会计核算系统设计共101页文档
《会计核算系统设计》课件
课程目标
掌握会计核算系统设计的基本原理和 方法，培养具备独立设计会计核算系 统能力的人才。
课程内容
介绍会计核算系统的基本概念、发展 历程；讲解会计核算系统的设计原理 、方法；分析典型案例，进行实践操 作。
02
会计核算系统基础知识
会计基本概念
80%
会计
会计是一种经济管理活动，通过 对经济业务进行记录、分类、汇 总和分析，提供经济信息，帮助 决策者进行决策。
04
会计核算系统功能模块
凭证录入模块
01
凭证录入
支持各种凭证的录入，如发票、收 据、支票等。
凭证修改
对已录入的凭证进行修改，满足实 际业务需求。
03
02
凭证审核
对录入的凭证进行审核，确保凭证 信息的准确性和完整性。
凭证删除
对不再需要的凭证进行删除操作。
04
账目查询模块
账目查询
提供多种账目查询方式，如按科目、按时间、按金额等。
会计核算系统设计
是根据企业业务需求和会计制度，设计并开发一套高效、准确、 可靠的会计核算系统的过程。
会计核算系统的重要性
02
01
03
提高核算效率
通过自动化处理，减少手工操作，提高核算效率。
提高会计信息质量
保证核算的准确性，减少人为错误。
支持决策
提供及时、准确的财务信息，支持企业决策。
课程目标和内容概述
账目导出
将查询结果导出为Excel或其他格式，方便用户进行数据处理和分析。
账目筛选
根据用户需求，对账目进行筛选，快速定位到目标账目。
账目汇总
对账目进行汇总，生成总账或分类账。
报表生成模块
报表生成
会计核算系统
（三）会计分期假设——时间有限性的 规定
1．性质： • 将持续经营下会计主体的经营活动人为划分为若干相
等片段； 2．作用：
分期结帐、定期编表； 3. 划分：
我国按年度划分，即以日历年度为一个会计年度， 每一个会计年度还具体细分为半年度、季度和月份，称 为会计中期；
会计分期是指把会计主体的持续不断的经济
• 2. 构成： • 生产成本； • 主营业务成本； • 营业税金及附加 • 其他业务成本； • 销售费用； • 管理费用； • 财务费用；
利润要素
• 1、概念： • 企业在一定时期内为进行全
部生产经营活动所取得的最 终成果。
利润 = 收入-费用+利得-损失
•
• 2、利润的构成层次 • • 营业利润
第三节 会计核算方法
会计核算方法
设置账户
复式记账
编制会计报表，就是将一定时期会计
主体的财务状况和经营成果总括的加
以反映，为会计信息的使用者提供会
填制审核设凭置证计信账息户的是一对种方会法计。对对登象应记的的复账具账财项实式户体户产来相记内中清查符账容查明的，是进是财一双通行通产种重过过和专平在盘资门衡两点金方地个实实法编记物有。或制录、数两会发核额个计对，生以报往保的上表来证每相款账一互 分类核算和监督的一种专项门经方济法业。务的一种专门方法。
B主体作商品销售核算 ：收入增加，债权增加
（二）持续经营假设——时间无限性的规定
1．性质：假定在未来可以预见的时间内企业不会 破产清算。
2．作用：规定了会计工作的时间范围，为会计处 理程序、方法、原则提供了基础。
3． 持续经营假设与企业破产清算： 如果企业进行破产清算，那麽持续经营假
设不再适用，而会计处理程序、方法原则都将改 变。
五会计核算系统设计
五会计核算系统设计一、概述会计核算系统是企业财务管理的重要组成部分，它承载着企业财务数据采集、处理、分析和报告的功能。
在信息技术日益普及和发展的今天，会计核算系统的设计越来越重要，它不仅能提高企业的财务管理效率和质量，还能为企业的管理决策提供重要的数据支持。
在本文中，将对一种会计核算系统的设计进行详细介绍。
二、会计核算系统的架构设计1.数据层：数据层是整个系统的基础，它包括数据采集、数据存储和数据处理三个部分。
数据采集过程通过各种渠道，如人工输入、自动化导入等方式将企业的财务数据收集起来；数据存储部分将数据存储在数据库中，确保数据的安全性和完整性；数据处理部分对采集来的数据进行分类、汇总、计算等处理，产生各种财务报表和分析数据。
2.逻辑层：逻辑层是数据层和用户界面之间的核心层，它包括了会计处理规则、流程和算法等内容。
在这一层次上，系统通过会计处理规则来对数据进行进一步加工和处理，比如进行会计科目的借贷平衡、账务的结转、损益计算等操作。
同时，逻辑层还包括了流程管理功能，通过设定业务流程对各个环节的操作进行规范化和标准化。
3.用户界面层：用户界面层是系统供用户进行操作和查询的界面，它是系统与用户之间的桥梁。
在这一层次上，系统应该提供简洁清晰、易于操作和理解的界面，以便用户快速准确地完成各项操作。
同时，用户界面应该支持多种设备，如PC、平板、手机等，以适应不同用户的需求。
4.安全层：安全层是整个系统的保障层，它主要包括了用户权限管理、数据安全保护和备份恢复等功能。
通过权限管理功能，系统管理员可以对用户进行权限的分配和控制，确保每个用户只能进行其具有权限的操作；数据安全保护功能通过加密、备份等手段保护数据的安全性；备份恢复功能可以在系统发生故障时及时恢复数据。
三、会计核算系统的功能设计1.财务数据采集功能：系统应该支持多种渠道的数据采集，包括手工输入、自动化导入和接口传输等方式，并且要支持各类账务数据的采集，如凭证数据、应收应付数据、库存数据等。
会计制度核算系统设计方案
会计制度核算系统设计方案背景随着经济的发展，企业数量与规模的增长，会计核算已成为管理和运营企业的重要工具。
会计制度核算系统是企业的核心管理工具之一，通过计算、分析与数据保存来提高企业核算效率。
因此，一个高效、可靠的会计制度核算系统对企业的发展至关重要。
设计目标本次设计旨在打造一个可靠、高效、简单易用的会计制度核算系统。
设计目标包括以下几点：•数据准确性：核算系统应该能够确保数据的准确性，避免因人为因素带来的错误；•操作简便：系统应该简单易用，减少管理人员的学习成本；•数据安全：系统应该保证数据的安全性，防止数据遭到破坏或泄露；•功能完备：系统应该能够完成企业所有的会计核算需求；•灵活性：系统应该能够根据不同的企业需求进行个性化配置。
功能需求1.基本设置：企业及上级部门的基本信息和设置，包括部门、岗位和权限等。
2.凭证管理：包括新增、修改、删除、查询和审核等操作，可以支持手工录入、导入excel等多种方式，且对于重要凭证可以通过流程审批进行管理。
3.核算管理：管理企业的所有科目、核算项目等，可以进行新增、修改、删除和查询等操作，同时可以进行科目类别、性质的设置，支持设定税务科目、往来杂费等科目。
4.会计报表：支持多种报表类型的定制和生成，提供多种报表查询方式、分析工具和预算分析功能等。
5.经费管理：包括预算分配、费用预算、借款管理等，可协助企业对经费使用和管理进行监控和分析。
6.税务管理：支持企业实现安全合规操作，包括增值税、所得税、印花税等税务申报、查询和管理。
数据结构设计将数据结构分为以下几类：1.基础数据：企业、部门、科目等数据，进行分类存储，并建立关联关系。
2.会计凭证：描述企业的核算历史记录，包括借方和贷方信息、凭证总金额、部门和岗位信息、凭证状态等。
3.报表分析数据：对一定时间范围内的会计核算数据进行统计、分析，输出各种报表数据等。
技术架构设计1.数据库层：采用关系型数据库管理系统，设计数据库结构，进行数据实时处理。
会计核算系统设计制度设计
会计核算系统设计制度设计背景会计核算系统是企业日常运营中至关重要的一个系统。
通过会计核算系统，企业能够准确记录和分析财务数据，从而提高财务决策的准确性和及时性。
因此，设计一个科学合理的会计核算制度及其支持的系统是企业的重要任务之一。
设计原则和目标原则1.保证会计信息的准确性、真实性和完整性；2.约束企业内部各部门的财务行为；3.便于管理、监督、控制企业的财务活动；4.适应企业的业务特点和规模；5.合法合规。
目标1.设计一套能够覆盖所有企业财务活动的会计核算制度；2.设计一个能够满足制度要求的会计核算系统；3.在保证信息准确性的前提下，提高信息处理效率和自动化水平；4.提高企业财务决策的可靠性和时效性。
设计内容和步骤设计内容会计核算制度1.财务管理制度2.资产管理制度3.往来管理制度4.税务管理制度5.成本管理制度6.利润分配制度会计核算系统1.会计科目设置2.会计期间设置3.财务凭证录入4.财务报表输出5.财务审计管理6.税务申报管理设计步骤第一步：收集原有的财务数据、制度和方式通过对企业财务部门的相关文档、记录和系统以及相关人员进行访谈、调查，全面了解现有财务数据、制度和方式。
第二步：制定会计核算制度在收集分析的基础上，参考相关法律法规和标准，制定适合本企业的会计核算制度。
第三步：设计会计核算系统根据制定的会计核算制度，设计和开发会计核算系统，包括会计科目设置、会计期间设置、财务凭证录入、财务报表输出、财务审计管理、税务申报管理等模块。
第四步：实施与培训推广并实施所设计的会计核算制度和系统，并进行培训。
实现方法和技术要求实现方法1.自主开发：企业可根据自身业务特点和技术能力，自主开发会计核算系统；2.采购第三方软件：企业可根据实际情况选择相应的第三方会计核算软件；3.自主开发与采购相结合。
技术要求1.数据库管理及维护能力；2.数据接口与集成能力；3.手机端及移动端支持；4.信息安全和风险控制。
会计核算系统设计
内容位置的安排 ：考虑凭证的传递顺序的要求 凭证的联数：一般设计一式多联 凭证的版式：纸质 、颜色 、印刷字体、线条
（四）主要原始凭证的设计
1.对外投资原始凭证设计 2.物资采购及入库原始凭证的设计 3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 4.产品或商品销售原始凭证设计 5.货币资金收付凭证的设计 6.固定资产业务原始凭证设计 7.往来结算业务的原始凭证设计 8.转账、结账业务的原始凭证设计
备
注
客户签章
投资交割单
××证券公司买卖成交报告书
××股东代码： 委托人： 资 性质 证券 名称 合同 号 平均 价 数量 金 金额 资金账号： 栏 手续费 目 印花税 过户费 通讯费 应收/付 金额 成交日期：
当日发生金额 性质 证券 名称 合同 号 平均 价 数量 金额 手续费 印花税 过户费 通讯费 应收/付 金额
经办人
3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 领料单
领用部门： 用途： 仓库： 年 数量 请领 实发 编号： 月 日
材料编号
材料名称及规格
单位
计划单价
金额
审核
仓库保管员
领用人
制单人
工资及福利费用分配表
年 月
工资及福利费 应借项目 分配标准 生产成本－基本－明细 小计 生产成本－辅助－明细 小计 制造费用－基本 管理费用 分配率 分配金额 工资 福利费
序号
销售方式：
销售折扣： 备注： 记账 审核
付款方式：
付款折扣：
合计
总金额大写
发货仓库
发货人
收货单
年 起运站 车（船）号 月 日 进货 单号 提货 单号 技术 证明 号 编号：
供应单位
发票号
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66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
会计核算系统设计
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
会计核算程序设计
会计核算程序设计引言：随着计算机技术的不断发展，计算机在各个领域都有广泛的应用，而会计核算也不例外。
会计核算程序设计是一种将传统的会计核算工作与计算机技术相结合的方法，通过编写专门的软件程序，实现会计核算的自动化和智能化。
本文将介绍会计核算程序设计的基本原理和步骤，以及其在实际应用中的一些技巧和注意事项。
一、会计核算程序设计的基本原理1.设计数据库：通过设计数据库来存储会计核算过程中的各种数据，包括公司基本信息、账务信息、凭证信息等。
数据库的设计需要充分考虑数据的完整性和准确性，同时还要考虑到查询和统计的效率。
2.设计数据输入和输出界面：通过设计界面来实现数据的输入和输出，包括账务录入界面、账目查询界面、报表打印界面等。
界面的设计需要充分考虑用户的使用习惯和操作便捷性，以提高用户的工作效率。
3.设计核算逻辑：通过编写算法实现会计核算过程中的各种逻辑和规则。
例如，编写账务处理逻辑、编写账目归档逻辑等。
逻辑的设计需要充分考虑会计核算的规则和标准，以及企业的实际情况。
4.设计报表输出：通过编写报表输出程序，实现各种财务报表的自动生成和打印。
报表的设计需要充分考虑报表的格式和内容，以满足用户的需求。
二、会计核算程序设计的步骤1.需求分析：首先需要明确用户的需求，了解他们对会计核算程序的要求。
通过与用户进行沟通和交流，明确用户的需求，并将其转化为程序设计的需求。
2.系统设计：在需求分析的基础上，进行系统设计。
包括数据库设计、界面设计、逻辑设计和报表设计等。
通过设计各种图表和文档，确保程序的设计符合用户的需求。
3.编码实现：在系统设计的基础上，进行编码实现。
根据系统设计的要求，使用适当的编程语言和开发工具进行编码实现。
编码实现的过程中，需要注重代码的规范性和可读性，以提高代码的可维护性和可扩展性。
4.测试和部署：在编码实现完成后，进行测试和部署。
通过对程序进行全面的测试，确保程序的功能和性能符合用户的需求。
会计制度设计第5章 会计核算系统设计(2)账簿[精]
![会计制度设计第5章 会计核算系统设计(2)账簿[精]](https://img.taocdn.com/s3/m/faf3b837eff9aef8941e06f0.png)
顺序逐日逐笔登记经济业务的账薄，也称 为日记账。 A、普通日记账 B、特种日记账
9
②分类账：是指对全部经济业务按照总分类账 户和明细分类账户进行分类登记的账簿。
A、总分类账 B、明细分类账。 ③联合账簿：是指把序时账和分类账结合在一
置总分类账、明细分类账，账薄数量多。 企业规模小，业务量少—日记总账，账薄数
量少。
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2.适应会计报表编制的要求 便于提供编制会计报表的资料和管理所需
的信息 编制会计报表的资料应尽可能由账薄直接
提供，尽量减少编报时的计算；尽可能提 高信息输出的多样性，适应企业管理的客 观要求。
15
通过设置分类账薄：—得出某类经济业务的 会计核算资料。
5
4．是会计主体的重要经济档案
会计凭证——分散、零星、大量
整理、归类
账薄——集中、系统地记录所有会
计事项
重要经济档案，设置账簿，有利于保存会 计资料，便于日后查考。
8
（二）会计账薄的分类
会计账簿从不同的角度有不同的分类，常 用的有以下两种分类方式：
的登记各种经济业务的账薄。 Βιβλιοθήκη 优点：卡片不固定在一起，数量根据业务量
定。 缺点：可能出现卡片散失或被抽换的现象。
12
账簿种类的选择：
应考虑5个因素： 单位规模大小 经济业务的繁简 会计人员的分工 采用的核算程序 记账的电算化程度
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（三）会计账薄设计的要求
设计应遵循下列六个原则： 1.适应企业规模和特点 经济业务量是决定账薄设计的关键因素之一。 一般情况下： 企业规模大，业务量多，管理要求细的—设
会计制度核算系统设计说明
会计制度核算系统设计说明背景随着现代经济的发展，企业的规模越来越大，业务范围也越来越广泛，而如何实现对企业财务的准确和实时核算，成为了每个企业管理者不可忽视的问题。
基于这个背景，本文将介绍一种可以应对这个问题的解决方案：会计制度核算系统。
功能需求在设计会计制度核算系统时，需要满足以下功能需求：1. 会计科目设置和管理设定会计科目的名称、编码、属性等信息，包括资产类、负债类、权益类、成本类、损益类等各种类型的会计科目，并提供会计科目的增、删、改、查和查询科目明细的功能。
2. 科目余额结转进行会计期末结转操作，即把本会计期每个会计科目的余额进行结转，计入下一会计期的期初余额，保证会计数据的延续性和一致性。
3. 会计凭证管理支持会计凭证的录入、修改、查询、审核和作废等功能，保证会计凭证的完整性和真实性。
4. 辅助核算管理提供多种辅助核算方式，例如客户档案、供应商档案、固定资产档案等，便于会计科目的核算和管理。
5. 报表管理提供财务报表的查询和输出功能，例如资产负债表、利润表、现金流量表，便于企业管理者对财务状况的全面了解。
6. 安全管理对系统中的会计核算数据进行权限控制和数据备份、恢复等安全措施，保证数据的安全性和完整性。
技术实现为满足上述功能需求，会计制度核算系统需要以下技术实现：1. 数据库技术系统需要进行大量的数据存储和管理，因此需要采用高效、稳定的数据库技术，例如MySQL、Oracle等一流数据库。
2. WEB技术系统采用WEB架构，可以通过浏览器访问，这样便于用户的远程操作和数据处理。
同时，Web技术能够提供更加友好和直观的用户界面，增强用户体验。
3. Java语言Java是一种高效、可靠的编程语言，它的跨平台特性、良好的安全性和丰富的类库使得它成为了开发企业级应用的首选语言。
系统流程图以下是会计制度核算系统的主要流程图：graph LRA[会计科目设置与管理] -->B[会计凭证管理]B -->C[辅助核算管理]C -->D[科目余额结转]D -->E[财务报表管理]E -->F[安全管理]总结通过本文的介绍，我们可以了解到，会计制度核算系统是现代企业管理的一项必备工具，能够实现对企业财务的准确和实时核算，提高企业的管理水平和竞争力。
会计核算系统设计
辅助生产 车间 项 目 基本生 产车间 管理部 门 销售 部门 合 计
月
折 旧 费
审核
制单
待摊（预提）费用分配表
年 金额单位：
合 计
月
应借科目
待摊（预提）费用
总分 类科 目
明细分 类科目
保 险 费
报刊 杂志 费
低值 易耗 品
… …
审核
制单
订货单ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
订货单号： 订货日期： 收 货 方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
序 号 商品 代码 商品 名称
原订货单号： 原订货日期： □新单 □修改 □取消 页次： 需 货 方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
产 地 可保 质期 包数 单位
第五章 会计核算系统设计
四、 原始凭证 的设计 （一）原始凭证要素 回忆《会计学原理》 本教材79页 （二）原始凭证的设计步骤与方法 1. 根据业务管理和会计核算要求,确定原始凭证 的种 类和内容 2. 原始凭证格式和份数的设计 3. 规定原始凭证 的传递程序 4.建立原始凭证的使用保管制度 （三）各种主要原始凭证的设计 “材料入库单”、“限额领料单”、“销货发票” 等的格式见教材81－87页
经办人
3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 领料单
领用部门： 用途： 仓库： 年 数量 编号： 月 日
材料编号
材料名称及规格
单位
计划单价
金额
请领
实发
审核
仓库保管员
领用人
制单人
限额领料单
领用部门： 用途： 材料类别、编号： 领用限额：
会计核算系统设计(2)
a
7
会计凭证与账簿设计
报一 销次 单凭
证 ： 国 内 差 旅 费
a
8
累计凭证：限额领料单
a
9
汇总凭证：工资结算单
a
10
（三）原始凭证的设计方法
设计原始凭证的格式：
（1）内容位置的安排。将重要项目放在显著 位置，名称一般在左边，要填制的内容在右边。
（二）记账凭证设计的内容 基本内容包括 1.记账凭证的名称 2.填制记账凭证的日期 3.记账凭证的编号
a
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4.经济业务的简要说明 5.会计科目名称 6.记账方向 7.金额 8.所附原始凭证张数 9.过账标记 10.有关人员的签名盖章 11.其他内容
a
15
记账凭证的设计（图例）
a
16
（三）记账凭证设计的方法
如原始凭证属十分重要的业务单据，应单 独予以保管，但必须在有关记账凭证上 加注说明，以便日后查考。
确定会计凭证的保管期限，凭证保管期满 才能销毁。
确定会计凭证的保管人员，非保管人员不 得私自接触归档的凭证 。
a
30
【例题】 1.将会计凭证分为原始凭证和记账凭证的分
类标准是（ A ） A.按会计凭证的填制程序和用途 B.按经济业务内容 C.按会计凭证的编制方法 D.按会计凭证的格式
归
计
计
档
⑥员
员
制证 会计
a
28
六、会计凭证保管程序的设计
会计凭证在登记入账以后，应将各种记账凭证连同所附凭证按照 凭证编号顺序定期装订成册，以防失散。
装订成册的凭证应加贴封面和封底。 装订成册的凭证应加贴封条，并由会计主管人员签章，以防抽换