出差补助发票问题

合集下载

行政事业单位差旅费报销存在的问题及对策研究

行政事业单位差旅费报销存在的问题及对策研究

行政事业单位差旅费报销存在的问题及对策研究
王何玉 (安吉县人民法院,浙江 湖州 313300)
摘要:差旅费是行政事业单位日常支出的重要组成部分,是行政事业单位人员公务出差的重要保证。由于行政事业单位差 旅费相关制度不健全、相关人员财经法规意识不强、内部监管不力等原因,行政事业单位差旅费报销方面存在各种问题,不利 于财政资金的安全有效使用。基于以上原因,本文主要分析行政事业单位差旅费在报销时存在的问题,针对各问题分析其产生 的原因并提出相应解决对策,从而保证资金的合理、安全、高效使用。
二、行政事业单位差旅费报销 存在问题的原因
(一 )差旅费报销制度不健全 虽然省级或地方政府部门制定了 大方向的差旅费报销管理办法,但各 单位尤其是公务出差较多的单位没有 根据单位实际情况制定符合本单位的 差旅费细化管理办法,没有出差事前 审批制度,或虽然有出差事前审批制 度但制度执行不严,形同虚设。 (二 )对相关文件理解不深入 对差旅费伙食补助费及公杂费可 包干使用的规定理解不深入,认为只 要是出差就可以按照整天的包干标准 报销伙食补助费及公杂费,而无论是 否真实发生伙食补助费和公杂费。同 时,对各文件执行之间的关联理解不 到位,比如加班补贴、误餐补贴和差 旅费伙食补助费,同一天不应该同时 报销,而应只能以其中一种形式报销。 (三 )相关人员财经法规意识不强 因部分人员财经法规意识不强、
参考文献: [1]孙茂竹 . 成本管理学[M]. 北京: 中国人民大学出版社,2019.
[2]王福重 . 经济学要义[M]. 北京: 中信出版社,2018. [3]曹更芹 . 浅析化工制造企业成本 管理存在的问题及改进措施[J]. 中 国集体经济,2018(15):40-41. [4]李岩峰 . 化工企业成本控制问题 研 究[J]. 时 代 金 融,2020(23): 74-76. [5]殷锡林 . 化工企业成本管理现状 及解决对策分析[J]. 现代经济信息, 2016(22):271. [6]羽凡 . 化工企业管理中的成本 控制策略[J]. 化工管理,2018(36): 4-5.

浅谈行政事业单位差旅费报销存在的问题及对策

浅谈行政事业单位差旅费报销存在的问题及对策

浅谈行政事业单位差旅费报销存在的问题及对策【摘要】本文主要对行政事业单位差旅费开支中存在的问题、造成超支的原因等有关问题进行了探讨,具体分析了做好差旅费的监督与管理结算工作的管理对策。

差旅费是行政事业单位经费中一项经常性支出项目,其数额大,业务量多,管理难度较大,建立科学合理的差旅费管理制度具有非常重要的意义。

现阶段,行政事业单位在差旅费管理上采取的管理办法一直是凭票报销,随着时间的推移,差旅费结算的漏洞日益突显,一定程度上造成差旅费管理上超支问题突出,差旅费开支居高不下。

现结合工作实际,就差旅费超支的主要原因及管理对策浅谈如下。

【关键词】差旅费超支原因对策一、差旅费报销时间跨度过长很多出差人员出差地点较近,发生的费用较小,怕找领导签字,怕麻烦,都喜欢积少成多,等到数额较大时才一次性报销。

这给财务监管工作增加了很大的难度。

时间一长,造成出车时间不清,票据丢失等情况。

因次数多、时间相隔太长,单位领导不可能记得你几个月前出差的具体情况,而一般情况下领导放不下面子,或对属下的特殊关爱草草签下大名,对报销单的内容不作进一步的了解和审核,这就无法起到审核监督的作用。

二、标准不执行,制度不落实虽然行政事业单位制定了差旅费开支标准,并对各类人员的住宿金额予以了详细规定,给予了途中的住勤及公杂费的补助,但由于客观和主观两方面的原因,一些出差人员片面强调各种理由,尤其是国家公务网限定的同一地区宾馆有限的情况下,钻营最高的上限标准来搪塞领导及财务人员,导致各种费用尤其是住宿费用支出仍然未得到有效控制,造成差旅费开支居高不下。

三、钻制度的空子,虚假发票现象严重凭票报销制度,造成个别素质不高的人钻了“少支多开,虚报冒领”的空子。

由于市场经济利益第一的原因,只要给予商贩以小利,他便可以帮你虚开各种发票。

有的人出差执行任务,将吃饭的费用打入住宿费;有的人将住宿费以小开大,冒领其中的差额等;最为严重的就是直接购买假发票自己进行填写,回单位进行报销。

出差补助报销规定

出差补助报销规定

出差补助报销规定出差补助报销规定为进一步规范公司人员出差报销审批手续,加强公司出差补助报销管理,本着勤俭节约、反对浪费的原则,公司现对差旅费标准进行规范化、统一化管理,根据公司《财务管理制度》和具体实际情况,特制定本规定。

一、适用范围本规定适用于河南亿立钢构建设工程有限公司所有人员。

二、报销范围差旅费包括出差期间发生的住宿费、伙食补助、通讯费补贴、往返车费。

出差期间发生的不属于差旅费的其他费用,应按相关审批程序与差旅费一并审核报销。

三、报销标准及报销规定总体原则:对出差人员的住宿费、伙食补助费、通讯费补贴和往返车费实行“包干使用,节约归己,超支不补”。

(1)住宿标准(金额单位:元。

下同):报销规定:1、住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,不予补偿;超出住宿标准部分自行承担。

2、出差人员由接待单位或住在亲友家的,一律不予报销住宿费。

3、住宿费标准一般指每天每间,若为同性二人同时出差,按一个房间标准报支。

共 3 页 1(2)伙食补助费(金额单位:元。

下同):报销规定1、伙食费报销时必须提供餐饮发票或二联单据,超出报销标准的自行承担,实际未达到标准的不予补偿(销售人员除外)。

2、工程部或市场部需要宴请客户的,需向部门主管汇报,总经理批准后方可报销招待费。

(3)通讯费补贴(金额单位:元。

下同):报销规定1、每月电话费本人垫付,每月电话费用随当月的工资发放,超出话费自行承担。

2、公司执行总裁、总经理实报实销。

因工作需要产生话费高的,可打报告申请,申请程序先有部门领导签字、总经理签字方可报销。

3、公司人员不得出现停机现象,出现停机一次,本月不再补贴话费。

(4)往返车费:共 3 页报销规定1、对于自带车辆人员,交通补助费予以取消(乘坐出租车办事需经主管领导同意)。

2、出差人员原则上不得乘坐出租车,但下列情况除外:1、出差目的地偏远,没有公共交通工具的;○2、陪同重要客人外出的;○3、执行特殊业务或夜间办事不方便的;○以上情况须请示部门经理同意后方可报销。

差旅费报销规定

差旅费报销规定

四川晟睿泰塑业有限公司差旅费报销规定一、目的为了规范出差管理,强化成本管理意识,合理控制差旅费开支,结合实际情况,特制定本办法。

二、适用范围本办法适用于公司员工出差发生的各类费用三、出差费用项目出差费用项目主要包括交通费、在途补助、住宿费、出差补助四项内容。

(一)交通费1.出差期间发生的长途交通费、城市间交通费:按出差前经审批的交通工具及路线发生的部分,凭交通费发票实报实销;未按规定乘坐交通工具的,超支部分自理。

2.交通费发票主要指长途火车票(含订票费)、长途汽车票、机场大巴、机场轻轨(机场地铁)、机票、船票等,退票费报销需经部门领导在退票费票据上签字批准才能报销。

(二)在途补助对乘坐长途汽车、火车、轮船期间过夜的情况凭交通费发票给予在途补助。

补助标准:(1)在汽车、火车上过夜且为硬卧的,补助:100元/人.夜;(2)在汽车、火车上过夜且为硬座的,补助:150元/人.夜;(3)乘船(三等舱以下,含三等舱)的, 补助:100元/人.夜。

(三)住宿费1.出差期间发生的住宿费,按定额标准补助,报销时必须提供增值税专用发票,未取得增值税专用发票的,按定额标准扣除6%的税率后再予以报销,不能提供住宿费发票的一律不予报销。

(四)出差补助出差期间发生的同一城市内的短途交通费(公交车、出租车)、通讯费、伙食补助、办公用品等费用合并纳入住宿及出差补助,实行定额包干制,按定额标准给予补助。

(五)、特殊出差费用项目1.会议出差员工经批准出差参加各种会议,会议统一安排食宿的,会议期间的住宿费、伙食费按照会议主办单位规定的标准开支,开具会务费发票,作为会务费报销,无出差补助;其余按常规出差费用项目规定执行。

不统一安排食宿的,交通费、住宿费及出差补助等均按照常规出差费用项目规定执行。

2.培训出差费用报销标准参照会议出差报销标准执行,有关培训费用支出记入培训费。

3.工伤护理3.1定义:工伤护理是指由安全生产监督管理部(简称:安监部)报人力资源和社会保障部并经确认被护理人属工伤,工伤者或家属代理本人就护理天数提出申请,安监部同意对工伤人员进行护理的情况。

答疑|支付出差补贴是否需要发票问题

答疑|支付出差补贴是否需要发票问题

答疑|⽀付出差补贴是否需要发票问题粉丝来信(新疆“投融资总监”公众号粉丝)亲爱的房⽼师好,想请教个问题,我公司技术⼈员出差享受每⽇200元补助,报销差旅费时和交通费住宿费(有发票)⼀并计⼊管理费⽤⼀差旅费科⽬,因补助部分⽆发票,故在申报个税时计⼊职⼯收⼊计算缴纳了个税,这样处理妥吗?12366解释,除⾮执⾏财政标准才免税,咨询了地税说⽆票不得扣除,望您指教。

房⽼师答疑亲爱的“投融资总监”公众号粉丝,员⼯出差报销费⽤有两种:⼀是凭票报销部分(包括交通费、住宿费、餐费等),⼆是⽀付现⾦形式的出差补贴部分。

在⽇常⼯作中,有些专业⼈⼠搞不清⼆者的区别,似乎现⾦补贴没有发票也不能报销。

试问,如果⽀付出差补贴也要凭票才能报销,我们不知道发放补贴到哪⾥开具发票,开具什么类⽬的发票?所以,现⾦就是现⾦,发票就是发票。

发票就是报销费⽤,如果把现⾦变成发票报销,就不是补贴了⽽是报销费⽤。

根据国家税务总局《关于印发《征收个⼈所得税若⼲问题的规定》的通知》(国税发〔1994〕89号)第⼆条第4款规定,差旅费津贴,误餐补助不属于⼯资项⽬也不征收个⼈所得税。

⾄于出差补贴的标准问题,总局是没有规定的,都是各地⾃⼰制定标准,也有的要求到税务局备案。

唯⼀可参考的蓝本是财政部关于印发《中央和国家机关差旅费管理办法》的通知财⾏【2013】531号)⽂件。

综上所述,⽀付出差补贴不需要发票,也不需要缴纳个⼈所得税。

希望我的分析对你有所帮助,再次谢谢你的信任。

房⽼师:专注于企业融资领域的咨询与辅导(⾮中介)(向下滑动看内容)【房⽼师咨询室】【个⼈简历】我是财务总监80%的⼯作是融资,经常以财务总监⾝份与各家⾦融机构对接,⽬前任职三家企业,欢迎来电/微信135****9253联系交流,免费咨询!【⼯作内容】①⼗年银⾏融资对接经验,注册会计师、中级职称、法务会计师,兼任多家⼩微企业融资顾问,办理过抵押贷款、担保贷款、信⽤贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。

15种税前扣除凭证特殊情况(出差补助、不征税、退票费、公用水电、丢失发票等)

15种税前扣除凭证特殊情况(出差补助、不征税、退票费、公用水电、丢失发票等)

15种税前扣除凭证特殊情况(出差补助、不征税、退票费、公用水电、丢失发票等)1.员工出差费用税前扣除凭证员工出差过程中发生的相关费用与差旅费补助是两个概念。

员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用,如员工垫付费用,企业可以根据实际情况报销,要求提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证(大部分情况下是发票)。

企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助,属于工资、薪金的一部分,不需要提供发票。

关于差旅费补助的标准由当地财政或地税等部门制定,标准内的不予征收个人所得税,超过标准的部分,应并入职工当月工资计征个人所得税。

022.企业购买预付卡取得“不征税发票”所得税税前扣除问题对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。

按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理:(1)在购买或充值环节,取得按规定开具的“不征税发票”,预付卡应作为企业的资产进行管理,购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除;(2)在发放环节,凭相关内外部凭证,证明预付卡所有权已发生转移的,根据使用用途进行归类,按照税法规定进行税前扣除(如:发放给职工的可作为工资、福利费,用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除);(3)本企业内部使用的预付卡,在相关支出实际发生时,凭相关凭证在税前扣除。

提醒:不是说“不征税发票”不能报销或税前扣除,购买购物卡取得“不征税发票”,仅仅是说购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除,后续“花出去”了,购买或充值时取得“不征税发票”也是税前扣除凭证之一。

再比如:水资源费平移为水资源税部分,在货物劳务名称栏填开“不征税自来水”,在税率栏选择“不征税”,税额栏显示为“***”,可以作为水资源税支出凭证。

033.企业发生的借款利息需提供哪些凭证可以税前扣除企业向金融机构支付借款利息应以发票作为税前扣除凭证。

企业向金融机构支付的手续费支出应以发票作为税前扣除凭证。

044.符合财税[2016]36号文件关于统借统还业务的规定的利息支出需要开具发票对实行统借统还办法的企业集团,支付利息方向统借方支付的利息支出,在符合《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年第34号)第一条规定的范围内,凭发票在税前扣除凭证。

差旅费报销管控的对策

差旅费报销管控的对策

差旅费报销管控的对策☝在全国上下深入贯彻落实中央“八项规定”精神以及“厉行节约反对浪费”等规定的关键节点,从中央到地方的各级人民政府先后制定出台了党政机关事业单位干部职工差旅费管理的相关制度,对出差审批以及差旅费报销的项目、标准、程序等进行了明确界定。

各级结合实际工作需要制定的的差旅费报销制度,其目的是规范出差行为、节约公用经费、减少基层负担、保障干部工作条件,对于促进各级各部门干部职工转变作风、服务群众、推动工作、促进发展具有十分重要的作用。

但是,我们在审计工作中发现,目前有部分干部职工认为出差“划得来”、“不吃亏”。

这种思想认识,必将引发差旅费报销“变味”。

-1-差旅费报销“变味”的几种情形分析(一)容易诱发给干部职工谋取福利的借口。

违规发放干部职工津补贴的处分规定实施以来,审计与纪检监察机关强化监督手段,严肃查处违规发放津补贴行为,各级党政机关事业单位巧立名目、自定标准发放津补贴行为得到了有效遏制。

但是一些单位领导钻政策空子,在差旅费报销标准规定的生活费定额补助、公杂费定额上做文章,违规审批出差事由、出差天数,尤其是在下乡调研或检查指导工作上最容易出现违规审批,形成一个单位里每月人人出差、出差天数基本相当等情况,把出差的生活补助、公杂费补助当做干部职工福利发放。

(二)容易出现虚开发票套取差旅费问题。

这个问题主要反映在住宿费、交通费结算上,实际支付的住宿费、交通费没有达到新规定控制的上限数额时,也许就有人想尽一切办法多开住宿费或交通费发票,回单位报销,从而套取差旅费,甚至出现了以假发票鱼目混珠报销的情况。

(三)容易导致单位公用经费大幅度上升。

目前,有些单位干部甚至是单位领导认为,差旅费是单位公用经费,不像“三公经费”监管的那么严格,只要是发生的差旅费就应该按照规定给予报销。

但是,如果把出差当干部福利,如果对出差人数、次数、事由等控管不严,如果出差人员不自律,那么,毋容置疑地说,单位差旅费要比过去的支出负担更重,单位所有项目的公用经费也不能满足差旅费的需要,这就容易出现挪用专项经费等违规违纪问题。

差旅费报销15问

差旅费报销15问

差旅费报销15问1、差旅费报销包括哪些费用?差旅费是指离开桂林市城区开展公务活动(出差及参加会议、培训学习、调动工作、挂职锻炼、带队实习等)所必需开支的费用(不含出国出境),差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费(含市内交通费、出差通讯支出等)。

城市间交通费和住宿费在规定的标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。

2、出差城市间交通费报销规定有哪些?⑴校级领导出差可以乘坐火车软席(软座、软卧)、轮船二等舱、飞机普通(经济)舱或其他交通工具。

⑵正高职称及职务工资在五级(含五级)以上的副高职称人员出差,可以乘坐火车软席(软座、软卧)、轮船二等舱或其他交通工具;事先报分管财务校领导批准同意,可以乘坐飞机普通(经济)舱。

⑶其他人员出差可乘坐火车硬席(硬座、硬卧)、轮船三等舱或其他交通工具。

⑷其他人员出差乘坐飞机和火车软席要从严控制,使用教育事业经费出差且因出差路途较远或出差任务紧急,需乘坐飞机的,须事先经分管财务校领导批准同意后方可乘坐飞机。

否则,一律按规定的交通工具标准报销交通费,超支部分自理。

⑸出差人员原则上不得租赁车辆出差。

如遇出差任务特别紧急且交通不便的,经分管财务校领导批准,可以租赁车辆,租赁费用可凭据报销。

原则上禁止驾驶私家车或租赁非营运车辆用于公务出差。

⑹出差人员乘坐火车,从当日晚8时至次日晨7时夜间乘车6小时以上的,或连续乘车时间超过12小时的(以所乘车次正点始发和到达时间为准,下同),可购同席卧铺票。

对符合乘坐卧铺规定而未购买卧铺票的,按照下列规定计发乘车补助:①全程未购买卧铺票的,按实际乘坐的硬座票价的80%给予补助;如果其中一段路程乘坐了卧铺,其它路段符合乘坐卧铺规定而未购买卧铺票的,按照分段办法计算补助费。

在途期间的伙食费、公杂费按规定标准补助。

②可以乘坐软卧而改乘软座或硬座的,按硬座票价的80%计发补助费,改乘硬卧的,不再给予补助。

③限于交通条件,出差人员必须中途转乘火车而未住宿的,乘车时间可连续计算(不含转车等待时间,下同)。

行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议

行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议

行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议作者:张翠勤来源:《财会学习》2019年第17期摘要:本文主要分析了差旅费报销过程中存在的问题,并针对存在的问题提出相应的措施建议,为规范单位差旅费管理,提升财务管理水平,保障资金安全使用具有一定的参考价值。

关键词:差旅费报销;存在问题;措施建议差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用,差旅费是行政事业单位的一项重要的经常性支出项目,是“三公”经费中的重要组成部分,在行政事业单位业务活动支出中占有较大的比重。

由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多,标准不一,容易超范围超标准报销,同时因差旅费制度不健全,单位执行不严谨以及管理上的漏洞,也会导致人为因素的造假,不实票据入账,套取财政资金现象,给政府财政资金造成一定的损失。

一、差旅费报销中存在的问题(一)提高开支标准表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。

行政事业单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准,出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准,伙食费也应控制在标准范围内。

但在实际工作中,难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事,无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间,可能造成费用超标。

另外也存在出差人员节约意识淡薄,不按规定标准随意消费的行为,认为反正是公务出差可以全报销,不用自己掏钱,从而擅自提高费用标准,致使费用超标。

(二)扩大报销范围差旅费正常报销的项目主要有交通费、住宿费、伙食补助费,除正常报销的三大费用项目外,有的出差人员在报销时还混入了电话费、材料费、培训费等其他费用。

单位派车出去的,有的驾驶员在报销时还掺杂了交通费和油费,报销项目类型鱼龙混杂,造成公务出差费用较大。

(三)审批报销不规范审批报销差旅时,主要存在以下几方面不规范的地方:一是没有严格执行公务出差事前申报流程,存在事后审批补报现象;二是多人外出参加同一公务活动,出现多人多次分散报销同一公务差旅费的现象,不便于差旅费报销规范化管理,容易造成多报、重复报销等弊端;三是外出参加会议、学习培训等,差旅费报销时无会议通知或培训等相关文件作为附件凭据,手续不全;四是停车费在公务出差报销中没有明确规定,报销的随意性较大,有的与差旅费合并报销,有的与差旅费分离报销,将多次出差发生的停车费聚集一次单独报销,停车费没有统一的制度规定,容易造成多次重复报销、虚假不实票据入账等现象。

关于出差补贴及日常费用报销规定

关于出差补贴及日常费用报销规定

关于出差补助费标准及日常费用报销新规为保证本公司员工工作与生活需要,规范日常及差旅费管理,制定本规定,本规定适用于本公司全体人员。

一、城市间交通费:城市间交通费是指省际、市际出差因搭乘火车、轮船、汽车、飞机等交通工具所产生的费用。

城市间交通费凭有效票据实报实销。

1、城市间交通工具可以是飞机、火车、长途汽车等。

2、公司所有员工一般情况不得乘坐头等舱和公务舱。

3、公司员工乘坐火车或长途汽车,在车上过夜六小时以上的,或连续乘车时间超过十二小时的,可购买硬卧车票,一般情况不得乘坐软卧或一等座,特殊情况需书面说明申请部门经理,获批准后方可乘坐软卧或一等座。

4、一般情况不得乘坐没有正规票据的交通工具,因特殊原因确需乘坐的,需向部门经理申请,并在报销时将主管经理签字的申请单一并提交,否则不予报销。

二、市内交通费:市内交通费是指员工在工作中需要外出办理公司业务或出差员工在出差地市内坐公交、地铁、出租车等所产生的费用。

包括工作延时交通费及日常外出办理业务交通费。

市内交通费提供与费用发生日期相符的有效交通费发票实报实销。

1、员工在工作日工作延时超过21:00回住所或节假日工作、值班时发生的市内交通费。

2、员工在工作日外出办理公司业务,往返公司和业务地点,或回住所发生的市内交通费。

3、出差员工在出差地市内往返出差业务现场坐公交、地铁、出租车等所产生的费用。

三、住宿费:住宿费是指出差期间入住宾馆、饭店、招待所等产生的房租费用。

1、省会城市:限额0-200元/天*间房(范围内凭有效票据实报实销)2、其他城市:限额0-150元/天*间房(范围内凭有效票据实报实销)注:(1)住宿费报销时,凭酒店住宿费发票附酒店出具的住宿费结帐清单,限额内实报实销。

对某些旅店不能提供住宿费结账清单的,须将旅店联系电话备注在发票背面。

(2)有签约旅店的可在指定的旅店住宿。

若因特殊情况超出标准,在报销时需填写“住宿费超标原因说明”,与报销单一起逐级到公司总经理审批,否则超额部分不予报销。

出差费用报销补贴标准

出差费用报销补贴标准

出差费用报销补贴标准出差费用报销补贴标准第一条为了加强管理,完善内部控制制度,统一费用报销标准,特制定本制度。

第二条本制度作为公司因公出差人员发生的交通费、住宿费、伙食费、交际应酬费等费用的开支与报销程序。

第三条出差管理规定如下一、出差申请:员工因公需要出差,事先必须填写《出差申请单》一式三份,附出差计划:包括往返时间、出差目的、行程安排(如:地点、线路、交通工具)、费用估算等。

一般人员出差由部门负责人核准,部门负责人出差由主管副总经理或总经理核准,其中,一份据以到财务部门办理相关借款报销手续,一份交综合管理部门考勤,另一份由出差人自留。

二、借款:凭核准的出差申请单,出差人到财务部办理借款。

出差人员亲自填写借款单,经部门负责人审核,财务负责人确认(伍仟元以内),超过伍仟元的必须呈送总经理批准。

三、报销程序:行程结束后一周内,出差人员应分别出差费用和应酬费用,将实际发生的单据粘帖整齐,分别填写差旅费报销单和费用报销单,附出差申请单或费用申请确认书,分别经部门负责人及财务负责人审核,经财务部门统一呈报总经理确认、董事长核准后方可报销。

若因故有个别报销票据丢失或未能取得票据的,经主管副总经理监证、财务负责人确认后用其它类似票据填补。

第四条借款金额的确定按照预计出差天数、出差人数及相应标准估算所需资金额度。

第五条报销时限要求出差人员返回后必须在一周内完成报销冲帐手续,一次一报。

第六条报销原始票据凭证要求:各类报销原始票据凭证,必须是国家财政、税务机关统一印制的合法票据。

杜绝任何白条及不合法的票据出现。

第七条报销标准:火车飞机轮船外埠市内一级城市二级城市一级城市二级城市总经理、副总经理、总监、高级工程师等人员厉行节约、按实列支(副)部门经理及相当职务人员软座普通舱位三四等舱实报实销 500元/日以内 350元/日以内 60元/日 60元/日其余人员硬座四等舱 50元/日以内 350元/日以内 200元/日以内 40元/日 40元/日(备注:一级城市:包括省会城市、直辖市、深圳、珠海、厦门,;二级城市:一级城市以外的城市)交通、住宿、伙食、出差补助相关管理规定如下:一、交通、住宿费1、住宿费①、出差住宿标准为一个标准间设有两张床铺的单日收费额,一人单独出差或夫妻两人一道出差的按一个标准间计算执行,两个不同性别(非夫妻)的同事一道出差的按两个标准间计算执行,两个同性别同事出差按一个标准间计算执行,三人或三人以上人员同行的按不同性别分别计算,以此类推。

出差补助没有发票的税务处理

出差补助没有发票的税务处理

出差补助没有发票的税务处理2009/10/07 22:07本人整理,仅代表个人观点,据此操作,风险自负。

问题:公司直接发放给员工的出差补贴,一般没有以发票报账,能不能作为差旅费处理,在企业所得税前扣除?企业内部制订出差公杂费及伙食补贴政策后,需不需要报税务部门批准才能实行?这部分是否可以合并在差旅费中一起做帐?方法一:无涉税风险法《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定,纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则,不得在税前扣除。

差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

公司直接发放给员工的出差补助,本身没有以发票报账,不能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据,不能作为差旅费处理。

企业应根据《企业所得税税前扣除办法》第十七条的规定,将此种出差补助作为工资薪金支出,按照工资薪金的扣除标准进行计算,超过限额的应作纳税调整,而不能在差旅费中直接列支。

企业可以把出差补贴计入“福利费”列支,注意““福利费”金额不能超过工资的14%。

方法二:冒险法参照根据《财政部关于印发<中央国家机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》(财行[2006]313号)文件的规定:差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

根据国税发(1994)89号规定:二、关于工资、薪金所得的征税问题条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定,应严格按照规定进行征税。

对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题,按下述情况掌握执行:(一)条例第十三条规定,对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴,免予征收个人所得税。

其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。

(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助。

差旅费及补助报销管理规定

差旅费及补助报销管理规定

差旅费及补助报销管理规定为规范员工出差及差旅费用报销行为,结合公司实际,制定本规定。

一、差旅费报销流程(一)员工出差前应填写《出差申请单》(见附件1),注明出差地点、事由、天数,经部门负责人或分管领导批准后,方可出差。

本审批单转公司考勤管理人员处备案,同时复印一份交财务人员报销时使用。

(二)出差人员如预借差旅费,应在《出差申请单》中注明,按照正常审批流程后办理借款手续。

员工出差借款依照“前账不清、后账不借”的原则办理。

特殊情况由公司负责人批准。

(三)报销流程:出差回来,填写《差旅费报销单》(见附件2),经分管领导签批后,报财务审核、公司负责人审批。

出差人员应在返回公司3日内及时报账。

二、费用标准员工出差,除车、船、飞机等交通费用外,住宿费实行限额内实报实销,误餐费、市内交通费实行包干补助制,住宿费及各项补助标准见下表:(单位:元/人•天)误餐补助及其出差地点住宿标准交通补助他杂费一线经济发达地区2005050二线发达城市及省会城市1604040其他地区1003030单人或双人(异性)出差住宿标准可上浮100%注:(一)一线城市:北京、上海、广州、深圳、天津;(二)二线发达城市:重庆、青岛、大连、秦皇岛、宁波、厦门、佛山、东莞、苏州、常州、无锡、烟台、温州、珠海、汕头三、报销办法(一)交通工具费出差乘坐交通工具标准级别火车轮船飞机8小时内超过8小时管理层硬卧、二等座硬卧、二等座二舱经济舱中层及以下员工硬座、二等座硬卧、二等座三等舱须报批1.员工出差乘坐交通工具严格按照以上标准执行,选择交通工具时以经济实惠、方便快捷为原则。

2.中层及中层以下员工出差需乘坐飞机或乘坐高铁、动车需乘坐一等坐的,需事先请示公司负责人批准同意。

3.乘坐飞机只限于购买经济舱机票。

中层及以下员工如乘坐飞机费用低于高铁、动车费用,可选择乘坐飞机,但须部门负责人或分管领导批准同意。

(二)住宿费1.出差人员报销住宿费,凭增值税普通发票按限额报销,即:以实际住宿天数乘以日宿费标准计算报销数额。

出差及差旅费报销管理规定

出差及差旅费报销管理规定

出差管理及差旅费报销规定第一条差旅费开支范围:集团所有单位工作人员出差期间的住宿费、伙食补助费、长途交通费、市内交通费,根据实际情况,特制定本规定。

第二条应严格控制出差的次数、人数及借款和费用支出,确因工作需要出差,应办理申报批准手续。

出差人员按出差的任务、时间、地点、路线等填写《出差申请单》,经部门负责人签署意见后,报领导审批。

因工作需要,聘请非本人员为办理业务而出差,需负担差旅费用的,由相关部门提出申请,报总经理批准后,按员工出差办理,其标准按管理人员执行。

第三条出差路途较远的应乘火车,乘长途汽车者,汽车票价超过火车票价(硬卧票)部分不予报销。

乘坐飞机要从严控制,出差路途远或任务紧急的,应报经总经理批准。

凡事前未经批准乘坐飞机的,报销时按同等线路的火车票价报销(按相应的级别标准),超支部分自理。

第四条随同高级管理人员出差的人员,其乘坐交通工具和住宿标准可以享受高级管理人员标准,但最多限2人。

第五条严格控制订票费用,一般工作人员出差订票费用自理。

若遇特殊情况,个人可写出书面申请,由总经理签批后方可报销,但一次最高不得超过20元。

副总以上领导干部和具有高级技术职称的人员可凭单据报销。

第六条外出参加上级主管部门召开的会议及订货会议的,经总经理批准,住宿费按会议通知标准报销,会议通知不明确的按本办法第十二条执行。

凡享受会议伙食补助的人员不得享受伙食补助费。

第七条一次出差到多个地点的人员,车票报销时应列明从某地到某地的票费数额清单。

工作人员趁出差之便办私事或绕道的各项费用自理,且不得享受伙食补助费。

第八条工作人员出差期间,因游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用,均由个人自理。

第九条差旅费的开支范围为:员工出差期间的住宿费、长途交通费、伙食补助费、市内交通费。

第十条出差人员所取得的票据不符合规定,不能报销的,经办人必须换取合格票据,因此而支付的差旅费均由个人自理,不予报销。

第十一条出差人员住宿费实行限额凭据报销,按出差的实际天数计算;伙食补助费和市内交通费按出差的自然(日历)天数实行包干办法计算。

行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议

行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议

行政事业单位差旅费报销中存在的问题及措施建议张翠勤江苏洪泽经济开发区管理委员会财经局摘要:本文主要分析了差旅费报销过程中存在的问题,并针对存在的问题提出相应的措施建议,为规范单位差旅费管理,提升财务管理水平,保障资金安全使用具有一定的参考价值。

关键词:差旅费报销;存在问题;措施建议差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用,差旅费是行政事业单位的一项重要的经常性支出项目,是“三公”经费中的重要组成部分,在行政事业单位业务活动支出中占有较大的比重。

由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多,标准不一,容易超范围超标准报销,同时因差旅费制度不健全,单位执行不严谨以及管理上的漏洞,也会导致人为因素的造假,不实票据入账,套取财政资金现象,给政府财政资金造成一定的损失。

一、差旅费报销中存在的问题(一)提高开支标准表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。

行政事业单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准,出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准,伙食费也应控制在标准范围内。

但在实际工作中,难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事,无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间,可能造成费用超标。

另外也存在出差人员节约意识淡薄,不按规定标准随意消费的行为,认为反正是公务出差可以全报销,不用自己掏钱,从而擅自提高费用标准,致使费用超标。

(二)扩大报销范围差旅费正常报销的项目主要有交通费、住宿费、伙食补助费,除正常报销的三大费用项目外,有的出差人员在报销时还混入了电话费、材料费、培训费等其他费用。

单位派车出去的,有的驾驶员在报销时还掺杂了交通费和油费,报销项目类型鱼龙混杂,造成公务出差费用较大。

(三)审批报销不规范审批报销差旅时,主要存在以下几方面不规范的地方:一是没有严格执行公务出差事前申报流程,存在事后审批补报现象;二是多人外出参加同一公务活动,出现多人多次分散报销同一公务差旅费的现象,不便于差旅费报销规范化管理,容易造成多报、重复报销等弊端;三是外出参加会议、学习培训等,差旅费报销时无会议通知或培训等相关文件作为附件凭据,手续不全;四是停车费在公务出差报销中没有明确规定,报销的随意性较大,有的与差旅费合并报销,有的与差旅费分离报销,将多次出差发生的停车费聚集一次单独报销,停车费没有统一的制度规定,容易造成多次重复报销、虚假不实票据入账等现象。

差旅费报销规定

差旅费报销规定

差旅费报销管理规定一、适用范围:除销售公司以外的各部门正式员工,因公出差适用于本规定;销售公司人员按照其内部责任制执行。

二、住宿标准及所附凭证规定:1、非特区地域出差每人每天平均45元。

2、特区出差每人每天平均75元。

3、各种订货会、业务洽谈会每人每天不得超过60元。

4、中层以上负责人可提高标准50%。

5、以上1、2、3条节超按50%奖罚,但超支金额超过住宿标准60%以上的部分全部由个人承担。

6、住宿费凭证必须使用国家规定的正式发票,出差人员确实无法取得正规住宿发票的,按上述标准及实际出差住宿天数给予补助。

三、伙食补助费:1、市直驻地(泰山区的泰前、财源、岱庙、上高、省庄、粥店、徐家楼乡)、县境内(泰山区的大津口及代岳区各乡镇范围内)不享受出差伙食补助。

2、省内其它地区出差每人每天15元。

3、省外一般地区出差每人每天20元,特区每人每天30元。

4、外出参加会议的人员,如会费包含食宿的,不再报会议期间的伙食补助费和住宿费。

四、夜车补助标准:1、乘火车从晚8点到次日7点之间,在车上连续乘车12小时而不买卧铺票的,若乘坐慢车或直快列车,按硬座全程票价50%发给补助;若乘坐特快列车,按硬座全程票价的40%发给补助;若乘坐新型空调特快(或直达特快)列车,按硬座全程票价的30%发给补助。

但因火车使用空调设备而另外加收的票价不计算在内。

2、乘公共汽车出差,车票上必须注明起始站名及终点站名。

夜间乘长途汽车、轮船最低一级舱位6小时以上的,每人每夜补助20元。

五、有定额人员出差报销具体规定:有定额人员外出安装、调试、维修设备或其他原因因公出差,按照每人每天88元的标准给予补贴(包括住宿费、伙食补助、电话费、市内交通费等,工资另计)。

六、出差其它要求:1、出差人员原则上不报销出租车费,特殊情况须经分管经理、总经理签字方可审计报销;不合理的连号汽车票不予报销。

运费、装卸费、搬运费、购邮票、打包费等必须使用国家规定的正式报销凭证。

差旅费报销的有关规定

差旅费报销的有关规定

差旅费报销的有关规定1、出差交通费、住宿费、伙食补助费标准2、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法,特殊情况经公司总经理批准后方能实报实销;市内交通费和伙食补助费实行包干的办法,个人不得另报餐费;(1)公司总经理、副总经理出差,各项费用实报实销。

其他人员出差,住宿费在规定标准以内部分,按住宿发票实报实销,超过标准的部分自理:部门副职及其以下人员,同性别两人以上出差,须合并住宿。

此外,出差补助包括在外地的市内交通费和伙食费。

职工每次出差如在同一地点驻留二十日以上者,自第二十一日起比照规定标准的80%给予报销。

经批准开车出差,当日往返者,按每天出差补助的一半给予补助。

(2) 出差人员夜间(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火车超过6小时,或白天连续乘车超过10小时的,可购买同席卧铺票;未乘卧铺者,可按所购票价的60%给予补贴。

(乘坐特快列车的,按特快票价的50%补贴;购买软座票者不给补贴。

)(3)出差人员预借差旅费,应填写“借支单”;若申请出差宴请费的,还应同时附上“招待费审批单”,经出差人员所属部门正职审核签字后,送财务部审批。

职务 火车 轮 船 飞 机 其他交通工具(不包括出租车住宿标准 市内交通费 伙食补助费一般地区 特殊地区 一般地区 特殊地区 董事长总经理董事软卧 一等舱 公务舱 按实报销 200 350 按实报销80 100 副总经理总工程师软卧 二等舱 普通舱 按实报销 200 350 按实报销 60 80 部门经理高级工程师总经理助理硬卧 三等舱 普通舱 按实报销 150 250 按实报销 50 60 其他工作人员 硬卧 四等舱 按实报销 按实报销审批后办理借款手续。

(5)出差人员返回后,应在七日内到财务部办理报销手续。

3、差旅费报销的其他规定(1)随同公司领导出差,乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员,按特殊情况处理。

(2)出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车,凭据按实报销。

关于差旅费报销及补助的规定

关于差旅费报销及补助的规定

主送:全体股东√财务部√店长、主管√ 9000内审小组全体员工√办公室√培训部库管抄送:由:财务部签发人:主题:关于差旅费报销及补助的规定时间:编号:关于差旅费报销及补助的规定在过去发过一些关于差旅费补助的文件,在操作的过程中有不全面、不准确的地方,因此有必要颁布新的规定。

本规定起施行,以前类似规定同时废止。

出差是指公司指派去外县、市、省(自治区)办事、开会、学习、培训等工作行为。

员工在招聘地工作不是出差。

员工家的所在地是居住地,每个员工只认定一个居住地,享受公司住房补助地视为居住地。

员工在本市办公事、享受探亲假、休年假、因工作调动路费在规定范围内全额报销,超出部分个人自理,不享受出差补助。

员工在公司规定外的回家探亲,因私事原因发生的路费和超出出差目的地的费用由员工自理,公司不予报销和补助。

1、市内交通费的报销出差期间的市内交通费,凭票每天可在20元内的限额内报销,无票不予报销。

员工在本市因公办事(一般指本市本地区)在有公共汽车线路的行驶时间内,员工去外地公出从家到长途车站、火车站和火车站、长途汽车站下车到家的市内交通费,从长途汽车站、火车站到出差地和出差地到长途汽车站、火车站等发生短途公共交通费按实报销,在不能乘公共交通车(无线路、公共车已收车或未发车),可乘出租车按实报销。

员工探亲假、休年假回家和单位的市内交通费只报销公共交通车票,出租车票不予报销。

出于人身的安全和交通安全的考虑,不应乘坐两轮、三轮摩的等相应风险高的交通工具。

不管在本市或外地出差,在无公共车线路和非公共车行驶的时间内和携带较多的公司现金或较多、较重的公司物品时,可以乘坐出租车,按实际支付额报销,而不是按照车票面金额报销。

2、乘坐长途汽车、火车、轮船、飞机报销及补助长途汽车可乘坐普通档的汽车,如黄海、依维柯、奔驰、宇通、金龙、瑞风等,购普通座票可全额报销(含每张票随带的保险费),乘坐尼奥普兰、金通达等同一档次车的票价与普通车票价的差额由个人承担。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

纳税疑问:支付业务员出差补助需要提供发票吗?2017-10-19(建筑业营改增中心)
纳税疑问:支付业务员出差补助需要提供发票吗?
误区:出差补助需要取得发票
好多财务人员在日常差旅费报销过程中,一直认为给业务员报销的出差补助,比如每天50元、100元或者150元等,必须要求业务提供发票才可以领取补助,导致公司业务人员每每出差,到处买花税点发票,以上处理是错误的!
答复:出差补贴不需要发票
(1)出差补贴不需要发票。

直接填列在差旅费报销单里,一起做差旅费处理;
(2)发生的合理的差旅费补助支出准予税前扣除;
(3)单位应该制定差旅费报销管理规定,按制度规定报销。

提醒:差旅补贴免征个税
差旅费津贴不属于工资、薪金性质,不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征收个人所得税,在账务处理时支付出差补助:
借:管理费用-差旅费 500元
贷:库存现金 500元
政策1:国税收[2000]84号
(国税收[2000]84号)规定:
企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

发生的合理的差旅费补助支出准予税前扣除。

企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

政策2:国税发(1994)089号
根据《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发(1994)089号)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:
①独生子女补贴;
②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;
③托儿补助费;
④差旅费津贴、误餐补助。

相关文档
最新文档