资产评估师 cpv -资产评估基础-分章节练习题 第六章 资产评估程序
注册资产评估师执业资格制度暂行规定
注册资产评估师执业资格制度暂行规定第一章总则第一条为了加强对资产评估人员的执业准入控制，加强和规范资产评估行业人员管理，提高资产评估人员素质和执业水平，更好地发挥评估在资产流动与重组中的中介服务作用，制定本规定。
第二条国家对资产评估人员实行注册登记管理制度。
凡按本规定通过考试，取得中华人民共和国注册资产评估师《执业资格证书》，并经注册登记的人员，方可从事资产评估业务。
第三条注册资产评估师英文为Certified Public Valuer（缩写CPV.）。
注册资产评估师执业资格制度属于职业资格证书制度，由国家确认批准。
第四条人事部和国家国有资产管理局共同负责全国注册资产评估师执业资格制度的政策制定、组织协调、资格考试、注册登记和监督管理工作。
第五条获得注册资产评估师执业资格证书的人员，表明已具备执业的能力和水平，该证书作为依法申请执业的依据。
第二章考试第六条注册资产评估师执业资格实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。
每年举行一次。
第七条人事部负责审定考试科目、考试大纲和试题。
会同国家国有资产管理局对考试进行检查、监督、指导和确定考试合格标准，组织实施各项考务工作。
第八条国家国有资产管理局负责组织考试大纲的拟定、培训教材的编写和命题工作。
统一规划和组织考前培训。
培训工作必须按照与考试分开、自愿参加的原则进行。
第九条凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，可申请参加注册资产评估师执业资格考试：1．取得资产评估相关专业（经济管理、财务会计、工程技术，下同）中专学历，具有八年以上相关专业工作经历，其中从事资产评估工作满五年；2．取得资产评估相关专业大专学历，具有六年以上相关专业工作经历，其中从事资产评估工作满四年；3．取得资产评估相关专业本科学历，具有四年以上相关专业工作经历，其中从事资产评估工作满三年；4．取得资产评估相关专业硕士学位或第二学士学位、研究生班毕业，从事资产评估工作满二年；5．取得资产评估相关专业博士学位；6．不具备上述规定学历，但通过国家统一组织的经济专业初级资格或会计、审计、统计专业助理级资格考试并取得相应资格，具有十年以上相关专业工作经历，其中从事资产评估工作满六年，成绩特别突出的。
特殊岗位证书
证券从业资格证申请执业证书的人员应当取得从业资格、被证券从业机构聘用、符合《办法》第十条规定的有关品格、声誉方面的条件；申请从事证券投资咨询业务的，还应当具有中国国籍、大学本科以上学历及两年以上证券从业经历；申请从事证券资信评估业务的，应当具备两年以上证券从业经历及中国证监会有关规定的条件。
执业证书通过所在机构向中国证券业协会申请。
协会应当自收到执业申请之日起三十日内，向证监会备案，颁发执业证书。
执业证书不实行分类。
取得执业证书的人员，经机构委派，可以代表聘用机构对外开展本机构经营的证券业务。
取得执业证书的人员，连续三年不在机构从业的，由协会注销其执业证书；重新执业的，应当参加协会组织的执业培训，并重新申请执业证书。
一、考试内容：一共五门课，4个专业课，1个基础知识。
只要通过两门就可以获得从业资格，考过了三门能拿一级证书，全通过拿二级证书。
最高就是二级。
此证长期有效。
二、考试科目考试科目分为基础科目和专业科目，基础科目为证券市场基础知识，专业科目包括：证券交易、证券发行与承销、证券投资分析、证券投资基金。
单科考试时间为120分钟。
三、考试大纲和教材2010年上半年考试大纲和教材使用2009年版考试大纲及教材。
四、报名方式报名采取网上报名方式。
考生登录中国证券业协会网站，按照要求报名。
报名费每单科人民币70元，缴付方式、收据、准考证打印等有关事项请仔细阅读协会网站报名须知。
五、考试方式全国统考，闭卷，采取计算机考试方式进行。
精算师精算师通常受雇于保险、再保险公司、顾问公司（专门向其他公司提供精算建议和分析）和政府部门（英国政府精算部门，美国社会保障机构）。
精算师设计和维护保险产品，报告公司的资产负债。
他们必须将高深的精算理论解释给一般的大众客户听。
精算师遵循一套严格的理论进行工作，这套理论是一般人无法接受的。
在各考试中心报名,中国准精算师每门科目考试须交纳考试报名费用100元，高级科目每门报名费200元。
资产评估ppt课件
２、风险分析：该企业是地方国有企业，委托方要 求低评，贱卖会造成国有资产流失。据调查，购买者又 是企业管理者，同时企业管理当局明显有逃避银行债务 的打算。按照财政部2001年第14号令公布的《国有资产 评估管理若干问题的规定》第十八条的规定：“资产评 估机构、注册资产评估师在资产评估过程中有违法违规 行为的，依法处理”。
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（2）资产评估是评估人员依据有关的法律、
法规和对被评估资产有关信息全面了解的 基础上做出的价值判断
资产评估是件严肃的事情，不能随意的估算，必须具有 科学的依据。包括公司法、国有资产评估管理办法、各 种合同和协议等等。
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ｌ、案情简介：2000年9月，Ｓ厂经主管机关同意，将企 业所有房屋及机器设备卖掉，作为职工安置费用。主厂 房是一栋五层楼房，1991年建成，造价91万余元，加上 旧车间、配电房、仓库等，评估值134万元，委托方却要 求只能评68万元。
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• 二、资产
• 1、资产的定义ຫໍສະໝຸດ 是指经济主体拥有或控制 的，能以货币计量的，能够给经济主体带 来经济利益的经济资源。
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• 2、资产的基本特征：
• （1）资产必须是经济主体拥有或者控制的
• 如：资产属于经营性租出方，而不属于经 营性租入方 • （2）资产必须能以货币计量
• （3）资产具有能够带来未来利益潜在能力
家电 金融
（2）按资产是否具有综合获利能力将资产分为 单项资产和整体资产
单项资产是指单台、单件的资产。如一台设备、一栋房 屋等。整体资产是指由一组单项资产组成的具有整体获 利能力的资产综合体。如一家企业 注意两点。第一点，单项资产和整体资产的概念是相对 的而不是绝对的。如汽车之于出租车司机或企业。第二 点，在一些情况下，企业各单项资产之和并不一定等于 企业的整体资产。
资产评估ppt课件
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（2）资产评估是评估人员依据有关的法律、
法规和对被评估资产有关信息全面了解的 基础上做出的价值判断
资产评估是件严肃的事情，不能随意的估算，必须具有 科学的依据。包括公司法、国有资产评估管理办法、各 种合同和协议等等。
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ｌ、案情简介：2000年9月，Ｓ厂经主管机关同意，将企 业所有房屋及机器设备卖掉，作为职工安置费用。主厂 房是一栋五层楼房，1991年建成，造价91万余元，加上 旧车间、配电房、仓库等，评估值134万元，委托方却要 求只能评68万元。
家电 金融
（2）按资产是否具有综合获利能力将资产分为 单项资产和整体资产
单项资产是指单台、单件的资产。如一台设备、一栋房 屋等。整体资产是指由一组单项资产组成的具有整体获 利能力的资产综合体。如一家企业 注意两点。第一点，单项资产和整体资产的概念是相对 的而不是绝对的。如汽车之于出租车司机或企业。第二 点，在一些情况下，企业各单项资产之和并不一定等于 企业的整体资产。
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背景
由于净资产账面价值不能决定持续经营公司的内在价值，而 受股票数量、市场交易情况、投机性等众多因素的影响，股票 市场价格具有短期波动性，因此在评估方法的选择上，账面价 值法、市场价格法等均被否定，最终决定采用收益法分别对两 家公司进行评估，并以此为基础确定换股比例。
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•
谈起资产评估，人们也许比较陌生。但是提起企业的 股份制改造、兼并、重组等，大家应该不陌生，很多人 是这一经济行为的亲历者或见证者，在这些涉及产权变 动的过程中，都有资产评估的身影。
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（5）资产评估必须按照一定的程 序进行。
评估程序是资产评估工作从开始准备到最 后结束的工作顺序，才能保证评估质量。
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委托人以虚假资产委托评估验资的案例 ｌ、案情简介：2001年某公司申请注册验资，投资人 以库存钢材170吨作为资本金投入，并出示了某商店出售 钢材的五张发票，某事务所财务人员让委托人带至某钢 材市场的—个门面看了一眼，说是有170吨钢材（实际只 有四吨多），并出具了资产评估报告和验资报告。 ２、风险分析：委托人以根本不存在的存货委托评估， 提供的发票又不是钢材经营商店的发票（后来工商查证： 会计师事务所档案内有发票复印件，但原件全部退回某 商店盖了作废章），实际是以虚假资产骗取资产评估报 告和验资报告。如果委托人阴谋得逞，很可能凭营业执 照在外诈骗或从事其他非法活动，将造成不可估量的损 失。
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第六章资产评估程序一、单项选择题1、我国资产评估基本准则的制定部门为（）。
A、财政部B、财政部和中国资产评估协会C、国务院国有资产监督管理委员会D、中国资产评估协会2、在评估现场调查程序受限的情况下，资产评估专业人员确定是否继续执行资产评估业务所考虑的因素中，一般不应当包括（）。
A、判断所受限制是否对评估结论的合理性产生重大影响B、能否采取必要的措施弥补不能实施调查程序的缺失C、能否取得委托方关于同意资产评估机构可以不执行相关程序的承诺D、判断所受限制是否对评估目的所对应的经济行为构成重大影响3、以下工作内容属于独立性分析的是（）。
A、确定评估对象的产权归属B、检查提供的相关资料是否存在虚假遗漏C、判断评估机构是否有能力评估工作D、筛查评估机构和评估专业人员已执行的业务4、下列各项中，（）是评估机构和评估专业人员为执行资产评估业务，拟定的资产评估工作思路和实施方案。
A、资产评估计划B、资产评估步骤C、资产评估调查D、资产评估委托合同5、最常见的调查方式是（）。
A、访谈B、核对C、监盘D、询问6、下列各项中，资产评估专业人员根据评估项目的具体情况收集评定估算所需要的相关资料的过程指的是（）。
A、收集评估资料B、现场调查C、编制资产评估计划D、评定估算7、下列各项中，不属于通常对评估资料进行核查验证的方式的是（）。
A、观察B、盘点C、书面审査D、实地调查8、当采用两种以上评估方法时，（）应当对采用各种方法评估形成的初步结论进行分析比较，对所使用评估资料、数据、参数的数量和质量等进行分析。
A、资产评估机构B、委托人C、资产评估专业人员D、财务经理9、下列各项中，在评定估算形成评估结论后，应当编制、审核和出具资产评估报告的是（）。
A、资产评估机构及评估专业人员B、资产评估机构C、资产评估师D、产权持有人10、下列各项中，通常应当在资产评估报告日后90日内，整理工作底稿，并与其他相关资料形成评估档案，交由所在资产评估机构妥善管理的主体是（）。
A、资产评估专业人员B、资产评估机构C、委托人D、审计师11、下列事项中，不属于受理资产评估业务前必须明确的基本事项是（）。
A、评估方法B、评估项目C、评估基准日D、价值类型12、下列各项中，不属于评估机构洽谈人员应当详细了解委托人具体的评估目的及与评估目的相关的事项的是（）。
A、经济行为的历史成本金额B、评估目的的相关方C、计划实施的经济行为D、经济行为的进展二、多项选择题1、下列关于评估基准日的说法中正确的有（）。
A、委托人需要确定一个评估基准日B、评估机构洽谈人员洽商业务时应当了解委托人选择的评估基准日C、评估机构洽谈人员对评估基准日的确定提供专业建议D、评估基准日是需要明确的业务基本事项之一E、评估基准日不需要反映在资产评估委托合同中2、资产评估委托合同的主要内容包括（）。
A、资产评估机构和委托人的名称、住所、联系人及联系方式B、评估目的C、资产评估报告提交期限和方式D、评估使用的具体方法E、资产评估机构和委托人的其他权利和义务3、对于应收账款、股权或其他经济权益，可以采取的核实方式有（）。
A、核查会计记录B、核查公司章程C、核查权益证明D、核查股权转让协议E、技术文件4、现场调查受限的原因可以划分（）。
A、资产自身原因B、相关当事人原因C、经济原因D、主观原因E、社会原因5、从内容来划分，评估资料分为权属证明、财务会计信息和其他评估资料。
下列各项中，属于其他评估资料的有（）。
A、查询记录B、询价结果C、检查记录D、分析资料E、资产负债表和利润表6、资产评估专业人员完成评估报告编制后，资产评估机构应当根据（）对资产评估报告进行必要的内部审核。
A、相关法律B、行政法规C、资产评估准则的规定D、评估机构内部质量控制制度E、财务制度7、下列各项中，属于评估专业人员对不同资产权属证明的核查验证方式的有（）。
A、书面审查B、复核C、实地调查D、函证E、询问8、下列各项中，属于来自委托人与产权持有人的业务风险的有（）。
A、缺乏履约能力B、评估对象对应的评估范围不确定C、评估对象的产权不明晰D、提供的相关资料存在虚假、遗漏、不符合法定要求E、委托人和产权持有人不配合资产评估机构履行评估程序9、评估项目进入实施阶段需要履行的资产评估基本程序包括（）。
A、编制资产评估计划B、进行评估现场调查C、收集整理评估资料D、评定估算形成结论E、编制出具评估报告答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】依据《资产评估法》，财政部制定发布了《资产评估基本准则》。
【该题针对“资产评估程序概述”知识点进行考核】【答疑编号12682547,点击提问】2、【正确答案】 C【答案解析】当无法履行现场调查程序时，资产评估专业人员应当重点考虑以下因素，判断是否继续执行或中止评估业务：一是所受限制是否对评估结论造成重大影响或者无法判断其影响程度；二是能否采取必要措施弥补不能实施调查程序的缺失。
【该题针对“现场调查工作受限及其处理”知识点进行考核】【答疑编号12682548,点击提问】3、【正确答案】 D【答案解析】资产评估机构和评估专业人员主要通过关联关系筛查、申报、核查等方式，了解可能影响独立性的情形，判断是否存在明显或潜在的利益冲突、现实或潜在的利益关系。
关联关系筛查、申报、核查包括：①对评估机构和评估专业人员已执行的业务进行筛查；②评估机构通过安排评估专业人员填写项目独立性调查表等方式，使评估专业人员对是否存在经济利益关联、人员关联、业务关联等情况向评估机构进行申报；③评估机构对评估专业人员申报的关联情况进行适当核查。
【该题针对“专业能力、独立性、业务风险的分析与评价”知识点进行考核】【答疑编号12682569,点击提问】4、【正确答案】 A【答案解析】资产评估计划是评估机构和评估专业人员为执行资产评估业务，拟定的资产评估工作思路和实施方案。
【该题针对“编制资产评估计划”知识点进行考核】【答疑编号12682591,点击提问】5、【正确答案】 D【答案解析】现场调査的手段包括询问、访谈、核对、监盘、勘查、函证等。
询问是最常用的调查方式。
【该题针对“现场调查的手段和方式”知识点进行考核】【答疑编号12682615,点击提问】6、【正确答案】 A【答案解析】收集评估资料是指资产评估专业人员根据评估项目的具体情况收集评定估算所需要的相关资料的过程。
【该题针对“评估资料的分类、收集评估资料的主要工作内容”知识点进行考核】【答疑编号12682639,点击提问】7、【正确答案】 B【答案解析】对评估资料进行核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审査、实地调查、查询、函证、复核等。
评估专业人员应根据各类资料的特点，确定核査验证的重点和方式。
【该题针对“评估资料的核查验证及核查验证受限的处理”知识点进行考核】【答疑编号12682645,点击提问】8、【正确答案】 C【答案解析】当采用两种以上评估方法时，资产评估专业人员应当对采用各种方法评估形成的初步结论进行分析比较，对所使用评估资料、数据、参数的数量和质量等进行分析，在此基础上，分析不同方法评估结论的合理性以及不同方法评估结论差异的原因，综合考虑评估目的、价值类型、评估对象现实状况等因素，确定出最终的评估结论。
【该题针对“评定估算形成结论”知识点进行考核】【答疑编号12682652,点击提问】9、【正确答案】 A【答案解析】资产评估机构及评估专业人员在评定估算形成评估结论后，应当编制、审核和出具资产评估报告。
【该题针对“编制出具评估报告”知识点进行考核】【答疑编号12682659,点击提问】10、【正确答案】 A【答案解析】资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后90日内，整理工作底稿，并与其他相关资料形成评估档案，交由所在资产评估机构妥善管理。
【该题针对“整理归集评估档案”知识点进行考核】【答疑编号12682667,点击提问】11、【正确答案】 A【答案解析】资产评估业务基本事项主要包括：委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人；评估目的；评估对象和评估范围；价值类型；评估基准日；评估报告使用范围；评估报告提交期限和方式；评估服务费及支付方式；委托人、其他相关当事人与资产评估机构、资产评估专业人员工作配合和协助等其他需要明确的事项。
【该题针对“资产评估业务基本事项”知识点进行考核】【答疑编号12892024,点击提问】12、【正确答案】 A【答案解析】评估机构洽谈人员应当详细了解委托人具体的评估目的及与评估目的相关的事项，如评估目的的依据，评估目的的相关方、计划实施的经济行为及其对评估目的的要求、经济行为的审批情况、经济行为的进展等，并尽可能从委托人处取得经济行为文件、合同协议、商业计划书等与评估目的相关的资料。
【该题针对“明确业务基本事项的主要内容及要求”知识点进行考核】【答疑编号12921523,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 ABCD【答案解析】委托人需要确定一个评估基准日。
评估机构洽谈人员洽商业务时应当了解委托人选择的评估基准日，并从有效服务评估目的和满足其对报告使用要求的角度，对评估基准日的确定提供专业建议。
评估基准日确定下来后，应当作为委托条件之一，反映在资产评估委托合同中。
【该题针对“明确业务基本事项的主要内容及要求”知识点进行考核】【答疑编号12682557,点击提问】2、【正确答案】 ABCE【答案解析】资产评估委托合同的内容，应当符合国家法律、法规和资产评估行业的管理规定。
评估委托合同通常包括下列内容：1.资产评估机构和委托人的名称、住所、联系人及联系方式。
2.评估目的。
资产评估委托合同载明的评估目的应当表述明确、清晰。
3.评估对象和评估范围。
4.评估基准日。
5.资产评估报告使用范围，包括资产评估报告使用人、用途、评估结论的使用时效及报告的摘抄引用或披露。
6.资产评估报告提交期限和方式。
7.评估服务费总额或支付标准、计价货币种类、支付时间和方式，并明确资产评估服务费未包括的与资产评估服务相关的其他费用的内容及承担方式。
8.资产评估机构和委托人的其他权利和义务。
9.签约各方的违约责任、合同履行过程中产生争议时解决的方式和地点。
10.合同当事人签字或者盖章的时间。
11.合同当事人签字或者盖章的地点订立评估委托合同时尚未明确的内容，评估委托合同签约方可以采取订立补充合同或法律允许的其他形式作出后续约定。
【该题针对“订立业务委托合同”知识点进行考核】【答疑编号12682578,点击提问】3、【正确答案】 ABCD【答案解析】对于应收账款、股权或其他经济权益，可通过核查会计记录、公司章程、权益证明、股权转让协议及函证等方式核实其存在性。
【该题针对“现场调查的目的、意义和内容”知识点进行考核】【答疑编号12682609,点击提问】4、【正确答案】 AB【答案解析】现场调查受限的原因可以划分为资产自身原因和相关当事人原因。