求酒店客房成本核算的会计分录

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住宿(酒店)行业核算和会计分录

住宿(酒店)行业核算和会计分录一、会计核算流程(一)应收工作程序1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：借：应收账款-客账应收账款-街账-明细应收账款-团队银行存款贷：主营业务收入应付账款-电话费2、街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。

及时准备将费用记录到每一账户中。

作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。

3、客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。

当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。

收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。

对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。

由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。

5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。

(二)成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。

其工作的主要内容有：1、支票领用及结账采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。

结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。

检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。

酒店业的会计分录

酒店业的会计分录
酒店业的会计分录
酒店行业是一个越来越重要的行业，从经济、社会、文化等各方面来看，酒店
行业可以说发挥着重要作用。

会计分录是管理财务的关键工作，合理的会计分录也是酒店行业发展的前提，所以非常重要。

一般来说，酒店业的会计分录可以分为主要分录和辅助分录两类：
一、主要分录:
1.营业收入：当酒店收取客户收入时，将发生营业收入。

2.客房费用：客房费用是酒店的必备费用，如客房维护费、清洁费等。

3.餐饮费用：餐饮费用是酒店的主要支出，如食品原料、餐饮服务费用等。

4.销售费用：如包括酒店宣传费、市场营销费用等。

5.管理费用：它包括办公费用、水电费用、出租费用等。

二、辅助分录:
1.采购分录：酒店的采购分录，确定采购的原料、服务项目的支出记录。

2.工资分录：酒店的工资分录，确定酒店的工资支出等。

3.其他费用分录：其他费用分录是指酒店支出的其他费用，如安全费用、维修
费用、运输费等。

以上就是酒店业的基本会计分录，合理的会计分录是酒店发展的前提，希望酒
店经营者能够将会计分录运用到业务实践中，通过有效的会计分录提升酒店的发展，为酒店的发展作出贡献。

第2章酒店客房部会计核算(15)

三、先住店、定期或离店时结算收款——事后结算/挂账 (P42-43)
设置“应收账款”明细账和相应账户，如“现金” 、“银行存款”、“其他货币资金”等
（一）挂账时借：应收账款——某某人/某某单位贷：应收账款——应收户（二）收回挂账欠款时借：现金/银行存款/其他货币资金贷：应收账款——某某人/某某单位
3、会计部门应根据总台交来的“营业收入日记表”进行账务处理。将“营业收入日记表”中登记的本日收到的房金数额与实际收到的现金核算无误后，计入相关科目
注意：凡是要求宾客在总台集中结算的饭店，各营业中心必须设立宾客消费的原始凭证（宾客签字的客账资料）
（二）岗位设置 (参见《旅游会计基础》P223-224)
直接归属于某个特定对象成本的费用一般包括客房房屋及有关设备的折旧费、低值易耗品摊销、部门经营人员工资、物料消耗费、水电费、办公费、差旅费、邮电费和服装费等
二、客房部固定资产的相关核算
（一）折旧费的核算（P54-56)
根据固定资产原值、使用年限、净残值、固定资产减值损失和折旧方法计算折旧费，按使用部门计提折旧，即借记“销售费用”或“管理费用”，贷记“累计折旧”
五、客房营业税金及附加(参见《旅游会计基
础》P162-163,P225-226)
（一）营业税是指在我国境内提供劳务、转让无形资产或销售
不动产的单位和个人按其营业收入征收的一种税。
饭店、旅馆等企业应按营业收入计征营业税，旅游服务业税率一律为5%。（二）城市维护建设税。税率因企业所在地不同而以不同的税
（3）收银员各自向财务部门缴款。各班收银员于本班次结束后，按本班台账“今日收款”栏的合计数，将所收现金全额缴交财务部门。
（4）前台设置周转金。根据业务大小情况，核拨前台一定数额的周转金。与宾客结账时，如遇入不敷出，收银员可动用周转金，以后用收入的现金归还所动用的周转金。谁动用，谁归还，设立“周转金交接签收簿”

酒店客房成本核算及营销政策

酒店客房成本核算及营销政策客房成本核算及营销政策1、客房成本核算1）客房成本价格核算公式：（标间成本费用：49元/间/天；单间成本费用：47元/间/天）洗涤费（4.68）+易耗品（2.32）+折旧（12）+水电费（6）+维修（5）+员工工资（13）+税收（3）+网费（1）+其他（2）2）会议室成本价格核算公式：（酒吧：420元/天/10小时；西会议室：450元/天/10小时；东会议室：450元/天/10小时）电费（150）+工资（5）+易耗（35）+税收（60）+ 折旧（150）+维修（20）=420元/天/10小时东、西会议室折旧费上加30元为：450元/天/10小时2、营销提成政策1）营销代表：4个点；客人返点：11.4个点；客房员工1.15个点；部门经理2个点；公司利润25.75个点A：现价：88元/间/天公司利润39元（88-49）利润比：44.3℅分成后公司纯利润： 22.66元/间/天B：利润分配数额：营销代表（3.52 ）+ 客人返点（10）+公司利润（22.66）+客房员工（1）+部门经理（1.76）2）营销代表：4个点；客人返点：11.4个点；客房员工3个点；部门经理2个点；公司利润19.6个点A：酒吧：公司利润=700-420=280元利润比：40℅分成后公司纯利润： 137.2元/天/10小时（利润比：19.6℅）各占总额比率：营销代表（28 ）+客人返点提（79.8）+ +客房员工（21）+部门经理（14）+公司利润（137.2）B：西会议室：公司利润=700-450=250元利润比：35.7℅分成后公司利润： 107.1元/天/10小时（利润比：15.3℅）各占总额比率：营销代表（28 ）+客人返点提（79.8）+ +客房员工（21）+部门经理（14）+公司利润（107.1）3、人员配备及营销提成条件：1）营销提成条件：A：自主客户（3个月内） B：客房+会议不低于2000元/月方可计算提成，C：业绩5千之内提2个点，1万之内提3个点，1万以上计提4个点2）客房员工提成条件：部门配备人员：领班1名、前厅接待2名或3名、房务员4名1、前厅接待：原工资800元/月，现申请调整为1000元/月+提成实行12小时工作制；或调整为850元/月+提成仍然实行8小时工作制；2、房务员：原工资600元/月+提成（1元/间），现申请调整为700元/月+提成;3、领班：工资800元/月+提成；同时兼会议服务员；提成标准：（在保证每月营业额在2万元基数的情况下）1、每售卖一间全天客房提成1元/间/天；2、每售卖一间钟点房提成0.5元/间/天；3、每接待一次会议提成收入的3%；4、酒店招待房计入营业额但不参与提成；5、白金卡消费的房间计入营业额但不参与提成；分配标准：1、所提取总额客房部所有员工分配；2、试用期在一周的员工不不享受该提成;3、领班提取总额的20%;4、接待、房务员提取总额的80%；5、在当月工作期间，如员工违反公司或部门制度，部门经理视情节严重给予适当扣除，补发给表现优秀的员工。

酒店月末结转的会计分录

酒店月末结转的会计分录
酒店月末结转是指酒店在月末结账时，将当月收入与支出相抵后，确认当月利润或亏损的一种会计处理方法。

下面是酒店月末结转的会计分录：
一、确认当月收入
确认客房收入：根据客房部的报表，确认当月客房收入，包括客房出租收入、额外服务收入等。

确认餐饮收入：根据餐饮部的报表，确认当月餐饮收入，包括食品销售收入、酒水销售收入等。

确认其他收入：根据酒店其他部门的报表，确认当月其他收入，包括会议室租赁收入、娱乐设施收入等。

二、确认当月支出
确认客房成本：根据客房部的报表，确认当月客房成本，包括房间清洁费用、床上用品费用、水电费用等。

确认餐饮成本：根据餐饮部的报表，确认当月餐饮成本，包括食材成本、人工成本、租金费用等。

确认其他成本：根据酒店其他部门的报表，确认当月其他成本，包括员工工资、福利费用、保险费用等。

三、计算当月利润或亏损
将确认的当月收入与支出相抵后，计算出当月的利润或亏损。

四、编制会计分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：其他业务收入
贷：营业外收入
借：主营业务成本
借：其他业务成本
借：营业外支出
借：销售费用
借：管理费用
借：财务费用
借：本年利润
贷：利润分配
以上是酒店月末结转的会计分录，每个酒店的会计处理方法可能略有不同，但基本原理相同。

在编制会计分录时，需按照《企业会计准则》的要求进行核算，确保会计处理的准确性和合法性。

酒店住宿成本会计处理流程

酒店住宿成本会计处理流程今天咱们来聊聊酒店住宿成本是怎么在会计那里处理的呢。

想象一下，你开了一家小小的酒店，就像咱们玩过家家一样。

有客人来住啦，这时候就会产生很多花费，这些花费就是成本。

比如说，酒店的房间里有床、被子、电视这些东西吧。

买这些东西花的钱就是成本的一部分。

就像你买玩具一样，买玩具花的钱就是你的成本啦。

酒店买这些东西的时候，会计就得把这个钱记下来，这是最开始的成本。

再说说客人住进来之后的事。

客人晚上睡觉要开灯，那电也是成本呀。

这就好比你晚上写作业开台灯，电费就是你写作业这个“小活动”的成本。

酒店会计要算出每个房间用电的成本。

比如说，这个月酒店一共交了100元电费，有10个房间住了客人，那大概每个房间的电费成本就是10元。

还有打扫房间的阿姨，阿姨的工资也是成本哦。

阿姨打扫一个房间能得到20元报酬，这个月阿姨打扫了50个房间，那这部分成本就是1000元。

这就像你请小伙伴帮忙做件小事，你给他一颗糖作为报酬，这些糖就是你的成本。

然后就是酒店里的那些洗漱用品，像小香皂、小牙膏之类的。

这些东西也是要花钱买的呀，这也是成本。

假如一个小香皂1元钱，这个月用了50个小香皂，那这就是50元的成本。

那会计怎么处理这些成本呢？他就像一个细心的管家。

他会把这些不同的成本分类，就像把玩具分成汽车类、娃娃类一样。

他把买床被等的成本放在一起，叫固定资产成本；把电费、阿姨工资、洗漱用品这些成本放在一起，叫运营成本。

他会把每个月的成本都算清楚。

比如说这个月酒店一共赚了1000元，但是成本加起来有800元，那利润就是200元。

就像你卖自己画的画，一幅画卖了10元，但是买纸和彩笔花了8元，那你就赚了2元。

酒店会计处理成本的流程就像是在打理一个小家庭的收支一样，要清楚每一笔钱花在哪里，这样酒店才能知道自己到底赚了还是赔了。

这样下次再经营的时候，就知道哪些地方可以省点钱，哪些地方要多花点钱让客人住得更舒服啦。

客房营业日报表编制会计分录例题

客房营业日报表编制会计分录例题
客房营业收入和营业成本的核算,康达酒店是增值税一般纳税人,客房部共有客房200间,其中标准间140间,每间每天租金为180元:商务标准间50间,每同每天租金为260元豪华套间8间,每每天租金为480元;海景套间2,每间每天租金为980元以下是其9月30日发生的部分经济业务。

(1)“客房营业日报表”实际收到现金3000元:支付收款9500元;微信收款10500元;信用卡收款11000元,信用卡手续费费率为5%;收到转账支票1张,金额1500元,xxx公司用于结前欠房金。

本日2
间维修房为海景间。

请根据报表数据进行相关业务核算,并计算该日的客房出租率和租金收入率。

(2)餐厅共收入住宾客早餐券280张,每张早餐券价值20元,
餐饮部和客房部各自独立核算请分别编制客房部和餐饮部的会计分录。

酒店住宿成本核算方法

酒店住宿成本核算方法
酒店住宿成本的核算方法可以根据不同的需求和目的进行选择，常见的方法如下：
1. 毛利率法：将酒店住宿的收入减去直接成本（如房间清洁、维护费用等），得到毛利润，然后将毛利润除以住宿收入，得到毛利率。

这种方法适合评估酒店住宿业务的盈利能力。

2. 定额法：根据酒店的历史数据或行业的标准定额，以固定的成本比例（如房间维护费用占总收入的比例）来计算酒店住宿的成本。

这种方法适合预估酒店住宿业务的成本，并进行预算和控制。

3. 直接成本法：将酒店住宿的直接成本（如人工、材料、能源等）直接分配到每个住宿项目上，并按照实际发生的成本来计算。

这种方法适合跟踪和控制酒店住宿的实际成本，并进行成本效益分析。

4. 多元经营成本法：将酒店住宿的成本按照不同的经营项目进行分类，如客房部门、餐饮部门、娱乐设施等，并将各个项目的直接成本和间接成本进行分配和核算。

这种方法适合综合考虑酒店各个经营项目的成本和效益。

在选择核算方法时，需要根据酒店的具体情况和需求，综合考虑成本的准确性、数据的可获得性以及成本控制的目标等因素。

同时，定期进行成本核算和分析，及时提出改进措施，以提高酒店住宿业务的效益和竞争力。

客房成本核算

如何做好客房成本核算
客房部作为一个物料“消耗大户”，其工作中主要的一项工作就是要做好成本控制，而客房部作为服务行业其核算一般要计两本账，即成本账和费用账。

那么作为客房部费用核算该如何进行，都要计算什么，怎样计算。

下面我想以最简单的一种计算方式进行说明－－就是按照宾客住房时的时间顺序进行。

我们都知道，客人入住酒店首先是需要房间及家具，即固定资产的费用，其主要体现在折旧费用、房租等；入住酒店在房间会使用冷水、热水、灯具等，即电费、冷、热水费；下来用会使用低值易耗品；棉织品，他就会产生洗涤费用；还需要人员进行清扫，即人员工资；清扫房间会使用各种清洁用具及清洁用品，即清洁费用。

这样我们可以看出客房的费用就是将以上的各项费用进行计算合计后得出。

这样经过与间天数相乘并平均到每间房间后，就可以与同期进行比较与分析，也可以进行运营客房价格的参考。

这是一种计算与控制的方式，还可以对客房的经营过程所发生的各项费用与收入进行毛利率的计算，计算出客房每个运行周期毛利率数字后，同比或着环比，来进行分析，也可以用于客房的费用成本控制指标。

当然客房部这样计算大家可以看出其是将固定成本与可变费用计算到一块来进行的，固定成本是不随客房的出租率来变动的，但是每间房的固定费用却是随出租率而减少的，出租率越高费用就分摊的越快，房间损耗的也越快。

可变费用是随着酒店的出租率增加而增加的，住客越多消耗物品也越多，但其在每间房的用量是可以计算的。

所以我们控制成本也主要是控制这方面。

因此，做好每间房的低值易耗品、清洁物料的消耗、维修费用等的控制就能反映客房成本费用管理的效果。

酒店客房用品会计分录

酒店客房用品会计分录概述酒店客房用品是酒店业务中的重要组成部分，它包括了酒店为客人提供的各类必要用品，例如床上用品、洗浴用品、毛巾等。

酒店在购买这些客房用品时，需要进行会计分录，以正确记录和分类这些费用。

下面将详细介绍酒店客房用品会计分录的相关内容。

购买客房用品的会计分录当酒店购买客房用品时，需要将此类费用正确地记入会计账簿，以便后期核查、审计和管理。

购买客房用品的会计分录如下：日期科目借方贷方20XX年X月X日库存现金/银行存款XXXX应付账款XXXX客房用品费用XXXX说明：•库存现金/银行存款科目用于记录购买客房用品的支付方式，如果是现金支付则记入库存现金，如果是通过银行转账支付则记入银行存款。

•应付账款科目用于记录购买客房用品的欠款情况，如果当期未支付，则记入应付账款。

•客房用品费用科目用于记录购买客房用品的费用金额。

使用客房用品的会计分录当酒店使用客房用品时，需要将其使用情况正确记录，以便核算和核查。

使用客房用品的会计分录如下：日期科目借方贷方20XX年X月X日客房用品费用XXXX库存现金/银行存款XXXX说明：•客房用品费用科目用于记录使用客房用品的费用金额。

•库存现金/银行存款科目用于记录支付使用客房用品的金额。

盘点客房用品的会计分录定期盘点客房用品是酒店管理中的重要环节，通过盘点可以了解客房用品的库存情况，为进一步采购提供依据。

盘点客房用品的会计分录如下：日期科目借方贷方20XX年X月X日库存现金/银行存款XXXX库存商品XXXX说明：•库存现金/银行存款科目用于记录支付盘点费用的金额。

•库存商品科目用于记录盘点后的客房用品库存情况。

报废客房用品的会计分录当客房用品损坏或过期无法继续使用时，酒店需要将其报废，并记录相关的会计分录。

报废客房用品的会计分录如下：日期科目借方贷方20XX年X月X日报废损失XXXX库存商品XXXX说明：•报废损失科目用于记录由于客房用品的损坏或过期导致的损失金额。

宾馆客房成本核算

5.87
5.87
5.87
间/日
洗涤费
8.80
8.80
8.80
8.80
8.80
间/日
折旧
15.78
17.75
20.29
23.67
28.40
间/日
杂项
2.8
3.21
3.60
4.20
5.04
间/日
合计
79.40
86.54
95.71
108.02
125.81
间/日
※以上成本核算不含税费
垃圾清运：400元/月，合13.33元/日
耗材：300元/月，合10元/日
开房率
90%
80%
70%
60%
50%
租金
24.61
27.69
31.64
36.92
44.30
间/日
人工
14.25
16.04
18.33
21.38
25.66
间/日
水电
7.18
7.18
7.18
7.187.18间源自日消耗品5.875.87
一次性用品：5.62元/天/间（双床）
洗涤费：8.8元/天/间（双床）
固定资产折旧：17711.07元/月（按8年分摊）582.28元/日
水电费：5508元（10月份），合7.18元/间/日
人工：合计16000元/月,合526元/日（5个人）
杂项：电梯、网络维护费800元/月，合26.67元/日
网络/电话费1600元/月，合53.33元/日
宾馆客房成本核算
昆明蓝贝壳宾馆客房成本核算
总面积：1356.44平方米
客房总数量：41间，