某事务所的IPO专项财务核查程序及流程工作底稿(参考)

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某会计事务所IPO财务尽职调查资料清单（详细版本）投行DATA系列

某会计事务所IPO财务尽职调查资料清单（详细版本）投行DATA系列某会计事务所IPO财务尽职调查资料清单（详细版本）投行DATA 系列一、基本资料1. 公司基本情况介绍（包括经营范围、主要产品<或服务>及经营特点等）。

2. 公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。

3. 公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。

4. 公司成立（含变更）时政府批文、合同、章程及投资协议。

5. 公司历史沿革情况，主要包括：公司历次股本形成及股权变化情况、相关批复文件。

6. 公司股东所持有公司股权的质押情况。

7. 公司历次验资报告、营业执照、章程、【T-2】年-【T】年度评估报告、【T-2】年-【T】年度审计报告、【T-2】年-【T】年度企业所得税汇算清缴报告。

8. 公司分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。

9. 公司内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、实物管理、投资、筹资、财务会计等方面。

介绍公司的主要经营模式，包括销售模式、采购模式、物流模式、客服模式等。

介绍公司主要业务流程，包括销售流程、采购流程、仓储物流流程等。

介绍公司外汇收付结汇流程（如有）。

介绍公司仓库的分布情况及收发货的管理模式（若有）。

10. 公司股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。

11. 公司税务登记证；【T-2】年、【T-1】年、【T】年和【T+1】期各月份（各季度）各项税种的纳税申报表；所享受的税收优惠政策及批准文件，公司所在该行业是否国家优惠扶植政策，公司是否享有地方政府给予的优惠扶植政策。

12. 公司政府补助申报材料、批文、收款凭证、使用凭证。

13. 公司行业特许经营许可证（如有）、外汇登记证（如有）、贷款证、高新技术企业证书（如有）、高新技术企业申报文件（如有）。

14. 公司商标、土地使用权、房产、运输设备、专利与非专利技术、重要特许权利的使用及权属证。

15. 公司【T-2】年、【T-1】年、【T】年和【T+1】期间的所有场地租赁协议及相关合同（包括办公、生产、经营场所和境内外物流仓储场所）。

IPO项目底稿自查程序-某小事务所

自查作
一、业务承接工作底稿（一）在承接业务时，是否对被审计单位的上市动机、所处行业的基本情况及其行业地位、可能存在的高风险领域、公司治理情况及申报期基本财务指标进行调查并形成记录？（二）是否了解了被审计单位实际控制人、高管的个人背景及其历史？（三）如果被审计单位在IPO过程中更换了会计师，是否与前任会计师进行了沟通，以了解： 1.更换注册会计师的原因； 2.被审计单位管理层的诚信情况； 3.被审计单位是否与前任会计师存在重大分歧的会计、审计问题； 4.其他可能对审计造成重大影响的事项。（四）在承接业务和确定项目组成员时，是否对专业胜任能力、独立性进行了调查？（五）是否履行了业务承接审批手续？（六）是否签订业务约定书？二、风险评估工作底稿（一）是否了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险，包括舞弊风险？（二）有无将收入确认方面的风险假定为舞弊风险？（三）是否实地察看过被审计单位生产经营的主要场所？（四）是否完成持续经营能力调查表？（五）是否根据风险评估结果确定应对措施，并制定审计计划，包括总体审计策略和具体审计计划？（六）审计计划是否经适当人员批准？（七）是否与被审计单位就审计计划进行沟通？三、了解及测试内部控制工作底稿（一）在实施内部控制审计的过程中，是否测试内部控制制度执行的有效性，并对发现的内部控制缺陷的严重程度进行评价？（二）对于在审计过程中发现的财务报表重大错报，是否考虑与内部控制缺陷相关联？（三）如果被审计单位财务基础薄弱的，是否已关注其内部控制存在重大缺陷？（四）对审计委员会和内部审计部门是否切实履行职责进行了了解和测试，并记录于审计工作底稿？（五）在对与发行人申报期内货币资金相关内部控制执行有效性进行测试时，是否： 1.评价被审计单位是否已按《现金交易管理暂行条例》明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定？ 2.被审计单位是否已按照《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序，相关内部控制的设计是否合理？ 3.对申报期内现金的收支、费用的开支和备用金的管理等按规定的审批权限、支取流程和程序作重点抽查？ 4.复核银行存款余额调节表，核对调节项的合理性，同时结合期后回款(付款) 情况验证银行存款余额调节表项目的真实性？（六）对于发现的内部控制缺陷，是否要求被审计单位予以整改？（七）对于发现的内部控制缺陷，是否已充分考虑对内部控制鉴证报告意见类型的影响？

财务检查工作底稿

财务检查工作底稿一、检查目的和范围本次财务检查旨在确保被检查单位的财务报告真实、完整、合规，同时发现潜在的财务风险和舞弊行为。

检查范围覆盖被检查单位XXXX年XX月至XX月的全部财务活动及相关记录。

二、检查方法和程序1. 核对法：核对被检查单位的会计凭证、账簿、报表等资料，确保数据一致性。

2. 实地调查法：对被检查单位的实物资产进行盘点，确认资产的存在及使用状况。

3. 分析性程序：对比历史数据，分析被检查单位的财务状况和经营成果的变化趋势。

4. 询问法：与被检查单位管理层、员工进行沟通，了解财务活动的实际情况。

三、检查人员和时间安排本次检查由XXX、XXX、XXX等人组成检查组，于XXXX年XX月XX日至XX月XX日进行现场检查。

四、被检查单位的财务情况概述被检查单位为一家从事XXX行业的公司，主要产品为XXX。

XXXX年XX月至XX月，被检查单位的营业收入为XXX元，净利润为XXX元。

资产总额为XXX元，负债总额为XXX元，所有者权益总额为XXX元。

五、重要会计事项说明1. 收入确认：被检查单位采用完工百分比法确认收入，经检查确认其确认方法符合企业会计准则的规定。

2. 存货管理：被检查单位采用ABC分类法对存货进行管理，经抽查确认分类合理，管理有效。

3. 关联方交易：经核查，被检查单位与关联方的交易公允，未发现异常。

六、财务报表及附注审核情况1. 资产负债表：核对固定资产、无形资产等长期资产，确认账实相符。

2. 利润表：核对营业收入、成本费用等项目，确认无异常情况。

3. 现金流量表：对经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量进行审核，确认其合规性。

七、审计调整及重分类情况经过审计，对以下事项进行了调整：1. 应收账款坏账准备计提不足，需补提坏账准备XXX元。

2. 固定资产折旧计提不足，需补提折旧XXX元。

3. 长期股权投资后续计量不准确，需追溯调整长期股权投资账面价值XXX元。

八、审计结论及建议根据本次检查情况，得出以下结论及建议：1. 建议加强应收账款管理，完善坏账准备计提制度。

IPO财务核查重点

结合对关联方、关联交易的审计，检查是否通过关联方（含隐蔽的关联方）实现“过桥交易”以虚构销售交易的情况。
分析应收账款增长与收入增长的匹配程度、应收账款占收入的比重、应收账款周转率、存货周转率的变动等指标。分析发行人经营性现金净流量的增减变化情况是否与发行人销售收入变化情况相符，报告期内的销售收现比是否发生异常变化。
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Ipo企业主要财务问题及相关审计程序
2、发行人或关联方与其客户或供应商以私下利益交换等方法进行恶意串通以实现收入、盈利的虚假增长。如直销模式下，与客户串通，通过期末集中发货提前确认收入，或放宽信用政策，以更长的信用周期换取收入增加。经销或加盟商模式下，加大经销商或加盟商铺货数量，提前确认收入等。
获得按照原材料种类汇总的采购明细表，分析采购总量、耗用量、期初期末存货钩稽关系合理性，分析采购价格、横向纵向比较、变动合理性，识别是否存在异常。
获得按照供应商汇总的主要原材料、能源项目的采购列表（数量、金额、单价情况），横向纵向比较单价情况，分析波动是否合理，是否存在异常项目。
在核查重要供应商、客户的基础上，函证报告期其他重要供应商、客户与发行人之间的业务情况，关注交易真实性。
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551号文要求保荐人和会计师事务所“对首发公司报告期财务会计信息开展全面自查工作，并提交自查报告，逐项具体说明对各项财务问题、执业中需关注问题的落实情况、核查过程和核查结论，核查过程应明示具体核查人员、核查时间、核查方式、获取证据等相关内容。”
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Ipo企业主要财务问题及相关审计程序
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Ipo企业主要财务问题及相关审计程序
问题2之参考程序（续）：
对于代理商、渠道商性质的客户，即使销售合同采用买断方式签订，也应当关注该客户的财务能力，关注其自身的财务实力是否足够强大，是否事实上只有在将发行人销售给其的商品出售后才有资金可用于向发行人支付货款。

事务所ipo审计的流程

事务所ipo审计的流程
事务所IPO审计的流程通常包括以下几个阶段：
1. 筹备阶段：在准备IPO审计前，事务所需要了解公司的业务和财务状况，并与公司管理层进行沟通，确定审计范围和目标。

2. 计划阶段：事务所根据公司的财务报表和相关信息，制定审计计划，确定审计的重点和关键事项，并安排人员和资源。

3. 实施阶段：事务所进行实地审计，对公司的财务报表、会计记录、内部控制等进行检查，并针对可能存在的重大风险和问题进行审计程序的设计和执行。

4. 报告阶段：事务所根据审计工作的结果，撰写审计报告。

审计报告内容通常包括对公司财务报表的意见，以及对内部控制的评价和建议。

审计报告必须按照相关法律法规的要求进行编写，并保持独立、客观和专业。

5. 后续工作：事务所在提交审计报告后，可能需要与证券监管机构、律师事务所、公司管理层等进行沟通和协调，以解答可能存在的问题，并提供必要的配合和支持。

需要注意的是，不同国家和地区的IPO审计流程可能存在一些差异，具体的流程可能会受到实施法律法规的要求和相关标准的制约。

此外，事务所在IPO审计过程中需严格遵守相关职业道德规范，并保持独立性和专业性。

ipo财务尽职调查内容

ipo财务尽职调查内容IPO（Initial Public Offering）是指公司首次公开发行股票，募集资金以扩大企业规模、增强实力、推动业务发展等。

在IPO过程中，财务尽职调查是投资者和证券交易所对发行公司财务状况和业务运营情况进行全面检查的重要环节。

以下是IPO财务尽职调查的相关参考内容。

1. 公司背景信息：财务尽职调查的第一步是获取公司背景信息，了解公司的成立时间、注册资本、业务范围、主要产品或服务、市场地位、组织结构等。

此举有助于评估公司的行业竞争力和商业模式的可持续性。

2. 财务报表：财务报表是财务尽职调查的核心内容之一。

投资者需要对公司过去几年的财务报表进行全面分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

这些报表可以揭示出公司的财务状况、盈利能力和现金流状况，并评估其稳定性和可持续性。

3. 财务比率分析：处于财务尽职调查的目的，检查公司的财务健康状况，财务比率分析是非常重要的一步。

通过对公司的财务比率进行分析，投资者可以评估其盈利能力、偿债能力、运营效率和成长潜力等。

主要的财务比率包括净利润率、资产负债率、流动比率等。

4. 重大合同及其他财务承诺：财务尽职调查还需要关注公司与第三方签订的重大合同和财务承诺。

例如，公司可能与供应商、客户、合作伙伴、借款人等存在重大合同关系，投资者需要审查这些合同的内容和约定，确保公司在合同期间的权益和责任。

5. 税务事项：财务尽职调查还需要重点关注公司的税务事项。

投资者需要了解公司是否履行税务义务，并评估其是否存在潜在的税务风险。

此外，也要关注公司是否享受税收优惠政策，以及是否存在与税务机构的争议。

6. 知识产权：知识产权是很多公司的重要资产之一，财务尽职调查时需要对公司的知识产权进行评估。

这包括了解公司是否拥有相关的专利、商标、著作权或商业秘密，并评估其法律有效性和商业潜力。

7. 内部控制和风险管理：投资者还关注公司的内部控制和风险管理机制。

这包括检查公司的财务流程、内部审计、风险管理政策以及是否存在重大风险隐患。

IPO财务尽职调查程序

IPO财务调查程序一、目的（1）了解拟IPO企业基本情况，识别主要经营风险和财务风险，提交财务调查报告；（2）若接受业务委托，已完成的财务调查底稿可分别归类到审计业务底稿当中的“初步业务活动—业务承接评价”底稿和“风险评估底稿—了解被审计单位及其环境”底稿。

二、实施的主要工作第一部分了解公司基本情况（一）公司概要1. 公司法定名称：__________________________________________________________2. 法定代表人：____________________________________________________________3. 公司联系方式和联系人：__________________________________________________4. 公司性质（国有/外商投资/民营/其他）：_____________________________________5. 公司所属行业、业务性质与主要业务：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________6. 最初接触途径（本所职工引荐/外部人员引荐/其他）：_________________________9. 主要股东及实际控制人的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 10. 公司法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：_______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 11. 为公司提供非IPO审计服务的会计师（机构、经办人、联系方式）：_______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________（二）了解所有者构成及历史沿革，（1）关注历次出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况；关注历次增资、减资、股东变动是否合法、合规；（2）关注非现金出资资产（包括房屋、土地、车辆、商标、专利等）的产权过户情况。

会计事务所IPO财务尽职调查报告模板

交易实际控制人情况其他关联方情况关联方交易情况建议作为财务尽职调查的重点事项。第十二部分其他重要事项提示会计政策、会计估计问题会计核算问题会计事务所IP。财务尽职调查报告模板1 会计事务所IP。财务尽职调查报告模板2
公司的固定资产、土地使用权情况专利与软件著作权情况第六部分主要会计政策和会计估计应收款项坏账准备【重点是确定坏账计提比例】存货【重点是确认存货范围以及相关的成本核算政策】收入确认政策【重点是根据不同的产品或服务明确收入确认政策，需分内销/外销，直销/经销】固定资产【重点是确认残值及折旧年限】无形资产【重点是确认摊销年限】第七部分员工情况员工情况员工缴纳社保情况员工平均薪酬情况薪酬水平是体现公司竞争力的重要因素，建议重点关注部门经理以上的所有人员以及财务部的所有人员。第八部分税收情况
会计事务所IPO财务尽职调查报告模板
会计事务所IP。财务尽职调查报告模板（投行方法论系列）财务尽职调直报告模板（投行方法论系列）
由于投行工作原因，与较多会计师事务合作过。会计事务所第一次财务尽职调查的作用至关重要，该报告须将企业财务方面的存在的问题全面揭示出来，企业后续的财务规范须参考此报告进行持续的改进及完善。不同的事务所、不同的团队对财务尽职调查报告的撰写内容及模板存在较大的差异，个人认为好的财务尽职调查报告建议包括如下十二个部分的内容：
第一部分财务尽职调查重要事项提示，
第二部分基本情况，
第三部分行业情况，
第四部分主营业务情况，
第五部分资产及重大合同履行情况，
第六部分主要会计政策和会计估计，
第七部分员工情况，
第八部分税收情况，第九部分财务报表及主要科目情况,第十部分财务比率分析，
第十一部分关联方交易，

财务审核工作流程（5篇）

财务审核工作流程（5篇）第一篇：财务审核工作流程财务审核工作流程：1、对上月门诊收入、住院收入与收费员交款情况进行审核，确保收费员交款情况与电脑系统数据无误。

2、根据审核无误数据，编制每月各科收入表及业务收入对比分析表，对各科药品收入比例情况进行分析，并作对比，供各科查看。

3、稽核会计凭证所反映的经济业务是否真实、合法、是否符合财务制度的要求。

4、稽核原始凭证中的内容与记账凭证所反映的经济业务是否相符，是否合法，原始凭证上的有关事项是否齐备。

5、审核会计科目及财簿设置是否合理。

6、每月对财务账户系统数据进行对账，包括银行对账、现金对账、与财政部门时行财政专户对账、应收应付往来对账等，审核分析债权债务增减情况。

7、审核医院食堂每月收入支出资料，分析食堂收入支出情况。

8、定期对往来收据进行审核清理，确保收入及时入账。

第二篇：财务付款审核流程财务付款审核流程第一步，业务经办部门经办人员负责根据合同、发票、清单等资料办理《付款审批单》、《费用报销单》，并经业务部门负责人审核后送交财务资产部资金管理会计；第二步，资金管理会计收到《付款审批单》，审核是否有资金支付计划，属于计划内支付项目，正常签审后传递给业务主办会计，对计划外支付的原则上予以退回（确因生产急需的除外）。

第三步，业务主办会计审核票据是否合规、发票填写项目是否完整正确、与合同要求付款条件是否相符、资料是否完备等等，对存在问题的及时告知业务经办人，无异议后签审传回业务经办人员。

第四步，业务经办人员按照领导分级审批权限完成审批后，将所以付款资交业务主办会计，办理付款；第五步，业务主办会计办理付款时，若取得的发票为增值税专用发票，业务主办会计应将增值税专用发票交税务管理会计在航信税务系统中认证，认证通过后即可制作付款凭证。

第六步，付款凭证及原始凭证送主管会计审核。

第七步，出纳付款。

关于付款流程的几点说明结算就是对业务的审核确认的过程，有的业务需要先办理结算确认相关业务量和结算总价后方能走付款审批流程，有的业务只须几个部门联合验收，业务量和单价、总价均在合同中有明确约定，这类业务可直接凭几个部门确认的验收单即可走付款审批流程。

某事务所IPO财务尽职调查所需资料清单【范本模板】

财务尽职调查资料收集总结资料收集是进行财务尽职调查的重要依据，资料收集不仅有外部资料，也有企业内部资料。

并且客户从项目组资料的收集过程中,可以判断出一个项目经理及其团队的素质及能力。

一、资料来源项目期间资料主要来源于以下方面：1、统计年鉴；2、专业报刊杂志；3、各类有关专业书籍；4、互联网；5、资询顾问研究分析；6、客户内部资料。

二、资料收集要求1、进行客户内部资料收集时。

必须编写资料收集清单,经项目经理审核后提交给客户，项目成员不得擅自向客户要资料。

2、由项目经理根据资料清单内容及工作分工安排项目组成员分别负责资料收集。

3、属于客户同一部门的资料尽量由专人收集,不得重复向客户要资料.4、根据工作进度分清资料收集的缓急,给客户一个合理安排的时间。

5、收集的资料要力求真实可信，如经初步分析后认为该资料有不详实之处，一定要核实。

6、项目成员在提交所收集的资料时（尤其是电子版本)，必须注明资料来源。

7、所有收集的资料及时交至项目组资料管理员,资料收集的质量和数量将作为小组成员的考核依据之一.三、资料保管1、项目组需安排专人负责统一管理项目期间收集的所有资料。

2、资料管理员应及时将所有资料分类登记，并编制资料目录，标记索引。

3、资料管理员负责办理项目组资料的借阅手续。

4、项目组成员须保管好各自所借阅的资料，并有责任促进所有资料在小组内充分共享。

5、项目组成员不得私自向客户报送资料，如需向客户报送代表事务所意见或观点的资料，在报告时,必须经项目经理审核同意后方可。

四、资料的保密1、不得随便复印客户资料，必须经客户方同意后方可复印.2、不得随意放置客户资料，以免泄露资料内容。

3、不得随意向项目组以外的人透露相关资料.4、 U盘中不得保存客户电子资料，更不得放入U盘带出。

5、存放客户电子资料的文件夹需要加密。

五、资料的处理1、项目结束时所有客户内部资料须根据其来源由专人送还客户相关部门。

2、书籍杂志等归还给收集人,有其本人负责到公司办理相关归还手续。

会计师IPO在审企业自查底稿编制指引之核查组底稿财务专项检查(适用于当地证监局要求报送核查方案

xx会计师事务所（特殊普通合伙）关于ABC股份有限公司首发财务报告专项检查自查工作方案根据中国证券监督管理委员会《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》（发行监管函[2012]551号）、《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告［2012］14号）、《会计监管风险提示第4号—首次公开发行股票公司审计》等有关法律法规和规范性文件的要求，xx会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称xx）作为ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）首次公开发行股票的会计师事务所，结合ABC公司的具体情况和特点，制定了对ABC公司首发财务专项检查的自查工作方案，具体方案如下：一、自查的基本要求切实贯彻证监会公告［2012］14号等文件规定，勤勉尽责，对ABC公司2010年、2011年和2012年财务会计信息开展全面自查工作，并在2013年3月31日前及时向中国证监会提交自查报告，逐项具体说明发行监管函［2012］551中列示的各项财务问题、执业中需关注问题的落实情况、核查过程和核查结论。

二、自查工作内容及核查程序简述ABC公司基本情况、业务和财务核算特点。

xx结合ABC公司业务和财务核算特点，本次对ABC公司首发财务专项自查的具体工作内容包括如下方面：根据“在审企业核查要点”、“证监会反馈意见”、“ABC公司行业特点、具体业务情形”、“、错报风险”等实际情况，确定核查程序。

序号核查内容核查程序123456（一）IPO审计项目质量控制核查序号核查内容核查程序123456（二）财务报告相关的内部控制制度核查序号核查内容核查程序123456（三）财务信息披露和非财务信息披露的相互印证核查序号核查内容核查程序123456（四）财务异常信息，以及申报期内的盈利增长分析核查序号核查内容核查程序123456（五）关联方认定及其交易核查序号核查内容核查程序12356（六）收入真实性、合理性核查序号核查内容核查程序123456（七）成本、费用真实性、合理性核查序号核查内容核查程序123456（八）主要客户及供应商核查序号核查内容核查程序123456（九）资产盘点和资产权属核查序号核查内容核查程序123456（十）货币资金收付交易核查序号核查内容核查程序23456（十一）其他事项核查序号核查内容核查程序123456三、自查工作人员分工、具体要求、总体时间安排（一）人员分工序号核查内容责任人（二）具体要求1、要求核查人员亲自前往客户银行打印银行对帐单（必要时包括实际控制人和关联方银行对帐单）并进行认真核查；亲自参与客户与供应商访谈、询证函收发工作和工商档案调取工作，并保留参与纪录凭证。

ipo企业财务管理制度和流程

IPO企业财务管理制度和流程随着经济的不断发展，越来越多的企业开始走向资本市场，进行IPO上市。

然而，IPO不仅仅是企业规模的扩大和增加资金的来源，更重要的是IPO上市可能会带来企业财务管理方面的变革。

本文将从IPO带来的财务管理变革入手，介绍IPO 企业在财务管理方面应该遵循的制度和流程。

1. IPO带来财务管理方面的变革1.1 财务透明度IPO企业需要遵循的最初的一个制度就是财务透明度制度。

IPO企业必须在证监会审核时向其提供充足的财务信息和财务报表，防止隐瞒财务信息，保证财务信息真实性和准确性。

此外，在上市后，IPO企业需要保持财务透明度，定期向市场公布财务报表，向股东提供快速、透明、准确的财务信息。

这样，资本市场和股东才能更好地评估企业的价值，提高投资者对企业的信心。

1.2 财务分析和评估在IPO之前，企业必须进行全面的财务分析和评估，以确保企业为IPO做好准备。

这包括财务报表的分析、财务指标的计算和评估、财务可行性分析等等。

通过财务分析和评估，企业能够更准确地了解自身财务状况和财务状况的变化，为IPO 定价提供参考和理论支持。

1.3 财务管理流程IPO企业的财务管理流程也会发生变化。

企业需要建立适应IPO财务管理的工作流程，包括账户处理流程、现金管理流程、成本控制流程等等。

需要确保财务管理流程的透明度、规范性和可审计性，以提高财务管理效率和准确性。

同时，需要加强内部控制，避免内部造假和挪用资金等违法违规行为。

1.4 审计和报告IPO企业需要遵循审计和报告制度。

企业需要聘请第三方专业机构对企业财务报表进行审计，并将审计结果及时公布。

需要确保财务报告的真实性和准确性，避免虚报、错报等情况。

此外，企业需要定期向股东报告财务信息，及时回应股东关切和质疑，建立良好的信息沟通渠道。

2. IPO企业应遵循的财务管理制度和流程2.1 财务报表制度IPO企业需要建立完善的财务报表制度。

企业应该制定准确、详实、清晰的财务报表制度，做到数据的准确性和实时性。

首次公开发行股票公司财务报告专项核查要求与工作底稿指引模版

首次公开发行股票公司财务报告专项核查要求与工作底稿指引——CSRC 14号公告和551号文前言：本次财务专项核查的基本要求 (4)一、建立健全财务报告内部控制制度 (5)（一）发行人的财务核算体系是否建立和健全 (5)（二）发行人的财务岗位设置情况 (6)（三）会计档案制度 (7)（四）财务管理电算化情况 (8)（五）审计委员会、内审部运行情况 (9)（六）采购循环内控制度建立情况 (9)（七）销售循环内控制度建立执行情况 (10)（八）资金循环内控制度建立执行情况 (12)（九）健全内控制度并予以记录 (14)二、财务信息与非财务信息相互衔接和验证 (14)（一）与行业、同行业上市公司信息进行对比分析 (14)（二）招股书财务信息和非财务信息对比分析 (15)三、盈利异常波动和异常交易核查 (18)（一）盈利异常波动核查 (18)（二）异常交易核查 (19)四、关联方和关联交易的核查 (20)（一）关联方及关联交易的披露的准确性、完整性的核查 (20)（二）关联方非关联化的核查 (23)五、收入成本相关核查 (24)（一）收入成本总体核查 (24)（二）与销售、采购相关的内控测试 (25)（三）销售收入实质性核查程序 (26)（四）成本费用实质性核查程序 (34)（五）毛利率核查 (44)六、发行人主要客户、供应商核查 (45)（一）发行人主要客户、供应商核查 (45)七、存货盘点、跌价准备计提与资产权属核查 (47)（一）发行人存货相关会计政策和管理制度 (47)（二）存货盘点 (48)（三）存货余额及构成的真实性、合理性分析 (49)（四）存货跌价准备 (50)（五）其他资产权属 (51)八、现金收付交易的核查 (52)（一）现金收付交易的核查 (52)九、财务异常信息核查 (54)（一）会计政策和会计估计变更核查 (54)（二）人为改变正常经营活动核查 (55)（三）以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长。

如何制作IPO项目之尽职调查工作底稿

如何制作IPO项目之尽职调查工作底稿在进行IPO（initial public offering）项目的尽职调查过程中，制作底稿是不可或缺的工作环节。

底稿可以帮助尽职调查人员更加系统化地收集、整理和分析相关信息，从而提高尽职调查的效率和准确性。

本文将介绍如何制作IPO项目的尽职调查工作底稿。

1. 确定尽职调查的范围和目标在制作底稿之前，首先需要确定IPO项目的尽职调查范围和目标。

通常情况下，尽职调查团队需要对公司的财务状况、经营状况、法律风险、市场竞争力等方面进行深入的调查分析。

因此，在制作底稿时，可以按照这些方面逐步展开，进行详实的内容罗列。

2. 确定调查主题和问题根据尽职调查的范围和目标，制作底稿需要确定具体的调查主题和问题。

例如，在财务状况方面，可能需要对公司的财务报表、管理报告、税务记录等进行调查，进一步分析公司的收入、成本、毛利率、净利润、资产负债率等财务指标。

在市场竞争力方面，需要分析公司的市场份额、客户群体、产品差异化竞争力、供应链管理等方面，以此来确定公司在竞争市场的位置。

3. 收集和整理信息在确定了调查主题和问题之后，制作底稿需要对相关信息进行收集和整理。

可以使用多种方式来收集信息，如资料查询、面谈、调查问卷等。

收集到的信息需要进行分类整理，以便以后进行分析。

在整理信息时，可以采用表格、图表等方式，使信息更加直观、易于理解。

4. 分析和收集和整理完相关信息后，制作底稿需要进行信息的分析和。

可以根据调查主题和问题，对收集到的信息进行逐一分析。

在进行分析时，需要使用一些基本分析方法，如SWOT分析、五力模型分析等，来深入挖掘信息中的关键因素和问题。

在分析的基础上，需要对调查结果进行，提出建议和意见。

5. 审校和完善在制作底稿完成后，需要对其进行审校和完善。

审校的目的是检查底稿是否准确、完整、规范化，是否存在漏洞和疏漏等问题。

完善的目的是进一步优化底稿，将其制作得更加专业和高效。

可以邀请其他调查人员、公司内部的相关专家和顾问等人士进行审校和完善，以期达到尽可能的完美。

一文弄懂IPO各板块审核流程

一文弄懂IPO各板块审核流程关于主板、科创板、创业板、北交所IPO审核工作流程，或许有些人还不是很了解。

本文将IPO详细审核流程分享给各位有需要的人士。

A、主板证监会IPO审核工作流程分为受理、反馈会、初审会、发审会、封卷、核准发行等主要环节，分别由不同处室负责，相互配合、相互制约。

对每一个发行人的审核决定均通过会议以集体讨论的方式提出意见，避免个人决断。

一、基本审核流程二、首发申请审核主要环节简介（一）受理和预先披露中国证监会受理部门根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》（证监会令第138号，以下简称《行政许可程序规定》）、《首次公开发行股票并上市管理办法》（证监会令第141号）、《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》（证监会令第142号）等规则的要求，依法受理首发申请文件，并按程序转发行监管部。

发行监管部在正式受理后即按程序安排预先披露，并将申请文件分发至相关监管处室，相关监管处室根据发行人的行业、公务回避的有关要求以及审核人员的工作量等确定审核人员。

（二）反馈会相关监管处室审核人员审阅发行人申请文件后，从非财务和财务两个角度撰写审核报告，提交反馈会讨论。

反馈会主要讨论初步审核中关注的主要问题，确定需要发行人补充披露以及中介机构进一步核查说明的问题。

反馈会按照申请文件受理顺序安排。

反馈会由综合处组织，参会人员有相关监管处室审核人员和处室负责人等。

反馈会后将形成书面意见，履行内部程序后反馈给保荐机构。

反馈意见发出前不安排发行人及其中介机构与审核人员沟通。

保荐机构收到反馈意见后，组织发行人及相关中介机构按照要求进行回复。

综合处收到反馈意见回复材料进行登记后转相关监管处室。

审核人员按要求对申请文件以及回复材料进行审核。

发行人及其中介机构收到反馈意见后，在准备回复材料过程中如有疑问可与审核人员进行沟通，如有必要也可与处室负责人、部门负责人进行沟通。

审核过程中如发生或发现应予披露的事项，发行人及其中介机构应及时报告发行监管部并补充、修改相关材料。

ipo专项检查程序表

专项检查程序表—-收入循环一、检查目标检查小组在阅读发行人招股说明书、财务报告以及保荐机构、会计师提交的自查报告、自查工作底稿等文件的基础上，评估发行人在收入反映方面的风险程度，总结风险点和疑点,并根据发行人客户结构，选定部分客户，对该等客户相关的原始凭证、外部证据进行适当核查，核实相关交易的真实性及会计核算的合规性,以评价中介机构在收入循环自查方面的执业质量。

二、收入循环涉及科目营业收入、其他业务收入、应收账款、预收账款、应收票据、银行存款等.三、检查中关注问题收入循环的检查主要关注收入的真实性及会计核算的合规性。

需关注的主要问题如下：1、收入确认方法和时点不符合实际情况，尤其是部分特殊或创新交易模式的收入确认不复核会计准则规定.2、完工百分比法收入确认的依据不充分，或预计毛利率不符合实际情况。

3、以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长。

比如首先通过虚构交易（例如，支付往来款项,购买原材料等）将大额资金转出，再将上述资金设法转入发行人客户,最终以销售交易的方式将资金收回.4、发行人或关联方与其客户或供应商以私下利益交换等方法进行恶意串通以实现收入、盈利的虚假增长。

如直销模式下，与客户串通，通过期末集中发货提前确认收入，或放宽信用政策,以更长的信用周期换取收入增加。

经销或加盟商模式下，加大经销商或加盟商铺货数量，提前确认收入等.5、保荐机构及其关联方、PE投资机构及其关联方、PE投资机构的股东或实际控制人控制或投资的其他企业在申报期内最后一年与发行人发生大额交易从而导致发行人在申报期内最后一年收入、利润出现较大幅度增长。

6、采用技术手段或其他方法指使关联法或其他法人、自然人冒充互联网或一栋互联网客户与发行人（即互联网或移动互联网服务企业)进行交易以实现收入、盈利的虚假增长等；发行人放宽付款条件促进短期销售增长。

7、异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同等）、交易价格明显偏离正常市场价格、交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易，交易的真实性、公允性、可持续性存疑.8、销售方面的关联交易未如实披露。

某所IPO专项财务核查程序：成本费用篇

某所IPO专项财务核查程序：成本费用篇全文共2153字，某所不是我所，源于互联网，侵删在执行成本费用核查程序、内部控制测试、关联方及关联方交易程序、分析程序等的基础上追加或重点关注下列检查程序，检查公司成本费用核算的真实性、完整性。

结合实物流、现金流、实地走访或电话访谈、核对采购及费用成本合同、发票、入库单、第三方货运单据、向供应商函证、验收证明、款项支付、核对采购和仓储记录、检查公司的成本核算及进行相关分析程序。

关注公司报告期内成本核算的真实性、完整性和收入成本配比的合理性，具体包括：了解和评价公司成本核算的会计政策是否符合公司实际经营情况。

如果公司毛利率（绕不开的分析，可跳转：财政部处罚启示录（一））与同行业公司相比明显偏高且与行业发展状况不符、存货余额较大、存货周转率较低，核查公司是否存在通过少转成本虚增毛利润的行为。

如，发行人为满足高新技术企业认定条件，将应计入生产成本项目的支出在管理费用的研发费用中核算和列报（可跳转：手把手教您开底稿系列08：开发支出和研发费用）。

核查公司是否向实际控制人及其关联方或其他第三方转移成本，以降低期末存货和当期营业成本，重点关注关联方或其他利益相关方代公司支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向发行人提供经济资源。

包括并不限于（各行各业，天差地别，没法穷举）以下程序：计算分析报告期内公司成本、费用占收入的比例、毛利率变化等指标，并与同行业上市公司进行分析比较，是否存在异常情况；与关联方发生交易的，检查交易价格是否公允；获取关联方报告期的核查报告，核对报告中披露的关联方交易内容是否一致；核查公司是否存在利用体外资金（可跳转：审计二三事A：资金体外循环）支付货款，少计原材料采购数量及金额，虚减当期成本，虚构利润。

包括并不限于以下程序：计算分析报告期内公司主要产品所需原材料的采购价格变化、毛利率变化、主要产品单位材料成本金额变化等指标，并与同行业上市公司进行分析比较，是否存在异常情况；分析比较报告期产销量、投入产出比并测算原材料的应有消耗量和采购量，与实际耗用量、采购量相比较；抽查主要原材料采购合同与记账凭证、发票、入库单在金额、数量上是否一致，必要时（拟IPO不砸钱，啥时候砸）约谈走访供应商；抽查主要原材料入库单，发票，追查至财务记账凭证，检查入库单数量是否与记账凭证一致、发票金额是否与记账凭证金额一致；核查公司是否存在将本应计入当期成本、费用的支出混入存货、在建工程等资产项目的归集和分配过程以达到少计当期成本费用的目的。