各种结算方式比较表

银行结算方式比较表

种类基本分类地域范围用途范围金额起点时限注意点账务处理

支票

现金支票

转账支票

普通支票

（划线只能转账）

同城

单位/个人的各种

款项结算

提示付款期限为出

票日起10天内

签发空头支票，按票面金额处以5%但不

低于1000元的罚款；持票人有权要求出

票人支付支票金额的2%的赔偿金。

开出支票：收到支票银行：

借：有关科目借：银行存款

贷：银行存款贷：有关科目

银行汇票异地先收款后发货、钱

货两清的商品交易

单位/个人的各种

款项

提示付款期限为出

票日起1个月内

①填明“现金”字样的可支取现金

②申请或收款人为单位的，不得申请支取

现金的银行汇票

③背书转让以不超过出票金额的实际结

算金额为限

④收款人必须同时提交银行汇票和解讫

通知，否则银行不予受理

①申请并将款项交存银行时③收回多余款时

借：其他货币资金借：银行存款

贷：银行存款贷：其他货币资金

②持票购货时：④收到银行汇票并介行时

借：原材料借：银行存款

应交税费贷：主营业务收入

贷：其他货币资金应交税费

应收账款

商业汇票商业承兑汇票

银行承兑汇票

同城或

异地均可

法人与其他组织之

间必须具有真实的

交易关系或债权债

务关系

付款期限由交易双

方商定，最长不超过

6个月；提示付款期

限自汇票到期日起

10天内

①商业承兑汇票由付款人承兑；付款人存

款账户不足支付的，由持票人银行转交持

票人。

②银行承兑汇票由银行承兑；出票人于汇

票到期前未能足额交存票款的，对出票人

尚未支付汇票金额，每天加收5‰。利

息。

③申请银行承兑汇票须付票面金额5‰

的手续费。

①签发时：①收到时：

借：原材料借：应收票据

应交税费贷：主营业务收入

贷：应付票据应交税费

②到期承兑时：②到期时：

借：应付票据借：银行存款

贷：银行存款贷：应收票据

③交付银行承兑汇票手续费时

借：财务费用

贷：银行存款

银行本票

定额本票

不定额本票

同城

单位/个人的各种

款项结算

定额分为：

1000

5000

10000

50000

自出票日起最长不

超过2个月

注时“现金”，只能向出票银行支取现金且

可作成“委托收款”背书

①申请取得本票时：

借：其他货币资金收到本票等介行时：

贷：银行存款借：银行存款

②持票购货时：贷：主营业务收入

借：原材料应交税费

应交税费

贷：其他货币资金

汇兑信汇

电汇

异地同支票转账汇兑款严禁转入储蓄和信用卡账户

付款单位：收款单位：

借：有关科目借：银行存款

贷：银行存款贷：有关科目

异地托收承付异地

款项必须是商品交

易以及因商品交易

而产生的劳务供应

的款项。

10000

验单3天

验货10天

①代销、寄销、赊销商品款项，不得办理。

②收款人办理托收，必须具有商品确已发

出的证件及其他有效证件。

承付时：办妥托收手续：

借：在途物资借：应收账款

应交税费贷：主营业务收入

贷：银行存款应交税费

收到款项时：

借：银行存款

贷：应收账款

委托收款邮寄

电报

同城

异地

单位和个人凭已承

兑的商业汇票，债

券、存单等付款人

债务证明办理，收

取公用事业费等

收单付款时：收到款项时：

借：应付账款等借：银行存款

贷：银行存款贷：应收账款等

信用卡按信誉等级划分：

金卡、普通卡

按使用对象划分：

单位卡、个人卡

中国境内

①单位卡持卡人资格由申领单位法定代

表人或其委托的代理人书面指定或注销

②单位卡账户的资金一律从其基本存款

账户转账存入，不得交存现金，不得将销

货收入的款项存入单位卡账户

③单位卡不得用于10万元以上的商品交

易，劳务供应款项的结算不得提现

④透支额：金卡不超过10，000元，普

通卡不超过5，000元

⑤透支期限最长为60天

信用证不可撤销

不可转让

国际结算

①开证银行负第一位的付款责任

②银行只凭信用证所规定的完全符合条

款的单据付款

③一切以单据为准