修缮工程项目审计规定

修缮工程项目审计规定

生效日期：2011年8月22日修订日期：

第一章总则

第一条为了加强我院修缮工程项目的管理和监督，维护医院合法权益，改进管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《卫生系统内部审计工作规定》、《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）等文件，结合我院实际，制定本规定。

第二条医院的各项修缮工程项目是指房屋维修、水电、道路修建和通讯及网络工程修建等投资的项目。

第三条修缮工程项目审计是指从项目投资经济活动开始至项目竣工结算，对其财务收支的真实性、合法性及效益进行的审计监督。医院审计部是修缮工程项目审计监督的主管部门，有关职能部门依照各自的职责，协同审计部做好对修缮工程项目的审计工作。

第四条审计部在院长的直接领导下，依照有关法律、法规及有关规章制度的规定，对修缮工程项目依法独立行使内部审计监督权，不受其他部门或个人的干扰。

第五条凡我院各项修缮工程，其预结算必须报医院审计部进行审计。凡应经审计而未报审的工程结算，计财部不得办理决算手续。

第六条对修缮工程项目规模较大、造价较高的工程项目，根据《卫生部关于部属（管）单位委托社会审计业务工作管理的通知》的要求，可委托社会审计。凡需要委托社会审计的工作，都应由医院审计部统一委托，院内其他部门一律不得对外委托审计项目。

第二章审计范围

第七条单项工程造价5000元以上（含5000元），应由审计部对其结算进行全面审计，报有关领导审批后，办理决算手续。

第八条单项工程造价在5000元以下的，由修缮工程项目主管部门负责对结算进行全面审核，报审计部备案，审计部于年度内定期对备案项目进行抽查。

第九条所有修缮工程项目在施工前都需做工程预算，并签订合同或协议。所有的修缮工程项目预算由项目主管部门负责审核。

第三章审计内容

第十条修缮工程项目审计内容的主要要求

（一）报审工程项目是否履行院内立项审批手续；

（二）项目合同或协议条款是否合规、合法，手续是否完备；

（三）所套用定额、取费标准是否符合规定；

（四）工程量计算是否准确；

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（五）主材单价是否符合市场价、材料消耗及差价计算是否准确；

（六）项目竣工结算所报送的资料是否真实、全面、合法；

（七）结算编制是否规范；

（八）其他应当审计的内容。

第四章审计程序

第十一条施工单位应在修缮工程项目竣工验收后及时编制结算，报送工程主管部门。

第十二条工程竣工后，工程主管部门应认真组织验收，工程竣工的验收工作由施工方、负责工程项目的职能部门、监理方和维修使用科室共同参加，并分别于验收报告上签字盖章。审计部未收到内容完整的验收报告，不予审计。

第十三条修缮工程项目主管部门首先对经验收合格的修缮工程项目的结算资料进行全面审核，并对初审结论负责。认真填写工程结算报审审计表，在报审单位审查意见栏内，详细写明对工程质量、数量、单价及总造价等方面的审查确认情况，签字盖章后及时报送审计部。报送的修缮工程项目（预）结算应具备以下资料：（一）批准的项目立项报告；

（二）工程竣工的验收资料；

（三）施工单位的资质等级证件（复印件必须和施工企业的结算印章相符）；

（四）施工图纸、图纸会审记录、隐蔽工程验签记录和其他技术资料；工程承发

包合同及补充协议、手续完备的工程变更及其他签证；

（五）工程招投标文件；

（六）工程项目所用主材按品牌、生产厂家、规格型号、单价等明细项目列明；

（七）其他需要提供的资料；

第十四条审计部在收到内容完整的审计资料后，应及时组织审计，一般小型工程应在15日内审计完毕，大型工程应在30日内审计完毕，特殊情况可适当延缓。因资料报送不及时、审计过程中不能积极配合而延误审计的，由责任方负责。

第十五条审计部对报审的工程（预）结算和有关资料进行全面审计，如发现问题，报审单位必须积极配合，对有关问题进一步核实。经审计部和报审部门对有关问题考证、协商达成一致意见的，由项目报审部门负责将有关问题与施工方协商解决；对审计部与报审部门难以达成一致意见的，审计部以书面形式报有关领导审批。

第十六条对50万元以上的工程结算，由审计部主持召开，院领导、工程建设管理部门、项目管理单位、监理单位、计财部、跟踪审计单位参加结算会审，会审中提出的问题，由工程建设管理部门

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生效日期：2011年8月22日修订日期：

负责解决，然后出具工程结算报告。

第十七条审计部在审计报审表上签署审计意见，报有关院领导审批，院领导审批后，将工程结算书退回报审部门，由报审部门将内容完整、手续完备的工程结算报审审计表作为办理决算的依据，报审部门负责到计财部进行决算。

第五章审计工作中应遵循的有关原则

第十八条修缮工程项目主材价应在施工前经有关部门共同确认，审计部根据确认的材料价格进行结算。

第十九条审计部根据招标范围或立项审批报告要求内容审核项目结算，工程变更部分不应超过原预算10%，如变更超过10%，由职能部门写出书面说明，并严格执行院内规定项目变更程序后，报有关院领导审批；对于施工方超出设计图纸（含设计变更）范围和因施工方原因造成返工的工程量，审计部不予认可。

第二十条工程项目主管部门应将初审结论与施工方协商并落实，审计部在初审结论的基础上进行审计。

第二十一条修缮工程项目投资在5万元以下的，原则上其取费、人工单价均按最低等级标准执行；预付工程款一般不得高于合同价的30%，工程项目审计前的进度款一般不得高于合同价的70%；质保期、质保金不低于国家有关规定，待工程交付使用，质保期到期落实履约情况后清算，质保期内如有返修，发生费用应在质保金内扣除；档案资料保证费为总决算5%，待归还完整施工档案后退还；如有特殊情况,职能