小企业会计准则会计分录大全
小企业会计准则分录大全
小企业会计准则分录大全资产类1、库存现金（1）提现。
借：库存现金贷：银行存款（2）存款。
借：银行存款贷：库存现金（3）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金短缺。
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金（4）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金溢余。
借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2、银行存款（1）存款提现。
借：库存现金贷：银行存款（2）存款。
借：银行存款贷：库存现金（3）收到款项。
借：银行存款贷：应收账款（4）支付款项。
借：应付账款贷：银行存款（5）购买原材料或商品。
借：原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（6）销售商品。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、其他货币资金（1）开出银行汇票。
借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款（2）开出银行本票。
借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款（3）开出信用卡。
借：其他货币资金—信用卡贷：银行存款（4）开出信用证保证金。
借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款（5）开出外埠存款。
借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款（6）备用金。
借：其他货币资金—备用金贷：银行存款4、短期投资—股票（1）购入股票借：短期投资-股票贷：银行存款（2）购入股票，实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额计算。
借：短期投资/长期股权投资应收股利贷：银行存款（3）短期投资持有期间，投资单位宣告分派的现金股利。
借：应收股利贷：投资收益（4）出售股票借：银行存款/库存现金贷：短期投资-股票应收股利投资收益（差额，可能在借方）5、短期投资-—债券（1）购入债券借：短期投资-债券贷：银行存款（2）购入债券，实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额计算借：短期投资-债券应收利息贷：银行存款（3）在债务人应付利息日，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入。
企业会计准则、小企业会计准则会计分录对比
企业会计准则、小企业会计准则会计分录对比（个人最新整理）目录企业会计准则会计分录小企业会计准则会计分录小企业会计准则会计分录资产类1001库存现金小企业增加库存现金，借：本科目，贷：“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。
1002银行存款小企业增加银行存款，借：本科目，贷：“库存现金”、“应收款”等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。
1101短期投资（一）小企业购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的，应当按照实际支付的全部价款，借：本科目，贷：“银行存款”科目。
小企业购入股票，假如实际支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当按照实际支付的全部价款扣除已宣告但尚未发放的现金股利，借：本科目，按应收的现金股利，借：“应收股利”科目，按实际支付的全部价款，贷：“银行存款”科目。
小企业购入债券，假如实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当按照实际支付的全部价款扣除已到付息期但尚未领取利息，借：本科目，按应收的利息，借：“应收利息”科目，按实际支付的全部价款，贷：“银行存款”科目。
（二）小企业在短期投资持有期间，投资单位宣告发放的现金股利，借：“应收股利”科目，贷：“投资收益”科目。
月度终了，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，借：“应收利息”科目，贷：“投资收益”科目。
实际收到现金股利或利息，借：“银行存款”科目，贷：“应收股利”或“应收利息”科目。
（三）小企业出售短期投资，应当按照实际收到的价款，借：“银行存款”或“库存现金”科目，按该项短期投资的账面余额，贷：本科目，按尚未收到的现金股利或利息，贷：“应收股利”或“应收利息”科目，按其差额，贷：或借：“投资收益”科目。
1201应收票据（一）小企业收到商业汇票，借：本科目，贷：“应收账款”、“主营业务收入”等科目。
（二）商业汇票到期收回票面金额，借：“银行存款”科目，贷：本科目。
1202应收账款（一）小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照顾收金额，借：本科目，按照顾交增值税销项税额，贷：“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷：“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。
小企业会计分录汇总
小企业会计分录汇总一一、流动资产一货币资金1．从银行提取现金,按支票存根记载的提取金额借：现金贷：银行存款2.将现金存入银行,按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：现金3.因支付职工出差费用等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金按实际收回的现金管理费用按应报销的金额贷：其他应收款按实际借出的现金4．每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 1如为现金短缺借：其他应收款、现金接应由责任人赔偿的部分管理费用按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额贷：现金按实际短缺的金额2如为现金溢余借：现金按实际溢余的金额贷：其他应付款按应支付给有关人员或单位的部分营业外收入按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额5.发生的存款利息,根据银行通知及时编制收款凭证借：银行存款贷：财务费用如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息,在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前,应冲减在建工程成本借：银行存款贷：在建工程6．小企业发生外币业务时,应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账;除另有规定外,所有与外币业务有关的账户,应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合;1小企业发生外币兑换业务,如为购入外币借：银行存款——××外币账户取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额财务费用按借方差额贷：银行存款按实际支付的记账本位币金额财务费用按贷方差额2小企业发生外币兑换业务,如为卖出外币借：银行存款——××外币账户按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额资本公积——外币资本折算差额按借方差额贷：实收资本按合同约定汇率折合的记账本位币金额资本公积——外币资本折算差额按贷方差额合同没有约定汇率的：借：银行存款——××外币账户按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额贷：实收资本7.期末,各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币,按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额,作为汇兑损益,分别情况处理：簿建期间发生的汇兑损益,计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益,在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的,计入所购建固定资产成本；除上述情况外,汇兑损益均计入当期财务费用;1如为汇兑收益借：银行存款——××外币账户应收账款等——××外币账户贷：财务费用长期待摊费用借：长期借款——××外币账户贷：在建工程2如为汇兑损失借：财务费用长期待摊费用贷：银行存款——××外币账户应收账款等——××外币账户借：在建工程贷：长期借款——××外币账户8.将款项汇往采购地银行开立采购专户借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时借：在途物资材料库存商品应交税金——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——外埠存款将多余的外埠存款转回当地银行借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款9.将款项存人银行以取得银行汇票、银行本票借：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款贷：银行存款使用银行汇票、银行本票后,根据发票账单等有关凭证借：在途物资材料库存商品应交税金——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款如有多余款或因超过付款期等原因而退回款项借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款10．将款项存人银行以取得信用卡,以及信用卡使用过程中向其账户续存资金借：其他货币资金——信用卡存款贷：银行存款使用信用卡购物或支付有关费用借：有关科目贷：其他货币资金——信用卡存款11．向银行开立信用证,交纳保证金借：其他货币资金——信用证保证金存款贷：银行存款根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额借：库存商品等应交税金——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——信用证保证金存款银行存款12.向证券公司划出资金时,按实际划出的金额借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时,按实际发生的金额借：短期投资等贷：其他货币资金——存出投资款二短期投资1．购入各种股票、债券等作为短期投资的,按照实际支付的价款借：短期投资贷：银行存款其他货币资金如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息借：短期投资按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额应收股息按应领取的现金股利、利息等贷：银行存款其他货币资金按实际支付的价款2.投资者投入的短期投资,按照投资各方确认的价值借：短期投资贷：实收资本等3．收到原已计入应收项目的现金股利或利息借：银行存款等贷：应收股息4．收到被投资单位发放的现金股利或利息等借：银行存款等贷：短期投资5．出售股票、债券或到期收回债券本息借：银行存款按实际收到的金额投资收益按借方差额贷：短期投资按出售或收回短期投资的成本应收股息按未领取的现金股利、利息投资收益按贷方差额6.期末,应将持有的短期投资的总市价与总成本进行比较,如总市价低于总成本的,按其差额借：投资收益贷：短期投资跌价准备如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又恢复,应在已计提的跌价准备范围内转回借：短期投资跌价准备贷：投资收益三应收款项应收票据、应收账款、其他应收款等1．因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票借：应收票据按应收票据的面值贷：主营业务收入等按实现的营业收入应交税金——应交增值税销项税额按专用发票上注明的增值税额2．以应收票据抵偿应收账款,接应收票据面值借：应收票据贷：应收账款3.带息应收票据应于期末时接应收票据的票面价值和确定的利率计提利息借：应收票据贷：财务费用4.持未到期的应收票据向银行贴现不带息票据借：银行存款按实际收到的金额财务费用按贴现息贷：应收票据按应收票据的票面余额5．持未到期的应收票据向银行贴现带息票据借：银行存款按实际收到的金额财务费用按实际收到的金额小于票据账面余额的差额贷：应收票据按应收票据的账面余额财务费用按实际收到的金额大于票据账面余额的差额6．贴现的商业承兑汇票到期,承兑人的银行账户余额不足支付,申请贴现的小企业收到银行退回的应收票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时,按所付本息借：应收账款贷：银行存款如申请贴现小企业的银行存款账户余额不足,银行作逾期贷款处理,按转作贷款的本息借：应收账款贷：短期借款7．将持有的应收票据背书转让,以取得所需物资不带息票据借：材料库存商品等接应计人取得物资成本的价值应交税金——应交增值税进项税额银行存款按实际收到的金额贷：应收票据按应收票据的账面余额银行存款按实际支付的金额8．将持有的应收票据背书转让,以取得所需物资带息票据借：材料库存商品等按应计入取得物资成本的价值应交税金——应交增值税进项税额银行存款按实际收到的金额贷：应收票据按应收票据的账面余额财务费用按尚未计提的利息银行存款按实际支付的金额。
小企业会计准则实务分录
小企业会计准则实务分录1.购入办公用品
借：办公用品1000
贷：银行存款1000
2.从供应商购买原材料
借：原材料5000
贷：应付账款5000
3.从客户收到销售款
借：银行存款8000
贷：应收账款8000
4.支付工资
借：工资支出3000
贷：银行存款3000
5.计提折旧
借：折旧费用500
贷：累计折旧500
6.计提坏账准备
借：坏账准备200
贷：坏账损失200
7.支付租金
借：租金支出1000
贷：银行存款1000
8.还款利息
借：利息费用300
贷：银行存款300
9.销售商品
借：销售收入6000
贷：销售成本4000
贷：销售税金及附加1000
贷：应收账款1000
10.采购固定资产
以上是小企业会计准则实务中常见的分录案例。
不同的企业会根据其具体业务情况和交易而产生不同的分录，但这些案例可以作为参考，帮助小企业了解和掌握小企业会计准则实务的基本分录。
在实际操作中，小企业应根据自身情况合理设置会计科目，并严格按照小企业会计准则进行会计处理和报表编制。
小规模公司做账常用分录,会计人员赶紧收藏
小规模公司做账常用分录,会计人员赶紧收藏无论是多小的公司，都必须要做账。
常见的必须要做的账目有：收到货款、支付货款、取现现金、支付上季度增值税、支付上季度附加税、支付本月社保、支付手续费等等。
1 .收到货款借：银行存款贷：应收账款-客户2.支付货款借：应付账款------供应商贷：银行存款3.取现借：库存现金贷：银行存款4.支付上季度增值税借：应交税费----未交增值税贷：银行存款5.支付上季度附加税借:应交税费—应交城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加贷：银行存款6.支付本月社保借：管理费用—社保(公司)其他应收款—社保(个人)贷：银行存款7.支付手续费借：〔财务〕费用---手续费贷：银行存款8.利息收入借：银行存款借：财务费用—-利息收入9.员工借支借：其他应收款---员工名字贷：银行存款/现金10.报销费用借：管理费用—办公费油费路桥费租金水电费快递费等(公司运营的各种杂费)贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字11.商品入库(小规模)借：库存商品(价税合一)—明细1 库存商品(价税合一)—明细2贷：应付账款—供应商12.销售商品(小规模)借：应收账款—客户贷：主营业务收入应交税金—应交增值税13.结转成本借：主营业务成本贷：库存商品14.计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬15.发放上月工资借：应付职工薪酬贷：现金/银行存款其它应收款—社保(个人)16.计提本月折旧借：管理费用-折旧贷：累计折旧17.计提本季度主营业务税金借：税金及附加(季度收入超过45万)贷：应交税费-应交城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加18.补贴收入(季度计提)借：应交税费-应交增值税(季度总额)(季度收入不超45万) 贷：营业外收入—补贴收入19.计提企业所得税(季末计提)借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得。
小企业会计准则分录大全
小企业会计准则分录大全1.公司从业主那里以现金购买货物借：存货贷：现金2.公司从供应商那里购买货物，选择以信用购买，并约定30天内付款借：应付账款贷：存货3.公司向客户出售货物借：现金贷：应收账款4.公司支付货物运输费用借：运输费用贷：现金5.公司支付工资借：工资支出贷：现金6.公司收到客户开具的支票借：现金贷：应收账款7.公司向银行申请贷款借：现金贷：长期负债8.公司支付利息借：利息支出贷：现金9.公司收到投资者的资金借：现金贷：资本10.公司收到投资者的设备借：固定资产贷：资本11.公司支付房租借：租金支出贷：现金12.公司购买办公用品借：办公用品贷：现金13.公司收到利息借：现金贷：利息收入14.公司退还客户货物并退款借：应收账款贷：现金15.公司发放红利借：红利支出贷：现金16.公司收到租金借：现金贷：租金收入17.公司支付利润税借：利润税支出贷：现金18.公司收到折扣借：现金贷：折扣收入19.公司申请退还纳税信用借：应交税费贷：现金20.公司支付电力费用借：电力费用贷：现金总结：以上是小企业会计准则的一些常见的分录。
根据实际情况和业务操作，可能还会有其他的分录需要记录。
关键是根据准则制定适当的分录，确保账务的准确性和完整性。
同时，建立一个良好的会计制度，并严格遵守准则的要求，有助于保证财务信息的准确性和可靠性。
小企业会计分录大全Word版
第一章货币资金及应收款项1．库存现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：库存现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金③撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：库存现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：库存现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴备抵法①提取坏账准备金时借：资产减值损失-计提的坏账准备贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款（其他应收款）③重新收回时借：应收账款（其他应收款）贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款（其他应收款）或：借：银行存款贷：坏账准备5．应收票据(见后)第二章存货1原材料㈠采用实际成本核算（1）购入材料①发票与材料同时到借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票已到，材料未到借：在途物资（含运费保险费）应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，作相反的会计分录予以冲回：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料待收到发票时：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款、应付票据）④货款已付，材料未到借：预付账款贷：银行存款待材料到时：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款或收多付货款时：借：银行存款贷：预付账款（2）发出材料方法：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法根据发料凭证汇总表：借：生产成本-基本生产成本-辅助生产成本制造费用管理费用贷：原材料㈡采用计划成本核算⑴购入材料①发票与材料同时到（发票已到材料未到）借：材料采购（实际成本）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款、应付票据）同时：借：原材料（计划成本）材料成本差异（实际成本大于计划成本）贷：材料采购（实际成本）或：借：原材料（计划成本）贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（实际成本小于计划成本）②材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，作相反的会计分录予以冲回：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料待收到发票时：借：材料采购（实际成本）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款、应付票据）同时：借：原材料（计划成本）材料成本差异（实际成本大于计划成本）贷：材料采购（实际成本）或：借：原材料（计划成本）贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（实际成本小于计划成本）（2）发出材料根据发料凭证汇总表：借：生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本制造费用管理费用贷：原材料注：企业采用日常采用计划成本核算的，发出的材料成本应由计划成本调整为实际成本，通过“材料成本差异”科目进行结转，按用途分别记入“生产成本”、“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目。
小企业会计准则主要会计事项分录_1_
小企业会计准则主要会计事项分录_1_
1.资本构成：小企业会计准则要求将资本构成明确地记录在账簿上。
资本构成包括注册资本、资本公积和盈余公积等项目。
相关的会计事项分录如下：
(1)借：资本公积账户
贷：注册资本账户
(2)借：盈余公积账户
贷：资本公积账户
2.收入和费用：小企业会计准则要求按照实际发生时间确认收入和相关费用，并将其记录在账簿上。
相关的会计事项分录如下：
(1)借：应收账款
贷：营业收入
(2)借：管理费用
贷：应付账款
3.应付账款和应收账款：小企业会计准则要求及时记载应付账款和应收账款的增加和减少。
相关的会计事项分录如下：
(1)借：应付账款
贷：银行存款
(2)借：应收账款
贷：银行存款
4.存货：小企业会计准则要求按照成本计价原则对存货进行核算。
相关的会计事项分录如下：
(1)借：原材料成本
贷：应付账款
(2)借：成品成本
贷：应收账款
5.投资和固定资产：小企业会计准则要求将投资和固定资产进行分类和计量，并定期进行折旧或摊销。
相关的会计事项分录如下：
(1)借：投资账户
贷：银行存款
(2)借：累计折旧账户
贷：固定资产账户
以上是小企业会计准则主要会计事项分录的一些例子。
实际分录内容和会计科目的选择可能因企业的经营特点而有所差异。
小企业会计准则会计分录处理案例
小企业会计准则会计分录处理案例案例一：购进原材料解析：根据小企业会计准则，购进原材料的会计分录为：进项税金1000借案例二：销售产品解析：根据小企业会计准则，销售产品的会计分录为：主营业务税金及附加1200贷案例三：支付工资小企业支付工资5000元。
解析：根据小企业会计准则，支付工资的会计分录为：工资支出5000借应付工资5000贷案例四：入库材料小企业将已购进的原材料入库，金额5000元。
解析：根据小企业会计准则，入库原材料的会计分录为：原材料库存5000借原材料5000贷案例五：售出固定资产解析：根据小企业会计准则，售出固定资产的会计分录为：银行/应收账款8000借累计折旧2000借主营业务收入8000贷案例六：支付租金小企业支付房屋租金2000元。
解析：根据小企业会计准则，支付房屋租金的会计分录为：房屋租金支出2000借银行/应付账款2000贷案例七：获得贷款解析：根据小企业会计准则，获得贷款的会计分录为：案例八：缴纳税金小企业缴纳所得税5000元。
解析：根据小企业会计准则，缴纳所得税的会计分录为：所得税费用5000借银行/应付账款5000贷案例九：购置固定资产解析：根据小企业会计准则，购置固定资产的会计分录为：案例十：分配利润小企业分配利润2000元，其中归还投资1000元，留存利润1000元。
解析：根据小企业会计准则，分配利润的会计分录为：归还投资1000借盈余公积1000借利润分配2000贷以上是小企业会计准则下的一些常见会计分录案例。
不同的业务操作会有不同的会计处理方法，需要根据具体情况进行分录处理。
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第一章 货币资金及应收款项⑪备用金①开立备用金贷：银行存款借：其他应收款－备用金 贷：库存现金②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：库存现金③撤销或减少备用金时 借：库存现金贷：其他应收款－备用金 ⑫现金长短款①库存现金大于账面值 借：库存现金贷：坏账准备贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余(X 单位或个人) 营业外收入－现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值贷：坏账准备借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢借：银行存款贷：库存现金贷：应收账款(其他应收款)查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺 (XX 个人)其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺(无法查明原因的)贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出①发票与材料同时到借：原材料应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 ②发票已到，材料未到 借：在途物资(含运费保险费)应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到 借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，作相反的会计分录予以冲回： 借：应付账款-暂估应付账款 贷：原材料待收到发票时： 借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(应付账款、应付票据)④货款已付，材料未到借：预付账款 贷：银行存款待材料到时： 借：原材料应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：预付账款补付货款时： 借：预付账款 贷：银行存款或收多付货款时： 借：银行存款 贷：预付账款(2)发出材料方法：个别计价法、先进先出法、月末一次加权 平均法、移动加权平均法根据发料凭证汇总表：借：生产成本-基本生产成本-辅助生产成本制造费用管理费用贷：原材料 ㈡采用计划成本核算⑪购入材料 ①发票与材料同时到(发票已到材料未到) 借：材料采购(实际成本)应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(应付账款、应付票据) 同时：借：原材料(计划成本)材料成本差异(实际成本大于计划成本) 贷：材料采购(实际成本) 或：借：原材料(计划成本) 贷：材料采购(实际成本)材料成本差异(实际成本小于计划成本)②材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，作相反的会计分录予以冲回： 借：应付账款-暂估应付账款 贷：原材料待收到发票时：借：材料采购(实际成本)应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(应付账款、应付票据) 同时：借：原材料(计划成本)2．银行存款1．库存现金 ②用此专款购货 借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑪备抵法①提取坏账准备金时借：资产减值损失-计提的坏账准备②发生坏账时 借：坏账准备贷：应收账款(其他应收款) ③重新收回时借：应收账款(其他应收款)贷：银行存款3．其他货币资金(外埠存款) ①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款或：借：银行存款 贷：坏账准备 5．应收票据(见后) 1原材料㈠采用实际成本核算 (1)购入材料第二章 存 货材料成本差异(实际成本大于计划成本) 贷：材料采购(实际成本)或：借：原材料(计划成本)贷：材料采购(实际成本)材料成本差异(实际成本小于计划成本) (2)发出材料根据发料凭证汇总表：借：生产成本-基本生产成本-辅助生产成本制造费用管理费用贷：原材料注：企业采用日常采用计划成本核算的，发出的材料成本应由计划成本调整为实际成本，通过“材料成本差异”科目进行结转，按用途分别记入“生产成本”、制“造费用” 、销“售费用” 、管“理费用”等科目。
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小企业会计分录大全目录一、流动资产 (2)（一）货币资金 (2)（二）交易性金融资产 (7)（三）存货 (9)（四）委托贷款 (21)二、非流动资产 (23)（一）持有至到期投资 (23)（二）可供出售金融资产 (25)（三）长期股权投资 (27)（四）商誉 (35)（五）投资性房地产 (36)（六）固定资产 (38)（八）在建工程、油气勘探支出、油气开发设施的核算 (47)（九）无形资产 (50)（十）长期待摊费用 (52)（十一）、待处理财产损溢待处理财产收益 (52)（十二）待处理财产损失 (53)三、结算资金 (53)（一）应收、应付票据 (53)（二）应收、应付账款 (56)会计分录大全 (59)一、现金 (59)二、银行存款 (60)三、其他货币资金 (60)四、应收票据 (60)五、应收账款 (61)六、预付账款 (62)七、存货 (62)八、短期投资 (66)九、长期股权投资 (67)十一、委托贷款 (70)十一、固定资产 (70)前言介绍：1、会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。
其中资产-负债=所有者权益；收入-成本=费用2、记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。
但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。
这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。
资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。
（下面的一些例子将作介绍）一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。
故，银行存款，借记。
2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。
3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款 /应收票据/应收内部单位款注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。
小公司常见会计分录大全
小公司常见会计分录大全！大多数会计人都需要！】税月伴你行今天因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“ AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
一前期重要工作：1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
2）第一次股东会议决议事项纪要。
二公司建账大概程序如下：公司从7月1日开始筹建。
接下来发生的业务按顺序如下：1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）借：固定资产--------- XX设备贷：其他应付款一张三2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用一开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）1万元贷：其他应付款一张三1万元3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：库存现金贷：实收资本一张三10万元—李四20万元—王五20 万元借：银行存款50万元贷：库存现金50万元4.8月1日领到公司营业执照。
本月月15日办理了国税及地税的税务登记5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三①借：库存现金贷：银行存款②借：其他应付款一A贷：库存现金6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款一甲11.7万贷：银行存款11.7万7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10万应交税费一应交增值税一进项税额1.7万贷：预付账款一甲11.7万8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到借：应收账款一乙公司贷：主营业务收入应交税费一增值税（销项税额）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款一乙公司10.本月21日从银行提取现金发放本月工资①借：库存现金贷：银行存款②借：应付工资贷：库存现金应交税费一应交个人所得税11.本月25日分配（计提）本月工资借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费①借：管理费用一福利费贷：应付福利费②借：管理费用一工会经费—职工教育经费贷：其他应交款一工会经费—职工教育经费13.本月28日银行划账交社保等费用借：管理费用一公司缴纳社保费贷：银行存款14.9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税费一应交增值税（未交税金）贷：应交税费一未交增值税15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：税金及附加贷：应交税费一应交城市维护建设税其他应交款一教育费附加—防洪费――等等16.月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品17.月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润18.30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用销售费用19.假设有利润，预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交企业所得税20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：①借：本年利润贷：所得税费用②借：本年利润贷：利润分配一未分配利润③提取法定盈余公积借：利润分配一未分配利润贷：盈余公积一法定盈余公积—法定公积金④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）借：利润分配一未分配利润贷：应付股利一张三—李四—王五从银行提取现金发放股利时:①借：库存现金贷：银行存款②借：应付股利应付股利一张二—李四—王五贷：库存现金应交税费一应交个人所得税干这行的时候，父母总说：“会计好啊，越老越吃香”；干了才知道，应该是越学越吃香。
小企业会计准则会计分录处理案例(PDF 30页)
小企业会计准则会计分录处理案例一、日常资金费用类1、现金业务（1）取款从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额例：2011年2月3日，A小企业从开户银行提取10000元。
会计分录（账务处理）如下：借：库存现金： 10000贷：银行存款 10000（2）存款将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额例：A小企业的出纳，在2011年5月1日将50000现金存入银行。
会计分录（账务处理）如下：借：银行存款 50000贷：库存现金 50000（3）行政人员报销处理报销行政人员交通费/通讯费例：A小企业行政部员工B,2011年6月2日来财务报销交通费500元，通讯费200元。
出纳支付员工B700元。
会计分录（账务处理）如下：借：管理费用——交通费 500管理费用——通讯费 200贷：库存现金 700（4）业务人员报销报销业务人员交通/通讯/招待费例：A小企业销售部业务员C,2011年7月1日来财务报销交通费1000元，通讯费300元，招待费2000元，出纳支付员工C3300元。
会计分录（账务处理）如下：借：销售费用——交通费 1000销售费用——通讯费 300销售费用——业务招待费 2000贷：库存现金 3300（5）支付水电房租费例：A小企业在2011年7月15日，出纳支付给房东租赁费10000元，支付给物业公司水电费3000元。
会计分录（账务处理）如下：借：管理费用——水电费 3000管理费用——房屋租赁费 10000贷：库存现金 13000（6）报销员工活动费例： A小企业为了提高职工素质，组织了部门活动，期间通过现金支付了5000元的活动费，并已记账。
会计分录（账务处理）如下：借：管理费用——员工活动费 5000贷：库存现金 5000（7）购买日常用品例：A小企业以现金支付企业购买邮票款60元。
会计分录（账务处理）如下：借：管理费用 60贷：库存现金 60（8）出租收到的现金例：A小企业出租包装物，收到租金2000元现金。
小企业会计准则计提汇算清缴所得税分录
小企业会计准则计提汇算清缴所得税分录
一、小规模计提所得税的会计分录
1、小规模企业计提所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
其中：
小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
适用《企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
适用《小企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——应交所得税
小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算;小规模企业需调整以前年度所得税的，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。
二、小规模纳税人缴纳所得税的会计分录
1、计提分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、交税时，分录如下：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3、月底结转时，分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用。
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》1.日常业务类分录：
-现金收入：借现金，贷收入
-现金支出：借支出，贷现金
-银行存款收入：借银行存款，贷收入
-银行存款支出：借支出，贷银行存款
-销售产品：借应收账款，贷销售收入
-采购原材料：借原材料，贷应付账款
-员工工资发放：借工资支出，贷现金（或应付账款）
-销售商品退货：借销售退货，贷应收账款
-购进原材料退货：借应付账款，贷原材料
2.固定资产和无形资产类分录：
-购进固定资产：借固定资产，贷应付账款（或现金）
-固定资产折旧：借折旧费用，贷累计折旧
-卖出固定资产：借应收账款（或现金），贷固定资产
-无形资产费用摊销：借费用，贷累计摊销
3.费用类分录：
-办公费用支出：借办公费用，贷现金（或应付账款）
-市场推广费用支出：借推广费用，贷现金（或应付账款）
-营业税金及附加支出：借税金及附加，贷现金（或应付账款）
-财务费用支出：借财务费用，贷现金（或应付账款）
4.资本和利润类分录：
-投资资金入账：借资本，贷银行存款（或现金）
-公司盈利：借利润，贷留存收益
-利润分配：借利润，贷应付利润（或现金）
5.成本类分录：
-原材料采购入库：借原材料，贷库存商品
-原材料消耗：借生产成本，贷原材料
-已完成产品入库：借库存商品，贷生产成本
-产品销售成本计提：借销售成本，贷生产成本
以上是《小企业会计准则》中常用的会计分录，但根据不同企业的业务特点和管理需求，会计分录也有所差异。
因此，在实际操作中，根据各自的情况制定会计分录，确保正确记录和反映企业的经济业务。
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小企业会计分录大全.第一章货币资金和应收账款1。
手头现金1。
储备基金1。
未结准备金借入:其他应收款-准备金借入:库存现金②定期现金贷款偿还:管理费等贷款:库存现金③提取或减少准备金时借款:库存现金信用:其他应收款-储备基金(2)现金金额(1)库存现金大于账面金额。
借: 库存现金信用:待处理财产损失溢额——在查明待处理流动资产损失溢额的原因后，应进行以下处理:借:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:其他应付款-应付超额现金(x单位或个人)非营业收入-超额现金(无法查明原因)②库存现金小于借入账面金额:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:查明库存现金原因后，应采取以下措施:借:其他应收款-现金短缺应收款(XX个人)其他应收款-应收保险索赔管理费用-现金短缺(无法查明原因)贷款:未决财产损失-未决流动资产损失2。
银行存款①企业有确凿证据证明银行或其他金融机构存入的部分或全部资金无法收回: 非营业费用贷款:银行存款3。
其他货币资金(境外存款)①开立专用购买账户借入: 其他货币资金-国外存款贷款:银行存款(2)用这笔专项资金购买和借款:材料采购贷款:其他货币资金-外币存款③取消购买账户借款:银行存款贷款:其他货币基金-海外存款4。
坏账损失(1)备抵法(1)提取坏账准备时借款:资产减值损失-其他应收款-小额现金贷款:库存现金②定期现金贷款偿还:管理费等贷款:库存现金③提取或减少准备金时借款:库存现金信用:其他应收款-储备基金(2)现金金额(1)库存现金大于账面金额。
借: 库存现金信用:待处理财产损失溢额——在查明待处理流动资产损失溢额的原因后，应进行以下处理:借:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:其他应付款-应付超额现金(x单位或个人)非营业收入-超额现金(无法查明原因)②库存现金小于借入账面金额:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:查明库存现金原因后，应采取以下措施:借:其他应收款-现金短缺应收款(XX个人)其他应收款-应收保险索赔管理费用-现金短缺(无法查明原因)贷款:未决财产损失-未决流动资产损失2。
小企业会计准则坏账损失分录
小企业会计准则坏账损失分录
一、坏账损失的分录。
1.应收款项减少：应收账款XX元--------------应收票据XX元。
坏账损失------------银行存款XX元。
2.利润分配减少：本年利润--------------坏账损失XX元。
3.坏账损失增加：坏账损失-------------持有待售账款XX元。
4.年初未列示账款增加：年初未列示账款---------------持有待售账款XX元。
二、坏账损失的分析。
1.坏账损失的发生，一是因客户不能及时支付应收款；二是因账款的无效性。
2.坏账损失的分录，一是坏账损失的发生，应收款项减少；二是企业的利润分配减少；三是坏账损失的发生，坏账损失增加；四是持有待售账款发生的坏账损失，年初未列示账款增加。
3.坏账损失的确认，应根据销售凭证或者原始凭证确认坏账损失，并将其纳入本年利润中计提。
小企业会计准则分录大全2024
小企业会计准则分录大全2024小企业会计准则分录大全2024
1.资产类分录：
a)货币资金类：
-借：银行存款
-贷：货币资金
b)应收账款类：
-借：应收账款
-贷：主营业务收入
c)存货类：
-借：原材料
-贷：应付账款
d)固定资产类：
-借：固定资产
-贷：长期负债
e)累计折旧类：
-借：累计折旧
-贷：固定资产
2.负债类分录：
a)应付账款类：
-借：应付账款
-贷：银行存款
b)长期负债类：
-借：长期负债
-贷：固定资产
c)应付利息类：
-借：应付利息
-贷：银行存款
3.所有者权益类分录：
a)资本类：
-借：资本
-贷：银行存款
b)利润类：
-借：主营业务收入
-贷：主营业务成本c)利润分配类：
-借：利润分配
-贷：利润
4.费用类分录：
a)管理费用类：
-借：管理费用
-贷：银行存款
b)销售费用类：
-借：销售费用
-贷：银行存款
c)财务费用类：
-借：财务费用
-贷：银行存款
5.非经营性收支类分录：
a)投资收益类：
-借：投资收益
-贷：银行存款
b)损失类：
-借：其他业务支出
-贷：银行存款
以上是2024年小企业会计准则的一些常见分录，由于小企业的实际情况各异，具体的分录可能会根据企业的经营特点和财务活动略有不同。
在实际操作中，应根据具体情况进行分录，并确保准确无误地记录企业经济业务活动。
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小企业会计准则会计分录大全展开全文小企业会计准则（2019年笔记）资产类1、库存现金（1）提现。
借：库存现金贷：银行存款（2）存款。
借：银行存款贷：库存现金（3）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金短缺。
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金（4）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金溢余。
借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2、银行存款（1）存款提现。
借：库存现金贷：银行存款（2）存款。
借：银行存款贷：库存现金（3）收到款项。
借：银行存款贷：应收账款（4）支付款项。
借：应付账款贷：银行存款（5）购买原材料或商品。
借：原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（6）销售商品。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、其他货币资金（1）开出银行汇票。
借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款（2）开出银行本票。
借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款（3）开出信用卡。
借：其他货币资金—信用卡贷：银行存款（4）开出信用证保证金。
借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款（5）开出外埠存款。
借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款（6）备用金。
借：其他货币资金—备用金贷：银行存款4、短期投资—股票（1）购入股票借：短期投资-股票贷：银行存款（2）购入股票，实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额计算。
借：短期投资/长期股权投资应收股利贷：银行存款（3）短期投资持有期间，投资单位宣告分派的现金股利。
借：应收股利贷：投资收益（4）出售股票借：银行存款/库存现金贷：短期投资-股票应收股利投资收益（差额，可能在借方）5、短期投资-—债券（1）购入债券借：短期投资-债券贷：银行存款（2）购入债券，实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额计算借：短期投资-债券应收利息贷：银行存款（3）在债务人应付利息日，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入。
借：应收利息贷：投资收益（4）出售债券借：银行存款/库存现金贷：短期投资-债券应收利息投资收益（差额，可能在借方）6、短期投资-—基金（1）购买基金借：短期投资-基金贷：银行存款（2）卖出基金借：银行存款贷：短期投资-基金7、应收票据（1）销售商品、提供劳务等收到承兑的商业汇票。
借：应收票据贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）持未到期的商业汇票向银行贴现。
借：银行存款财务费用—利息费用贷：应收票据/短期借款（3）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资。
借：材料采购/原材料/库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应收票据银行存款（差额，有可能在借方）（4）商业汇票到期，收到款项。
借：银行存款贷：应收票据（5）商业汇票到期，付款人无力支付票款，到期不能收回应收票据。
借：应收账款贷：应收票据8、应收账款（1）销售商品或提供劳务形成的应收账款。
借：应收账款贷：应交税费-应交增值税（销项税额）主营业务收入/其他业务收入（2）收回应收账款。
借：银行存款/库存现金贷：应收账款（3）按照小企业会计准则规定确认应收账款实际发生的坏账损失。
借：银行存款营业外支出贷：应收账款9、预付账款（1）小企业因购货而预付的款项。
借：预付账款贷：银行存款（2）收到购入的物资。
借：在途物资/原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款（3）补付的款项借：预付账款贷：银行存款退回多付的账款则作相反的分录（4）出包工程按照合同规定预付的工程价款。
借：预付账款贷：银行存款（5）按照工程进度和合同规定结算工程价款。
借：在建工程贷：预付账款/银行存款（6）按照小企业会计准则规定确认预付账款实际发生的坏账损失。
借：银行存款营业外支出贷：预付账款10、应收股利（1）小企业购入股票，实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额计算。
借：短期投资/长期股权投资应收股利贷：银行存款（2）在短期投资或长期股权投资持有期间，本企业应享有的被投资单位宣告分派现金股利或利润。
借：应收股利贷：投资收益（3）小企业实际收到现金股利或利润。
借：银行存款贷：应收股利11、应收利息（1）小企业购入债券，如果实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，需按实际支付的购买价款和相关税费扣除应收的债券利息后的金额计算。
借：短期投资/长期债券投资应收利息贷：银行存款（2）长期债券投资持有期间，在债务人应付利息日，分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入。
借：应收利息贷：投资收益（3）一次还本付息债权投资的票面利率计算利息收入。
借：长期债券投资-应计利息贷：投资收益（4）收到债券利息。
借：银行存款贷：应收利息12、其他应收款（1）小企业发生的其他各项应收款项。
借：其他应收款贷：库存现金/银行存款/固定资产清理（2）出口产品或商品予以退回的增值税款。
借：其他应收款贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（3）收回其他各种应收款项借：库存现金/银行存款/应付职工薪酬贷：其他应收款（4）按照小企业会计准则规定确认其他应收账款实际发生的坏账损失。
借：银行存款营业外支出贷：其他应收款13、材料采购（1）小企业支付发票账单上已计以及外购材料过程中发生的其他直接费用。
借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/预付账款/应付账款/其他货币资金/应付票据（2）办理结算手续后。
借：材料采购贷：银行存款（3）应向供应单位、运输机构等收回的材料短缺或其他应冲减材料采购成本的赔偿款项。
借：应付账款/其他应收款贷：材料采购（4）因自然灾害等发生的损失和尚待查明原因的途中损耗。
借：待处理财产损溢贷：材料采购（5）收到仓库转来的外购收料凭证，并且收到发票账单，实际成本大于计划成本。
借：原材料/周转材料材料成本差异贷：材料采购（6）收到仓库转来的外购收料凭证，并且收到发票账单，实际成本小于计划成本。
借：原材料/周转材料贷：材料采购材料成本差异（7）尚未收到发票账单的收料凭证，按计划成本暂估入账。
下期初做相同红字分录予以冲回。
借：原材料/周转材料贷：应付账款-暂估应付账款（8）下期收到发票账单的收料凭证借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收账款/应收票据14、在途物资（1）小企业购入材料、商品。
借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据（2）办理结算手续后。
借：在途物资贷：银行存款（3）应向供应单位、运输机构等收回的材料短缺或其他应冲减材料采购成本的赔偿款项。
借：应付账款/其他应收款贷：在途物资（4）因自然灾害等发生的损失和尚待查明原因的途中损耗。
借：待处理财产损溢贷：在途物资（5）收到仓库转来的外购收料凭证，并且收到发票账单。
借：原材料/周转材料/材料成本差异/库存商品贷：材料采购（6）尚未收到发票账单的收料凭证，按计划成本暂估入账。
下期初做相同红字分录予以冲回。
借：原材料/周转材料/库存商品贷：应付账款-暂估应付账款（7）下期收到发票账单的收料凭证借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收账款/应收票据15、原材料（1）小企业购入并已验收入库的材料。
借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：材料采购/在途物资（2）购入的材料已经到达并已验收入库，但月末尚未办理结算手续，按暂估价入账。
下期初做同样的红字会计分录予以冲回。
借：原材料/周转材料贷：应付账款-暂估应付账款（3）自制并已验收入库的材料。
借：原材料贷：生产成本（4）取得投资者投入的原材料。
借：原材料（暂估价）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：实收资本资本公积（5）生产经营领用材料。
借：生产成本/制造费用/销售费用/管理费用贷：原材料（6）出售材料结转成本。
借：其他业务成本贷：原材料（7）发给外单位加工的材料。
借：委托加工物资贷：原材料（8）外单位加工完成并已验收入库的材料。
借：原材料贷：委托加工物资（9）清理盘点，发现盘盈。
盘亏、毁损做相反会计分录。
借：原材料贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢（10）发出各种原材料的计划成本计算应负担的成本差异。
实际成本小于计划成本的差异做相反会计分录。
借：生产成本/制造费用/销售费用/管理费用/委托加工物资/其他业务成本贷：材料成本差异16、材料成本差异（1）验收入库材料实际成本大于计划成本的差异。
借：材料成本差异贷：材料采购（2）验收入库材料实际成本小于计划成本的差异。
借：材料采购贷：材料成本差异（3）结转发出材料应负担的材料成本差异，实际成本大于计划成本的差异。
借：生产成本/管理费用/销售费用/委托加工物资/其他业务成本贷：材料成本差异（4）结转发出材料应负担的材料成本差异，实际成本小于计划成本的差异。
借：材料成本差异贷：生产成本/管理费用/销售费用/委托加工物资/其他业务成本17、库存商品（1）产成品入库。
借：库存商品贷：生产成本（2）购入商品验收入库。
借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金/银行存款/应付账款/在途物资商品进销差价（3）对外销售商品结转销售成本或售价借：主营业务成本贷：库存商品（4）购入商品采用进价核算的，在商品到达入库后。
借：库存商品（进价）贷：银行存款/在途物资对外销售商品结转销售成本或售价借：主营业务成本贷：库存商品（5）月末，分摊已销商品的进销差价。
借：商品进销差价贷：主营业务成本（6）商品已经到达并已验收入库，但尚未办理结算手续。
借：库存商品贷：应付账款—暂估应付账款18、商品进销差价（1）小企业购入、加工收回以及销售退回等增加的库存商品借：库存商品（售价）贷：银行存款/委托加工物资（进价）商品进销差价（差额）月末，分摊已销商品的进销差价。
借：商品进销差价贷：主营业务成本19、委托加工物资（1）小企业发给外单位加工的物资。
借：委托加工物资（实际成本）贷：原材料/库存商品材料成本差异/商品进销差价（2）支付加工费、运杂费。
借：委托加工物资贷：银行存款（3）委托加工物资收回后用于直接销售时，受托方代收代缴的消费税。
借：委托加工物资贷：应付账款/银行存款（4）委托加工物资收回后用于继续加工时，受托方代收代缴的消费税。
借：应交税费—应交消费税贷：应付账款/银行存款（5）加工完成验收入库的物资和剩余的物资。
借：原材料/库存商品（实际成本）贷：委托加工物资（6）采用计划成本或售价核算的。