应收账款风险管理现状范文

目录

一、住成电装公司应收账款风险管理现状 (1)

(一)公司背景 (1)

(二)住成公司应收账款现状 (2)

二、住成公司应收账款风险管理存在的问题 (5)

(一)产品缺乏市场竞争力 (5)

(二)忽视信用管理，缺乏风险防范意识 (5)

(三)内部控制存在缺陷 (5)

三、改善住成公司应收账款风险管理的建议 (6)

（一）建立专门的信用管理机构 (6)

（二）制定合理的信用政策 (7)

（三）建立应收账款风险的监督预警机制 (9)

（四）选择应收账款回收方式 (11)

参考文献 (12)

【内容摘要】在现代商品经济中，用基础上，以赊销方式实现的。商业信用在扩大销售、拓展市场、强化企业市场

竞争地位和实力，进而实现规模经营等方面有着其他任何结算方式都无法比拟的优势；然而，随着信用经济的不断发展，企业之间由于赊销业务而产生的应收账款问题也日益严峻。许多企业因为盲目赊销，其应收账款居高不下，呆账和坏账比例逐年升高，利润下降，

最终被迫破产或被重组。本文对应收账款风险管理现状进行分析，提出了加强应收账款风险管理的对策建议。

【关键词】 应收账款的应收账款则存在无法收回的风险。这就存在矛盾：企业一方面想借助于它来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。要解决好这一矛盾，就必须加强应收账款的风险管理。目前，我国企业应收账款风险管理在很大程度上仍然是一种人治化管理。因

(一)惠州住成电装有限公司（以下简称住成公司）经惠州大亚湾经济技术开发区对外经济贸易委员会以惠湾经贸字（2004）24号文件批

准，由日本住友电气工业株式会社、日本住友电装株式会社、深圳市东风置业有限公司、深圳市康友电器有限公司出资组建，于2004年6月2日工商登记注册成立。

公司位于经济技术开发区新寮东风车城，注册资本为人民币4800万元，法定代表人为德丸祐三。主要经营范围：新型汽车电子设备系统的研发、制造和销售，以及对生产产品进行售后服务。产品在国内外市场销售。

住成公司拥有一流的汽车线束生产设备和工艺、先进的自动切压生产线、精确的线束导通设备，年产值已超过2亿元。

表1 2005—2007年度主要财务数据情况表

主要财务数据

2007年

(单位: 人民币元)

2006年

(单位: 人民币元)

2005年

(单位: 人民币元)

主营业务收入203,118,519.87 188,898,549.72 156,075,548.48 利润总额2,732,813.45 6,536,892.06 -2,842,743.15 净利润5,166,195.44 4,542,338.78 3,047,429.70 总资产241,519,781.92 221,523,670.16 204,368,438.45 股东权益59,212,529.52 54,373,145.14 43,513,149.83

现金及现金等价

物净增加额

-10,035,490.75 6,616,237.47 -14,268,516.80 资料来源：住成电装有限公司2005年一2007年年度报告整理所得

2005--2007年住成公司主要财务数据情况表显示，住成公司2007年的主营业务收入较2005年、2006年有所上升，净利润也有所上升，两项重要经营指标的上升反映出住成公司2007年度的经营状况较以前年度有所好转。但是数据还显示住成公司2007年度现金及现金等

价物净增加额较比往年度大幅减少，由2006年的6,616,237.47元下降到2007年的10,035,490.75元。同时，2005年度现金及现金等价物净增加额为-14,268,516.80 元。这一指标反映出企业经营中的现金回笼情况恶化，企业目前正面临着严重的资金问题。

从住成公司的财务状况分析，可以看到住成公司目前现金流量上遇到了严重的困难。

(二)

住成公司2007年12月31日应收账款科目余额59,912,332.54元,计提坏账准备8,792,314.86元。其中，账龄在3年以上的账面余额达16,640,152.37元，占应收账款科目总金额的比例高达27.78 % ，住成公司按50%计提坏账准备。应收账款账龄情况如表2、图一所示：

表2 应收账款科目情况表

2007年12月31日单位: 人民币元应收

账款账龄应收账款余额

占总额

比例%

计提

比例

坏账准备

1年内

42,143,424.96 70.34 0.5%

210,717.12

1-2年

385,525.09 0.64 10%

38,552.51

2-3年

743,230.13 1.24 30%

222,969.04

3年以上

16,640,152.37 27.78 50%

8,320,076.18

合计

59,912,332.54 100.00

8,792,314.86

资料来源:住成电装有限公司2007年年度报告整理所得

资料来源:住成电装有限公司2007年年度报告整理而得

图一应收账款账龄分析饼形图

应收账款为59,912,332.54元，流动资产共计115,614,643.90元，前者与后者之比为0.52。

图二 2007年应收账款占流动资产的比率饼形图

通过住成公司上述应收账款科目情况表2和图一、图二的分析，可以看出住成公司已经形成了大量的长期未能收回的应收账款，拖欠严重、回收款不力，从而造成资金链连接困难，财务状况严峻的局面。

二、住成公司应收账款风险管理存在的问题

(一)产品缺乏市场竞争力

在社会主义市场经济条件下，不论是高科技产品还是一般工业品，当前都是买方市场，一些企业由于在规模、技术、成本等方面不具备优势，失去了与其他企业抗衡的能力，导致其市场占有份额很小，产生供大于求的局面，造成产品积压，企业在销售过程中不得不作出相应的让步，如采取先发货后付款的方式，产品试用期久一些、贷款回款期长一些等，使产品的应收账款从数量和时间都增加了，造成企业始终受制于人，让别人牵着走的局面。

(二)忽视信用管理，缺乏风险防范意识

由于目前我国信用管理体系还不完善，企业间的资金拖欠、三角债、坑蒙拐骗、呆账坏账等层出不穷。公司经营者对社会上出现的