企业会计学练习题02

第二章货币资金及应付款项一、应用题1、某公司2017年6月1日销售一批商品给新华公司，价目表中所示价格为每件100元，共销售600件，并给予购货方10%的商业折扣，增值税税率17% 。

规定的付款条件为2/20、N/30。

该公司采用总价法核算现金折扣。

要求：（1）编制该公司2017年6月1日销售商品的分录。

（2）编制该公司于6月15日收到新华公司款项的分录。

（3）编制该公司于6月28日收到新华公司款项的分录。

二、单项选择题1、下列项目中，企业可以用现金支付的是（）。

A、支付个人劳动报酬500元B、偿还银行小额借款5 000元C、支付所欠某单位货款1 200元D、退还某单位多付货款1 500元2、下列各项中，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）。

A、企业已收款入账，银行尚未收款入账B、企业已付款入账，银行尚未付款入账C、银行已收款入账，企业尚未收款入账D、企业误将存款5920元记录为5290元，但银行未错3、下列各项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的是（）。

A、企业开出商业汇票，对方尚未到银行提示承兑B、企业送存支票，银行尚未入账C、银行代收款项，企业尚未接到收款通知D、银行代付款项，企业尚未接到付款通知4、企业3月末银行存款日记账余额为150万元，与银行对账单对比，发现企业14日收到货款10万，银行没有收到通知，银行30日代缴水电费2万元，企业未收到通知。

则调节后的银行存款余额调节表的金额为（）万元。

A、148B、142C、162D、1585、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理是（）。

A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账6、下列业务中，能够导致银行存款增加的是（）。

A、从银行取得短期借款B、从银行提取现金C、销售商品收到对方开出的商业承兑汇票D、销售货物尚未收到款项7、下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

A、支票B、银行本票存款C、银行承兑汇票D、备用金8、下列各项中关于企业将款项汇往异地银行开立采购专户的会计处理表述正确的是（）。

A、借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B、借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C、借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D、借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目9、企业为购买股票、债权、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项指的是（）。

A、银行汇票存款B、银行本票存款C、其他货币资金D、存出投资款10、企业核算银行本票存款时，应采用的会计科目是（）。

A、应收票据B、其他应收款C、其他货币资金D、库存现金11、企业发生赊销商品业务，下列各项中不影响应收账款入账金额的是（）。

A、销售商品的价款B、增值税销项税额C、购货方享受的现金折扣D、代购货方垫付的运杂费12、下列各项中，应记入“预付账款”借方的是（）。

A、收到货物验收入库B、预付购货款C、收到购货款D、发出商品三、多项选择题1、下列关于企业现金清查的说法中，正确的有（）。

A、现金清查一般采用实地盘点法B、超限额留存的现金，应及时送存银行C、无法查明原因的现金短缺，应计入营业外支出D、无法查明原因的现金溢余，应计入营业外收入E、无法查明原因的现金短缺，应计入管理费用2、下列未达账项中，会导致银行存款对账单余额大于企业银行存款日记账余额的有（）。

A、企业已开出支票，但银行尚未兑付B、企业已收，但尚未存入银行的转账支票C、银行收到委托款项但尚未通知企业D、银行划付电话费但未将通知单送达企业E、企业误将存款12 500元记录为1 250元，但银行未错3、根据《企业会计制度》规定，下列各项中，不属于其他货币资金的有（）。

A、备用金B、信用卡存款C、银行承兑汇票D、银行汇票存款E、商业承兑汇票4、下列各项中，不通过“其他货币资金”核算的有（）。

A、银行汇票存款B、银行本票存款C、银行承兑汇票D、商业承兑汇票E、信用证保证金存款5、下列各项中，影响应收账款入账价值的有（）。

A、赊销商品的价款B、销售货物发生的现金折扣C、代购货方垫付的运杂费和保险费D、销售货物发生的商业折扣E、赊销商品的增值税的销项税额6、其他应收款核算的内容主要有（）。

A、应收的各种赔款、罚款B、应收的出租包装物租金C、应向职工收取的各种垫付款项D、存出保证金E、预付给个人的备用金四、简答题1、货币资金的含义和内容。

2、现金的使用范围。

答案部分一、应用题1、【正确答案】（1）2017年6 月1 日销售商品时，编制会计分录如下：借：应收账款——新华公司63 180货：主营业务收入54 000应交税费——应交增值税（销项税额）9 180（2）若新华公司于6月15日付款，该公司编制会计分录如下：借：银行存款 61 916财务费用 1 264贷：应收账款——新华公司 63 180（3）若新华公司于6月28日付款，该公司编制会计分录如下：借：银行存款 63 180贷：应收账款——新华公司 63 180【答疑编号10945363,点击提问】二、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】选项BCD均应通过银行转账结算。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940095,点击提问】2、【正确答案】 A【答案解析】企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940102,点击提问】3、【正确答案】 C【答案解析】商业汇票在对方到银行提示承兑之前，通过应收票据、应付票据科目核算，不涉及银行存款，因此对银行存款日记账和对账单的记录无影响；选项BD是银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的情形。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940103,点击提问】4、【正确答案】 A【答案解析】企业14日收到货款10万，在银行存款日记账上已经反映，不需要再单独加上这笔金额。

银行30日代缴水电费2万元，已经在银行的对账单中予以反映，但是银行存款日记账上尚未反映，所以，要在银行存款日记账现有金额的基础上减去这笔金额，因此，调节后的银行存款余额调节表的金额为150－2＝148（万元）。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940104,点击提问】5、【正确答案】 D【答案解析】对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940105,点击提问】6、【正确答案】 A【答案解析】选项A，银行存款和短期借款同时增加；选项B，银行存款减少，库存现金增加；选项C，应收票据增加，不影响银行存款；选项D，应收账款增加，不影响银行存款。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940106,点击提问】7、【正确答案】 B【答案解析】其他货币资金主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。

选项A，支票存款通过“银行存款”科目核算；选项C，银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算；选项D，备用金应通过“其他应收款”科目或者“备用金”科目核算，因此答案应该选B。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940110,点击提问】8、【正确答案】 B【答案解析】外埠存款是指企业为了到外地进行临时或另行采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

外埠存款应该通过“其他货币资金”科目核算。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940112,点击提问】9、【正确答案】 D【答案解析】存出投资款是指企业为购买股票、债权、基金等根据有关规定存入在证券公司制定银行开立的投资款专户的款项。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940113,点击提问】10、【正确答案】 C【答案解析】企业银行本票存款时应通过“其他货币资金”科目。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940116,点击提问】11、【正确答案】 C【答案解析】企业赊销商品形成的应收账款的入账金额包括价款、增值税销项税额、代垫运费、包装费等，不考虑现金折扣，实际发生时计入财务费用。

分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款如果发生现金折扣：借：银行存款财务费用贷：应收账款【该题针对“应收账款”知识点进行考核】【答疑编号10940172,点击提问】12、【正确答案】 B【答案解析】预付账款账户借方核算预付的款项，贷方核算收到货物时冲减的预付款项。

【该题针对“其他应收及预付款项”知识点进行考核】【答疑编号10940402,点击提问】三、多项选择题1、【正确答案】 ABDE【答案解析】选项C，对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入管理费用。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940125,点击提问】2、【正确答案】 ACE【答案解析】选项BD会导致银行存款对账单余额小于企业银行存款日记账余额。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940131,点击提问】3、【正确答案】 AC【答案解析】选项A，备用金通过“其他应收款”或“备用金”科目核算；选项C，银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940134,点击提问】4、【正确答案】 CD【答案解析】其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，银行承兑汇票和商业承兑汇票通过“应收票据”或者“应付票据”科目核算，不属于其他货币资金。

【该题针对“货币资金”知识点进行考核】【答疑编号10940137,点击提问】5、【正确答案】 ACDE【答案解析】应收账款的入账价值主要包括商品的价款、增值税销项税额、代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

在确认应收账款的入账金额时，要扣除商业折扣的金额，所以商业折扣影响应收账款的入账金额。

现金折扣应该在实际发生时计入财务费用，因此不影响应收账款的入账价值。

【该题针对“应收账款”知识点进行考核】【答疑编号10940178,点击提问】6、【正确答案】 ABCDE【该题针对“其他应收及预付款项”知识点进行考核】【答疑编号10940247,点击提问】四、简答题1、【正确答案】货币资金是指企业持有的，以货币形态表现的，可以随时用来购买和支付的资金。