公司业务中特殊业务的处理办法
公司业务中特殊业务的处理办法
公司业务中特殊业务的处理办法一、支票、本票挂失的处理办法1.支票、本票丧失，失票人通知银行进行挂失止付（未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外）。
2.绝对丧失的票据（票据已毁灭，本身已不存在）、无效票据不得办理挂失。
3.允许挂失止付的票据丧失、失票人填写《挂失止付通知书》并签章。
4.银行收到《挂失止付通知书》后，查明挂失票据确未付款时，立即暂停支付。
5.失票人应在通知挂失止付后3日内，向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。
6.失票人未提供申请公示催告或提起诉讼的证明的，可办理临时挂失，临时挂失期限为三天。
7.现金支票、现金本票不允许办理临时挂失，只能办理正式挂失。
8.失票人在邮储银行已办理临时票据的，在三日内向人民法院申请公示催告。
人民法院决定受理公示催告申请，同时向付款行发出《停止支付通知书》，并自立案之日起三日内发出公告。
邮储银行在收到法院送达的《停止支付通知书》时办理正式挂失。
9.银行自收到《挂失止付通知书》之日起12日内没有收到人民法院的《止付通知书》的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，银行不再承担责任。
收到人民法院的止付通知书的，办理正式挂失。
10.收到人民法院发出的公示催告通知，原经办行办理公示催告手续。
公示催告期间，若银行收到人民法院出具的失票人享有该票据权利的证明，办理公示催告截止并向失票人付款。
符合挂失条件的票据挂失，按票面金额的0.1%，最低5元的标准收取手续费。
二、印鉴挂失的处理办法1.客户预留印鉴发生遗失、被盗等情况时，应向开户行提交《中国邮政储蓄银行单位银行账户预留印鉴挂失申请书》（下称《挂失申请书》），要求不再将其作为支付结算审核依据，并补办新的预留印鉴。
2.挂失单位公章的，除提交《挂失申请书》外，同时需要提交开户许可证、公安机关印章遗失（或被盗）立案证明、印鉴卡（客户留存联）、营业执照（正本）（不具有法人资格的，由其主管单位备函证明）。
特殊业务管理制度
特殊业务管理制度第一章总则第一条为规范特殊业务的管理，确保企业利益，订立本制度。
第二条本制度适用于企业特殊业务的相关部门和人员。
第三条特殊业务包含但不限于：重点合同的签订与执行、紧要项目的推动与管理、风险投资与并购、对外投资和合作等。
第四条特殊业务管理应遵从法律法规、公司规章制度和道德伦理的原则。
第二章特殊业务管理的机构与职责第五条设立特殊业务管理部门，负责特殊业务的统一管理、引导和监督。
第六条特殊业务管理部门的职责包含：1.负责订立特殊业务管理的制度和规范；2.监督特殊业务流程，确保合规运作；3.供应特殊业务相关的咨询和引导；4.帮助各业务部门进行特殊业务的策划和实施；5.进行特殊业务的风险评估和掌控；6.监督特殊业务的进展和执行情况；7.定期汇报特殊业务的情况和问题。
第七条特殊业务的执行部门应依据特殊业务的性质和规模设立，明确职责和人员配备，并报特殊业务管理部门备案。
第八条特殊业务的执行部门的职责包含：1.落实特殊业务管理部门的决策和引导；2.负责特殊业务的具体策划、实施和管理；3.审核特殊业务相关的文件和合同，确保合规性；4.跟踪特殊业务的进展和执行情况；5.及时报告特殊业务的问题和风险。
第三章特殊业务管理的流程与掌控第九条特殊业务管理应遵从以下流程：1.需求确定：特殊业务提出方应向特殊业务管理部门申请，供应相关资料和说明特殊业务的必需性和风险。
2.审批决策：特殊业务管理部门对特殊业务进行评估，决策是否批准，并明确责任部门和执行人员。
3.策划实施：特殊业务的执行部门依照特殊业务计划进行具体策划和实施，确保符合法律法规和公司要求。
4.监督掌控：特殊业务管理部门对特殊业务进行监督和掌控，及时发现和解决问题，确保特殊业务顺利进行。
5.完成验收：特殊业务的执行部门依据特殊业务计划完成任务，并进行验收和总结，报告特殊业务管理部门。
第十条特殊业务管理的掌控要点包含：1.风险评估：特殊业务在实施前进行风险评估，确定风险等级和风险防控措施。
收入特殊业务处理制度范本
收入特殊业务处理制度范本一、总则为确保公司财务报表的准确性和真实性，规范公司收入特殊业务的处理，根据《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
本制度适用于公司各类收入特殊业务的处理。
二、收入确认原则1. 收入确认应当遵循权责发生制原则，即收入应在企业履行了合同义务，且与收入相关的经济利益很可能流入企业时确认。
2. 收入确认应遵循实质重于形式的原则，即按照交易或事项的经济实质进行确认，而不仅仅依据法律形式。
3. 收入确认应遵循稳定性原则，即收入应根据企业正常的经营活动产生的收入确认，避免由于非经常性事项导致收入波动。
三、特殊业务收入处理1. 捐赠收入（1）公司接受的捐赠收入，按照公允价值计量，确认为营业外收入。
（2）捐赠收入涉及的非货币性资产，按照其公允价值入账，并计提相应的税费。
2. 政府补助收入（1）公司收到的政府补助收入，按照补助政策的要求和相关会计准则，确认为营业外收入或冲减相关成本。
（2）与收益相关的政府补助，在收到时先确认为递延收益，然后在相关费用发生期间平均分摊至当期收入。
3. 非货币性资产交换收入（1）公司与其他企业进行的非货币性资产交换，按照公允价值计量，确认为收入。
（2）非货币性资产交换涉及的相关税费，按照相关规定确认为费用或收入。
4. 债务重组收入（1）公司进行的债务重组，按照债务重组协议约定的公允价值计量，确认为营业外收入。
（2）债务重组涉及的相关税费，按照相关规定确认为费用或收入。
5. 投资收益（1）公司持有的股权投资、债权投资等，按照投资收益的确认原则，确认为投资收益。
（2）投资收益的确认应遵循可持续经营原则，避免由于非经常性事项导致投资收益波动。
四、收入确认的文档资料1. 对于各类特殊业务收入，公司应保存相关的合同、协议、政府文件、捐赠证书等原始凭证。
2. 公司应保存与收入确认相关的会计分录、账务处理记录等内部文档。
3. 对于涉及收入调整的事项，公司应保存相关调整依据的文档，如审计报告、评估报告等。
营改增企业特殊业务的会计处理
营改增企业特殊业务的会计处理随着营改增政策的实施，企业在日常经营中面临着一些特殊业务，这些特殊业务可能对企业的会计处理产生一定的影响。
本文将针对营改增企业特殊业务的会计处理进行详细的探讨。
一、委托代征服务的会计处理营改增政策实施后，一些企业可能会选择委托代征服务，即将部分或全部的增值税申报、缴纳等工作委托给专业的服务机构进行。
在这种情况下，企业需要进行以下会计处理：1. 委托代征服务费用的会计处理：企业在委托代征服务后，需要支付一定的代征服务费用。
在会计处理时，应按照出纳原则，将代征服务费用列入企业的管理费用或业务成本中，并按月或按季度予以核算和计提。
2. 委托代征服务票据的处理：企业应要求代征服务机构提供正规发票或其他合规票据，作为企业的进项发票。
在收到相关票据后，企业须按照增值税一般纳税人的会计政策进行入账和处理。
二、租赁业务的会计处理营改增政策实施后，租赁业务也需要进行相应的会计处理，以满足税务申报和会计核算的要求。
1. 租赁收入的会计处理：企业在租赁产权或租赁服务中获得的租金收入，按照增值税的会计政策进行入账和处理。
具体做法是将租金收入列入主营业务收入或其他业务收入，并核算相应的增值税。
2. 租赁支出的会计处理：企业支付的租赁支出应按照会计政策进行入账和处理。
具体做法是将租赁支出列入相关的费用科目中，并按照增值税的政策核算相应的税费。
三、不动产开发业务的会计处理营改增政策对不动产开发业务也产生了一定的影响，企业在进行房地产开发、销售等业务时需要注意会计处理的相关要求。
1. 转让房地产的会计处理：企业在转让房地产时，应根据购房合同和税务局的要求，按照增值税的政策进行入账和处理。
具体做法是将房地产的销售价款列为主营业务收入，并按照增值税的政策核算相应的税费。
2. 持有房地产的会计处理：企业持有的房地产应按照会计政策进行入账和处理。
具体做法是将房地产列为资产科目，并按照相关规定计提折旧或减值准备。
企业特殊业务的会计及税务处理
企业特殊业务的会计及税务处理企业特殊业务的会计及税务处理受托加工物资具体账务处理如下：在委托加工业务中，受托方收到委托方发来的用于加工的材料物资，只应在按表外科目专设的“代管商品物资”或“受托加工物资”备查簿中加以登记。
备查簿的登记一般采用单式记账法，收到代管物资时借记“受托加工物资”，退回时贷记该账户即可，无须考虑对应账户问题。
该备查簿只作为日后存查的备考。
实际领用受托加工物资进行加工时，并不考虑所领用物资的金额，其中的账户记录不计入生产成本，也不列入资产负债表的“存货”项目中。
受托方对于加工中实际耗用的由受托方提供的工、料、费（即耗用的辅料、生产工人的工资福利费、分配的制造费用等），应通过“生产成本”账户核算。
受托加工物资制造完成，如不需入库保管，可不通过“库存商品”账户核算，直接在结转发出成本时，自“生产成本”账户的贷方转入“主营业务成本”账户的借方。
受托方的会计核算一般是：(一)收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借：受托加工物资－某公司（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。
(二)对于加工过程中发生的生产成本：借：生产成本贷：原材料－辅助材料应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——职工福利制造费用(三)加工完成按合同规定发给委托方时：1.确认销售收入借：应收账款(银行存款)贷：主营业务收入 (加工费收入)应交税费－应交增值税(销项税额)应交税费－应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格*消费税税率)2.同时结转销售成本借：主营业务成本贷：生产成本3.在备查簿中将受托加工物资注销，贷：受托加工物资－某公司（注明物资数量）。
(四)受托方上交消费税时：借：应交税费－应交消费税贷：银行存款企业收到受托加工物资时，根据质检单、入库单等借记“原材料——加工××”科目，贷记“受托加工物资”科目。
特殊帐务处理制度
特殊帐务处理制度特殊帐务处理制度是指为了应对公司日常运营中各种特殊情况而建立的一套规范帐务处理流程和记录方式的制度。
例如，公司可能需要处理各类补偿、赔偿、优惠、退款等特殊情况的帐务处理，这些情况需要按照一定的规范进行帐务处理，以免出现错误和遗漏。
下面将介绍公司特殊帐务处理制度的具体内容。
一、特殊帐务处理的范围特殊帐务处理制度适用于公司日常运营中出现的各种特殊情况，包括但不限于以下情况：1. 客户退款：当客户需要退款时，须按照公司退款制度进行处理。
2. 折旧和摊销：对固定资产进行折旧或对费用进行摊销时，要按照规定的方法记录和处理。
3. 税费结算：对公司需要缴纳的各种税费，应按照相关法律法规和公司的税务制度处理。
4. 营业外支出：针对非常规支出的帐务处理，必须按照公司制度进行记录和确认。
5. 销售折扣和优惠：对于公司的销售折扣和优惠，应按照规定的方式记录和确认。
二、特殊帐务处理的流程特殊帐务处理流程分为以下几个环节：1. 确认正式文件：当出现特殊情况时，要先确认该情况属于何种情况，是否需要提交正式文件，如财务报表、发票、合同等。
2. 处理单据：特殊情况涉及到的单据要一一检查，确保准确无误。
3. 确认处理方式：针对不同的情况，需要采用不同的帐务处理方式，如退款、打折、摊销等。
4. 借记记账：根据确认的帐务处理方式，在财务软件中输入借记帐户、贷记帐户、金额等相关信息。
5. 处理完毕：完成所有的帐务处理后，要检查帐务处理结果，检查是否有遗漏或错误，如有则及时纠正，确保信息准确无误。
三、特殊帐务处理的记录方式特殊帐务处理必须建立完整的记录方式，以便日后查证和审计。
具体记录方式包括：1. 编制特殊帐务处理单据，包括借贷明细、金额、日期、审核人等信息，确保记录完整准确。
2. 根据帐务处理单据，在财务软件中输入相应的数据，包括应收帐款、实收帐款、应付帐款、实付帐款等内容，确保数据准确无误。
3. 对于帐务处理结果，要定期进行复核和审查，确定所有数据都准确无误。
行业会计特殊业务处理
行业会计特殊业务处理引言在日常会计工作中，我们通常需要处理各种各样的业务。
有些行业会计工作中，由于行业特殊性，需要我们掌握一些特殊的业务处理方法和技巧。
本文将介绍一些行业会计中的特殊业务处理情况，并提供相应的解决方案。
餐饮行业食材库存管理在餐饮行业中，食材库存管理是一项重要的工作。
由于食材的新鲜度和保质期限制，我们需要掌握一些特殊的业务处理方法。
1.食材损耗处理餐饮行业里，由于烹饪过程中的损耗，食材常常会有一定的损耗。
在会计处理中，我们应该将损耗部分单独列账，并根据实际情况核算成本。
可以采用设定损耗率的方式进行核算，也可以根据实际损耗情况进行具体计算。
2.食材盘亏处理盘亏是指食材实际库存量与账面库存量之间的差异。
在餐饮行业中，由于库房管理不严格或者其他原因，食材盘亏是一个常见的问题。
在会计处理中，我们应该及时核实盘亏的原因，并进行账务调整。
可以将盘亏部分列为费用，或者进行其他相关报表上的调整。
餐饮设备折旧与维修餐饮行业的设备折旧和维修是另一个需要特殊处理的业务。
由于设备的特殊性，我们需要了解相关的会计处理规定。
1.设备折旧计提设备在长期使用过程中会产生磨损和价值减少，我们需要按照相关规定计提设备折旧费用。
可以根据设备的使用年限和价值进行计算，选择合适的折旧方法进行处理。
2.设备维修费用核算设备在使用过程中可能会发生维修费用，我们需要根据实际情况进行核算。
维修费用可以选择直接计入费用，或者根据相关规定进行资产修复的处理。
物流行业运输成本核算在物流行业中，运输成本核算是一项重要的工作。
由于运输过程中的多种费用情况，我们需要掌握一些特殊的业务处理方法。
1.燃油附加费核算随着油价的波动，燃油附加费成为物流行业中常见的费用。
在会计处理中，我们需要根据实际情况设置燃油附加费率，并根据运输情况进行核算。
2.过路费、过桥费等费用核算在物流运输过程中，可能会产生过路费、过桥费等费用。
我们需要按照实际情况核算这些费用，并进行相应的账务处理。
特殊业务财务处理制度范本
特殊业务财务处理制度范本第一章总则第一条为了规范公司特殊业务的财务处理，确保财务信息的真实、完整和准确，根据《企业会计准则》和国家相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有特殊业务的财务处理，包括但不限于投资、融资、并购、重组、股权激励等。
第三条公司特殊业务的财务处理应遵循以下原则：（一）合法性：符合国家法律法规和政策规定；（二）真实性：反映公司经济业务实质，不得虚构、隐瞒或误导；（三）准确性：财务数据和信息应准确无误，确保财务报告的真实性；（四）及时性：特殊业务财务处理应及时，确保财务信息的时效性；（五）完整性：特殊业务财务处理应全面，不得遗漏重要财务信息。
第二章特殊业务财务处理流程第四条特殊业务发生后，业务部门应向财务部门提供相关业务资料，包括但不限于合同、协议、审批文件等。
第五条财务部门对特殊业务进行初步审核，确认业务的真实性、合法性和准确性。
第六条财务部门根据特殊业务的性质，选择适当的会计政策和方法进行财务处理。
第七条财务部门编制特殊业务财务报告，包括但不限于财务报表、财务分析等。
第八条特殊业务财务报告应提交给公司管理层和股东大会审议。
第九条财务部门根据审议结果，进行特殊业务的财务调整和账务处理。
第十条财务部门对特殊业务的财务处理情况进行跟踪和监控，确保财务信息的真实、完整和准确。
第三章特殊业务财务处理规范第十一条投资业务财务处理：（一）投资收益的确认：按照投资合同或协议约定的收益分配方式确认投资收益；（二）投资成本的计量：按照投资合同或协议约定的成本计量方法确认投资成本；（三）投资减值的确认：根据投资的可回收金额低于其账面价值的情况，确认投资减值损失。
第十二条融资业务财务处理：（一）融资利息的确认：按照融资合同或协议约定的利息计算方法确认融资利息；（二）融资费用的确认：按照融资合同或协议约定的费用计算方法确认融资费用；（三）债务重组的财务处理：根据债务重组的性质和条件，确认债务重组收益或损失。
特殊情况处理规程模版
特殊情况处理规程模版第一章总则第一条目的和依据为了处理特殊情况，在保障工作人员和企业利益的前提下，确保特殊情况能够得到妥善处理和解决，制定本规程。
第二条适用范围本规程适用于企业内部特殊情况的处理。
第三条特殊情况的定义特殊情况是指与企业正常运营和工作流程产生冲突、对工作人员和企业利益造成重大影响的情况。
第四条特殊情况的分类根据特殊情况的性质和影响程度，特殊情况可分为以下几类：1. 自然灾害和突发事件；2. 重大安全事故；3. 重要设备故障；4. 严重违规行为；5. 突发疫情；6. 其他可能对企业或工作人员产生重大影响的情况。
第二章特殊情况处理程序第五条信息收集当发生特殊情况后，应立即组织专业人员进行信息收集，了解情况的全貌，并及时向上级汇报。
第六条制定应急预案根据特殊情况的性质和影响程度，制定相应的应急预案，并确保预案的可行性和有效性。
第七条通知相关方将特殊情况的相关信息及时通知相关方，包括但不限于企业高层、相关部门、工作人员等。
第八条组织协调根据特殊情况的需要，组织相关人员进行协调和应对措施的制定，确保所有行动有序进行。
第九条安全措施针对特殊情况采取必要的安全措施，包括但不限于人员疏散、设备关闭、防护物资配备等。
第十条处理与解决根据特殊情况的具体情况，制定相应的处理方案，并组织专业人员进行处理和解决。
第十一条评估和总结在特殊情况处理完毕后，进行评估和总结，总结经验，提出改进意见，并及时向上级汇报。
第三章特殊情况处理的职责和权限第十二条组织部门企业应设立特殊情况处理组织部门，负责特殊情况的处理工作，行使如下职责：1. 负责特殊情况处理规程的起草、修订和宣传；2. 负责特殊情况处理方案的制定和管理；3. 组织和指导特殊情况处理的具体工作；4. 监督特殊情况处理的执行情况；5. 统计和分析特殊情况处理工作的数据，提出改进意见。
第十三条领导责任企业高层应对特殊情况处理工作负有领导责任，行使如下职责：1. 对特殊情况处理工作的重要性进行宣传和培训；2. 对特殊情况处理工作进行指导和监督；3. 及时掌握特殊情况的发展动态；4. 做出决策和提供必要的支持。
三种特殊业务处理
一、销售款与客户的总公司结算业务描述：假定A公司下有a1和a2两家分公司。
平时销售的时候，发货分别给a1和a2。
月底与A公司进行统一的货款结算。
对于这样的业务，有三种方法可以实现。
第一：使用客户档案中的“客户总公司”功能；第二：使用“应收冲应收”的并账功能；第三：使用“代付”功能。
业务举例：本月发货给a1公司衣柜5台，不含税单价500元，价税合计金额为2925元；发货给a2公司衣柜3台，不含税单价为500元，价税合计金额为1755元。
月末的时候与A公司进行货款结算，合计为4680元。
方法一：使用客户档案中的“客户总公司”功能操作步骤：(1) 在客户档案中，先增加04 A公司。
再增加a1和a2公司。
a1和a2公司的“客户总公司”为“04 A公司”。
（2）分别填制对a1公司和a2公司的发货单。
（3）填制销售发票。
增加一张销售发票，“选单”选择“发货单”，参照界面录入“客户A”，点击“显示”按钮，显示出对a1公司和a2公司的发货单，全部选择。
（4）在销售发票上点击“复核”按钮，确认为对“A公司”的应收账款。
方法二：使用“应收冲应收”的并账功能操作步骤：（1）填制对a1公司的发货单和销售发票。
确认对a1公司的应收账款。
（2）点击“客户往来”∣“应收冲应收”，把应收a1公司的货款转移给A公司。
录入转出户a1，转入户A，点击“过滤“按钮，显示出对a1应收账款2925元，因为要把2925元全部转移给A公司，不需要修改并账金额。
点击“确认”按钮。
方法三：使用“代付”功能操作步骤：（1）填制对a1公司和a2公司的发货单和销售发票。
确认对a1公司和a2公司的应收账款。
（2）收款结算的时候，填制一张对A公司的收款单。
点击“代付“按钮，弹出“付款分摊”界面，点击“新增”按钮，录入“客户a1”，金额2925元。
点击“确认”按钮。
（3）同样的方法，把金额分摊给“a2 公司”1755元。
（4）代付客户选择“a1公司”，点击“核销”按钮，与确认的a1公司的应收账款进行核销。
企业特殊业务处理
企业特殊业务处理其次，当供应链中断时，公司需要采取特殊的业务处理方式来解决这个问题。
供应链中断可能是由于原材料短缺、工厂停产等原因引起的。
为了应对这种情况，公司建立了一个供应链管理团队，负责与供应商和合作伙伴的沟通和协调。
在供应链中断的情况下，公司会寻找替代供应商或重新安排生产计划，以确保产品生产和销售的正常进行。
除了以上两种情况外，公司还需要处理一些其他特殊业务。
比如，公司参与某个项目的投标，需要编写详细的投标书和参与谈判等。
为了应对这种情况，公司建立了一个专门的招投标团队，负责编写投标书和参与谈判。
这个团队需要具备专业的投标和谈判技巧，以确保公司能够顺利赢得项目。
此外，公司还需要处理一些特殊的市场推广活动。
比如，在某个重要的展会上，公司需要展示最新的产品和技术。
为了应对这种情况，公司建立了一个专门的市场推广团队，负责展会准备和展示活动。
这个团队需要具备市场营销和展示技巧，以确保公司能够在展会上获得最大的关注度和销售机会。
总之，企业的特殊业务处理是一项需要更高技术和管理水平的业务。
在处理特殊业务时，企业需要建立专门的团队和系统，加强与合作伙伴的沟通和协调，以确保业务处理的顺利进行。
同时，企业还需要不断提高技术和管理水平，以应对不断变化的市场和业务环境。
在企业的特殊业务处理中，除了以上提到的召回产品、供应链中断、投标和市场推广等情况外，还有一些其他特殊情况需要企业进行特殊处理。
首先，企业可能面临着产品质量问题。
当产品出现质量问题时，企业需要迅速采取行动，以避免对消费者的影响和损失。
在这种情况下，企业需要建立一个质量管理团队，负责追踪和解决产品质量问题。
这个团队需要与生产部门和供应商密切合作，找出问题根源并采取纠正措施。
同时，企业还需要及时向消费者公开并解决质量问题，以保持消费者的信任和品牌声誉。
其次，企业可能需要处理法律和合规问题。
在市场竞争日益激烈的环境下，企业可能面临着各种法律和合规方面的挑战。
几项特殊业务的会计处理方法探讨
财政部陆续发布的企业具体会计准则和《企业会计制度》对企业⽇常经济业务的会计处理做出了明确规定,但部分特殊业务⽬前尚没有明确的规定或规定不尽合理。
笔者结合上市公司审计的实务⼯作,对此提出⾃⼰的观点,以供商讨。
⼀、上市公司募集资⾦投⼊⼦公司的会计处理 上市公司在公开发⾏股票取得募集资⾦后并不⼀定全部由⾃⼰使⽤,有时会设⽴专门的⼦公司进⾏项⽬建设,款项投⼊⼦公司时有三种会计处理⽅法,笔者倾向于采⽤第⼀种⽅法。
第⼀种⽅法是上市公司借记“其他应收款”,贷记“银⾏存款”;⼦公司借记“银⾏存款”,贷记“其他应付款”;在合并会计报表时,上市公司的“其他应收款”和⼦公司的“其他应付款”合并抵销。
在这种情况下,随着募集资⾦的不断投⼊,上市公司对⼦公司的其他应收款会越来越⼤,且其账龄也越来越长,是否应该计提坏账准备成了⼀个值得探讨的问题。
笔者认为,对此类往来可不计提坏账准备。
按照《企业会计制度》的规定,如果对此类往来计提坏账准备,存在两个⽭盾:⼀是按规定关联往来不可全额计提坏胀,但在账龄分析法下,如果上述其他应收款账龄达到⼀定的时间就要计提100%的坏账准备。
⼆是因为此类往来不是正常经营形成的,其实质不是往来款,⽽是有往⽆来的。
因为募集资⾦的投⼊使⽤并不存在回收的问题,股民要求的是投资回报,⽽不是从公司⾥回收投资。
上市公司取得募集资⾦后考虑的同样是投资回报,⽽不是从⼦公司回收投资,如果计提坏账,特别是按账龄分析法计提,会严重歪曲上市公司财务状况。
第⼆种⽅法是对投⼊⼦公司的募集资⾦,上市公司借记“在建⼯程”,贷记“银⾏存款”;⼦公司借记“银⾏存款”,贷记“其他应付款”;在合并会计报表时,上市公司的“在建⼯程”和⼦公司的“其他应付款”合并抵销。
由于募集资⾦投⼊项⽬具体由⼦公司负责实施,⼯程的有关合同均由⼦公司负责签订,⼯程的权属应归⼦公司所有,所以,上市公司款项划出借记“在建⼯程”就显得不尽合理。
第三种⽅法是对投⼊⼦公司的募集资⾦,上市公司借记“长期股权投资”,贷记“银⾏存款”;⼦公司借记“银⾏存款”,贷记“其他应付款”;在合并会计报表时,上市公司的“长期股权投资”和⼦公司的“其他应付款”合并抵销。
特殊情况处理规程(三篇)
特殊情况处理规程第一章总则第一条为了规范特殊情况的处理，保障各方权益，根据相关法律法规和公司内部管理制度，制定本规程。
第二条本规程适用于公司员工在工作过程中遇到的特殊情况的处理，包括但不限于突发事件、紧急情况、工作冲突等。
第三条公司对员工在特殊情况下的处理应坚持公平、公正、合理的原则，确保员工权益，并尽量减少公司和员工因特殊情况处理而造成的损失。
第四条特殊情况的处理应考虑以下因素：人身安全、财产保护、公司利益、社会责任等。
第五条特殊情况的处理应遵循责任制原则，相关责任人应按照规定履行应尽责任。
第二章突发事件的处理第六条突发事件包括但不限于自然灾害、公共卫生事件、重大事故等。
第七条在突发事件发生后，员工应立即向上级主管报告，并按照指示采取相应行动。
第八条公司应制定突发事件应急预案，明确各部门和人员的责任分工和行动步骤。
第九条在突发事件处理过程中，员工应服从组织指挥，不得擅自行动，确保自身安全。
第十条突发事件处理完成后，公司应及时总结经验，完善应急预案，以提高应对能力。
第三章紧急情况的处理第十一条紧急情况包括但不限于意外伤害、疾病急救、安全事故等。
第十二条发生紧急情况时，员工应立即采取紧急措施，并及时向上级主管报告。
第十三条公司应提供必要的急救设备和培训，确保紧急情况得到妥善处理。
第十四条在紧急情况处理过程中，员工应尽量避免二次伤害，并配合相关部门和人员的工作。
第十五条紧急情况处理完成后，公司应及时对员工伤亡情况进行登记和报告，并采取必要的补救措施。
第四章工作冲突的处理第十六条工作冲突包括但不限于员工之间的矛盾、权益纠纷、职务冲突等。
第十七条发生工作冲突时，员工应首先通过沟通协商解决，如无法达成一致，可向上级主管申请调解。
第十八条公司应建立健全工作冲突处理机制，指定专人负责调解工作。
第十九条在工作冲突处理过程中，员工应保持冷静，避免言语和行为上的激烈冲突，尊重对方权益。
第二十条工作冲突处理完成后，公司应记录相关处理过程和结果，以备后续参考。
企业特殊业务会计制度范本
企业特殊业务会计制度范本一、总则1.1 为了规范企业特殊业务的会计处理，确保会计信息的真实、准确和完整，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》及相关法律法规，制定本范本。
1.2 本范本适用于中华人民共和国境内设立的企业，包括国有企业、民营企业、外资企业等。
1.3 本范本所称特殊业务，是指企业日常经营活动以外的、具有一定偶然性和非经常性的业务，包括但不限于非货币性资产交换、债务重组、企业合并、投资收益等。
二、特殊业务的会计处理2.1 非货币性资产交换2.1.1 企业进行非货币性资产交换，应当按照公允价值计量原则进行会计处理。
公允价值不能可靠取得的，可以按照交换双方账面价值计量。
2.1.2 非货币性资产交换产生的利得或损失，计入当期损益。
2.2 债务重组2.2.1 债务重组应当按照债务的公允价值计量，债务的公允价值不能可靠取得的，可以按照债务的账面价值计量。
2.2.2 债务重组中债权人取得的资产，应当按照公允价值计量。
公允价值不能可靠取得的，可以按照账面价值计量。
2.2.3 债务重组中债务人清偿债务的账面价值与重组债务的账面价值之间的差额，计入当期损益。
2.3 企业合并2.3.1 企业合并应当按照购买方支付的购买价格计量，购买价格包括现金、非现金资产、承担债务和发行的权益性工具的公允价值。
2.3.2 企业合并中产生的商誉，计入合并当期的营业外收入。
2.3.3 企业合并中涉及到的股权支付部分，计入长期股权投资。
2.4 投资收益2.4.1 企业对外投资取得的收益，包括股息收入、利息收入、投资收益等，按照投资收益的确认原则进行会计处理。
2.4.2 企业对外投资发生的损失，计入当期损益。
三、特殊业务的会计核算3.1 企业应当设立专门的处理特殊业务的会计科目，包括“非货币性资产交换”、“债务重组”、“企业合并”、“投资收益”等科目。
3.2 企业进行特殊业务时，应当按照相关会计准则和本范本的要求，编制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。
特殊业务的应急预案
一、预案背景随着社会经济的快速发展，特殊业务的需求日益增多，如跨境贸易、金融交易、高风险物流等。
这些业务因其特殊性，往往涉及到跨地域、跨行业、跨部门，一旦出现突发状况，可能对企业和个人造成重大损失。
为有效应对可能出现的风险，保障特殊业务的正常运行，特制定本应急预案。
二、适用范围本预案适用于我公司在开展跨境贸易、金融交易、高风险物流等特殊业务过程中可能遇到的各类突发事件，包括但不限于自然灾害、事故灾难、公共卫生事件和社会安全事件。
三、组织架构1. 应急指挥部：由公司主要负责人担任指挥长，各部门负责人为成员，负责应急工作的统一领导和指挥。
2. 应急小组：下设综合协调组、现场处置组、物资保障组、信息发布组、法律事务组等，分别负责应急工作的具体实施。
四、预警与监测1. 预警系统：建立特殊业务风险预警系统，对可能出现的风险进行实时监测和评估。
2. 信息报告：各部门应密切关注业务动态，发现异常情况及时上报。
五、应急响应1. Ⅰ级响应：发生重大突发事件，影响公司整体利益时，启动Ⅰ级响应。
2. Ⅱ级响应：发生较大突发事件，影响局部业务时，启动Ⅱ级响应。
3. Ⅲ级响应：发生一般突发事件，影响个别业务时，启动Ⅲ级响应。
六、应急处置1. 现场处置：应急小组根据事件性质和影响范围，迅速采取有效措施，控制事态发展。
2. 物资保障：物资保障组负责调配应急物资，确保应急工作顺利开展。
3. 信息发布：信息发布组负责对外发布事件信息，维护公司形象。
4. 法律事务：法律事务组负责处理与事件相关的法律事务。
七、后期处置1. 善后处理：应急结束后，各部门应迅速恢复正常工作秩序，妥善处理善后事宜。
2. 总结评估：对应急工作进行总结评估，查找不足，完善预案。
八、应急演练1. 定期演练：每年至少组织一次应急演练，提高应急处置能力。
2. 针对性演练：根据实际业务需求，开展针对性演练。
九、附则1. 本预案由公司应急指挥部负责解释。
2. 本预案自发布之日起实施。
特殊业务管理制度
特殊业务管理制度引言随着社会的不断发展，各种特殊业务也在不断涌现，这些特殊业务对企业的经营、管理和运营都提出了更高的要求。
因此，建立科学合理的特殊业务管理制度对于企业的健康发展至关重要。
本文将就特殊业务管理制度进行深入探讨，分析其意义、内容、要点和实施方法，并提出一些建议。
一、特殊业务管理制度的意义1. 保障企业的正常经营在现代企业发展中，特殊业务已经成为不可或缺的一部分。
例如，企业可能会面临外汇买卖、特许经营、跨境贸易等特殊业务。
这些特殊业务需要企业制定相应的管理制度，以保障企业的正常经营。
2. 降低企业的经营风险特殊业务通常伴随着较高的风险，如果没有科学合理的管理制度，很容易导致企业陷入风险之中。
因此，建立特殊业务管理制度可以帮助企业降低经营风险，保护企业的利益。
3. 提升企业的竞争力随着市场的不断竞争，企业需要不断创新，开展更多的特殊业务来获取更多的利润。
而建立科学合理的特殊业务管理制度，可以帮助企业更好地开展特殊业务，提升企业的竞争力。
4. 提高企业的管理水平建立特殊业务管理制度可以促使企业管理者对特殊业务进行深入了解，并制定相应的管理措施，提高企业的管理水平。
二、特殊业务管理制度的内容1. 特殊业务管理组织结构特殊业务管理组织结构主要包括特殊业务管理部门的设置和职责分工。
特殊业务管理部门应该由具有专业知识和经验的人员组成，对特殊业务进行全面管理。
2. 特殊业务管理流程特殊业务管理流程是特殊业务管理制度的核心内容，包括特殊业务的开展、审核、实施和监督等环节。
特殊业务管理流程应该清晰明确，方便操作和监管。
3. 特殊业务管理措施特殊业务管理措施包括对特殊业务的准入条件、风险评估、风险控制和应急预案等内容。
特殊业务管理措施应该将风险降到最低，并在出现问题时能够及时应对。
4. 特殊业务管理监督机制特殊业务管理监督机制是保障特殊业务管理制度有效执行的重要保障。
特殊业务管理监督应该由企业内部和外部的监督机构共同参与，确保特殊业务的合规运作。
特殊业务流程管理规范
公司销售业务（特殊）流程管理规范1、目的对公司销售业务中出现的各种异常流程作业进行规范，防范和规避由此给公司和业务员个人带来的各种商务隐患和经济损失；2、适用范围外借工具无法正常退还公司、已塑形成品未达成销售、货品已使用无法正常开发票；3、原则/指导思想当月发生，当月提报，当月结案；4、规范细则4.1、外借工具类货品4.1.1 、公司可提供免费外借周转类货品目前有三个品规；◆可吸收锁工具（单价：12000元/套左右）◆调压工具（单价：23000元/套左右）◆持器工具（单价：10000元/套左右）4.1.2、为确保全市场对各类工具的流转高效，较好的配合货品销售达成，所有外借工具周期均为一周，超出一周后业务员须到公司仓储物流部报备签延期单；4.1.3、外借工具在使用周期中，因院方人员过失造成丢失，无法作正常退还作业时，须由相关业务员跟进院方责任人出具事情证明书（函），在一周时间内报备仓储物流部；仓储物流部依证明书（函）据实上报公司处理；4.1.4、外借工具在使用周期中，因院方人员造成损坏，无法作正常流转时，相关业务员须由事发当日或第二日跟进院方责任人出具事情证明书（函），同时会同工具一并退还仓储物流部；仓储物流部及时沟通采购部与供方协商维修事宜；4.2 、已塑形成品未最终达成销售类货品4.2.1、已塑形成品经医院临床被病人投入使用，终因各种原因医院无法收到费用，无法开具发票时，相关业务员须在得知信息第一时间上报公司，且跟进院方业务负责人出具事情说明书（函）提报公司；4.2.2、塑形成品因病人各种原因无法投入使用实现销售时，相关业务员须在得知信息第一时间知会公司仓储物流部；仓储物流部及时安排成品的二次销售作业；4.3、货品已使用无法开发票4.3.1、货品已经临床被病人投入使用，终因各种原因（病人死亡）无法收到费用，无法开具发票时，相关业务员须在得知信息第一时间上报公司，且跟进院方业务负责人出具事情说明书（函）提报公司；4.4、其他4.4.1、所有发生的非正常业务流程出现时，业务员须作第一时间提报，原则上当月发生，当月提报，当月结案；如若流程发生在月底确无法当月结案的，可后推至次月完成，但跨月累积不可超过30天；4.4.2、对于异常业务流程中：货品无法退回，货款也无法回收；工具借出无法退还；塑形成品无法实现最终销售；以上三种类型均参照«公司售退积分卡管理规范»，按实物竞标单价对相关业务员进行积分作业；4.4.3、本规范实施前期已发生的所有非正常业务流程均参照此规范处理结案；5．流程图（次页附）。
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公司业务中特殊业务的处理办法一、支票、本票挂失的处理办法1.支票、本票丧失，失票人通知银行进行挂失止付（未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外）。
2.绝对丧失的票据（票据已毁灭，本身已不存在）、无效票据不得办理挂失。
3.允许挂失止付的票据丧失、失票人填写《挂失止付通知书》并签章。
4.银行收到《挂失止付通知书》后，查明挂失票据确未付款时，立即暂停支付。
5.失票人应在通知挂失止付后3日内，向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。
6.失票人未提供申请公示催告或提起诉讼的证明的，可办理临时挂失，临时挂失期限为三天。
7.现金支票、现金本票不允许办理临时挂失，只能办理正式挂失。
8.失票人在邮储银行已办理临时票据的，在三日内向人民法院申请公示催告。
人民法院决定受理公示催告申请，同时向付款行发出《停止支付通知书》，并自立案之日起三日内发出公告。
邮储银行在收到法院送达的《停止支付通知书》时办理正式挂失。
9.银行自收到《挂失止付通知书》之日起12日内没有收到人民法院的《止付通知书》的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，银行不再承担责任。
收到人民法院的止付通知书的，办理正式挂失。
10.收到人民法院发出的公示催告通知，原经办行办理公示催告手续。
公示催告期间，若银行收到人民法院出具的失票人享有该票据权利的证明，办理公示催告截止并向失票人付款。
符合挂失条件的票据挂失，按票面金额的0.1%，最低5元的标准收取手续费。
二、印鉴挂失的处理办法1.客户预留印鉴发生遗失、被盗等情况时，应向开户行提交《中国邮政储蓄银行单位银行账户预留印鉴挂失申请书》（下称《挂失申请书》），要求不再将其作为支付结算审核依据，并补办新的预留印鉴。
2.挂失单位公章的，除提交《挂失申请书》外，同时需要提交开户许可证、公安机关印章遗失（或被盗）立案证明、印鉴卡（客户留存联）、营业执照（正本）（不具有法人资格的，由其主管单位备函证明）。
挂失单位财务专用章或个人印鉴的，除提交《挂失申请书》外，同时需要提交开户登记证、营业执照（正本）、公安机关印章遗失（或被盗）立案证明及印鉴卡（客户留存联）。
3.挂失有效期自挂失手续办妥次日起，至客户重新办妥新印鉴预留手续止。
4.在办理挂失手续之前（含办妥挂失手续当日）签发的票据和结算凭证，仍以挂失的印鉴作为审核依据；在办妥挂失手续次日起签发的票据和结算凭证，以新预留印鉴作为审核依据。
5.挂失后，客户应尽快填写《中国邮政储蓄银行单位银行账户预留印鉴变更申请书》，补办新印鉴预留手续。
6.新印鉴启用日不得早于办妥挂失手续日次日。
7.变更印鉴同时需要将原印鉴卡收回并做相应处理，换发新印鉴卡，加盖新预留印鉴。
三、印鉴卡更换或丢失的处理办法1.因单位名称变更等原因需变更公章、财务专用章，从而更换印鉴卡的，客户需要提交《预留印鉴变更申请书》、开户许可证、变更名称的证明文件（工商部门）、印鉴卡（客户留存联）、新的营业执照和组织机构代码证（事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书）。
2.因法人（负责人）变更需变更个人名单，从而更换印鉴卡的，客户需要提交《预留印鉴变更申请书》、开户许可证、印鉴卡（客户留存联）、营业执照（变更法人的应提供变更后的营业执照）。
3.因印鉴磨损等需更换公章、财务专用章或个人名单，从而更换印鉴卡的，客户需要提交《预留印鉴变更申请书》、开户许可证等相关证明文件、印鉴卡（客户留存联）。
4.挂失单位公章，从而更换印鉴卡的，客户需提交《预留印鉴变更申请书》、开户许可证、公安机关立案证明、印鉴卡（客户留存联）、营业执照（正本）。
5.丢失或污损单位留存印鉴卡，从而更换印鉴卡的，客户需要持原预留印鉴办理换发手续。
6.柜员启用系统交易进行印鉴卡维护更换，并在电子验印系统进行相应操作。
7.变更后的印鉴用日为申请日次日。
四、对账单不符的处理办法1.客户根据对账单发现不符账项，在对账单回执上注明不符账款并反馈至银行。
2.银行根据客户的对账单回执，查找不符账项形成原因，并给予客户明确的解决期限。
3.根据不符账项的实际原因，银行调整客户账或进行内部调账，消除不符账项，并及时通知相关单位核实自动柜员机管理“五要点”规范邮政储蓄自动柜员机（ATM）管理，提高使用率；保障邮政金融资金安全，提高资金利用率，邮政储蓄自动柜员机管理需要做好以下五个方面的工作：一、ATM管理及日常操作要求按属地原则管理ATM，主要负责日常运营及故障的申报。
（1）ATM要求在监控录像下装取钞及清点钞箱现金；配钞时严禁单人操作，做到双人操作，装取现钞做到“同入、同出、同清点”；钱柜启闭做到“同开、同闭、同加锁”。
（2）根据业务量确定ATM钞箱装钞使用量，装钞使用量间隔不得超过两天。
（3）ATM装钞时，配有保安人员的网点，装卸钞箱必须在保安人员保护下进行操作；暂时未配保安人员的网点，配钞时间尽量选择正式营业前和日终停止营业后，或者选择业务较闲时段。
（4）ATM钥匙、密码必须双人分管，普通柜员保管钥匙，ATM管理员保管密码，如休假实行垂直交接，避免相互交叉，营业终了钥匙随尾箱入库保管。
（5）ATM管理员必须严格保管密码，发现密码泄露必须及时更改，人员变动必须及时变更密码。
（6）ATM吞没卡处理。
①在系统上做ATM吞没卡处理，同时手工在《ATM吞没卡登记簿》登记。
客户遗留在柜台上的卡只需要手工登记，不需要录入系统。
②严格保管吞没卡，要有交接登记，日终存放于保险柜。
③客户领卡时，在系统里做“领卡”交易，经办人和综合柜员还要在《手工登记簿》上签章。
④对未按规定领取的吞没卡或没收卡，剪角登记后交事后监督。
如有客户暂时未能提供相关材料、客户约定时间等特殊情况，客户未能及时领取的，可适当延长保管期限，但最长不超过1个月。
二、ATM管理部门相关要求（1）明确每台ATM由两名业务人员负责，作为故障处理和考核责任人；业务故障派修时，不能互相推诿。
ATM发生技术性故障，当班营业员应在规定时限报修，并在《设备运行故障报告书》上进行登记。
网点避免无故不开ATM的现象。
业务人员信息发生变化后，及时上报。
（2）网点当班人员每日营业前和营业终了，需要对ATM进行查询、出钞测试，清除ATM周围的虚假告示和其他可疑物，并将ATM每天的运行状况和维护情况记录在《ATM管理日志登记簿》上。
营业终了，当班营业员要按规定查看ATM是否缺钞、缺纸，确保自助设备正常提供对外服务。
（3）根据ATM监控，报“钱箱无钞”、“流水打印机无纸”、“凭条打印机无纸”时，除了机具、网络故障，其他故障排除不要超过15分钟。
加钞、加纸后要进行测试，避免自助设备报故障。
（4）机具发生简单的技术性故障，在技术人员的指导下进行有效处理。
网点在下班前接到上级技术中心、渠道管理部或ATM维护厂商需对ATM进行维修的通知后，必须安排相关人员在网点值守，配合做好ATM维修工作，避免出现因“下班在即”而将相关维修工作延误至次日处理的现象。
三、技术部门相关要求（1）技术人员出差、休假要进行工作移交。
ATM发生技术性故障时，技术人员接到故障报告后，先与网点业务人员取得联系，指导网点业务人员处理；不能恢复正常的，应分析相关设备情况进行处理或电话通知维护厂商。
（2）技术人员在接到监控人员电话通知故障后，要及时进行处理，避免人为延误修复设备的现象。
技术人员接到技术性故障派修后，对设备进行常规处理。
（3）ATM发生技术性故障，技术人员在规定时限内不能修复的，及时填写《网点ATM机具故障申报表》，及时与上级相关部门联系，通知维护厂商，并详细记录向维护厂商申报故障时间、维护厂商到网点修复时间、故障机具恢复情况。
四、ATM监控管理相关要求（1）由ATM监控管理部门明确ATM监控值守人员，确保天天（含节假日）有人值守监控ATM，做到及时发现ATM故障，及时通知并尽快处理。
（2）明确ATM运行管理责任部门、运行监控部门。
ATM监控管理部门按规定时限通报ATM运行情况。
五、维护监督管理相关要求（1）技术人员必须详细记录向维护厂商申报故障时间，维护厂商到网点修复时间、故障机具恢复时间、维护状况。
（2）ATM机具发生技术性故障，维护厂商到达网点现场的具体时间和修复时限要求：①维护厂商工程师在24小时内到达现场。
②维护厂商工程师到达ATM现场后，在6小时内修复ATM故障。
③ATM发生技术性故障，维修人员维护后，必须认真填写厂商提供的《客户服务记录表》，确认维修情况挂失业务审核注意事项作为保障客户账户存款资金安全的重要手段，挂失业务是储蓄机构按照《储蓄管理条例》的规定，在客户提出申请并提供有关账户信息的前提下，及时止付该账户的处理手续。
同时，挂失业务也是一项风险极高的特殊业务，不少案例表明，挂失处理不当，极易给储蓄机构和个人带来难以预见的风险及损失。
因此，储蓄柜员在办理挂失业务时，除了要严格按照业务流程进行操作外，还应格外注意核对以下内容，以降低业务风险。
一、注意审核身份证明。
核对客户的有效实名证件时一定要核对证件的真伪，鉴别实名证件的真伪，一要采取仪器与视读相结合的方式；二要核对证件上的照片是否与挂失人是同一人，不能张冠李戴，如果是代理人还要核对代理人的身份证明；三要进行联网核查公民身份信息。
只有这些内容确定无误并留存客户有效实名证件的复印件后，才能为客户办理挂失手续。
二、注意审核账户信息。
核对账户信息是处理挂失业务的重要前提。
核对账户信息，包括核对账户的账号、户名、账户余额、开户日期、储种、证件类型及号码等项目是否与挂失申请人提供的内容相一致；还要核对客户填写在挂失申请书上的内容是否有涂改、漏填的项目，应请客户填写齐全，只有项目齐全后方可进行下一步的操作。
三、注意审核客户签名。
核对客户签名是挂失业务的重中之重，也是挂失业务事后纠纷的问题集中点，严禁网点人员代为签名。
核对客户签名一要核对签名是否与账户姓名一致，不一致时，不能为客户挂失；二要核对签名是否存在涂改，存在涂改时，一定要让客户重新填写，同时签名应能识别；三要核对后续处理时的签名是否与挂失时的签名一致，发现不符时要作为异常情况上报处理。
四、注意审核其他材料。
挂失后续处理因特殊原因客户本人无法亲自办理的，还需要审核本人授权代理人办理挂失后续处理的委托书，有关部门出具的情况证明（或经过公证的委托书）等证明材料，经办人应通过电话或上门等方式进行核实，并报上级储蓄管理机构同意后方可办理。
存款人死亡，继承人委托他人代理挂失和支取手续的，还要审核财产继承证明、经过公证的委托书等材料的有效性并审查其与挂失申请书及继承人和代理人实名证件、取款凭证等内容的一致性，无误后方可办理挂失业务。
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