内部审计练习题范文
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-62
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-621.在对公司退货记录的差错进行审查时，某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试，7、8月的销售退回占全年退货的30%，那么该测试得出的结论存在一定的误差，原因是：A、选取的样本误差不能可靠量化B、这两个月退货记录的样本不是随机取得的C、交易量大的两个月的错差率不具有总体代表性D、在选取样本时没有根据销售量对总体进行分层【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是变量抽样。
因为样本是在大量交易的月份中选取的，可能其他月份的交易量比较少，工作没有这两个月忙碌，所以这两个月的差错率并不代表全年的差错率，只能对这两个月的错误率做出估计。
2. 内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。
并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。
面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：A、告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B、在后续调查完成之后再向管理层报告C、将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D、将违规行为报告给司法部门【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D 不正确。
3. 以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？A、鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守。
B、帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。
这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。
C、曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。
D、光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。
内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案
内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案内审师考试《内部审计基础》模拟试题及答案20171、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是：A、每小时检测汽车的数目B、检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率C、每个检测人员检测汽车的数目D、每个出纳收到的平均检测费用答案：C解题思路：A、不正确。
该指标会随检测员数目的增加而增大。
B、不正确。
该指标会随检测员数目的增加而增大，而且，汽车有可能被错误地拒绝而影响比率。
C、正确。
该指标只能通过减少检测人员数目或检测更多的汽车来增大。
因此是上述指标中最有用的一个。
D、不正确。
该指标会随收费标准的提高而增大。
2、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：A、可能从未经批准的供应商处购货B、没有取得可得到的购货折扣C、不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D、货款可能在未收到货物之前就已经支付答案：D解题思路：A、不正确。
向未经批准供应商购货已经发生在验收报告形成之前。
B、不正确。
未取得应有的购货折扣是因为没有把握好到期日。
(假设资金可供使用)C、不正确。
不适时采购是因为对存货分析不充分。
D、正确。
未将发票与验收报告核对可能导致向尚未收到的货物付款。
3、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是：Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。
A、仅有ⅠB、仅有ⅡC、仅有ⅢD、仅有Ⅰ和Ⅲ答案：C解题思路：Ⅰ、不正确。
实施内部审计活动应该考虑管理当局和审计委员会的要求。
尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是重要，也并不表明更高的风险。
Ⅱ、不正确。
风险由对组织产生的不利暴露来衡量。
部门预算的规模虽然是一个重要的影响因素，但不是决定因素。
Ⅲ、正确。
实务公告2010-2建议：暴露的程度或重要性是风险的重要因素。
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
审计典型例题4附答案（合集5篇）
审计典型例题4附答案（合集5篇）第一篇：审计典型例题4附答案一、单选题1、在对存货实施监盘程序时，以下做法中，B注册会计师下列做法中不恰当的是()。
A.对于受托代存存货，实施向存货所有权人函证等审计程序B.乙公司相关人员完成存货盘点程序后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序C.对于已作质押的存货，向债权人函证与质押存货相关的内容D.对于因特殊性质而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等程序2、有关存货监盘的下列表述中，不正确的是()。
A.注册会计师无法亲临现场，即由于不可抗力导致其无法到达存货存放地实施存货监盘，可以考虑改变存货监盘日期，并对预订盘点日与改变后的存货监盘日之间发生的交易进行测试B.对存货进行监盘是证实存货计价和分摊的重要程序，除非出现无法实施存货监盘的特殊情况。
在绝大多数情况下都必须亲自观察存货盘点过程，实施存货监盘程序C.对于存放在公共仓库中的存货，可通过函证方式查验D.对于危害性物质，如果被审计单位对其生产、使用和处置存有正式报告，注册会计师可通过追查至有关报告的方式确定此类危害性物质是否存在3、王萍是源启会计师事务所派往乙公司实施存货监盘的外勤人员。
在乙公司盘点存货之前，王萍应当()。
A.跟随被审计单位的盘点人员B.观察存货盘点计划的执行情况C.确定存货数量和状况记录的准确性D.观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标示4、下列有关存货计价测试的说法中错误的是()。
A.注册会计师除应了解掌握被审计单位的存货计价方法外，还应对该计价方法的合理性和一贯性予以关注，被审计单位没有足够理由，计价方法在同一会计年度内不得变动B.存货成本的计价测试包括对直接材料成本的审计、直接人工成本的审计和制造费用等审计内容C.在测试时，如果发现被审计单位是为执行销售合同而持有的存货，对于超过销售合同约定部分的存货，注册会计师仍然应该以合同价格为基础计算存货的可变现净值D.在进行计价测试时，注册会计师应尽量排除被审计单位已有计算程序和结果的影响，对相关存货进行独立测试5、注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般所采用的抽样方法是()。
内审师考试内部审计基础练习题附答案
内审师考试内部审计基础练习题附答案2017内审师考试内部审计基础练习题（附答案）1、下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任?a.外部审计师b.登记应收账款的员工c.内部审计师d.会计部管理层【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
外部审计师不属于本组织的内部人员，一般情况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。
b.不正确。
在职责分离的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的控制系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对控制系统负有主要责任的程度。
c.不正确。
内部审计师可以对控制系统的有效性进行评价，但不应承担管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负责。
d.正确。
从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任。
2、COSO组织把内部控制看作是一个目的为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：a.财务报告的可靠性b.经营的效率和效果c.遵循适用的法律和法规d.以上均正确【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
见题解d。
b.不正确。
见题解d。
c.不正确。
见题解d。
d.正确。
财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外保护资产安全也是组织要实现的目标。
3、包装工厂的存货水平由即时生产技术进行控制。
如果审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的?I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的.数量。
II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。
III.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。
IV.审查残次品退货的销售记录。
a.只有IIIb.I和IIc.I和IVd.II和III【正确答案】b【解题思路】I.正确。
重新计算运输需求和时间安排，验证质量控制所采用的即时生产标准。
II.正确。
见题解I。
内部审计基础考试试题
内部审计基础考试试题内部审计是企业内部控制的重要环节，通过对企业内部运营活动的评估和监督，确保企业的财务状况和业务运营的合规性。
为了提高内部审计人员的专业水平和能力，许多企业会组织内部审计基础考试，以便评估和选拔合适的人才。
本文将探讨一些内部审计基础考试的试题，以及对应的解答。
第一部分：内部审计的概念和目标内部审计是指企业内部对财务和业务活动进行独立、客观的评估和监督的过程。
其目标是提供合理的保证，确保企业的财务报告准确无误，业务活动符合法律法规，并提供改进企业内部控制的建议。
试题一：请简要解释内部审计的概念和目标。
解答一：内部审计是企业内部对财务和业务活动进行独立、客观的评估和监督的过程。
其目标是提供合理的保证，确保企业的财务报告准确无误，业务活动符合法律法规，并提供改进企业内部控制的建议。
第二部分：内部审计的职责和方法内部审计人员需要承担一系列的职责，包括评估内部控制的有效性、检查财务报告的准确性、评估业务风险和提供改进建议等。
为了完成这些职责，内部审计人员需要运用一系列的方法和工具，如风险评估、流程分析和数据分析等。
试题二：请列举内部审计人员的主要职责和常用的方法。
解答二：内部审计人员的主要职责包括评估内部控制的有效性、检查财务报告的准确性、评估业务风险和提供改进建议等。
常用的方法包括风险评估、流程分析和数据分析等。
第三部分：内部审计的重要性和挑战内部审计在企业内部控制中扮演着重要的角色，可以帮助企业识别和解决潜在的风险和问题。
然而，内部审计也面临着一些挑战，如缺乏资源和技术支持、职责冲突等。
试题三：请简要讨论内部审计的重要性和挑战。
解答三：内部审计在企业内部控制中扮演着重要的角色，可以帮助企业识别和解决潜在的风险和问题。
然而，内部审计也面临着一些挑战，如缺乏资源和技术支持、职责冲突等。
第四部分：内部审计的未来发展趋势随着科技的发展和企业环境的变化，内部审计也在不断发展和演变。
未来，内部审计将更加注重数据分析和信息技术的应用，提高审计效率和准确性。
内部审计业务考试仿真题及答案解析
内部审计业务考试仿真题及答案解析2017年内部审计业务考试仿真题及答案解析1、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?A.运用不充分的供应商选择程序;B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;C.无法详细比较已收到货物的质量;D.接收了未经适当授权购买的货物。
【正确答案】：B【答案解析】：A.不正确。
运用不充分的程序可能导致选择一个内部控制制度很弱的供应商，发生了运送错误数量货物的情况。
但是，如果验收部认真的清点货物数量，应该能够注意到数量的差异。
B.正确。
在验收部门订单复印件上显示订购的数量，可能为负责验收的职工不清点货物数量而直接在验收报告上写上相同的数量提供机会。
在订单复印件上没有货物数量时，则会促使负责验收员工为满足填写验收报告的需要，而认真清点每一批货物，从而保证数量的准确性。
C.不正确。
没有比较质量，与本题关于数量的问题不相关。
而且，验收人员不用清点货物也能观察到货物的质量。
D.不正确。
接收了未经适当授权购买的货物，不会直接导致货物数量的差异，运单上的货物数量仍可以与验收报告相一致。
2、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。
其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。
在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差?A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应;B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息;C.财务主任对纠正措施的定期更新;D.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
【正确答案】：A【答案解析】：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。
3、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?A.与钢铁有关的技术规范。
B.仓库职能的效率。
C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
内审员考试题库及答案案例分析
内审员考试题库及答案案例分析一、案例分析题案例一：内部控制缺陷识别某公司在进行内部审计时发现，财务部门的现金收付记录存在不一致的情况。
具体表现为，部分现金收入没有及时入账，部分现金支出记录与实际支出金额不符。
请分析可能存在的内部控制缺陷，并提出相应的改进措施。
答案：1. 可能存在的内部控制缺陷：a. 现金收付记录的及时性和准确性缺乏有效监督。
b. 缺乏对现金收付的定期核对和审计机制。
c. 财务人员可能存在操作失误或故意舞弊行为。
2. 改进措施：a. 加强对财务人员的培训，提高其对内部控制重要性的认识。
b. 建立和完善现金收付的内部审计流程，确保记录的及时性和准确性。
c. 引入独立的第三方审计，对现金收付进行定期检查，以提高透明度和可靠性。
案例二：风险评估与应对公司计划拓展海外市场，但面临汇率波动和政治风险。
请分析公司应如何进行风险评估，并制定相应的应对策略。
答案：1. 风险评估：a. 对目标市场的经济状况、汇率政策和政治稳定性进行详细分析。
b. 评估公司产品在目标市场的竞争力和市场需求。
c. 识别可能影响公司业务的外部因素，如贸易政策、税收法规等。
2. 应对策略：a. 采用金融工具，如期货合约，对冲汇率风险。
b. 建立多元化的供应链，减少对单一市场的依赖。
c. 与当地合作伙伴建立良好的关系，以获取及时的市场和政策信息。
d. 制定应急计划，以应对政治不稳定带来的潜在风险。
案例三：合规性检查公司近期收到监管机构的合规性检查通知，要求对公司的环境管理政策和实践进行自查。
请描述合规性检查的流程，并提出可能的自查重点。
答案：1. 合规性检查流程：a. 确定监管机构的要求和标准。
b. 对公司的环境管理政策进行全面审查，包括政策制定、执行和监督等环节。
c. 对公司的环境管理实践进行现场检查，包括废物处理、能源使用和排放控制等。
d. 根据检查结果，制定整改计划，并及时向监管机构报告。
2. 自查重点：a. 检查公司是否遵守了相关的环境保护法规和标准。
国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案范文一份
国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案范文一份国际内审师考试《内部审计业务》模拟题附答案 12017国际内审师考试《内部审计业务》模拟题（附答案）模拟题一：1、下列哪项描述了__弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D、采购__投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
答案：A解题思路：A、正确。
如果人为破坏，设计再好的__也__为力，这就是内部__的薄弱环节。
B、不正确。
该选项是正常和必要的__措施，没有反映出任何__弱点。
C、不正确。
该选项是正常和必要的__措施，没有反映出任何__弱点。
D、不正确。
该选项与__弱点无关。
2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。
B、销售退回增加，佣金增加。
C、销售佣金减少，产品销售减少。
D、销售退回减少，产品销售增加。
答案：B解题思路：A、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
B、正确。
这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
C、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
D、不正确。
这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。
3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。
在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。
根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。
内部审计考试题库及答案
内部审计一、单选（10）1、国际内部审计师协会成立时间（1941年）2、审计程序四个阶段（问你这个工作属于哪个阶段）审计准备阶段审计实施阶段审计终结阶段后续审计阶段描述内部控制二、名词解释（20）1、内部审计P9内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
2、内部审计客体P10内部审计客体其实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。
3、年度审计计划P23年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分4、审计计划P23是指内部审计机构和人员为完成审计任务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
5、控制环境P131是指其内部控制组成要素基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。
6、控制活动P132、P133是指确保管理层指令实现的各种政策与程序。
是企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
7、审计发现P43是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实。
8、审计结论P43是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。
9、审计抽样P256所谓审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100%的检查。
10、属性抽样P257即对审计对象总体进行定性评价的统计抽查方法，它要求抽查样本的回答是对或错，是或非。
11、独立性P12独立性指内部审计部门公正地履行职责时免受任何威胁其履职能力的情况影响，要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度。
12、变量抽样P258有时也称为货币抽样，主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。
13、内部审计程序P21是指在开展具体审计活动时，内部审计人员必须要遵循的先后工作程序。
内部审计案例与答案
内部审计案例与答案第一篇：内部审计案例与答案案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。
请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。
案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。
财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
⑵销售与收款业务。
负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
⑶材料采购与领用。
材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。
期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
⑷设备采购与报废。
设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
公司治理以及内部审计案例练习资料
案例一某上市公司2005年制定了内部控制制度，其要点如下：1、为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；2、为加快货款回收，允许公司销售部门及销售人员直接收取货款；3、为扩大公司经营自主权，允许分公司自行决定是否对外提供担保。
试着从内控的角度对该公司制度的内部控制制度进行分析，并简要说明理由。
案例二从内控角度分析美国安然公司存在的问题案例三在微软公司董事会的10个成员中，只有2个管理层的成员是执行董事，一个是比尔。
盖茨，另外一个是史蒂夫。
鲍尔默（微软现在的CEO），其余8人的都是独立董事，独立董事与公司没有业务往来，只作为公司的董事而存在，即便是一个董事的配偶、子女和其他亲属在公司工作也应该披露。
选择董事的时候，微软公司注重其背景的多样性，8位独立董事中：有俩位是根据美国证券法规的规定有资格被称为财务专家的；一位是摩根大通的前首席执行官，另一为是AT&T公司的首席财务官；一位是哈弗商学院的教授；一位原美国劳工部长（负责劳工关系）；来自宝马公司的赫尔穆特。
庞克是美国本土之外的成员。
请结合微软公司外部董事的结构等进行分析，在这种结构下，公司有无需要防范的风险；该案例有何启示？案例四1995年2月，英国历史最悠久的巴林银行宣布破产。
这一破产事件在新加坡期货交易发生巨额亏损引发的。
以下是关于该银行新加坡期货公司的部分资料：1、1992年新加坡巴林银行期货公司开始进行金融期货交易，尼克。
利森身兼前台交易和后台结算的主管；2、利森被派遣到新加坡之前，有两项总额达3000英镑的与他不利的裁决被曝光，巴林银行明知道他有隐瞒法院不利判决的品行问题，但依然批准了他成为新加坡的交易员的申请。
在其成为新加坡巴林银行的衍生品交易主管之前，他对衍生品及其市场的经验很少，参与交易的时间相对较短。
3、利森以其前台首席交易员和后台结算主管的双重身份，开立了误差账户股“88888”。
该账户只能用于冲销错帐，未经授权不能进行交易。
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案2017内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作?A.审计人员的提拔和加薪。
B.内部审计报告中审计发现和审计建议。
C.审计工作时间表。
D.任命首席审计执行官。
【正确答案】D【解题思路】A.不正确。
审计人员的提拔、加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。
B.不正确。
公司首席审计执行官作为内部审计业务的最高负责人，负责审批内部审计报告中的审计发现和审计建议。
C.不正确。
对审计工作时间表的审批属于内部审计活动的计划职能，一般由公司首席审计执行官负责。
D.正确。
当审计委员会参与任命首席审计执行官时，将提高内部审计活动的独立性。
2、根据《标准》的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是：A.人员配备和监督。
B.持续的专业发展和应有的职业审慎。
C.人际关系和沟通。
D.组织状况和客观性。
【正确答案】D【解题思路】A.不正确。
人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
B.不正确。
持续的专业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
C.不正确。
人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关，但无助于实现内部审计部门的独立性。
D.正确。
根据《标准》“1100—独立性与客观性”的内容，独立性使内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责，免受任何威胁其履职能力的情况影响。
客观性指内部审计师不偏不倚的工作态度，保持客观性，内部审计师方可在开展业务时确信其工作成果，不做任何质量方面的妥协，对于审计事项的判断不屈服于他人。
组织的独立性能够保证公正和不偏不倚的判断意见，这对审计工作的恰当开展是必不可少的，这一点要通过组织的状况和客观性来获得。
也就是说，组织状况和客观性可以帮助提高内部审计部门的独立性。
3、以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性?Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。
内部审计练习题(带答案)
For personal use only in study and research; not for commercial useFor personal use only in study and research; not for commercial use内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。
2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。
它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。
3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。
5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。
这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。
外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。
6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。
7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。
）1.客观原则要求勤恳地开展工作。
2.内部审计具有处罚权。
3.内部审计可以提出建议。
4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。
5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。
6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。
7.内部审计可以向审计委员会报告工作。
内部审计师试题
内部审计师试题1. 外部环境与内部审计内部审计师在进行审计工作时，需要充分了解和分析外部环境对组织的影响。
请根据以下情境，回答问题。
情境一：某公司所处的行业竞争激烈，市场份额逐渐减少，同时政府出台了新的税法。
问题一：请分析和解释这些外部环境因素对公司的潜在风险和影响。
情境二：某公司扩大了海外业务，将部分生产线迁至发展中国家，同时，国际贸易关系紧张升级，并出现了新的关税政策。
问题二：请分析和解释这些外部环境因素对公司的潜在风险和影响。
2. 内部控制与内部审计内部审计师需要评估和测试公司的内部控制制度。
请根据以下情境，回答问题。
情境一：某公司的财务部门将会计报告的准备和审查职责分开，并设立了内部审计部门。
问题一：请解释为什么公司将会计报告的准备和审查职责分开，并能提供一个内部审计部门的作用和目标。
情境二：某公司的采购流程涉及多个部门的协同工作，并有严格的采购审批制度。
问题二：请解释为什么公司需要建立严格的采购审批制度，并分析这个制度对公司的益处和可能存在的风险。
3. 风险评估与内部审计内部审计师需要对公司的风险进行评估，并制定相应的审计计划。
请根据以下情境，回答问题。
情境一：某公司的生产线存在一定的安全隐患，可能导致生产中断和人身伤害。
问题一：请解释为什么公司应对生产线安全隐患进行风险评估，并提供一些建议来减轻潜在风险。
情境二：某公司的财务流程中存在较高的错误率，导致了会计准确性的问题。
问题二：请解释为什么公司应对财务流程中的错误率进行风险评估，并提供一些建议来改善准确性。
4. 数据分析与内部审计内部审计师需要借助数据分析工具和技术，以提高审计效率和准确性。
请根据以下情境，回答问题。
情境一：某公司收集的大量销售数据存储在数据库中，需要进行分析以发现销售趋势和异常情况。
问题一：请说明数据分析在发现销售趋势和异常情况方面的价值，以及可能应用的数据分析技术。
情境二：某公司的财务数据分散在不同的系统和文件中，内部审计师需要整合这些数据进行综合分析。
内部审计审计报告题库
内部审计审计报告题库内部审计审计报告报告编号：xxxxx 审计日期：xxxx年xx月xx日被审计单位：xxx公司审计周期：xx年x季度报告密级：机密审计组成员：A、B、C一、概述本次内部审计以xx公司为对象，对其财务管理、内控体系、运营流程等方面进行审计。
审计目的是评估xxx公司的风险管理水平、控制措施合规性以及提出改进建议。
二、重要事项经过与被审计单位合作部门的会议和对重要数据的审查，我们发现以下事项需要引起您的注意：1. 财务管理1.1 在凭证及账目记录方面，存在多项违反公司的会计准则和相关法规的情况，审计组建议加强财务培训，提高财务人员的专业素质。
1.2 在资产清查方面，发现存在多处资产丢失的情况，建议加强资产管理，健全相应的清查制度。
2. 内控体系2.1 在内部流程和权限控制方面，发现存在违规操作和超权限操作的情况，建议加强内部审批和权限分配的管理。
2.2 在风险管理和预警机制方面，发现存在漏洞和缺乏相关制度，建议建立完善的风险管理措施和预警体系。
3. 运营流程3.1 在采购管理方面，发现存在采购流程不规范、审批不及时的情况，建议加强采购管理，并完善采购流程。
3.2 在销售管理方面，发现存在销售订单、发票等相关凭证不规范的情况，建议严格执行销售管理制度，提高凭证的合规性。
三、合规声明本报告仅对被审计单位的审核进行了一次性抽样调查，仅针对审计期间所发现的重要问题提出建议和意见。
请被审计单位结合实际情况，采取相应的改进措施。
四、改进措施经过本次审计，我们向被审单位提出以下改进措施：1. 财务管理方面：加强财务培训，提高财务人员的专业素质，健全资产清查制度。
2. 内控体系方面：加强内部审批和权限分配的管理，建立完善的风险管理措施和预警体系。
3. 运营流程方面：加强采购和销售管理，完善相应的流程和管理制度。
五、结论经过本次审计，我们认为被审计单位存在财务管理、内控体系和运营流程等方面的问题，但问题可通过改进措施得到解决。
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内部审计练习题一、单项选择题（每题1分）1.下列说法正确的是（）A.内部审计必须独立于财会部门之外B.内部审计不一定独立于财会部门C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任2.下列不属于现代内部审计的职能是（）A评价 B.核算 C. 监督 D.控制3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。
按照奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据《职业道德规范》的规定，（）项是内部审计师最适当的做法？A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D.拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。
4. 以下( )项是关于内部审计师的正确表述A.中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。
B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。
C.内部审计师一旦获取CIA证书，即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。
D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助。
5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（）审计模式A.事前审计B.事后审计C. 全程跟踪审计D. 送达审计6.以下（）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例7.在对采购部门的审计中，以下（）项往往被看作是风险因素：A. 材料需求部门决定采购的详细内容B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换8.( )是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。
A.舞弊的预防B.舞弊的检查C.舞弊的识别D.舞弊的报告9.跟踪审计发现，被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。
内部审计主管就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。
因此，内部审计主管应该（）A.不采取任何进一步措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内控薄弱环节C.告知高层管理人员，审计发现的内控薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层人员的决定报告董事会10.在（）情况下，内部审计人员不用实施控制测试，直接进入实质性测试。
A. 在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B. 仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受水平C. 相关内部控制不存在D. 通过了解得知内部控制存在且有效11.下列审计证据中属于内部证据的是（）A.银行对账单B.询证函C.购货发票D.销售订单12.按照《底稿准则》的规定，不属于审计工作底稿应该记录的内容是（）A.审计通知书B.审计报告C.会谈记录D.审计程序执行过程和结果记录13.某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管。
该负责人最好采取下列哪一措施？A. 进行调查以确定舞弊程度B. 审问副总裁以获得重要证据C. 注意管理授权与政策D. 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会14.关于物资采购审计的正确表述是（）A. 物资采购审计中的“物资”仅指生产、建设中所使用的原料、辅料、燃料、动力等，不包括工具和配件。
B. 物资采购审计主要对采购计划、价格、合同、方式及供应商等内容进行审计，不用对内部控制进行审计。
C. 物资采购审计充分体现了防弊、兴利和增值共存的现代内部审计理念。
D. 凡经招标方式采购的物资，体现了公开公平公正原则，故无需审计。
15.经济效益审计不包括（）A.风险管理审计B.业务经营审计C.绩效审计D.“3E”审计16.将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（）A.审计的主体B.审计的内容C.审计的范围D.执行审计的地点17.为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计执行官（CAE）而言，最佳报告关系应该是（）A.在行政上向总裁报告，在职能上向董事会报告B.在执行和职能上向总裁报告C.在行政上向财务总监报告，在职能上向总裁报告D.在行政和职能上均应向首席营运官报告18.使高层管理者认识内部审计是企业管理的一个不可缺少的部分，这非常重要。
内部审计师如何才能使管理者认识到这一点？( )A.通过公司的股东和监管机构去游说管理层B.向管理层们宣传内部审计的作用，并与他们保持经常的沟通和联系C.投高层管理者所好，例如提交他们最喜欢的审计报告D.允许管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映19.以下( )项是内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述。
A. 帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标B. 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正C. 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证D. 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露20. 将审计结论所收集的数据按可信度分级，最可靠的证据形式是( )A. 从被审计人处获得的内部文件B. 从外部来源中直接获得的外部文件C. 受过严格内部审查手续的内部文件D. 已在外部有关方面流转过的内部文件21内部审计经理被任命参加一个评估外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计经理一起到其私人狩猎场打猎一周。
该内部审计经理应当( )A.接受，理由是他们双方的有关条文均允许B.拒绝，鉴于双方的利害关系C.只要不占用工作时间就可以接受D.询问审计委员会，这样做是否违背公司道德守则22.年度审计计划由( )负责制定。
A.审计实施人员B. 组织管理层C. 审计机构负责人D.财务部门负责人23.审计报告中应该包括审计建议，这是为了( )。
A.确保审计所发现问题按内部审计师建议的方式得到解决B.向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案C.最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间D.保证管理层着手解决审计所发现的问题24.( )是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律，提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。
A.内部审计B.内部控制C.审计计划D.风险管理25.如果内审人员确定的重要性水平较低，则（）A.审计风险就会减少B.固有风险就会增加C.审计风险就会增加D.控制风险就会减少26.以下（）项审计证据更具说服力。
A.由会计部门归档的供货商发票B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票C.由经理保管的雇员时间卡D.在政府机构有记载的不动产契约27.对库存现金实有数额的审计应该是通过对库存现金实施（）来进行的。
A. 监盘B.核对C.分析D. 审阅28.以下关于后续审计的说法不正确的是（）A. 后续审计是内部审计有别于注册会计师审计的重要特征之一。
B. 内部审计机构应在规定的期限内或与被审单位约定的期限内执行后续审计。
C. 内部审计师应根据被审单位反馈意见，确定后续审计时间和人员安排，编制审计方案。
D. 编制后续审计方案时不用考虑纠正措施的复杂性。
29.内部审计档案的实体管理工作不包括（）A. 收集、整理B. 开发、利用C. 保管、鉴定D. 统计、编目30.《内部审计人员后续教育实施办法》规定可以通过下列( )项活动来达到必须的后续教育时间要求。
A.获取工作经验。
B.参加审计人员会议。
C.发表关于公司内部审计部门的文章。
D.验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。
二、多项选择题（每题2分）1.企业经济责任审计的特点有（）A. 评价性B. 针对性C. 授权性D. 高风险性2.若内部审计师以认定用于衡量目标是否实现的标准不充分或者不存在，则内部审计师应采取（）项措施较为恰当？A. 将不足之处想适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。
B. 向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。
C. 系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。
D. 忽略此问题，按原计划实施审计。
3.内部审计机构的权限有（）A. 要求报送资料权B. 参与决策权C. 调查取证权、建议权D. 采取强制措施权4.下列关于分析性复核方法表述正确的是（）A. 由分析性复核得到的审计证据属于间接证据，其证明力低于直接证据。
B. 分析性复核主要用于发现重大差异，所以仅用于审计实施阶段。
C. 分析性复核的应用要求执行人员应当具备一定专业素养和职业经验。
D. 内部审计师在利用分析性复核的结果时必须保持应有的职业谨慎性。
5.内部自我质量控制包括（）A．内部审计督导 B．内部审计人员专业胜任能力C．内部审计机构质量控制 D．内部审计项目质量控制6.审计通知书的主要内容有（）A.审计依据B. 审计风险C.审计时间D. 审计目的和范围7.内部审计机构的独立性主要受到以下（）因素的影响。
A.董事会或最高管理层的支持B.内部审计机构的管理体制C.内部审计机构负责人的权责范围D.内审活动受到的外在压力以及干涉程度8.风险管理包括了（）主要阶段A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险接受9.以下（）项活动旨在为内部审计部门的成效提供反馈意见？A.恰当监督B.恰当培训C.内部评估D.外部评估10.分析性复核的主要方法有（）A.比率分析法B.结构分析法C.因素分析法D.趋势分析法三、判断题(每题1分)1.年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次之间是由大到小、由总括到具体的关系，在每项内部审计工作中都必须具备这三个层次的审计计划。
（）2. 被审计单位承诺书一般随审计通知书送给被审计单位管理层，并在审计结束后把经过法人代表和财务负责人签名的承诺书交给内部审计师。
（）3.建设项目审计的特点之一是体现了财务审计与管理审计的融合。
（）4.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。
（）5.审计项目档案卷内文件材料按结论性材料、证明性材料、立项性材料、备查性材料先后次序排列。
（）6.审计工作底稿的所有权归组织而不是被审计单位或实施内部审计工作的审计人员。
（）7.设计再健全的内部控制也可能因为相关人员的串通、共谋等失败。
（）8.内部审计和外部审计可以相互交流审计报告和管理建议书。
（）9.审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导（）10.审计项目负责人对审计项目的管理负领导责任。