小企业常见会计分录处理

小企业常见会计分录处理

一、资产类

1、1001库存现金：核算企业的库存现金。

①提取现金：（会计分录摘要：银行取现）

借：库存现金

贷：银行存款---***

②现金进行：（会计分录摘要：现金进行）

借：银行存款---***

贷：库存现金

③销售商品收取现金：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）

借：库存现金

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

2、1002 银行存款：核算存入银行或其他金融机构的各种款项。

①现金进行：（会计分录摘要：现金进行）

借：银行存款---***

贷：库存现金

②提取现金：（会计分录摘要：银行取现）

借：库存现金

贷：银行存款---***

③销售商品收取汇款：（专票销售商品一批/普票销售商品一批）

借：银行存款---***

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

3、1101应收票据：核算企业因销售商品（产成品或原材料）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

①销售商品收商业汇票：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）

借：应收票据---***

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税（销项税额）

②银行承兑汇票到期收回票面金额：（会计分录摘要：承兑汇票到期兑付）

借：银行存款---***

贷：应收票据---***

③银行承兑汇票未到期先贴现：（会计分录摘要：承兑汇票贴现）

借：银行存款---***

财务费用---利息支出

贷：应收票据---***

4、1202应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

①销售商品未收款：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）

借：应收账款---***

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税（销项税额）

②通过现金收回应收账款：（会计分录摘要：现金收取销售货款）

借：库存现金---***

贷：应收账款---***

③通过银行收回应收账款：（会计分录摘要：银行收取销售货款）

借：银行存款---***

贷：应收账款---***

④通过承兑汇票收回应收账款：（会计分录摘要：承兑汇票收取销售货款）

借：应收票据---***

贷：应收账款---***

⑤应收账款不能收回作为坏账处理：（会计分录摘要：应收账款---***坏账损失）

借：营业外支出---坏账损失

贷：应收账款---***

5、1203预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。

①企业因购货通过现金预付购货款：（会计分录摘要：现金支付预付货款）

借：预付账款---***

贷：库存现金

②企业因购货通过银行预付购货款：（会计分录摘要：银行支付预付货款）

借：预付账款---***

贷：银行存款---***

③企业因购货签发汇票预付购货款：（会计分录摘要：承兑汇票支付预付货款）

借：预付账款---***

贷：应付票据---***

6、1221其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等

①现金支付员工或客户借款：（会计分录摘要：现金支付***借款）

借：其他应收款---***

贷：库存现金

②通过银行支付客户保证金：（会计分录摘要：银行支付***保证金）

借：其他应收款---***

贷：银行存款---***

③现金收回员工或客户借款：（会计分录摘要：现金收回***借款）

借：库存现金

贷：其他应收款---***

④通过银行收回客户保证金：（会计分录摘要：银行收回***保证金）

借：银行存款---***

贷;其他应收款---***

⑤其他应收款实际发生坏账：（会计分录摘要：其他应收款***坏账损失）

借：营业外支出---坏账损失

贷：其他应收款---***

7、1403原材料：核算企业库存的各种材料。包括：原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本

或计划成本。

①现金购入原材料且专用发票已认证：（会计分录摘要：专票购入原材料一批）

借：原材料---***

应交税费---应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

②银行购入原材料且专用发票已认证：（会计分录摘要：专票购入原材料一批）

借：原材料---***

应交税费---应交增值税（进项税额）

贷：银行存款---***

③应付票据购入原材料且专用发票已认证：（会计分录摘要：专票购入原材料一批）

借：原材料---***

应交税费---应交增值税（进项税额）

贷：应付票据---***

④当月原材料已入库但发票未到需要暂估入库：（会计分录摘要：暂估原材料一批）

借：原材料---***

贷：应付账款---暂估应付账款

⑤上月暂估的原材料发票本月已到，冲销上月暂估原材料：（会计分录摘要：冲暂估原材料一批）

借：原材料---***（红字）

贷：应付账款---暂估应付账款（红字）

⑥本月生产领用原材料：（会计分录摘要：生产领用原材料一批）

借：生产成本---直接材料

制造费用---***

贷：原材料---***

⑦本月经营管理部门领用原材料：（会计分录摘要：经营管理部门领用原材料一批）

借：营业费用---***

管理费用---***

贷：原材料---***

⑧本月福利部门领用原材料：（会计分录摘要：福利部门领用原材料一批）

借：管理费用---职工福利

贷：应付职工薪酬---职工福利

借：应付职工薪酬---职工福利

贷：原材料---***

⑨清查盘点盘盈原材料：（会计分录摘要：原材料清查盘盈）

借：原材料---***

贷：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

⑩清查盘点盘亏原材料：（会计分录摘要：原材料清查盘亏）

借：待处理财产损溢---待处理流动资产损溢

贷：原材料---***

8、1405库存商品：核算企业库存的各种商品的实际成本或售价。包括：库存产