口岸公司财务管理制度

口岸公司财务管理制度

第一章、总则

第一条为了加强公司财务管理，实行对财务运作的有效监督，提高经济效益，以保证公司资产的安全、完整和增值，现依据国家有关财务管理制度和本公司章程，

结合本公司的性质和特点，制订本制度。

第二条公司是依据中华人民共和国《公司法》成立的具有独立的法人资格的有限责任公司，独立核算，自负盈亏，因此公司的财务运作必须对公司股东承担经济责

任，符合国家有关政策的规定，同时兼顾员工的利益。

第三条公司采用国际通行的权责发生制记帐体系，正确使用会计科目，及时、准确、系统地记载公司所发生的各项经济活动，编制会计报表，加强对公司业务以及

经济活动的管理，提供准确的会计资料。

第四条公司须建立健全的财务核算体系，实行全面成本管理和成本核算，及时、准确地反映成本费用的升降情况。

第五条公司的会计年度为公元1月1日-12月31日。

第二章、财会人员须知

第六条公司财会人员要在公司总经理的领导下，按照《会计法》和公司的有关规定和财务制度，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证做到：

会计资料合法、真实、准确、完整；

会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家

统一的会计制度的规定；不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿，报送虚假的

会计报表；

会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，按照国家有关规定

建立档案，妥善保管；

对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求更正补充；

对违法或违背公司制度的收支不予办理，并及时进行制止和纠正。制止和纠正无效的，应及时向公司领导报告，要求处理。如不予制止和纠正，

又不向公司领导报告的，要承担相关责任。

第七条现金、票据、凭证、帐表和公司财务专用章等，要根据规定和惯例

分开交叉保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权

债务帐目的登记工作。

第八条财会人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。

第九条财会人员须遵守公司保密制度的规定。

第三章、资金管理

第十条公司的注册资本是由股东所投入的股本所形成的法人资本金。按照《公司法》的规定，公司对法人资本金享有经营运作权，可以用于固定资产、流动资产以

及其它资产的占用，可以进行合乎法定程序和有关规定的对外项目投资和经

营。

第十一条根据公司《章程》的有关条款，投资者（公司股东）按其出资比例分享经营利润，同时分担经营风险和亏损。

第十二条公积金分为资本公积金和盈余公积金。资本公积金按照国家规定记入，并通过法定程序转增资本金。盈余公积金根据公司《章程》的规定，当年税后利润

弥补亏损后，提取利润的10%作为公司的盈余公积金。

第四章、固定资产的管理

第十三条公司的固定资产指的是使用年限在一年以上的建筑物、设备、器具、

工具等；不属于经营设备的、单价在2000 元以上、使用年限超过 2 年的物

品也视为固定资产。

第十四条固定资产应该分类进行明细核算，建立固定资产台帐。

第十五条固定资产的购建、调入、调出、清理、报废、核销都应该及时入帐，定期检查，做到帐实相符，健全固定资产收发使用和保管制度，明确经济责任，保

证固定资产的安全。

第十六条固定资产的报废或残损变价处理，必须报董事会批准。

第十七条固定资产的购建必须由公司统一制定计划，报董事会审批后方可执行。所需资金来源必须正当清楚。

第十八条购入固定资产的购入价格加上由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用构成固定资产的价值。

第十九条投资者投入的固定资产按评估确认价值或合同、协议约定的价格计价。

第二十条固定资产应该计提折旧。公司当月增加或者开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计算折旧；当月减少后停止使用的固定资产，当月照提折

旧，从下月起停止计提折旧；由于经营管理不善等主观原因造成的提前报废

的固定资产，未计提的折旧不得弥补。

第二十一条固定资产折旧的计提按照“资产原值-预计残值X分类折旧率”方法计算。第二十二条固定资产的预计残值率为固定资产原值的3-5%，具体的比率应该报请财务主管审核。

第二十三条固定资产的折旧率按照平均年限法计算。相应的折旧额按照下面的

方法计算：

年折旧率=（1-预计残值率）十折旧年限X 100%

月折旧率=年折旧率宁12

月折旧额=固定资产原值X月折旧率

第二十四条公司规定，固定资产的分类折旧年限按照下列标准进行计算：

1 运输设备10 年

电子计算机 5 年

空调、电器设备10 年

传真机、无线电话 5 年

电视机、复印机、文字处理机 5 年

音响、录（摄）像机10 年

家具15 年

第二十五条公司长期投资包括拨付所属资本、联营投资和自营投资等。

第二十六条公司长期投资项目的提出，必须由公司有关部门或人员提交项目

建议书、可行性研究报告或拟投资项目基本情况、所需资金数额、资金

使用计划及拨付时间表。项目的确定和投资额，必须经公司总经理审阅

后报请董事会批准，方可实施。

第二十七条已确定的投资项目，由项目负责人在公司总经理的领导下，按公

司的要求组织实施，定期或不定期地将项目进度和执行情况上报公司。第二十八条公司所属项目公司、子公司及其它自营投资项目所需购置的专控

商品和单价 5 万元以上的固定资产，须经公司总经理审批。

第二十九条公司所属项目公司、子公司及其它自营投资项目，5 万元以上的

报废、报损项目，须报公司总经理审批。

第三十条公司所属项目公司、控股子公司投资额在100 万元以上的项目，

除了另有规定的以外，须报公司总经理审批。

第三十一条经过公司投资由公司所属的项目公司、控股子公司的财务分配体制，由公司确定。