发票。

①暂估入账当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。

会计分录如下：借：库存商品 1000贷：应付账款——XX供应商——暂估 1000②按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。

因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。

会计分录如下：1）红字冲回暂估入库借：库存商品 -1000贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票 -10002）收到发票,作常规入库处理（如果进项不能抵扣，或者是普通发票则没有税额）借：库存商品1000 应交税费——应交增值税(进项税额) 130贷：应付账款——XX供应商 1130存货暂估入账总结：注：实务中，在判断是否需要暂估入账时，主要关注商品是否已经入库使用。

如果是在途物资的情况，则不需要暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理。

02固定资产暂估入账在固定资产已经达到预定可使用状态但是还没有办理竣工决算的时候，要不要暂估入账呢？会计上的规定：《企业会计准则第4号——固定资产》规定，此种情况应按估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

存货“暂估入账”的后续账务处理

存货"暂估入账"的后续账务处理"暂估入库”是在发票没到，但原材料（或商品）已经入库时原材料（商品沅发票入库的一种过度方法。

暂估入账是让月末统计时的财务报表能接近真实的存货状况，而不得已采用的"暂估"存货价值的方法，一般情况下的暂估入账，月初需要冲红处理。

其分录如下：1、月末无发票暂估入库借：原材料贷：应付账款一暂估价2、次月初冲红借：原材料负数红字贷：应付账款一暂估价负数红字例1:张章说分录企业是一家混凝土搅拌站，采用"月末一次加权平均法"核算库存成本。

9月20日，赊购A企业水泥100吨，根据市场价格预估价款32000元（不含增值税）O9月21日，该水泥运输到公司仓库，支付运费5450元（含增值税），卸货费2000元。

9月底仍未支付货款，也未收到A企业发票。

（9月底，张章说分录企业的库存水泥150吨,9月份库成本450元/吨）1、入库暂估分录借：原材料一水泥39000元应交税费一应交增值税一进项税额450元(5450÷(1+9%)×9%)贷：银行存款7450元(5450+2000)应付账款一A企业一暂估入账32000元2、次月初冲红借：原材料一水泥-32000贷：应付账款一A企业一暂估入账-32000元10月出库单价=(450×50+39000)÷150=410元/吨说明1：次月初为什么要冲红首先，次月并不是一定要次月冲红。

次月初冲红是根据：《企业会计制度》的规定是月底暂估,月初再冲。

依据是在未收到对方发票前,其债权债务金额并不能准确计量，暂估凭证并不是有效的会计凭证，所以在完成月底财务汇总功能后，月初要冲红。

但实务中，很多企业间往来账长期拖欠，发票也是迟迟不开具。

每月冲红工作量十分繁重，很多会计选择不月初冲红，而是等到对方发票开具后在冲红。

说明2:暂估入账需要暂估进项税吗？没有明确规定，张章不建议暂估进项税。

暂估原材料会计分录

暂估原材料会计分录暂估原材料会计分录是会计核算过程中的一个基本操作，它用于记录暂时估计的原材料成本，以便在后续的核算过程中进行调整和结算。

下面是暂估原材料会计分录的详细介绍。

1.暂估原材料的定义暂估原材料是指企业在采购或生产过程中，在尚未确定实际成本的情况下，对原材料的成本进行的暂时估计。

2.暂估原材料的作用暂估原材料的作用是为企业提供预估成本，帮助企业进行预算、策划和控制成本。

另外，在期末结算时，暂估原材料还可以帮助企业进行调整和核算实际成本。

3.暂估原材料会计分录的形式暂估原材料通常以借方和贷方的形式进行记账，具体分录如下：借：生产成本贷：暂估原材料4.暂估原材料的核算方法暂估原材料的核算方法通常有两种：（1）按实际采购价格加权平均法。

该方法将所有采购原材料的数量和价格相乘后求和，再除以采购原材料的总数量，即得到加权平均价格。

按照该价格进行估计，可以预估原材料成本。

（2）按固定百分比法。

该方法预估成本时，采用固定的百分比，通常是根据历史数据得出的，如20%、30%等，将实际采购成本乘以这个百分比，即得到暂估成本。

5.暂估原材料的核算操作步骤（1）核算期初存货数量和成本；（2）根据采购订单等信息，估计采购原材料的成本；（3）根据估计的成本对暂估原材料进行分录；（4）在期末结算时，根据实际采购成本调整原材料成本；（5）通过出库记录等凭证，核对实际消耗情况，调整成本结转。

总之，暂估原材料是一种重要的会计核算操作，它能帮助企业进行成本预估和实际成本核算。

在进行暂估原材料记账时，需要掌握正确的核算方法和操作步骤，以确保会计准确无误。

存货暂估涉税处理和会计分录

存货暂估涉税处理和会计分录
1、货款未支付/发票未收到材料已经验收入库。

期末，按材料的暂估价值，做如下分录：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
2、下期初作相反的会计分录予以冲回（实务中不建议每期都冲回，收到发票后当期冲回）：
借：应付账款——暂估应付账款
贷：原材料
3、收到发票或实际付款后：
借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付票据等
【涉税提醒】购买原材料暂估未取得发票
1.计入当年成本/损益企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得符合规定的税前扣除凭证，可以税前扣除；反之，当年汇算清缴不能税前扣除，以后年度取得符合规定的税前扣除凭证，可以通过“以前年度应扣未扣”进行税前扣除。

2.未计入当年成本/损益：通俗的讲，还在存货项目里。

不管“企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前是否取得符合规定的税前扣除凭证”，都不需要纳税调整。

暂估成本会计处理

暂估成本会计处理
暂估是基于实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求作出的，具体指的是本月货到票未到，不能确定存货的入库成本。

月终时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。

暂估成本的会计处理如下：
1.暂估入库
借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）
必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

2. 暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回。

但在实际工作当中，当月发票还没有收到，月初冲回月末再次暂估，这么做工作量会增加，因此一般是在收到发票时再冲回。

（1）红字冲回暂估入库
借：原材料
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（2）收到发票，做入库处理，
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX供应商
应付账款：是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的一项负债，主要核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

领用暂估入库的原材料怎么做账？
1、本月材料暂估：
借：原材料
贷：应付账款——材料暂估
2、领用原材料直接按照正常的领用做分录：
借：管理费用/生产成本等
贷：原材料
3、到了下个月，如果还没确定下来，需要冲回：
借：原材料（红字）
贷：应付账款——材料暂估（红字）
4、如果收到发票，按流程记账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款。

【会计实操经验】材料暂估入库会计分录

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】材料暂估入库会计分录
(一)原材料和发票都已到，但货款尚未支付
(二) 这种情况属于占用了供货单位的资金，形成了应付而未付供应单位的款项，构成购货企业的一项流动负债，应通过“应付账款”账户核算。

【例1】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，买价5 000元，增值税发票上的增值税额为850元，供应单位代垫运杂费600元。

材料已到达并验收入库，但货款尚未支付。

应作如下会计分录：
借：原材料——甲材料5 558
应交税费——应交增值税(进项税额)　892
贷：应付账款——B企业　6 450
(二)原材料已到，发票未到，货款尚未支付。

在此情况下，为做到原材料账实相符，应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。

下月初作相反的会计分录予以冲回，以便下月正式付款或开出承兑汇票时按正常程序借记“原材料”、“应缴税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”或“应付票据”等科目。

如果发票连续数月未到，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入账处理，领用原材料时，仓库部门可按暂估价开具出库清单，财务部门凭此清单进行会计处理：借记“生产成本”等账户，贷记“原材料”等账户。

【例2】假设例1中购入材料的业务，材料已经运到并验收入。

工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录

工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录
摘要：
一、背景介绍
二、工业企业冲上月不锈钢板暂估入库的会计分录
三、分录的详细解释
四、总结
正文：
【背景介绍】
在我国的工业企业中，不锈钢板是一种常见的材料，广泛应用于建筑、机械、化工等领域。

不锈钢板的采购、入库、销售等环节都需要进行会计分录，以确保企业财务的准确性和完整性。

【工业企业冲上月不锈钢板暂估入库的会计分录】
工业企业冲上月不锈钢板暂估入库的会计分录主要包括以下几个方面：
1.借：原材料——不锈钢板
2.贷：应付账款——暂估应付账款
【分录的详细解释】
1.借：原材料——不锈钢板
原材料是工业企业进行生产活动的基础，不锈钢板作为原材料的一种，其数量的增加意味着企业生产能力的提升。

因此，在暂估入库时，需要将不锈钢板作为原材料进行借记。

2.贷：应付账款——暂估应付账款
在工业企业采购不锈钢板的过程中，通常是先将货款暂估为应付账款。

因此，在暂估入库时，需要将应付账款作为贷方进行记录。

这样，既保证了企业财务的平衡性，也为后续的财务结算提供了依据。

【总结】
工业企业冲上月不锈钢板暂估入库的会计分录是一个涉及原材料、应付账款等财务要素的过程。

通过正确的会计分录，企业可以更好地管理和控制原材料的采购、使用和库存，从而提高生产效率和经营效益。

工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录

工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录
摘要：
一、背景介绍
二、工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录的会计处理
三、相关会计科目的使用说明
四、冲销暂估入库的注意事项
五、总结
正文：
一、背景介绍
在我国工业企业的日常运营中，原材料的采购与使用是必不可少的环节。

不锈钢板作为常用的工业材料，在企业的生产过程中占据着重要地位。

在采购不锈钢板时，企业通常会采用先入库、后结算的方式，即先将原材料入库，再根据实际采购数量和金额与供应商进行结算。

在这个过程中，工业企业需要对不锈钢板的暂估入库进行分录处理。

二、工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录的会计处理
1.原材料暂估入库：借原材料账户，贷应付账款-暂估科目。

2.冲销原材料暂估入库：借原材料账户，贷应付账款-暂估科目。

三、相关会计科目的使用说明
1.原材料账户：用于核算企业购进的用于生产、加工、维修等的原材料，包括各种实物形态和工业产成品。

2.应付账款-暂估科目：用于核算企业采购原材料、商品等暂未结算的款
项。

四、冲销暂估入库的注意事项
1.冲销暂估入库时，应确保原材料暂估入库分录与实际入库数量、金额相符。

2.企业在进行冲销暂估入库操作时，需要核对供应商发票和采购订单，确保信息一致。

3.冲销暂估入库后，企业应及时与供应商结算，避免产生长期挂账的应付账款。

五、总结
工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录是企业日常会计核算中的一个重要环节。

通过对不锈钢板暂估入库进行冲销处理，企业可以更准确地核算原材料的成本，为生产决策提供有力支持。

工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录

工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录
摘要：
一、背景介绍
二、工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录的会计处理
三、分录的具体步骤
四、对财务报表的影响
五、总结
正文：
一、背景介绍
在我国的工业生产中，不锈钢板是一种常见的材料，广泛应用于建筑、机械、化工等领域。

不锈钢板的采购、入库、销售等环节，都需要进行会计处理。

工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录，是企业会计人员每月都要进行的一项常规工作。

二、工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录的会计处理
工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录，主要包括以下几个方面：
1.借：原材料——不锈钢板
2.贷：应付账款——暂估应付账款
3.贷：库存商品——不锈钢板
三、分录的具体步骤
1.根据采购订单和入库单，确认不锈钢板的数量和金额。

2.计算不锈钢板的暂估价值，即数量乘以单位成本。

3.编制会计分录，借原材料——不锈钢板，贷应付账款——暂估应付账款，贷库存商品——不锈钢板。

4.将分录录入会计系统，进行账务处理。

四、对财务报表的影响
通过工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录，可以使得企业的原材料、应付账款和库存商品等财务报表项目保持准确和完整。

同时，也为企业后续的销售、成本核算等业务提供了准确的会计数据。

五、总结
工业企业冲上月不锈钢板暂估入库分录是企业会计人员每月都要进行的一项常规工作。

暂估入库的会计分录

暂估入库的会计分录
在上月，发票没到，货已到，已售出，暂估成本为10000元，暂估入库
商品购进的凭证是：
借：库存商品 10000
贷：应付账款 - 暂估 10000
结转成本的凭证是：
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000
在次月，增值税发票到了，假如票面金额与上月暂估的不一样，假设不含税11000元，税额1000元。

(数字不一定对，就是打个比方) 商品购进的凭证是：
先红字冲回上月的暂估入库：
借：库存商品 10000
贷：应付账款 - 暂估 10000
再根据税票：
借：库存商品 10000
贷：应付账款 - 已到票 10000
已经结转成本，次月来发票时，
借：主营业务成本 (红字)
借：应交税费增值税(进项税额)
贷：库存商品(红字)
结转的成本再做一张补充凭证，把差额部分补记上即可?
[暂估入库的会计分录]。