会计基础工作典型经验介绍

会计基础工作典型经验

[摘要]会计基础工作是财务工作的重要基石，也是财务集约化的重要组成，夯实会计基础工作，全面推进会计基础创一流，对深入推进财务集约化发展有重要促进作用。会计基础工作也是会计工作的基本环节，是经济工作的重要基础。电力企业十分重视会计基础工作，相应制定了一系列规章制度，以规范会计基础工作。从电力企业会计基础工作现存的问题入手，就如何规范会计基础工作提出了几点建议，以促进电力企业经营管理有序发展。

一、会计基础工作理念及内容

我公司会计基础工作的理念有三个方面，即稳、准、狠，其中也包含了会计工作的内容和基本要求。

1、稳：稳扎稳打，完善体系。一是在《国家电网公司会计基础工作规范》指导下，建立会计机构，合理配备会计人员，明确岗位职责标准，在岗位、人员设置中坚持不相容岗位相分离原则，并以此为基础建立健全内部会计管理制度；二是规范会计核算，加强会计监督，按照国网会计核算要求贯彻会计政策和使用会计科目，坚决规范会计凭证、会计账簿，及时准确出具会计报表与财务报告；三是不断加强财务信息系统建设与应用，推进会计信息化建设；四是完善员工报销流程，制定下发《沂源县供电公司关于进一步加强报销管理的通知》，还下发学习《国家电网公司原始凭证规范化管理意见（试行）》，提高原始凭证取得规范；五是建立健全会计基础工作制度体系，根据国网公司、集团公司统一规定，结合公司实际，修订完善各项会计规章制度。

2、准：准确诊断，深入分析。根据集团公司总体要求，全面开展会计基础工作分析诊断工作，从会计基础工作的各个方面着手，深入分析工作方法与工作成效，准确诊断会计基础工作规范执行情况、会计基础工作监督完善情况。结合财务管控全过程管理，梳理会计基础工作标准流程，改进会计基础工作方法，提高工作效率，保证会计信息及时、有效，并完全达到公司规范要求。

3、狠：狠抓落实，及时整改。开展会计基础工作自查整改工作，结合同时进行的财税专项检查工作，对会计基础工作每个方面进行全面排查，真正做到无死角、无遗漏。发现问题是前提，改正问题才是最终目的，公司通过分管领导监督检查的形式，狠抓发现问题的整改情况，

二、财务内部的组织架构、职责分工及会计基础工作的支持保障系统

1、财务工作主要流程图

2．财务人员职责分工

我部门设有6名财务人员，一名财务主任，3名会计分管资产、工程和报表，一名出纳，一名主管会计，各司其职，分工明确。公司使用财务管控系统和SAP系统填制凭证，原始凭证由经办人员及其分管领导、财务主任签字，

交由会计人员记账填制凭证，然后传与主管会计审核，审核通过，则记账完成。出纳要则要每天进行银行对账，做到账实相符。

三、保证日常正常运行的严格制度及管理办法

公司实行集约化管理。实施财务集约化管理，是进一步深化“四化”工作、推进“两个转变”的现实需求，也是创新体制机制、推动公司科学发展的客观要求。公司实施财务集约化管理的总体思路和工作目标是；增强公司财务管控能力，提升运营效率和效益为目的，以财务资源的集团化、集约化运作为中心，以简历适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标，以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障，以公司一体化企业级信息系统为技术支撑，全面推行财务管理“六统一”（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程、统一组织体系）、“五集中”（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约的调控、风险在线监控），整体规划，分布实施，国家电网各分部基本利用了两年左右的时间，基本实现财务集约化管理，有效提升了公司的财务管理水平。在整体实施、统筹设计、协同推进、平稳过渡四项基本原则的要求下，电网公司制定了本单位实施财务集约化管理的具体实施细则，实施过程中，在基本方案基础上进一步强化、深化相关管理措施，创新财务管理体制机制和方式方法，推动财务集约化管理水平的继续提升。

总的来说，分为两大方面。

（一）、统一标准体系

1、统一会计政策

按照国家会计政策出台以及公司会计实务发展的需要，重点规范各类资产、负债的确认原则、分类标准、计量方法；电力主业及其他业务收入的确认原则、计量标准和账务处理方法；各项成本的开支范围、列支标准、内部管理程序和账务处理方法；金融资产的相关业务的会计确认和计量；基建支出的核算原则、转资条件和账务处理方法；折旧、摊销、减值准备、涉税事项的会计处理方法；财务报表和报告等会计信息的披露内容、程序；合并报表范围及其变动的处理方法；前期会计差错的处理标准、审批程序和方法；施工和修造企业的会计核算内容等等。对于具体如何进行财务管理核算，本文将在以下内容中具体分析。

2、统一会计科目

新的《国家电网公司会计科目体系》按照五级科目框架，覆盖各单位所有经济业务，将会计核算工作深入到经济业务的最底层，重点细化成本费用类明细科目，与标准成本体系和预算科目体系相衔接，清晰界定可算内容和核算边界，从而为财务信息的深加工提供丰富的基础数据。对于产业和金融单位，同步制定适应其业务特点的会计科目体系。

公司总部统一管理会计科目体系，负责发布一级，二级及部分重要的三级及一下会计科目。各网省公司在公司总部明确固化的会计科目之下，增设下级科目进行明细核算。各市县级公司不得自行对会计科目进行调整，如有增设明细科目的需要应向网省公司提出申请，由网省公司在公司总部发布的会计科目体系框架下统一审核办理。

3、统一信息标准（分类标准，集成标准，编码标准）

(1) 统一财务信息的分类标准

公司总部制定统一财务信息的分类标准，主要内容包括：统一财务指标分类标准，满足纵向财务信息的共享和交换的需要；统一售电侧和购电侧的电价信息标准，售电明细到用户，购电则明细到机组，满足电价分析，测算的要求；统一固定资产的分类标准，与设备、物资系统相衔接，支持资产全寿命周期管理；统一预算科目，满足预算编制、分析、控制以及汇总、上报、下达的需要；统一银行账户属性、融资等信息标准，支持资金集中管理；统一财务稽核的信息标准，支持风险在线监控；统一财务人员信息标准，满足财务人员管理的需要；统一产权、担保等业务信息标准、支持产权管理精益化、过程化的需要。

（2）统一财务与业务信息的集成标准

公司总部建立统一的财务信息与业务信息的集成标准，主要内容包括：财务与管理部门的售电集成标准，财务与交易、发策等部门的购电集成标准，财务与物资、基建等部门的工程信息集成标准，财务与生产部门的运行维护等业务集成标准，财务与中国银企业接口的标准，财务与合同管理、人资等部门的信息集成标准。通过简历集成标准，做好了数据的衔接，保证了财务与业务信息能够实现集成共享。

（3）统一财务信息的编码标准

按照公司总部对企业经济业务的统一标准分类，简历公司级财务信息编码体系，对业务类型、会计科目、预算科目、电价分类、固定资产等内容进行统一编码，并与物资、设备等系统信息代码标准相衔接，满足横向集成、纵向管控的需要。

4、统一成本标准

公司按照“规范先行、全面覆盖、科学制定、标准统一“的原则，以调控成本总量、监控业务分项、严格标准体系、实现集约高效为目标，由公司总部统一组织，简历涵盖电网检修运维和经营管理主要缓解的标准成本体系提升公司系统成本管理的科学化、精益水化水平。

（1）规范列支范围

公司以财务会计制度为依据，结合电网生产经营特点，梳理成本费用科目，明确列支范围，规范列支渠道。改变材料费、修理费界定不清的现状，将材料费修理费科目合并为电网检修运维成本，再进一步细分变电检修成本，输电检修成本、配网检修成本、通讯检修成本和变电运行成本等五类，同时按照电压等级进行明细核算，改变其他运营费用明细科目核算口径不尽统一的现状，根据成本驱动因素划分其他运营费用明细科目，明确各项明细费用列支范围。

（2）统一支出标准

1、建立了电网检修运维成本标准。梳理标准作业库，统一材料、人工和机

器台班的消耗水平和单价标准，制定作业成本标准。汇总检修运维典型

项目所包含作业活动的作业成本标准，形成项目成本标准。以作业标准

成本和项目标准成本为基础，按照资产类别和功能属性制定单位变电容

量、单位线路长度、单位变电站等单位输配电资产的平均成本消耗标准。