评估师职业道德与执业风险案例分析

第八条 注册资产评估师执行资产 评估业务，应当独立进行分析、估 算并形成专业意见，不受委托方或 相关当事方的影响，不得以预先设 定的价值作为评估结论。
关注点二：
第九条 注册资产评估师执行资 产评估业务，应当合理使用评 估假设，并在评估报告中披露 评估假设及其对评估结论的影 响。
关注点三：
第十条 注册资产评估师应当在 评估报告中提供必要信息，使 评估报告使用者能够合理理解 评估结论。
❖ 资产评估职业道德概念 ❖ 1、道德：道德是调整个人之间以及个人和社会
组织之间相互关系的行为规范的总和。 ❖ 2、职业道德：职业道德是从事某种职业的人们
在进行该种职业活动时必须遵循的道德准则和规 范。 ❖ 3、资产评估职业道德：是指注册资产评估师及 其评估机构在从事资产评估职业活动中应当遵守 的职业道德准则和规范。
关注点十一：
第二十五条 注册资产评估师不 得向委托方或相关当事方索取 约定服务费之外的不正当利益。
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关注点十二：
第二十九条 注册资产评估师不 得以恶意降低服务费等不正当 的手段与其他注册资产评估师 争揽业务。
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一、资产评估职业道德准则介绍
关注点六：
第十九条 注册资产评估师应当 接受后续教育，保持和提高专 业胜任能力。
关注点七：
第二十条 注册资产评估师应当 如实声明其具有的专业胜任能 力和执业经验，不得对其专业 胜任能力和执业经验进行夸张、 虚假和误导性宣传。
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关注点八：
第二十一条 注册资产评估师执 行资产评估业务，可以聘请专 家协助工作，但应当采取必要 措施确信专家工作的合理性。
关注点三：
第八条 评估机构应当建立和实施独立性风险控制制度。独立性风险控制制度
内容主要包括:
（四）为消除对独立性的不利影响采
（一）独立性风险控制目标；
取的措施；
（二）独立性风险控制主体及其责任； （五）对背离独立性风险控制目标的
（三）独立性风险识别和判断；
处理。
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准。 ❖ 3、诚信依赖于制度建设完成。
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一、资产评估职业道德准则介绍
❖资产评估职业道德准则 ❖ 1、《资产评估职业道德准则——基本准则》 ❖ 共六章，32条，从2004年5月1日期施行。
主要包括：基本要求、专业胜任能力、与委托方 和相关当事方关系、与其他注册资产评估师关系 等。 ❖ 2、《资产评估职业道德准则——独立性》 ❖ 共四章、16条，从2013年7月1日期施行。 主要包括基本要求、操作要求等。
《资产评估职业道德准则-独立性》
关注点一：
第二条 本准则所称独立性，是指 评估机构和注册资产评估师在执业 过程中不受利害关系影响、不受外 界干扰的执业原则。
关注点二：
第六条 评估机构和注册资产评估 师执行资产评估业务，应当独立进 行分析、估算并形成专业意见，不 受委托方或者相关当事方的不利影 响，不得以预先设定的价值作为评 估结论。
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关注点四：
第十五条 注册资产评估师执行 资产评估业务，应当形成能够 支持评估结论的工作底稿，并 按有关规定管理和保存工作档 案。
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-基本准则》
关注点五：
第十八条 注册资产评估师应当 经过专门教育和培训，具备相 应的专业知识和经验，能够胜 任所执行的评估业务。
中国资产评估协会
评估师职业道德 及执业风险案例分析
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主要内容
一
资产评估职业道德准则介绍
二
资产评估业务风险识别与防范
三
资产评估执业风险案例分析
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一、资产评估职业道德准则介绍
地合
产并
资 产 减 值
金 融 工 具
价 值 类 型
金
专 利
融 不 良
资
法 律 权 属
实 物 期 权
著商 计 作标 算 权权 机
软
. . . . . .
产
Baidu Nhomakorabea
件
7
已发布 规划中
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-基本准则》
关注点一：
机 器 设 备
无 形 资 产
. . . . . .
独胜 立任 性能
力
保 密 要 求
业 务 承 揽
联 合 执 业
. . . . . .
资产评估指南
财 金国 质资
作
务 报 告
融 国 资
资 评 估
量 控 制
产 诉 讼
价 出 资
抵
财上
税
. .
质
产市
收
押
保公
目
. . .
险司
的
.
评
估
资产评估指导意见
投 资 房
企 业
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中国资产评估准则
资产评估基本准则
资产评估职业道德基本准则
具体准则
具体准则
程序准则
实体准则
评评工业
估 报
估 程
作 底
务 约 定
告序稿书
价利
值 类
用 专 家
型工
. . . . . .
作
企 业 价 值 饰
珠 宝 首 饰
森不 林动 资产 产
一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-独立性》
关注点四：
第十一条 可能影响独立性的情形 通常包括评估机构、注册资产评估 师或者其亲属与委托方或者相关当 事方之间存在经济利益关联、人员 关联或者业务关联。
影响独立性的 几种情形
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-基本准则》
关注点九：
第二十二条 注册资产评估师与委 托方或相关当事方之间存在可能影 响注册资产评估师公正执业的利害 关系时，应当予以回避。
关注点十：
第二十三条 注册资产评估师执 行资产评估业务，不得对委托 方和相关当事方进行误导和欺 诈。
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一、资产评估职业道德准则介绍
❖资产评估职业道德与道德、职业道德的关系
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一、资产评估职业道德准则介绍
❖资产评估职业道德与诚信的关系 ❖ 1、诚信是资产评估职业道德的精髓。 ❖ 2、资产评估诚信的核心是保持较高的职业水