审计实训书后练习参考答案(2014年修改意见稿)
《审计学》课后习题答案
三、练习题
（一）判断题
1-5×√√√×6-10××√√√ 11-15 ×√××√ 16-20 ××××√
（二）单项选择题
1-5 DCBCB 6-10CDAAD 11-16 DCDDCB
（三）多项选择题
1 ABCD 2 BCD3 AB 4 ABCD 5 ABC6 ABD 7 ABD 8 ABC 9 ABC 10 ABCD11 BC 12 ABCD
（二）单项选择题
1-5CDDCA6-10 BCBDB
（三）多项选择题
1 BCD 2 AD 3 ABCD4 ABC 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 8BCD
第九章购货与付款循环
三、练习题
（一）判断题
1-6√√××√√
（二）单项选择题
1-5CAABC 6-7 DB
（三）多项选择题
1BD 2 ABCD 3 BCD 4CD 5 ABC 6 ABD
（四）多项选择题
1 CD 2 ABD 3 BCD 4 ABC 5 ABD 6 BCD
第六章审计风险评估与审计测试
三、练习题
（一）判断题
1-5√√×√× 6-10 √×√××
（二）单项选择题
1-5 DBDDA 6-11CCCBAD
（三）多项选择题
1 ABCD 2BCD 3ACD 4 CD 5 ABC 6 AB
第十章生产与费用循环
三、练习题
（一）判断题
1-7√×××√××
（二）单项选择题
1-4BACD
（三）多项选择题
1 ABCD 2 ABC 3 ABD 4 ABC 5 ABCD 6 ABC
第十一章筹资与投资循环
三、练习题
（一）判断题
2014审计案例分析判断及说明理由题参考答案
判断并说明理由题参考答案(仅供参考)1.签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
（错。
专业胜任能力评价包括评价三个内容：一是执行事务所审计的能力，二是独立性；三是保持应持有谨慎的能力。
）2．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其语文繁简和规模大小都应该制定审计计划。
（对）4．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
（错。
重要性水平根据CPA的专业判断来确定，不应使用相同的重要性水平。
）5．注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
（对。
）6．在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。
（对。
）7．在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。
（错。
审计报告阶段，分析性复核的运用用于对被审计单位会计报表的整体合理性作出最后的复核。
）8．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。
（错.理由: 不能说是最有效的方法。
）9．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
（对。
）10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
（正确）11．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
(答案：错。
理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
)12．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
(对。
理由：是应收账款的审计目标。
)13．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。
(错。
有效方法是进行以销售发票为起点截止性测试。
《审计实训》参考答案
《审计实训》参考答案---修订后第二章审计方法应用案例实训练习参考答案第一节检查记录或文件的应用实训练习一解答（一）审计人员审查某被审计单位时发现：收据2002年5月7日 NO：00321开票：收款人：李记帐凭证2002年5月8日会字第48号注意：记账凭证所附原始单据（收据）抬头为个人，不能报销计入“管理费用”；记账凭证中记账、制证同为一人，不合规。
单据不合法、没有手续、记账凭证与原始凭证金额不一致，应进一步弄清是否贪污。
建议调整：借：其它应收款——王浩 6000贷：管理费用 6000实训练习二解答1.重复抽样的样本量22'961.9615020006000rnau s NP==≈⎛⎫⋅⋅⨯⨯⎛⎫ ⎪ ⎪⎝⎭⎝⎭不重复抽样的样本量'9692'96112000nnnN==≈++2.实际抽样误差：1.96200054292rSP U N===实际抽样误差小于计划抽样误差（6000），则审计人员估计的总金额为8064720元（即4032.362000⨯）。
于是，审计人员可以做出这样的结论：有95%的把握保证2000个应收账款的帐户的真实总体金额在8010428—8119012元之间。
3.评价抽样结果：根据以上抽样结果，如被审计单位应收账款的账面价值为8020000元，处于8010428—8119012元之间，则应收账款金额并无重大误差。
第二节检查有形资产的应用实训练习一解答（1）承销品的口头凭证应通过下列步骤证实：审查承销品记录、寄销合同和往来信函、向寄销人直接函证。
（2）从切片机的存放地点和盘点单上的“重做”字样看，可能是退回的货物，应审核验收报告、销货退回和折让通知单、应收帐款函证回函等，查明切片机的所有权。
如果所有权仍属于顾客，则不应列入被审计单位的存货中。
（3）查阅有关购销协议、结算凭证，查证装箱切片机的所有权，如果销售尚未实现，则应将切片机列入被审计单位的存货中。
（4）应向生产主管查询这些原材料还能否用于生产，如果属于毁损、报废材料，则不应列入被审计单位的存货。
审计实训教程参考答案完整版
审计实训教程参考答案 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第一模块审计业务约定书的签订实训三：签订审计业务约定书根据本题所给出的信息，结合每组的分工情况完成本实训。
《审计业务约定书》中的内容依据给出的材料填写完整即可。
第二模块审计计划工作实训一：总体审计策略与具体审计计划的制定实训要求：1.根据已有资料，将横向趋势分析表填写完整，见表2-1。
表2-2 资产负债表纵向趋势分析被审计单位：大华公司编制人：张雷 26/1/2010 索引号：C12会计期间和截止日：2009年12月31日复核人：李豪 26/1/2010表2-5 总体审计策略被审计单位：大华公司编制人：李豪 27/1/2010 索引号：C15会计期间和截止日：2009年12月31日复核人：王一 28/1/2010一、委托审计的目的、范围审计大华公司2009年12月31日资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
二、审计策略(是否实施预审，是否进行内部控制测试；实质性测试按业务循环还是按报表项目等)对于变动较大的项目实施双重目的测试；按会计报表项目进行实质性测试。
三、评价内部控制和审计风险内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏，可能存在某种程度的财务问题，审计风险较大。
四、重要会计问题及重点审计领域1.营业收入、营业成本项目2.影响利润的其他业务利润、费用、营业外支出项目3.应收账款项目4.存货项目5.在建工程项目五、重要性标准初步估计采用总收入法：按前三年平均营业收入(万元)38088×%：按2009年营业收入(万元)28399×%=综合考虑大华公司的审计风险，大华公司报表总体重要性水平可初步评价为120万元。
六、计划审计日期外勤工作自2010年1月26日至2010年2月2日，共计8天编写报告自2010年2月3日至2月10日七、审计小组组成及人员分工姓名职务或职称分工备注王一副主任会计师审批审计计划、复核底稿李豪注册会计师编制审计计划、综合类底稿，复核底稿项目小组组长王景注册会计师损益类项目张雷注册会计师资产类、负债类项目赵华助理人员盘点，协助张雷审计资产类项目周文助理人员发函证，协助张雷审计负债类项目八、修订计划记录6．观察表2-6和表2-7，并结合所学知识，概括总结具体审计计划的内容。
《审计学》课后习题答案[8页]
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《审计学》课后习题答案第一章一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.AB5.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×第二章一、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×第三章一、单项选择题1.B2.B3.A4.A5.D二、多项选择题1.AC2.AC3.ACD4.BCD5.AB三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√四、案例分析1.收料单与购货发票正确答案：购货发票。
购货发票是外部凭证，收料单是内部凭证，外部凭证比内部凭证更可靠。
2.销货发票副本与产品出库单正确答案：销货发票副本。
销货发票是综合性的原始凭证，比单一的出库单更可靠。
3.领料单与材料成本计算表正确答案：领料单。
领料单是业务方面的原始凭证，材料成本计算表是财务方面加工过的原始凭证。
4.工资计算单与工资发放单正确答案：工资发放单。
工资发放单需经当事人本人签收，较财务加工过的工资计算单更可靠。
5.存货盘点表与存货监盘记录正确答案：存货监盘记录。
存货监盘记录是注册会计师的亲历证据，比被审计单位的内部证据存货盘点表更可靠。
6.银行询证函回函与银行对账单正确答案：银行询证函回函。
银行询证函回函是注册会计师函证的直接证据，银行对账单属于被审计单位持有的银行对账信息。
第四章一、单项选择题1-5 BBBBA二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABD4.AC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5. ×四、案例分析（一）在接受委托前，作为注册会计师，有几项工作要进行：首先，在征得客户美联公司同意之后，向前任的大胜会计师事务所进行了了解与讯问，寻找美联公司更换会计师事物所的理由。
如果美联公司不同意与前任事务所接触，或者大胜会计师事务所是因坚持会计原则而被上市公司更换的话，则宝信会计师事物所就要考虑是否放弃与美联公司的签约。
审计习题参考答案
审计习题参考答案审计习题参考答案审计是一门重要的会计学科，它涉及到对企业财务报表的检查和评估，以确保其准确性和可靠性。
在学习审计过程中，解答习题是非常重要的一环。
下面，我将为大家提供一些审计习题的参考答案，希望能对大家的学习有所帮助。
1. 什么是审计准则？请列举一些常见的审计准则。
答：审计准则是规范审计活动的原则和要求，旨在确保审计工作的质量和有效性。
常见的审计准则包括：- 审计目标的一致性：审计师应确保审计目标与客户的目标一致，以保证审计工作的客观性和独立性。
- 审计计划和程序的合理性：审计师应根据客户的特定情况和风险评估，制定合理的审计计划和程序。
- 适当的审计证据：审计师应采集充分、适当的审计证据，以支持对财务报表的评估和意见表达。
- 审计报告的准确性和清晰性：审计师应准确、清晰地表达对财务报表的审计意见，以便用户理解和使用。
2. 请解释财务报表的审计意见是什么，以及它的作用是什么？答：财务报表的审计意见是审计师对财务报表真实性和合规性的评价和结论。
它通常以书面形式附在财务报表上，向用户提供关于报表可靠性的信息。
审计意见的作用主要有以下几个方面：- 提供可靠性保证：审计意见向用户确认了财务报表的真实性和合规性，增加了报表的可靠性和可信度。
- 促进决策和投资：审计意见为投资者、债权人等用户提供了重要的决策依据，帮助他们评估企业的财务状况和经营绩效。
- 遵守法律法规：审计意见对企业遵守相关法律法规的情况进行了评估，帮助企业确保财务报表的合规性。
- 保护审计师独立性：审计意见反映了审计师对财务报表的独立评价，维护了审计师的独立性和专业声誉。
3. 请解释内部控制是什么，以及它在审计中的作用。
答：内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和制度。
它包括企业内部的组织结构、流程、政策和程序等，旨在保护企业资产、确保财务信息的准确性和可靠性，并促进企业的高效运作。
在审计中，内部控制起着重要的作用，主要体现在以下几个方面：- 风险评估和控制：审计师通过评估企业的内部控制制度，识别和评估潜在的风险，并提出相应的控制建议，以减少企业面临的风险。
审计课后部分习题答案
A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告进行鉴证。
甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。
要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在表格中相应位置打“√”。
『正确答案』分类序号业务类型请在相应位置打“√”（1）基于责任方认定的业务√直接报告业务（2）历史财务信息鉴证业务其他鉴证业务√（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。
『正确答案』该项鉴证业务的责任方为甲公司管理层。
甲公司管理层的责任，是对鉴证对象信息负责，即对乙公司IT系统运行有效性的评价报告负责。
乙公司管理层的责任，是对鉴证对象负责，即对本公司IT系统运行有效性负责。
A注册会计师的责任，是对由甲公司管理层负责的鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即对其出具的有关乙公司IT系统运行有效性的鉴证报告负责。
（3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。
请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。
『正确答案』A注册会计师应当从相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性五个方面评价标准是否适当。
（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？『正确答案』在承接业务后，如果发现标准不适当，可能误导预期使用者，Ａ注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保留结论或者否定结论的报告；如果发现标准不适当，造成工作范围受到限制，注册会计师应当视其受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或无法提出结论的报告。
在某些情况下，注册会计师应当考虑解除业务约定。
1.注册会计师在对昌盛公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通相关问题时，眼神飘忽不定，逻辑混乱。
在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据：(1)销货发票副本;(2)监盘客户的存货(不涉及检查相关的所有权凭证);(3)外部律师提供的声明书;(4)管理层声明书;(5)会计记录。
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审计实训教程参考答案完整版审计实训教程参考答案 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第⼀模块审计业务约定书的签订实训三：签订审计业务约定书根据本题所给出的信息，结合每组的分⼯情况完成本实训。
《审计业务约定书》中的内容依据给出的材料填写完整即可。
第⼆模块审计计划⼯作实训⼀：总体审计策略与具体审计计划的制定实训要求：1.根据已有资料，将横向趋势分析表填写完整，见表2-1。
表2-2 资产负债表纵向趋势分析被审计单位：⼤华公司编制⼈：张雷 26/1/2010 索引号：C12会计期间和截⽌⽇：2009年12⽉31⽇复核⼈：李豪 26/1/2010表2-5 总体审计策略被审计单位：⼤华公司编制⼈：李豪 27/1/2010 索引号：C15会计期间和截⽌⽇：2009年12⽉31⽇复核⼈：王⼀ 28/1/2010⼀、委托审计的⽬的、范围审计⼤华公司2009年12⽉31⽇资产负债表、利润表、现⾦流量表和所有者权益变动表。
⼆、审计策略(是否实施预审，是否进⾏内部控制测试；实质性测试按业务循环还是按报表项⽬等)对于变动较⼤的项⽬实施双重⽬的测试；按会计报表项⽬进⾏实质性测试。
三、评价内部控制和审计风险内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏，可能存在某种程度的财务问题，审计风险较⼤。
四、重要会计问题及重点审计领域1.营业收⼊、营业成本项⽬2.影响利润的其他业务利润、费⽤、营业外⽀出项⽬3.应收账款项⽬4.存货项⽬5.在建⼯程项⽬五、重要性标准初步估计采⽤总收⼊法：按前三年平均营业收⼊(万元)38088×%：按2009年营业收⼊(万元)28399×%=综合考虑⼤华公司的审计风险，⼤华公司报表总体重要性⽔平可初步评价为120万元。
六、计划审计⽇期外勤⼯作⾃2010年1⽉26⽇⾄2010年2⽉2⽇，共计8天编写报告⾃2010年2⽉3⽇⾄2⽉10⽇七、审计⼩组组成及⼈员分⼯姓名职务或职称分⼯备注王⼀副主任会计师审批审计计划、复核底稿李豪注册会计师编制审计计划、综合类底稿，复核底稿项⽬⼩组组长王景注册会计师损益类项⽬张雷注册会计师资产类、负债类项⽬赵华助理⼈员盘点，协助张雷审计资产类项⽬周⽂助理⼈员发函证，协助张雷审计负债类项⽬⼋、修订计划记录6．观察表2-6和表2-7，并结合所学知识，概括总结具体审计计划的内容。
审计(2014) 第三章 审计证据 课后作业 下载版
第三章审计证据（课后作业）一、单项选择题1.审计证据包括会计记录中含有的信息和其他信息，下列属于会计记录中含有的信息的是（）。
A.银行对账单B.内部控制手册C.询证函的回函D.分析师的报告2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）。
A.被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更可靠B.购货发票比验收单更可靠C.口头形式的证据比电子或其他介质形式的证据更可靠D.询问某项内部控制的运行得到的证据比观察某项内部控制的运行得到的证据更可靠3.注册会计师为证实应付账款的完整性认定，通过下列审计程序获取的审计证据中，最不具有相关性的是（）。
A.检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款B.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理C.获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节D.从被审计单位的明细账中选取项目进行函证，并且列明具体金额要求被询证者确认4.下列审计程序中，只能用于控制测试的是（）。
A.询问B.函证C.重新执行D.重新计算5.一般来说，（）程序不能单独作为一项审计证据，而只能作为其他审计证据的补充，与其他审计程序结合使用才能发挥作用。
A.询问B.检查C.函证D.重新计算6.A注册会计师在审计甲公司2013年财务报表的过程中，在对应收账款实施函证时，选取了以下的特定项目，其中A注册会计师选择的项目不合理的是（）。
A.交易频繁但期末账户余额为零的项目B.重大关联方交易C.可能产生重大错报风险的非正常项目D.账龄较短的项目7.下列关于函证方式的理解，正确的是（）。
A.在询证函中列明账户余额的是积极式询证函，不列明账户余额的是消极式询证函B.采用积极式的询证函，无论是否收到回函，都能为财务报表认定提供审计证据C.采用消极式询证函，未收到回函并不能明确表明预期的被询证者已经收到询证函或已经核实了询证函中所包含信息的准确性D.针对某个被审计单位，只能采用一种方式来实施函证8.下列关于询证函回函可靠性的表述中，不正确的是（）。
审计课后习题(修正)
第9章销售与收款循环审计习题二、案例分析题1. 北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民对ABC股份有限责任公司（上市公司）2013年度财务报表进行审计的过程中，获取的公司2013年12月31日的相关会计记录资料【要求】请根据上述资料回答下列问题并将答案填入下面的表格内：（1）上述项目中适用函证程序的有哪些？（2）接受函证的对象有哪些？（3）函证的主要内容是什么？（4）可以选用的函证方式是什么？2. 注册会计师A和B对XYZ股份有限公司2013年度财务报表进行审计。
该公司2013年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2013年度合并财务报表附注的部分内容如下：（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。
坏账准备按期末应收账款余额的5%计提。
应收账款和坏账准备项目附注：应收账款和坏账准备2013年年末余额分别为16 553万元、52.77万元。
应收账款账龄分析如下：（2）营业收入和营业成本项目附注：营业收入和营业成本2013年年度发生额分别为61 020万元、52 819万元。
和B，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，分别指出上述内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
3. ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2013年度的财务报表。
注册会计师王萍了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
王萍取得2013年12月31日的应收账款明细表，并于2014年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。
王萍将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：第10章购货与付款循环审计习题二、案例分析题1. 标志会计师事务所注册会计师陈文浩在对甲公司2013年的应付账款项目进行审计。
根据2.注册会计师A和B对XYZ股份有限公司2013年度财务报表进行审计。
该公司2013年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
审计学实训题答案-推荐下载
第五章 实训题答案
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电通，力1根保过据护管生高线产中0不工资仅艺料可高试以中卷解资配决料置吊试技顶卷术层要是配求指置，机不对组规电在范气进高设行中备继资进电料行保试空护卷载高问与中题带资2负料2，荷试而下卷且高总可中体保资配障料置各试时类卷，管调需路控要习试在题验最到；大位对限。设度在备内管进来路行确敷调保设整机过使组程其高1在中正资，常料要工试加况卷强下安看与全22过，22度并22工且22作尽22下可护都能1关可地于以缩管正小路常故高工障中作高资；中料对资试于料卷继试连电卷接保破管护坏口进范处行围理整，高核或中对者资定对料值某试，些卷审异弯核常扁与高度校中固对资定图料盒纸试位，卷置编工.写况保复进护杂行层设自防备动腐与处跨装理接置，地高尤线中其弯资要曲料避半试免径卷错标调误高试高等方中，案资要，料求编试技5写、卷术重电保交要气护底设设装。备备置管4高调、动线中试电作敷资高气，设料中课并技3试资件且、术卷料中拒管试试调绝路包验卷试动敷含方技作设线案术，技槽以来术、及避管系免架统不等启必多动要项方高方案中式；资，对料为整试解套卷决启突高动然中过停语程机文中。电高因气中此课资，件料电中试力管卷高壁电中薄气资、设料接备试口进卷不行保严调护等试装问工置题作调，并试合且技理进术利行，用过要管关求线运电敷行力设高保技中护术资装。料置线试做缆卷到敷技准设术确原指灵则导活：。。在对对分于于线调差盒试动处过保，程护当中装不高置同中高电资中压料资回试料路卷试交技卷叉术调时问试，题技应，术采作是用为指金调发属试电隔人机板员一进，变行需压隔要器开在组处事在理前发；掌生同握内一图部线纸故槽资障内料时，、，强设需电备要回制进路造行须厂外同家部时出电切具源断高高习中中题资资电料料源试试，卷卷线试切缆验除敷报从设告而完与采毕相用，关高要技中进术资行资料检料试查，卷和并主检且要测了保处解护理现装。场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
审计课后习题及答案14章.docx
工程项目审计的终结阶段：审计组按照"跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正"的原则，针对发现的问题，提出意见和坚毅，并出具书面分期报告。
?、审计方式不同：第一，事后竣工结算审计为报送审计，跟踪审计为就地审计，审计工作主要在建设现场进行。第二，事后竣工决算审计实在整个工程全部完成后进行审计，是一种集中审计，而跟踪审计则是对工程项目全过程的实时监督。
?、审计内容不同：事后竣工决算审计这主要是在工程项目完成后对竣工决算资料进行审计；而跟踪审计则在平时形成竣工决算的各个环节、过程及相应阶段产生的相关资料进行的动态审计，其审计内容表现出多样化、丰富化特点，是一种全过程全面审计。
7、什么是审计工作底稿的三级复核制度？其具体内容是什么？
审计工作底稿三级复核是指审计机构制订的以项目经理、部门经理和主任会计师为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
具体内容：一级复核：项目经理（或者项目负责人）复核是三级复核制度重
的第一级复核，称为详细复核。它要求项目经理对下
属审计助理人员形成的审计工作底稿逐张复核，发现
4、评价审计证据可靠性时应考虑哪些因素？
①以文件、记录形式村子啊的审计证据比口头形式的审计证据可靠；
②获取被审计单位以外的独立的第三者的外部证据，比曲子被审计单位内部的证据可靠；已获取的第三者确认的内部证据比未获取的第三者确认的内部证据可靠；
③审计人员自行获取的证据比由被审计单位提供的证据可靠；
④被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据，比被审计单位内部控制较差时所提供的内部证据可靠；
审计(新准则、新体系实训)参考答案共50页
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、味起来却有 久久不会退去的余香。
审计(新准则、新体系实训)参考答案 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
谢谢！
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
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审计实训书后练习参考答案（2014年修改意见稿）《审计实训》各章“练习与思考”的参考答案第一章内部控制的评审实训“练习与思考”的参考答案练习一：内部控制情况调查表被调查单位：某股份有限公司调查内容：存货管理、入库的内部控制调查时间：20××年×月×日被调查人：×××、×××、×××等练习二：昌鸿锅炉厂可以将以下一些工作分配给有关人员：供应科科长：批准物资采购工作采购员：执行物资采购工作保管员：对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录工作会计员：物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实核对工作、物资总账和明细账核对工作物资清查小组成员：物资定期清查工作练习三：东方贸易公司可以江该公司有三位员工分担下列工作：A：记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调节银行存款日记账与银行存款对账单；B：记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账C：记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的通知单。
练习四：（1）本例子中在现金收入方面采取的内部控制措施有：钱和票分开，出纳员收钱，守门员收票；门票的正卷和付卷分开。
（2）假设售票员与守门员串通窃取现金收入，可以再设一人收付卷。
（3）对串通舞弊行为，可以加强内部监督和注意顾客检举揭发。
（4）剧院经理可采取场场清算、天天清算或严格执行日清月结，以便使现金内部控制达到最佳效果。
练习五：根据上述情况，该公司“内部控制”主要存在的重要缺陷有：（1）钱、账没有分开（2）出纳、会计工作没有分开（3）应收账款明细账不能由出纳管理（4）银行存款余额调节表不能由出纳员来调节。
第二章流动资产的审计实训第一节货币资金的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一：被审计单位：某公司库存现金限额：5000出纳员：审计人员：（1）推断2010年12月31日库存现金余额是：1000-165200+165500=1300（2）向公司开户银行函证的作用是：了解公司现金管理的情况。
（3）审计人员应该采用函证方法，而且是肯定式函证方法，或直接到公司开户银行面询，才能直接收回开户银行询证函，目的是情况真实（4）审计人员得到银行存款余额调节表后应该检查的内容是：既检查未达账，也检查舞弊行为。
（5）审计人员取得开户银行2011年1月31日的银行对账单，能证实2010年12月31日的银行余额调节表的期初数。
练习二：被审计单位：某企业该企业在现金业务中存在的问题：（1）每天每笔收付款现金均应该及时入账；（2）盘盈现金2703.3元应责成有关人员查明原因；（3）1月10日借出600元的差旅费应及时补办借款手续；（4）未领工资1480元应进行账务处理：借：现金贷：其他应付款（5）现金超限额不应发生；（6）盘亏现金2703.3元，应进一步查明原因。
（3）审计人员在进一步中，特应该索取2011年1—3月的银行对账单，进一步核实每月底的现金实存数。
练习四：银行存款余额调节表被审计单位：昆仑厂2011年2月28日审查结果：（1）编制昆仑机械厂2011年2月份的银行存款余额调节表（2）2月8日、16日、21日三笔账不是未达账项，可能是舞弊行为。
可能存在利用一收一付办法舞弊。
（3）对2月8日、16日、21日三笔账检查原始凭证或对有关单位函证（4）不能开出空白支票。
第二节交易性金融资产的审计实训“练习与思考”的参考答案练习：（1）该公司在成立之初，就将大量股本金汇往证券公司，可能存在利用发行股票所筹集到的资金炒股票；（2）为了证实审计人员的初步怀疑，审计人员下一步应该追踪公司股本金3800万元汇往何处，是不是汇道某证券公司去了？（3）审计人员已掌握了该股份公司是在用股本金违规炒股的情况，为进一步调查了解股票的存量、余额及买卖股票的盈亏情况，应该对“其他货币资金”、“投资收益”等账户的原始凭证进行审查；（4）查清上述事实后，如果牵涉道严重违法行为，应该另组织审计人员，对公司进行“财经法纪审计”；如果属于一般的违法，则可以追究责任人的经济责任。
第三节债权的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一计算伟达公司应得的贴现收入：计算到期值=80000*（1+6%*90/360）=81200计算贴现息=81200*0.08*30=541计算贴现收入=81200-541=80659正确的会计分录是：借：银行存款80659财务费用541贷：应收票据：81200（1）根据计算结果及所给的资料，可能存在财务费用不真实的问题。
（2）审计人员应该进一步审查公司取得贴现收入时所记银行日记账进账单。
（3）调整账面：借：银行存款799贷：利润分配——未分配利润799审计意见：伟达公司原来账面虚增财务费用799元（1340-541=799），故虚减本年利润799元，应该按照有关法律规定补缴企业所得税和补提盈余公积.。
练习二：（1）这笔预付款可能是虚假的，可能是挪用公款。
（2）下一步应该审查丰源厂的预付货款明细账2010年1月1日80000元发生时的原始凭证（3）如果收集的证据表明所判断是正确的，审计人员应该结论是：将80000元款项追回，并建议管理当局对责任人追究责任。
练习三：（1）乙会计师事务所不能只听从被审单位意见，应该发函向有关单位调查情况并作出处理（2）已发出肯定式回函，但审计人员未收到回函，可能被函证单位有难言之隐，审计人员可以审查会计编制记账凭证所使用的原始凭证。
（3）对A客户，以后找机会核对；对B客户审查其汇款的银行日记账的记录；对C客户审查其18万元的银行日记账的原始记录；对D客户继续核对账目记录。
第四节存货的审计实训练习与思考”的参考答案练习一（1）该企业的存货管理中存在的问题：三个仓库没有统一的管理和监督；三个仓库各自工作放任自流，无人统一管理和监督；缺少存货入库验收制度，缺少存货的出库制度；仓库进货、出货缺少总账、明细账记录，三个仓库的明细账与总账缺少核对制度。
（2）由于仓库保管人员相互勾结、监守自盗造成的损失应追究相关管理人员的责任，例如由相关管理人员经济赔偿。
金丰企业在账面上应做如下调整，才能使账实相符。
借：其他应收款__保管员5500贷：库存材料5500（3）审计结论：该企业的内部控制制度很不严格，对存货收、发及其管理存在多处弱点，建议企业建立一套完整的内部控制制度。
练习二：（1）计算该企业2010年12月31日在产品的应存数：32000-2000=30000件；（2）分析：在产品数量期末数的虚增，意味着少结转了已经完工的生产成本，进而少结转已售产品成本，从而虚减本年利润；如果在产品数量期末数的虚减，则意味着多结转了已经完工的生产成本，进而多结转已售产品成本，从而虚增本年的利润。
（3）出现上述错误的原因可能是登记在产品的账簿不及时或缺少不要的内部控制制度。
练习三：（1）该公司由于发出存货计价方法的变化，即：2006年1月至11月的存货发出采用先进先出法计价，而从12月份开始采用后进先出法计价。
在物价上涨的情况下，采用先进先出法计价改为后进先出法计价，会导致虚增成本费用，虚减当年利润（2）该公司在2011年12月31日的资产负债表中的附注中应披露这一信息。
第三章非流动资产的审计实训第一节固定资产和在建工程的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一：（1）A企业对上述业务的处理是不正确。
因为该项固定资产的运杂费3000元、安装费2000元都应该计入固定资产原值，就是说，该项固定资产的原始价值应该是565000元。
（2）由于A企业虚减了固定资产原值，就会虚减2011年的提取的累计折旧，从而虚增2011年度利润虚增金额5000元。
（3）A企业应调整账目：借：固定资产5000贷：本年利润5000并根据有关规定不交所得税和不提盈余公积。
才能使固定资产的会计处理正确无误。
练习二：（1）为了验证固定资产的真实价值，注册会计师应采取的审计程序：审查甲企业以转让其所持有普通股4万股（每股面值100元）是否属于真实，进一步审查乙企业及承担乙企业建造房屋用的抵押贷款4,200,000元是否真实。
（2）经过验证，注册会计师发现房屋的价格被高估了1,100,000元，甲企业应进行下列账务调整：借：应付票据1100000贷：固定资产——房屋110000第二节长期股权投资的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一：（1）根据上述情况，被审单位的资金汇往证券公司最可能是进行非法炒股的有关活动。
（2）在企业成立不到一年，没有银行贷款，且累计盈利只有500多万的情况下，其汇往本地和异地证券公司的资金最有可能的来源是“股本金”（3）企业之所以会在没有任何原始凭证的情况下冲减“长期投资”，说明企业非法炒股发生亏损，没有别的方法，只好冲减“长期投资”。
（4）如果审计人员调查得知，该公司动用股本金炒股牟利，但却发生了巨额亏损，为了了解该公司资金股票的真实数额并核算真实盈亏额，审计人员还要收集：买卖股票的次数，股票的余额等审计证据？可以通过监督盘点的审计方法。
练习二：（1）华盈公司对宏大公司的股票投资处理不正确，应该按照“权益法”二不能按照“成本法”。
（2）按照正确的处理办法，即按照“权益法”核算，该公司的长期投资额为51580000元，应确认的投资收益应该是3180000元。
第三节无形资产、长期待摊费用的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一：（1）A单位的账务处理不正确。
因为此项收入应该是“其他业务收入”。
（2）应当这样进行正确的账务处理：借：银行存款156000贷：其他业务收入156000（3）A单位的处理与正确的处理两种方法会对其2011年的利润额没产生不同的影响。
因为都属于收入。
练习二：（1）B单位确认的专利权价值部正确。
因为聘请律师费、申请注册费用应该进入“管理费”。
（2）正确的专利权价值是82000（3）B企业的处理方法，会使2011年的管理费用虚增18000元，而本年利润因此会减少18000元，为消除这种影响，会计应该做如下调整：借：无形资产18000贷：利润分配——未分配利润18000然后，补缴所得税和补提盈余公积。
练习三：（1）如果我是注册会计师，我认为民盛实业对开办费的账务处理本不恰当，因为招待费、印刷登记费用、注册费不应该进开办费，进管理费就可以了。
（2）借：管理费——印刷登记费用、注册费营业费用——招待费贷：长期待摊费用——开办费（3）民盛实业的处理方法会虚减了管理费用4400元(13200-8800)，从而虚增了当年的利润4400元，应当做如下会计分录消除这些影响：借：利润分配——万恶哦分配利润4400贷：长期待摊费用——开办费4400第四章负债和所有者权益审计实训“练习与思考”的参考答案第一节流动负债审计实训“练习与思考”的参考答案练习一：根据上述资料，该公司本年度应付账款笔上年度同期大幅度减少，原因是：有300万元的材料款未付、已经验收入库，但是公司“应付账款”账户没有记录。