高考第一轮复习必修1经济生活第八课财政与税收
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高三一轮复习经济生活第八课财政与税收ppt课件
2.从试题类型上看：选择题和 材料题都是考查的重点，选择 题多聚焦于财政政策、财政作 用、税收的特点、个人所得税。 材料题主要立足分配与生产、 分配与消费的关系，考查财政 和税收的作用
考点一 财政收入及其构成
１、财政的基本含义
（１）含义 （２）本质 （３）目的
2、国家预算与国家决算
国家预算： 由政府提出并经过法定程序审查 批准的国家年度基本收支计划（本 年度）
结 是国家财政的主要环节。
果
上一年度国家预算执行结果的会计
国家决算： 报告。
3、财政收入的含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起 来的资金，就是财政收入。
4、组织财政收入的具体形式（来源）：
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
简称：税利债费
最主要的形式
5、影响财政收入的主要因素
经济发展水平（基础）
供财给政赤的字不平衡支出，大会于收引入发不经通平济货衡的，发膨引展胀发；通但。货在因膨经胀济此，发，不展利缓财于慢 政字赤的字方要要式辩证控的地制发看在行一国定债范。的则需围情不，之况会拉下引动内，发经。适通济当货增弥扩膨长补大胀。财,而财政能政赤扩字大赤，内
3、2016年中央财政用在与人民群众生活 直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和 就业、住房保障、文化方面的支出安排合 计13848 亿元，比上年增长19．8％。越 来越大的“民生蛋糕”，反映了我国 A．初次分配和再分配更加注重社会公平 B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡 C．财政支出的结构得到优化且重点突出 D．国家、企业和个人三者分配关系进一 步理顺
分配政策
经济发展水平对财
表 现
政收入的影响是基 础性的（根与叶、 源与流）
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利 于企业和个人的发展
考点一 财政收入及其构成
１、财政的基本含义
（１）含义 （２）本质 （３）目的
2、国家预算与国家决算
国家预算： 由政府提出并经过法定程序审查 批准的国家年度基本收支计划（本 年度）
结 是国家财政的主要环节。
果
上一年度国家预算执行结果的会计
国家决算： 报告。
3、财政收入的含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起 来的资金，就是财政收入。
4、组织财政收入的具体形式（来源）：
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
简称：税利债费
最主要的形式
5、影响财政收入的主要因素
经济发展水平（基础）
供财给政赤的字不平衡支出，大会于收引入发不经通平济货衡的，发膨引展胀发；通但。货在因膨经胀济此，发，不展利缓财于慢 政字赤的字方要要式辩证控的地制发看在行一国定债范。的则需围情不，之况会拉下引动内，发经。适通济当货增弥扩膨长补大胀。财,而财政能政赤扩字大赤，内
3、2016年中央财政用在与人民群众生活 直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和 就业、住房保障、文化方面的支出安排合 计13848 亿元，比上年增长19．8％。越 来越大的“民生蛋糕”，反映了我国 A．初次分配和再分配更加注重社会公平 B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡 C．财政支出的结构得到优化且重点突出 D．国家、企业和个人三者分配关系进一 步理顺
分配政策
经济发展水平对财
表 现
政收入的影响是基 础性的（根与叶、 源与流）
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利 于企业和个人的发展
高三一轮经济生活第八课财政与税收
作用
财政
作用
支出
构成
财政政策与货币政策比较
财政政策 含 义 不 区 同
知识拓展
货币政策
政府通过对财政收 入和支出总量的调 节来影响总需求， 使之与总供给相适 应的经济政策。
中央银行为实现一定的宏观 经济目标而对货币供应量和 信贷量进行调节和控制所采 取的指导方针及其相应的政 策措施
别 内 容 不 同
对点练习
财政是国家凭借政治权力而进行的社会 产品分配。财政的本质是( ) A.一种生产关系 B.一种交换关系 C.一种分配关系 D.一种消费关系
C
（1）税收及其种类
考点明确
①税收 强制性、无偿性、固定性 ②税收的基本特征 ③税收的种类 增值税、个人所得税 ④税收的作用
（征税对象、税率、作用）
（2）依法纳税 ①纳税人 ②依法纳税
完善农村社会保障 加快完善覆盖城乡居民的 社会保障体系。农村最低生活保障制度全面建立。
经济运行状况与财政、货币政策
经济运行 状况
对策 财政政策
知识拓展
货币政策
在经济增 增加支出和减少税收 扩大货币发行量、降 长滞缓、 、增加国债发行等， 低存贷款基准利率和 经济运行 存款准备金率 主要受需 求不足制 扩张性财政政策和从宽（积极）的货币政策 约时 减少支出、增加税收 减少货币发行量、提 经济过热、 、减少国债发行， 高利率和存款准备金 经济运行 率 受供给能 紧缩性财政政策和从紧的货币政策 力制约时
3、通过骗取税收优惠偷逃税款即偷税。 ×
4、骗取国家出口退税款属于骗税行为。 √
区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取 欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的， 则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是 为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗 税行为。
2019届高考政治一轮复习：必修1 第8课 财政与税收
特别提醒：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有利于经济和社会发 展；在通货紧缩情形下，适度的财政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。
• 5．我国财政的作用 • 国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 社会公平 人民生活 • (1)是促进____________、改善____________的物质保 资源合理配置 障。 平稳运行 • (2)具有促进________________的作用。 • (3)具有促进国民经济____________的作用。 • [记忆小窍门] 财政作用 • 治理基础和支柱，财政作用要记住；三个促进求平稳，找 准区别不能混。 • 改善生活促公平，配置资源保运行；经济滞缓财政扩，经
核心线索 1 ．一种意识：纳 税人意识 2 ．两种关系：财 政收支关系、税 收与财政的关系 3 ．两个作用：财 政和税收的作用 4 ．三个特征：税 收的三个基本特 征 5 ．四种行为：违 反税法的四种行 为
术语必背 1 ．影响财政收入因素主要是 经济发展水平和分配政策。经 济发展水平对财政收入的影响 是基础性的 2．国家财政是促进社会公 平、改善人民生活的物质保障 3 ．国家财政具有促进资源合 理配置的作用 4 ．国家财政具有促进国民经 济平稳运行的作用 5．税收具有强制性、无偿 性、固定性的特征 6 ．依法纳税是公民的基本义 务
• 2．依法纳税是公民的基本义务 • (1)必要性 • 第一，由我国税收的性质决定：我国是人民当家作主的社 会主义国家，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体 利益、个人利益在根本上是一致的。 • 第二，由税收的作用决定：国家的兴旺发达、繁荣富强与 每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各 界缴纳的各种税收作为物质基础。 偷税、欠税、骗税、抗税 • 第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受 国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳 税。
• 5．我国财政的作用 • 国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 社会公平 人民生活 • (1)是促进____________、改善____________的物质保 资源合理配置 障。 平稳运行 • (2)具有促进________________的作用。 • (3)具有促进国民经济____________的作用。 • [记忆小窍门] 财政作用 • 治理基础和支柱，财政作用要记住；三个促进求平稳，找 准区别不能混。 • 改善生活促公平，配置资源保运行；经济滞缓财政扩，经
核心线索 1 ．一种意识：纳 税人意识 2 ．两种关系：财 政收支关系、税 收与财政的关系 3 ．两个作用：财 政和税收的作用 4 ．三个特征：税 收的三个基本特 征 5 ．四种行为：违 反税法的四种行 为
术语必背 1 ．影响财政收入因素主要是 经济发展水平和分配政策。经 济发展水平对财政收入的影响 是基础性的 2．国家财政是促进社会公 平、改善人民生活的物质保障 3 ．国家财政具有促进资源合 理配置的作用 4 ．国家财政具有促进国民经 济平稳运行的作用 5．税收具有强制性、无偿 性、固定性的特征 6 ．依法纳税是公民的基本义 务
• 2．依法纳税是公民的基本义务 • (1)必要性 • 第一，由我国税收的性质决定：我国是人民当家作主的社 会主义国家，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体 利益、个人利益在根本上是一致的。 • 第二，由税收的作用决定：国家的兴旺发达、繁荣富强与 每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各 界缴纳的各种税收作为物质基础。 偷税、欠税、骗税、抗税 • 第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受 国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳 税。
第八课+财政与税收+课件-高考政治一轮复习人教版必修一经济生活
②财政资金使用效率提高，财政收支缺口缩小
③财政支出重结构调整，政策支持下沉基层
④开始实行紧缩性财政政策，防范债务风险上升
√A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
2.（2021全国甲卷第14题）2021年，某地改变养老补贴模式，将每人每月300元
—600元不等的补贴资金储值在专门账户，失能，失智、孤寡、独居老人可自主选
因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社 会总供求平衡。
拓展 正确认识我国的财政赤字
含义 原因
影响 方法 注意
当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字
收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。 调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩 大内需，拉动经济发展 经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳 运行。 经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升
2.财政的地位、作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (2)作用
提醒 国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件 下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。
方法点拨
快速辨别财政的作用 凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财政具有促 进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进 国民经济平稳运行的作用。
择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务；服务费用按规定服
务次数和时长从专门账户中抵扣，超额部分按照市场价格收费。相对于现金直补，
2019届高三一轮复习课件：必修1《经济生活》第8课 财政与税收 (共52张PPT)
2、征税与纳税 （1）税收及其种类： 税收 税收的基本特征 税收
的种类 税收的作用 （2）依法纳税
网络构建
考点一、财政及其作用
1.财政的基本含义： 国家的收入和支出
理解： A、特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有 强制性）社会产品分配。（具有社会性） B、内容：国家对社会产品的分配 C、本质：是一种分配关系 D、目的：国家履行对内对外职能
辩一辩3．财政赤字越少越好。
[简述理由] 财政赤字过多，意味着财政支出要靠借 债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但 在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞 建设，一定程度上有利于促进经济增长。
辩一辩4．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等
[简述理由] 财政收入与支出相等，当然属于财政收 支平衡。但受多种因素的影响，财政收支完全相等的 情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余 ，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。
⑵财政收支平衡和财政赤字
财政收支平衡是指当年 的财政收入大于支出， 略有盈余，或支出大于 收入略有赤字。
财政赤字是指当年的财政 支出大于财政收入的部 分，赤字意味着要靠借 债过日子。
赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨， 可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之 内 。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系， 促进社会总供求平衡。
经济过热，需求过旺， 供给不足（即经济正常 运行主要供给能力制约 时），物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
目的：
抑制总需求，降低物价， 给经济“降温”。
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
稳健的财政政策
经济增长滞缓，一部分
原 经济资源未被利用，经 因 济运行主要受需求不足 区 制约。通货紧缩
的种类 税收的作用 （2）依法纳税
网络构建
考点一、财政及其作用
1.财政的基本含义： 国家的收入和支出
理解： A、特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有 强制性）社会产品分配。（具有社会性） B、内容：国家对社会产品的分配 C、本质：是一种分配关系 D、目的：国家履行对内对外职能
辩一辩3．财政赤字越少越好。
[简述理由] 财政赤字过多，意味着财政支出要靠借 债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但 在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞 建设，一定程度上有利于促进经济增长。
辩一辩4．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等
[简述理由] 财政收入与支出相等，当然属于财政收 支平衡。但受多种因素的影响，财政收支完全相等的 情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余 ，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。
⑵财政收支平衡和财政赤字
财政收支平衡是指当年 的财政收入大于支出， 略有盈余，或支出大于 收入略有赤字。
财政赤字是指当年的财政 支出大于财政收入的部 分，赤字意味着要靠借 债过日子。
赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨， 可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之 内 。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系， 促进社会总供求平衡。
经济过热，需求过旺， 供给不足（即经济正常 运行主要供给能力制约 时），物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
目的：
抑制总需求，降低物价， 给经济“降温”。
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
稳健的财政政策
经济增长滞缓，一部分
原 经济资源未被利用，经 因 济运行主要受需求不足 区 制约。通货紧缩
高考政治一轮复习课件：必修一经济生活第八课 财政与税收
2.1万亿元财政赤字来扩大内需，拉动经济增长。 促进国民经济平稳运行
（2020•南康区模拟）2019年8月，财政部下达农业转移人口市民化奖励资金300亿元， 高考政治一轮复习课件：必修一经济生活第八课 财政与税收（共42张PPT）ppt课件完美课件优秀课件公开课课件 支持农业转移人口市民化，推进新型城镇化。要求地方财政部门合理分配资金，重点向 吸纳农业转移人口较多地区倾斜，向有效解决农业转移人口市民化过程中有突出问题的 地区倾斜，切实保障农业转移人口基本公共服务需求。这体现了（ ） ①财政是国家治理的基础，在社会经济生活中的作用巨大 ②财政支出可以扩大社会总供给，完善社会基本公共服务 ③财政有利于促进国民经济平稳运行，推动经济高质量发展 ④国家通过国民收入的再分配，促进社会公平、改善民生 A．①② B．①④ C．②③ D．③④
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策，
区 手段 政策，如税收、税率、国债 如存贷款利率调整、存款准
的调整，保护价收购粮食等 备金率调整等。
别
制定者
财政部制定，经全国人大及 常委会通过
中国人民银行直接制定，经 国务院批准
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
经济过热，需求过旺， 供给不足（即经济正常 运行主要供给能力制约 时），物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
目的：
抑制总需求，降低物价， 给经济“降温”。
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
稳健的财政政策
经济增长滞缓，一部分
原 经济资源未被利用，经 因 济运行主要受需求不足 区 制约。通货紧缩
经济过热，经济 的正常运行受供 给能力制约，物 价上涨。通货膨 胀
（2020•南康区模拟）2019年8月，财政部下达农业转移人口市民化奖励资金300亿元， 高考政治一轮复习课件：必修一经济生活第八课 财政与税收（共42张PPT）ppt课件完美课件优秀课件公开课课件 支持农业转移人口市民化，推进新型城镇化。要求地方财政部门合理分配资金，重点向 吸纳农业转移人口较多地区倾斜，向有效解决农业转移人口市民化过程中有突出问题的 地区倾斜，切实保障农业转移人口基本公共服务需求。这体现了（ ） ①财政是国家治理的基础，在社会经济生活中的作用巨大 ②财政支出可以扩大社会总供给，完善社会基本公共服务 ③财政有利于促进国民经济平稳运行，推动经济高质量发展 ④国家通过国民收入的再分配，促进社会公平、改善民生 A．①② B．①④ C．②③ D．③④
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策，
区 手段 政策，如税收、税率、国债 如存贷款利率调整、存款准
的调整，保护价收购粮食等 备金率调整等。
别
制定者
财政部制定，经全国人大及 常委会通过
中国人民银行直接制定，经 国务院批准
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
经济过热，需求过旺， 供给不足（即经济正常 运行主要供给能力制约 时），物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
目的：
抑制总需求，降低物价， 给经济“降温”。
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
稳健的财政政策
经济增长滞缓，一部分
原 经济资源未被利用，经 因 济运行主要受需求不足 区 制约。通货紧缩
经济过热，经济 的正常运行受供 给能力制约，物 价上涨。通货膨 胀
高三一轮复习经济生活第八课财政与税收
高三一轮复习经济生活第八课：财政与税收引言财政与税收是经济学中的重要概念，也是国家经济发展的重要支撑。
财政是指国家收入与支出的管理以及经济资源的配置，而税收则是财政收入的重要来源之一。
本文将分别介绍财政和税收的概念、作用以及与经济生活的关系。
财政财政是指国家对全体公民和经济组织进行经济调节和资源配置的一种手段。
财政通过收入和支出的调节，实现国家财务的平衡。
财政的主要职能包括： - 收入调节：通过税收、财产收益等方式获取资金； - 支出调节：将财政资金用于公共事业建设、社会保障等方面； - 债务管理：处理国家债务，确保国家财政的可持续发展；- 经济调控：通过财政手段对经济增长、就业等方面进行调节。
财政在经济生活中起到了至关重要的作用。
首先，财政通过税收的方式获取资金，为国家提供了资金来源，支撑了国家经济建设和社会福利事业的发展。
其次，财政通过支出的调节，实现了资源向公共领域和社会保障领域的倾斜，保障了公民的基本福利和社会稳定。
此外，财政还通过债务管理和经济调控，对经济运行进行引导和促进。
税收税收作为财政收入的重要来源，是指国家依法向公民、法人和其他经济组织征收的财务性收入。
税收有以下几个基本特征： 1. 强制性：税收是国家依法征收的，纳税人无法回避或选择是否缴纳。
2. 无直接对应关系：纳税人缴纳的税款并未直接对应个人或单位享受的具体公共服务。
3. 公平性：税收应根据纳税人的收入、财富等状况分配，实现社会公平。
4. 税负平衡：税收应根据不同纳税人的经济实力确定，以确保纳税人的税负相对均衡。
税收在经济生活中具有重要作用。
首先，税收是财政收入的重要来源，为国家提供了资金支持，促进了国家综合实力和经济发展。
其次，税收通过对收入和财富的调节，实现了资源的再分配，减少了贫富差距，促进了社会公平和经济稳定。
此外，税收还通过税收政策的灵活运用，对经济进行宏观调控，实现经济增长、就业和社会发展的目标。
财政与税收的关系财政与税收是紧密相关的概念。
第八课财政和税收(示范课件)-备战2025年高考政治一轮复习必修一《经济生活》
（二）依法纳税
1.为什么要依法纳税
(1)从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳 税。
(2)从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来源，国家各项职能的实现必 须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。
(3)从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
②财政资金使用效率提高，财政收支缺口缩小
③财政支出结构重新调整，政策支持下沉基层
④开始实行紧缩性财政政策，防范债务风险上升
√A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
典例引领
2．2021年，某地改变养老补贴模式，将每人每月300元—600元不等的补贴资
金储值在专门账户，失能，失智、孤寡、独居老人可自主选择养老机构和专业人员
缴税款的同时 ，要加收滞纳 金，并处罚款
，触犯刑法的
欺骗方法
还要由司法机
关追究其刑事
暴力、威胁等手段 责任
知识拓展·纳税人与负税人
纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人
含义
，每种税收都有各自的纳税人 负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活
动中所形成的
纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税
（2）影响财政收入的因素
（二）财政收入与支出 2.财政支出
（1）含义： 国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
（2）构成： 按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文
化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（二）财政收入与支出 3.财政收支关系
（一）财政及其作用 2.财政的地位及作用 （1）财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 （2）国家财政在社会经济生活中的作用
高考政治 一轮复习最新第八课财政与税收
扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
在经济增长滞缓、经济 实施
运行主要受需求不足制 条件
约时 区
增加经济建设支出、减 别 措施
少税收
在经济过热、物价上涨、 经济运行主要受供给能力 制约时
减少财政支出、增加税收
刺激总需求增长，降低 抑制总需求，稳定物价， 目的
失业率，拉动经济增长 给经济“降温”
水平对财政收入的影响是基础性的。因此，增加财政收入的根 本途径是加快经济发展。B.财政收入受分配政策的制约。国家 应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又 促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(2)财政支出。 ①含义:是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 ②构成:A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。 C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。
2.财政收入与支出 (1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入 可分为_税__收__收入、_利__润___收入、_债__务___收入以及其他收入。其 中__税__收__是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重 要的来源。 (2)影响财政收入的因素：主要是_经__济__发__展__水__平___和_分__配__ __政__策___，其中__经__济__发__展__水__平___对财政收入的影响是基础性的。 (3)财政支出的构成：__经__济__建__设__支出，科学、教育、文化、 卫生事业支出,行政管理和国防支出,_社__会__保__障__支出，债务支出。 (4)财政收支关系：_财__政__收__支__平__衡__、_财__政__盈__余__、财__政__赤__字__。
考点 2 征税与纳税 1．税收及其种类 (1)税收的含义和特征。 ①含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 取得财政收入的基本形式。
2021年高考政治必修一经济生活考点知识归纳：第八课 财政和税收
一、国家财政:财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？★财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？（1）财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
★（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。
促进经济的发展是增加国家财政收入的根本途径。
②财政收入还受分配政策的制约。
3、财政支出分为哪些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。
（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡：收入＞支出，略有节余；收入＜支出，略有赤字；收入﹦支出（是指当年的情况）；②财政盈余：收入＞支出，；③财政赤字：收入＜支出，。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
二、征税与纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
高中政治必修一《经济生活》第八课财政与税收复习课件(29页)
（4）要发挥财政在促进社会经济发展中 的作用，关键是要增加税收收入。 （注意：关键是发展经济，还要调整分配政 策）
“税收和纳税人”的易错观点 （1）我国税收取之于民，直接用之于民。
（注意：不是直接）
（2）要充分发挥财政的作用，就要提高税 收的税率。 （注意：二者无必然联系）
（3）不同性质国家的税收，其分配主体都 是国家，税款都是取之于民、用之于民 （注意：社会主义税收取之于民、用之于民）
（３）依法纳税既是履行应尽义务，也是对 国家社会的贡献。
2、现实生活中存在的违反税法的行为（要求掌握 每种行为的含义及相关表现，会判断现实生活中 的违反税法的行为）
几 种 违
共 同
都没有履行依法纳税的义务 都是违反税法的行为
反 点 都要受到法律的处罚、制裁
税 法
不
违法手段不同
行
偷税是以欺 欠税是 骗税是用欺 抗税是以
C、每个公民不一定都是直接的纳税人，但都是实 际的负税人。
易错易混知识点
“财政”的易错观点
（1）国有企业上缴的利润收入是我国财 政收入的最主要的形式。 （注意：税收是主要形式）
（2）财政赤字是指当年财政支出大于财 政收入。 （注意：是财政支出大于财政收入的那一部 分）
（3）国家占有的财政收入越多，就越能 促进经济的发展。 （注意：在社会财富总量一定的前提下，国 家占有的财政收入过多，企业和个人收入过 少，反而影响经济的发展）
考点分析：3、影响财政收入的因素 （2）分配政策对国家财政收入的影响。
▲会产生怎样的影响（怎样影响？）
在社会财富一定的前提下,如果国家财政集中的财富 过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩 大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不 利影响.
“税收和纳税人”的易错观点 （1）我国税收取之于民，直接用之于民。
（注意：不是直接）
（2）要充分发挥财政的作用，就要提高税 收的税率。 （注意：二者无必然联系）
（3）不同性质国家的税收，其分配主体都 是国家，税款都是取之于民、用之于民 （注意：社会主义税收取之于民、用之于民）
（３）依法纳税既是履行应尽义务，也是对 国家社会的贡献。
2、现实生活中存在的违反税法的行为（要求掌握 每种行为的含义及相关表现，会判断现实生活中 的违反税法的行为）
几 种 违
共 同
都没有履行依法纳税的义务 都是违反税法的行为
反 点 都要受到法律的处罚、制裁
税 法
不
违法手段不同
行
偷税是以欺 欠税是 骗税是用欺 抗税是以
C、每个公民不一定都是直接的纳税人，但都是实 际的负税人。
易错易混知识点
“财政”的易错观点
（1）国有企业上缴的利润收入是我国财 政收入的最主要的形式。 （注意：税收是主要形式）
（2）财政赤字是指当年财政支出大于财 政收入。 （注意：是财政支出大于财政收入的那一部 分）
（3）国家占有的财政收入越多，就越能 促进经济的发展。 （注意：在社会财富总量一定的前提下，国 家占有的财政收入过多，企业和个人收入过 少，反而影响经济的发展）
考点分析：3、影响财政收入的因素 （2）分配政策对国家财政收入的影响。
▲会产生怎样的影响（怎样影响？）
在社会财富一定的前提下,如果国家财政集中的财富 过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩 大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不 利影响.
第八课 财政与税收 课件- 高考政治一轮复习人教版必修一经济生活(共25张PPT)
3.依法纳税是公民的基本义务(c)
角度
阐释
从我国税收性质上看
我国税收取之于民、用之于民
从税收与国家职能的关系 国家各项职能的实现,必须以社会各界缴
上看
纳的各种税收作为物质基础
在我国,国家利益、集体利益、个人利益 从个人与国家的关系上看 在根本上是一致的。国家的兴旺发达、
繁荣富强与每个公民息息相关
从公民权利与义务的关系 每个公民在享受国家提供的各种服务的
易混易错提示 增值税不具有调节社会收入分配、促进社会公平的作用;我国公民在国 外取得收入不需要缴纳个人所得税,或外国公民在我国境内取得收入不 需要缴纳个人所得税,都是误解,是否要缴纳个税要看是否符合法律规 定;并非个人所得都实行超额累进税率,我国对工资薪金所得适用超额 累进税率。
[典例4] (2019·浙江1月学考)从2018年10月起,个人所得税起征点从3 500元提升到5 000元。这一调整必然会( ) A.实现收入分配公平 B.降低企业的生产成本 C.减少国家财政收入 D.增加广大居民的收入
答案:财政在H省高质量完成脱贫攻坚任务中发挥着巨大的作用。H省通 过提高低保标准、设立贫困老年人补贴等织密织牢综合保障网,保障和 提高了贫困人口生活水平,促进了社会公平。H省投入财政资金,实施产 业帮扶项目,促进了资源的合理配置,推动了农业生产发展和农民增收, 助力贫困人口脱贫。
2.财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)
社会保障体系,保障和提高人民的生活
水平,促进社会稳定和谐
(2)国家财政具有 市场配置资源有局限性,国家通过财政收入和支出
促进资源合理配置 的方向和数量的调整,限制某些产业发展,支持某些
的作用
产业、地区发展,从而促进资源的合理配置
高三第一轮经济生活第八课《财政与税收》复习
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１、财政收支的三种情况：
收入
=
支出
财政收支平衡
收入
>
支出
财政盈余
收入
<
支出
财政赤字
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
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11
• 【特别提示】 • （1）财政盈余的利与弊。 • 利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观
调控的主动权；
• 弊：表明本年度财政收入没有得到充分利 用，影响国家职能的发挥。
• （ • 弊：可能诱发通货膨胀。
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12
考点五、财政的作用
• １、国家财政是促进社会公平，改善人民生 活的物质保障
• 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
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考点五、财政的作用
【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较
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考点五、财政的作用
• 【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财 政政策
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16
考点五、财政的作用
• 【知识拓展】财政政策与货币政策比较
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17
考点六、税收及其基本特征
• １、税收的概念与理解
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6
考点一、财政收入及其构成
国家预算和国家决算 （１）国家预算
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年 度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预 算。
（２）国家决算
上一年度国家预算执行结果的会计报告。
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高考一轮复习课件：必修一 第八课财政与税收(共44张PPT)
[记忆小窍门] 图解财政收支的三种情况
财政资金未得到充分运用，不利于经济建设 收大于支 ―→ 财政盈余 ―→ 和社会发展
收小于支
―→
财政赤字
―→
财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求 不平衡，引发通货膨胀
财政资金得到了有效运用，有利于经济建设 收等于支 ―→ 收支平衡 ―→ 和社会发展
特别提醒：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有
4．依法纳税：纳税人、 法纳税的法治意识 违 反 税 法 的 四 6．依法纳税是公民的基本
负税人、依法纳税
种行为
义务
高考考向
考点展示
五年考题
学科素养
财政收入的构成
税收与财政的关系
影响财政收入的因素
财政支出;财政支出的构成; 财政收支平衡
财政与基础设施工程;财政 与宏观调控;财政与人民生
活保障
税收;税收的基本特征;税收 的种类;税收的作用
生活保障
政与税收的关系， 作用
合理配置的作用
3 ． 税 收 及 其 种 类 ： 税 把握财政和税收的 4．三个特征： 4．国家财政具有促进国民
收、税收的基本特征 、 来龙去脉，理解财 税 收 的 三 个 基 经济平稳运行的作用
税收的种类、税收的作 政和税收的作用 本特征
5为： 性、固定性的特征
收入的因素、财政支出 国经济发展中的重 财 政 收 支 关 影响是基础性的
的构成、财政收支平衡 大作用，进一步增 系 、 税 收 与 财 2．国家财政是促进社会公
2．财政的作用：财政与 强对这些政策的政 政的关系
平、改善人民生活的物质保
基础设施工程、财政与 治认同
3．两个作用： 障
宏观调控、财政与人民 科学精神：弄清财 财 政 和 税 收 的 3．国家财政具有促进资源
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通过利息率的中介，间接 对宏观经济发生作用
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31---8
.(2013上海）2012年月起，中央率先在上海等地 启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改 征增值税（简称“营改增”）改革试点。截止 2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减 税面超90%。本次“营改增”改革（ ）
A ①可使第三产业直接受益 ②有利于降低部分企
2013届高中新课标 总复习（第一轮）
第八课 财政与税收
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31---1
.
考查重点 关注热点
（1）财政收入与支出：财 （1）财政收 （1）结合我国近年来加大对教
政收入的构成，税收与财政 入与财政支出 育、就业、社会保障等重大民
的关系，影响财政收入的因
生问题的支出，认识财政对促
素，财政支出，财政支出的 （2）财政和 进社会公平、改善人民生活的
人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
• (2) 促进资源合理配置的作用。
• A、如果完全由……；B、国家通过财政…… • (3) 促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要
求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大 落。在经济滞缓……在经济过热……
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【知识拓展】正确认识国家的财政政策
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（3）运用 如何运用财政政策？用一句话来说就是逆风向调节，即财
政政策的运用方向与宏观经济形势相反。 ①当经济增长滞缓，社会需求不足时，政府采取扩张性财
政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长， 降低失业率，拉动经济增长。
②当经济发展过热，社会需求旺盛时，政府采取紧缩性财 政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通 货膨胀率。
• A经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根本性的、决定 性的），只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证
国家财政收入的持续增长。（把“蛋糕”做大）
• B分配政策的影响是综合性的，它涉及到社会主义国民收入分配
中国家、企业、个人三者之间的整体利益和局部利益、长远利益
和眼前利益的关系。（把“蛋糕”切好）
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••特的闪作收(政(有差别入用记23管三))别提没，财财理种财。醒有取政政和情政略：国况得得收支盈有对防：到宏支出余赤一支财观充关：的出政字个调分系包、收利，国括利控的社支与应家经用的三会平弊当财济保衡主，种建。视政障、动影情设利为赤支财权响形支，出政平字；国。出、盈充衡的、弊家财债余分或出科政，职务、发者现教收支财表能文挥基，入出政明的卫和财本要。赤本发事支政字平考年挥业出。的衡虑支度。的巨。量出对财大如上、比政行， •果财2财政．政赤财赤字政字的的出利作现与用了弊比。较利大，的在数通额货，紧那缩就的意情味况着下国，家刺的激 •财经(政济1)支增促出长进要；社靠弊会借，公债可平来能、维诱改持发善，通人这货民种膨生情胀活况。的有物可质能保导障致。社会 •总财需政求通和过总国供民给收入的的不再平分衡配，，会缩小引收发入通分货配膨差胀距，。促因进此教财育 政公赤平字，要建控立制社在会保一障定体范系围与之基内本医。疗卫生制度，保障和提高
行为实现一定的宏观经济 目标，而对货币供应量和 信贷量进行调节和控制所
区 别
不 同
它包括财政收入政策和财 政支出政策
采取的指导方针及其相应 的政策措施
工 凡有关财政收入和财政支 和银行有关的一系列政策，
具 出的政策，如税收的变动、 如利率的调整。其特点是
不 同
发行国债、保护价收购粮 食等都属于财政政策
运用税收的基本特征、税收的
的本质，依法纳税
作用等知识分析其必要性和意
精选ppt 义
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• 一、国家收入的分配
• 1．财政收入与财政支出
• (1)财政收入
• ①财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其 他收入。其中，税收是财政收入最重要的来源；
• ②影响财政收入的主要因素：
• 经济发展水平和分配政策。
（1）财政政策就是国家通过财政收支的数量、方向、结构， 税收政策等来控制经济的运行。
（2）财政政策的分类：根据财政政策在调节国民经济总量方 面的不同功能，财政政策可以分为积极的财政政策（扩张性财政 政策）、稳健的财政政策、紧缩性财政政策。
①扩张性财政政策：是指通过财政分配活动来增加和刺激 社会的总需求。在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用， 经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策， 主要是降低税率和增加财政支出，来刺激总需ຫໍສະໝຸດ 增长，降低失 业率，使经济尽快复苏。
业的成本 ③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展 ④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实
现总供求基本平衡 A. ①②③ B. ②③④ C. ①③④ D. ①②④
精选ppt
31---5
②紧缩性财政政策：是指通过财政分配活动来减少和抑制 社会总需求。在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制 约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财 政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济 “降温”
③稳健的财政政策：既不是扩张的，也不是紧缩的，而是在 财政预算收支上有压有保，有保有限，有严有宽；在项目建设 上有上有下，有长线有短线。压与保、严与宽、上与下相结合， 适度在其中。始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的 财政政策是平衡的、匀称的财政政策，它既不“缺位”也不 “越位”，可称之为“中性”的财政政策。
意义
（2）财政的作用：财政与 （3）税收的 （2）结合我国实行的积极的财
基础设施工程，财政与宏观
政政策，分析财政对应对金融
（4）依法纳 危机对我国的冲击，促进国民
（3）税收及其种类：税收， 税
经济平稳运行、调整经济结构
税收的基本特征，税收的种
类，税收的作用
（3）结合我国税收政策的调整，
（4）依法纳税：我国税收
③当经济发展协调稳定时，政府采取稳健的财政政策。稳 健的财政政策是规模与效益、速度与质量相统一，是高水平、 高质量的财政政策。
【知识链接】财政政策与货币政策
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• 归纳提升：财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
财政政策是指政府通过对 货币政策是指一国中央银
含 义
财政收入和支出总量的调 节来影响总需求，使之与 总供给相适应的经济政策。