《财政与税务基础》模拟试题(一).doc

政府
企业
个人
D.社会团体
A.生产资料消耗的补偿价值
B.劳动力价值
C.剩余产品价值
D.劳动力价值和剩余产品价值 A.税收 B.利润 C.公债
D.规费
A.强制性、无偿性、固定性
B.有偿性、
无偿性、固定性
C.强制性、有偿性、固定性
D.强制性、
无偿性、不固定性 值税为（
)o
1920 元
2880 兀
C. 2000
元
6.根据我国消费税暂行条例规定,
我国现行的消费税的税率是（
)o
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.比例税率和定额
7 .下列收入免征企业所得税的是（
）
D.国债利息收
应缴纳个人所得税的应税所得为（
）。

A.仅境内所得
B.仅境外所得
C.境内和境外所得
D.其他 《财政与税务基础》模拟试题（一）
•、单项选择：（20分）
1 .财政是以（
）为主体运用政治权力的分配活动。

2. 财政分配的主要对象是（
3. 国家参与集体企业纯收入分配的主要形式是（
4.
税收具有（ ）三大基本特征。

5.某商业企业小规模纳税人本月实现不含税销售收入为48000元，则应纳增
D. 3063. 83 元
税率
A.生产、经营收入
B.财产转让收入
C.股息收入
8. 在中国境内有住所，或者无住所在境内居住且在境内居住满1年的个人,
9. 我国目前的资源税采取（），实行从量定额计征制。

A. 地区差别定额税率
B.幅度定额税率
C.分类分级定额税率
D.幅
度比例税率
10. 城镇土地使用税以纳税人（）面积为计税依据。

A.财政属于分配范畴
B.
财政分配一般具有强制性 财政分配-•般具有无偿性
财政分配一般具有非营利性 2
.下列关于财政分配与工资分配、
价格分配、信贷分配、企业财务分配的关
A.实际占用土地
B.计划占用土地
C.实际占用耕地
D.计划占用耕地
二、多项选择：（30分）
1. 下列属于财政的基本特征有（
系，正确的有（
）。

A.工资分配影响财政分配，财政分配制约工资分配 B .价格分配影响财政分配，财政分配制约价格分配 C .财政分配与信贷分配之间相互影响 D .财政分配与企业财务分配之间相互独立 3.
国家合理科学地组织财政
收入的原则包括（
）o
A.国家利益至上原则
B.效率原则
C.固定性原则
D.公平原则
4.
财政支出按复式预算的编制要
求分为（
）。

A .购买性支出 B.经常性支出C.转移性支出 D.建设性支出
5.
下列关于税收概念的理解，正
确的是（
）。

A.税收是政府机构赖以存在并实现其职能的物质基础
B .税收是国家依照法律规定的标准向纳税人征收的实物或货币
C .税收是国家参与社会产品分配的手段，是财政收入的主要形式 D.税收收入是国家以国有资产所有者代表的身份取得的收入 6. 下列叙述正确的有（ ）o
A. 从计税原理而言，增值税是对•商品生产和流通中各环节的新增价值或商品
附加值征税
B. 按照经营规模和会计制度健全与否，将增值税的纳税人划分为小规模纳税 人
和一般纳税人
0.消费税采用从价和从量计征两种方法，其计税依据也有销售额和销售量两 种 D.营业税的计税依据是营业额，是指纳税人向对方收取的全部价款和价外费
7.在计算企业所得税时，下列不得扣除的项目有（
）。

A.资本性支出
B.罚款
C.业务招待费
D.粮食类白酒
A .各类经济技术合同
B .营业账簿 C.工商营业执照
D.专利权转移书
9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（
）的税额。

A.增值税
所得税 营业税 消费税 A.部队军事设施用地B.学校用地
农业水利设施用地
D.外商投
广告费
8.下列属于印花税征税范围的是（
10.下列免征耕地占用税的有（
资建设用地
三、填空题：（10分）
1. 根据生产与分配相互关系的原理，财政与生产的相互关系
2. 弥补财政赤字的方式通常有三种，一是；二
是； 三是 O
3. 财政和国家是同时产生的，财政的产生是国家产生的,国家 是财政分配
关系借以实现的 O
4. 国债，也称,是政府以其 为基础，通过借款或发行有价证 券向国内外
筹集财政资金所形成的一种债权债务关系。

5. 税收是为了满足社会公共需要，由政府按照法律规定，强制地.无偿地参与
社会 _____
的分配，以取得财政收入的一种规范形式。

四、简答题（10分）
1. 简述我国财政参与社会总产品的分配过程。

2. 税收的基本特征有哪些？其相互关系是什么？
五、计算题（30分）
1 .风华商场经认定为一般纳税人，该商场2006年9月外购货物，增值税专
用发票注明税金600 000元，支付运费2500元，款己支付。

本月销售情况如下:
(1) 批发专柜批发收入额为2 000 000元，其中：批发给一般纳税人的货物
为1500 0007L；批发给小规模纳税人的货物为500 0007(1(货款按价税混合收取)。

(2)零售额收入为5000 000元，价税混合收取。

上述资料计算百货商场本月应纳增值税额。

2.赵某为中国居民，月工资为2 600元，2006年4月份另有几笔收入如下：
%1设计费收入11 800元；
%1储蓄存款利息2000 7L；
%1省政府颁布科技进步奖20 000元；
%1出版专著获稿酬50 000 7G；
%1福利奖券中奖100 000元。

计算4月份赵某应纳个人所得税。

3.某企业在某一纳税年度境内经营应纳税所得额为200万元，其在A. B两国设有分支机构。

A国分支机构所得为120万元。

其中生产经营所得为100万元A国规定的税率为40%；利息所得和特许权使用费所得为20万元，A国规定的税率为20%。

B国分支机构所得为80万元。

其中：生产经营所得为60万元，B国规定的税率为30%；租金所得和特许权使用费所得为20万元，B国规定的税率为10%。

根据规定，该企业的所得税率为33%,计算该企业本年度应纳所得税额。

《财政与税务基础》模拟试题（一）参考答案
•、单项选择：（20分）
二、多项选择：（30分）
三、填空题：（10分）
1.生产决定财政财政影响生产
2.增加税收向银行借款或透支向社会发行国债
3.物质基础社会力量
4.公债信用
5.剩余产品
四、简答题：（10分）
（略）
五、计算题:（30分）
1 .解：
（1）计算本月销项税额：
该商场本月价税混合收入额为：批发额500000元，零售额5000000 7L,合计55万元。

本月不含税销售额=1500000+5500000 4- （1+17%）§6200854. 70 （元）本月销项税额= 6200854. 70X17%= 1054145. 30 （元）
（2）计算本月可抵扣的进项税额：
本月可抵扣的进项税额=600000 + 2500X7%=600175 （元）
（3）计算本月应纳增值税额：
本月应纳增值税额=1054145. 30—600175 = 453970. 30 （元）
2.解：
（1）当月工资应纳税所得额=2600-1600=1000 （元）
应纳个人所得税=500 X 5%+500 X 10%=75 （元）
（2）设计费应纳税所得额=13200X （1-20%） =10560 （元）
应纳个人所得税=10560X2096=2112 （元）
（3）利息应纳个人所得税= 5000X20%= 1000 （元）
（4）稿酬应纳所得额=50000X （1-20%） =40000 （元）
应纳个人所得税=40000X20%X （1-30%） =5600 （元）
（5）中奖所得应纳个人所得税=100000X20%= 20000 （元）
（6）4月份赵某合计应纳个人所得税= 75 + 2112+1000 + 5600+20000 = 28787 （元）
3.解：
该分机构在A国实际缴纳的所得税额为：100X40%+20X20%=44 （万元）。

在B国实际缴纳的所得税额为：60X30%+20X10%=20 （万元）。

按照分国不分项的计算办法，该企业应纳所得税总额=（200+120 + 80） X 33%= 132 （万元）。

A国分支机构税额抵扣限额为：132X （1204-400） =39. 6万元。

虽然该企业在A国已实际纳所得税44万元，但按照抵扣限额只允许扣除39. 6万元，超过抵扣限额的部分4.4万元不能扣除。

B国分支机构税额抵扣限额为：132X （804-400） =26. 4万元。

虽然该企业在B国分支机构的税收抵扣限额为26.4万元，但其在B国实际缴纳的所得税额为20万元，只能按实际缴纳的税额扣除。

所以，该企业本年度的应纳税额为：132-39.6-20=72.4 （万元）。