浅谈个人所得税自行申报中存在问题与建议(一)

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浅谈个人所得税自行申报中存在问题及建议

浅谈个人所得税自行申报中存在问题及建议作者：周寒来源：《科技经济市场》2008年第07期摘要：个人所得税自行纳税申报以来，由于存在一些政策瓶颈，加之纳税人纳税意识普遍不足，以致在自行纳税申报中存在一些问题，本文浅谈了这些问题及进一步完善自行纳税申报的建议。

关键词：个人所得税；申报；问题；建议《个人所得税法自行纳税申报办法（试行）》明确了年所得超过12万元的个人需要自行纳税申报。

但从两年来自行纳税申报的情况来看，由于自行纳税申报存在一些政策瓶颈，加之纳税人纳税意识普遍不足，准备更不足，以致在个人所得税自行纳税申报中存在一些问题。

1个人所得税自行纳税申报存在问题1.1自行申报的起点采用“一刀切”的做法缺乏弹性。

《个人所得税法实施条例》对自行申报的起点定为年所得12万元，实行“一刀切”的做法，看似公平，实际上却是不公平的，不能体现量能负担原则。

我国幅员辽阔，各地区经济发展极不平衡，两个收入相等但处于不同地区的“重点纳税人”，由于所处环境、物价水平不同，所承担的实际费用不同，其实际收入即实际所得不同，应承担不同的税收，相应的自行申报起点也应有所区别。

我国个人所得税采用国外很少采用的纯粹分类所得税制，最大问题是极易使收入相同者由于所得来源不同而导致税负不同。

1.2纳税人“年所得”确定及其申报存在困难和不便。

由于纳税人纳税意识普遍不够，大多数纳税人并未就年度终了后的纳税申报做好充足准备，对全年收入没有详细的收入记录，或没有完整地保存收入凭证和完税凭证。

这样，对于收入项目单一、集中，或多为大额收入，以及税务机关着重监管的重点纳税人，就年内收入进行申报相对较为容易。

而对于收入项目多、次数多、收入分散，每次（项）收入额相对较小，且多为现金收入的纳税人，准确理清及申报其全年所得确实有一定的困难。

1.3税务机关对纳税申报准确性监控有困难。

目前条件下未能形成有效的相关公共管理部门、支付单位与税务机关之间信息传递的配合机制，税务机关对纳税人基础信息的掌握并不完备。

浅议12万个人所得税自行申报中的问题及对策

浅议12万个人所得税自行申报中的问题及对策史郑摘要：我国在2007年1月开始实施12万个人所得税的自行申报制度，在一定程度上有效地加强了对高收入人群的监管和控制。

但实施近8年来，一些问题凸显出来。

本文在分析存在问题的基础上，就如何加强该项规定的落实提出了建议。

关键词：12万年所得；纳税；自行申报12万个人所得税自行申报的法条由《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第36条明确规定，并特别强调年所得12万以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

该项制度出台的初衷是为了加强对高收入人群的监管和控制，但在实践中还存在很多问题需要我们去研究和解决。

一、12万个税申报中存在的问题1.12万个税自行申报的规定缺乏社会普遍认同感在我国，广大个税纳税主体缺乏相关的税法知识，纳税意识淡薄。

由于在个税缴纳问题上我国普遍实行代扣代缴制度，大部分个税纳税主体的纳税义务都由单位的财务部门或人事部门代为履行。

所以，很多老百姓尤其是工薪阶层（目前是个税纳税的主力军）并不十分清楚每月个税以及年终奖所得税是怎样计算的，也不太愿意花时间和精力去学习不太有趣的税法知识。

12万申报要求纳税人较精确地知道自己一年的收入，包括工资、薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、利息所得、财产租赁所得、财产转让所得等，还要求他们知道在12万申报条件下各种不同所得产生的个税的计算方式，再和已经缴纳过的个税作比较。

这对于税法知识普遍欠缺的个税纳税人和一部分不太愿意理财的群众来说无疑是比较困难的工作。

另外，事实上我国老百姓的纳税意识普遍不高。

虽然个税缴纳从1994年正式开始至今已经二十余载，然而鉴于某些历史原因和习惯思维，一旦面对从自己的口袋里要掏钱交给政府时还是本能地不愿意，就不太会自觉配合政府的相关工作。

12万个税申报需要纳税主体有非常高的自觉纳税意识，单位的财务或人事部门在12万个税申报上没有代为申报的义务了，再说有很多非工薪和薪金的个人所得也属于当事人的个人隐私。

浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策近年来，我国个人所得税制度在不断完善和调整中，但仍面临着一些问题和困难。

个人所得税是国家税收的重要组成部分，能够促进社会公平和经济发展，但目前存在一些问题需要加以解决。

本文将从我国个人所得税存在的问题和应对措施两个方面进行分析和探讨。

1. 税负过重目前我国的个人所得税起征点较低，导致很多中低收入群体也要承担较重的税收压力。

特别是在一线城市，房价和生活成本居高不下，而起征点却没有相应提高，使得很多中等收入者也难以承受如此高的税负。

2. 税收征管不严在当前的个人所得税征收中，存在一些隐形收入和逃税现象。

例如个体经营者、自由职业者等往往有很多现金收入，很容易忽略申报，导致一定程度的抗税现象，给国家造成一定的财政损失。

1. 提高起征点加大对中低收入者的税收减免力度，提高个人所得税起征点。

通过提高起征点，可以降低中低收入群体的税负，减轻他们的经济压力。

2. 健全税收征管机制及时完善税收征管机制，提高税收征管的效率和严谨性。

通过加大对隐形收入的查处力度，减少逃税现象，维护国家财政利益。

3. 优化个人所得税制度优化个人所得税制度，加大对高收入者的税收征收力度，使得税收更具有调节功能，促进社会公平。

同时适当降低对中低收入群体的税收压力，营造和谐的社会氛围。

4. 完善税收政策完善个人所得税的优惠政策，对有赡养费用的纳税人可以给予适当的减免，减轻其税收负担。

同时对于特殊行业或地区也可以给予一定的税收优惠政策，促进经济的发展和均衡。

5. 强化税收宣传教育加强对纳税人的宣传教育，提高纳税意识，增强纳税人与税收征管部门的互动和合作。

通过宣传教育，使得纳税人自觉遵守税法，形成良好的纳税风气。

我国个人所得税在不断完善的过程中还存在一些问题，需要综合施策，加大政策调控力度，全面提高税收征管效率，使得个人所得税更好地发挥其应有的作用。

希望在未来的发展中，个人所得税能够更好地促进社会公平和经济发展。

个人所得税法的问题探析及建议

个人所得税法的问题探析及建议个人所得税是指国家对个人取得的各种收入依法征收税款的一种税种。

个人所得税法作为我国税法体系中的一部分，对于个人所得的征税管理起着重要的作用。

随着经济的发展和社会的进步，个人所得税法在实践中也暴露出一些问题，需要进行进一步的探讨和完善。

本文将就个人所得税法中存在的问题进行探析，并提出相关的建议。

一、个人所得税法存在的问题探析1.税基范围不够广泛个人所得税法对于纳税人的收入征税范围限制较大，存在着很多漏税空间。

个人所得税法仅仅对于工资薪金、稿酬、特许权使用费等少数几种收入征税，对于其他形式的收入却没有征税规定，例如股息、红利、财产性收入等。

这导致了一些高收入群体可以通过操纵资产转让等方式规避个人所得税，使得税收征管不够完善。

2.税制不够合理目前我国的个人所得税法采用的是综合征税制，即将个人所有形式的收入按年度合并计算征税。

这种税制并不够合理。

综合征税制会导致一些低收入者因为纳税而增加经济负担，同时一些高收入者可以通过分割收入的方式来规避个人所得税。

税制不够合理也成为了个人所得税法存在的一个重要问题。

3.税率结构不够合适目前我国个人所得税法对于征收税率的标准不够合适。

对于收入低的人群，税率稍显过高，使得纳税人的实际收入减少。

而对于收入高的人群，税率则显得较低，这导致了贫富差距加大，不利于社会的公平公正。

4.征管方式不够完善目前个人所得税法的征管方式主要依赖于纳税人的自觉性，税务部门的征管能力有限，缺乏有效的手段来监控纳税人的收入状况。

这导致了税收的失衡和不公平，使得社会普遍存在一定的不合理税收分配。

以上就是目前个人所得税法存在的一些主要问题，这些问题也直接影响了我国税收管理的效率和公平性。

下面将就这些问题进行进一步的分析，并提出相关的建议。

1.扩大征税范围为了解决征税范围不够广泛的问题，有必要对于个人所得税法中的征税范围进行扩大，对于工资薪金、特许权使用费以外的收入也逐步纳入个人所得税的征税范围之内。

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策内容提要：我国个人所得税起步较晚,修订后的个人所得税法在其运行过程中,存在着税制不完善、公民纳税意识淡薄、执法不严等问题，致使税款流失严重。

因此,完善我国个人所得税制,使其更加规范化,符合国际惯例,与此同时建立合理的税收征管制度，是市场经济发展的必然趋势,也是新世纪我国经济发展的新课题.一、我国现行个人所得税存在的问题我国自１980年开征个人所得税以来，个人所得税收入逐年增长，它在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了一定的作用．但从整体情况看，个人所得税税款流失严重，其调节力度还远远不够。

现行个人所得税仍有许多不完善之处是造成这种局面的主要原因。

(一)税制模式问题我国现行个人所得税实行的是分类征收办法，各项所得分别规定扣除标准和税率，分别纳税,且各项所得不再汇总计算。

这种差别待遇的方式，适合源泉扣缴,但难以全面衡量纳税人的真实纳税能力,也无法体现“多得多征、公平税负"的原则。

加之这种征收方式缺乏弹性，增大了税收成本。

随着经济的发展和个人收入的增长,这种课税模式必然使税收征管困难、效率低下.目前实行这种税制模式,存在以下弊端：1、现行个人所得税制模式,不能充分贯彻其立法原则。

在我国现阶段,发展市场经济对个人所得税提出的最迫切的要求是调节个人收入关系，保证个人收入分配的公平、公正。

同时,我国个人收入水平目前还不高,个人所得税在税收中所占有的比例较小,组织财政收入近期内不是它的主要功能。

所以,本次个人所得税法修正案的一个重要原则是“调节高收入,缓解个人收入差距悬殊矛盾，以体现多得多征,公平税负的政策”。

而现行的个人所得税采用分类课征办法,不能全面地衡量纳税人的真实纳税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人不纳税或少交税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多交税的现象，没有实现调节收入公平的目的。

２、现行个人所得税模式容易造成合法避税，给征收管理带来困难,导致税源的流失.在征管上分项进行源泉扣缴,也容易造成纳税人税负的扭曲。

浅析我国个人所得税存在问题及对策

浅析我国个人所得税存在问题及对策随着我国经济的快速发展，个人所得税制度不断完善，但在实践中仍存在一些问题。

本文将从几个方面对这些问题进行浅析，并提出相应的对策。

首先，个人所得税法征收标准不够明确。

目前，我国个人所得税的征收标准主要是以月收入为基础计算的，但是在具体实践中，许多人会通过各种途径来降低自己的月收入从而减少交税。

这使得很多高收入者实际上交的税比低收入者还少，这对税收政策的公平性造成了一定影响。

因此，我们需要制定更加明确的个人所得税法征收标准，避免出现类似的问题。

其次，我国的个人所得税制度还存在着较为严重的漏洞。

以前，国内不少企业在广告、招待、礼品等方面存在着虚高支出的情况，以此来抵消企业盈利，进而减少企业缴纳所得税的数额。

面对这种问题，政府需要制定一些更为完善的税收政策，让这些漏洞被修补，并尽量减少这些漏洞的存在。

第三，我国个人所得税法尚不完全透明。

一些个人所得税缴纳规定缺乏透明度，造成了不公平和种种猫腻。

对于这种情况，民众的诉求需要最大限度地引起政府重视，要求政府向公众公开具体的缴税规则，加强征税的监管。

最后，我国个人所得税制度的税率设置不够科学。

目前，我国的税率水平相对较高，对一些劳动者的收入造成了一定影响。

当然，通过相应的退税政策，可以客观上缓解这一问题。

政府也应该加强制度变革，降低个人所得税率，增加现实的税收回报。

综上所述，我国个人所得税制度在实践中仍然存在着一系列问题。

通过增加个税法征收标准的透明度，修补其漏洞，增加透明度和降低税率等一系列措施，我们可以最大化地满足公共利益的需要，进一步完善和优化个人所得税制度。

随着我国国民经济的高速发展，个人所得税制度也在不断完善中。

但是在实践中，我们还是会看到个人所得税面临的各种问题。

这篇论文将从几个方面对我国的个人所得税存在的问题进行浅析，并且提出相应的对策。

一、个人所得税法征收标准不够明确个人所得税的征收标准主要是以月收入为基础计算，在一般情况下，越高的收入也意味着更多的纳税。

个人所得税纳税申报中常见的问题和解决方法

个人所得税纳税申报中常见的问题和解决方法随着我国个人所得税制度的改革，越来越多的人需要了解个人所得税的纳税申报流程及税务法规。

然而，对于普通纳税人而言，个人所得税纳税申报还存在着许多不清楚的问题和误区。

本文将从实际案例出发，探讨个人所得税纳税申报中的常见问题及解决方法。

问题一：如何确定个人所得税的应纳税所得额？首先，我们需要确认的是计算个人所得税的应纳税所得额。

应纳税所得额的计算公式为“应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除”。

其中，减除费用包括餐费、住房租金、子女教育、大病医疗等，专项扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等。

同时，我们还需要注意，在交完基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社保费后，我们可以提前退税。

因此，如果你的年度收入不超过6万元，需要将社保费扣除后的应纳税所得额乘以3%作为税额。

问题二：如何正确报送个人所得税申报表？个人所得税申报表是提交税务机关的最重要的文件之一，不正确的填写申报表可能会导致税务机关的退回。

填写个人所得税申报表时需要特别注意以下几个方面：1、纳税人姓名、身份证号码等个人信息；2、收入方式和收入明细，需要说明税前薪金、税后薪金、免税收入等收入项目；3、扣除费用和专项扣除等扣除项；4、税务机关课予扣除和减免的金额等。

除此之外，还需要关注几个容易出错的地方。

首先，申报表中的数字需要小心检查，一些额度忘记了减掉或者没算对就会导致申报表的填写出错。

其次，要注意申报的内容是否符合税务机关的规定，尤其是涉及专项扣除等。

问题三：如何处理特殊情况？在个人所得税申报中，也难免会遇到一些特殊情况。

例如，移民申请、家庭受助、外国人纳税申报等。

对于这些特殊情况，我们需要了解税务机关对于这些情况的执法规定，并采取相应的应对措施。

例如，在家庭受助的情况下，我们可以利用国家的相关税务法规，免除一定的税收金或获得一定的税收优惠。

综上所述，个人所得税纳税申报需要我们仔细认真地准备，一定要认真了解税收法规和税务机关的要求。

个人所得税申报有哪些常见问题需要解决

个人所得税申报有哪些常见问题需要解决个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在实际操作过程中，往往会遇到各种各样的问题。

这些问题可能会让纳税人感到困惑和迷茫，甚至可能导致申报错误或延误。

接下来，我们就来详细探讨一下个人所得税申报中的常见问题以及相应的解决方法。

一、收入计算不准确在个人所得税申报中，准确计算收入是至关重要的。

然而，很多纳税人会在这方面出现问题。

比如，一些兼职收入、偶然所得可能未被纳入计算范围，或者对于一些特殊的收入项目，如股票分红、稿费等，计算方法不正确。

解决方法：纳税人应该仔细梳理自己的所有收入来源，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。

对于不明确如何计算的收入项目，可以查阅相关的税收法规或者咨询税务专业人士。

同时，保留好与收入相关的凭证和记录，以备税务部门核查。

二、扣除项目遗漏或填报错误个人所得税有一系列的扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

纳税人可能会因为不了解政策或者疏忽，导致扣除项目遗漏或者填报错误。

解决方法：在申报前，纳税人要认真学习个人所得税扣除政策，了解自己符合哪些扣除条件。

可以通过税务部门的官方网站、宣传资料或者咨询热线获取详细信息。

在填报扣除项目时，按照要求如实填写相关信息，并提供必要的证明材料。

三、申报期限不清楚个人所得税申报有明确的期限规定，如果错过申报期限，可能会面临罚款和滞纳金等处罚。

然而，一些纳税人对申报期限不太清楚，导致延误申报。

解决方法：纳税人要牢记个人所得税申报的时间节点。

通常，综合所得的年度汇算申报期限为次年的 3 月 1 日至 6 月 30 日。

对于特殊情况，如取得经营所得的纳税人，申报期限可能会有所不同。

可以通过税务部门的通知、短信提醒或者在手机日历中设置提醒事项来确保按时申报。

四、税务信息变更未及时更新纳税人的个人信息、工作单位、联系方式等发生变化时，如果没有及时向税务部门更新，可能会影响到个人所得税的申报和后续的税务处理。

个人所得税税收征管中存在的问题及对策

个人所得税税收征管中存在的问题及对策第一篇：个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税实行多年以来，人们的纳税意识逐渐得到了提高，我们税务部门按照全面落实科学化、精细化管理工作的要求，不断完善个人所得税各项政策和制度，保证了个人所得税工作任务的完成。

但在个人所得税管理方面仍存在税款征收的漏洞，现就我县在个人所得税税收征管中存在的问题及对策浅析如下。

一、个人所得税在税收征管中存在的问题（一）赚大钱的不交税随着经济的发展，人们的生活水平逐渐提高，缴纳个人所得税人群也不断增加，但在缴纳个人所得税方面仍存在偷逃税现象。

从我县年收入12万元以上申报情况看只有213户，项目大多都是工资薪金和利息、股息红利所得，其他项目没有人主动到我局进行申报。

而在实际管理工作过程中，我们可以看到大量的私营老板生意越做越红火、钱越挣越多，而在缴纳个人所得税方面人数却寥寥无几。

在个人所得税项目偷逃税严重的主要在承包承租所得、生产经营所得、劳务报酬等方面，依然存在主要原因是我们不能及时掌握相关纳税人的收入信息。

（二）企业协助个人逃避缴纳个人所得税从以往的检查中发现企业经常会协助个人逃避个人所得税的缴纳，主要表现在以下几方面：1、劳务报酬分开计算，有的单位在与个人签订合同时，将本来应一次支付给纳税人的劳务报酬分多次支付，使本应按高税率纳税的项目变成按低税率纳税；2、有些企业“个人开支，企业报销”，通过在企业报销发票抵充薪金所得的方式减少个人所得税的缴纳；3、有些企业通过发放实物或购物券的方式逃避个人所得税的缴纳。

以上问题的存在在一定程度上容易造成个人所得税的流失。

（三）征收方式的不同容易造成企业税负不均在实际管理工作过程中，我们会经常遇到账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的企业，按照《税收征管法》第三十五条规定，我们通常会采用核率征收的方式核定征收企业所得税，由于采用核率征收，没有细化征收行业，套用固定表式，造成有些企业税负增大，特别像粮食加工企业等这些毛利率特别低的企业，到了不堪重负的地步，体现不出个人所得税合理负担的征税原则。

浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策我国个人所得税是指个人依法纳税的一种税收制度，其税收的目的是为了促进社会公平和经济发展。

随着我国经济的快速发展和个人收入的不断增加，个人所得税制度的问题也逐渐显现出来。

本文将针对我国个人所得税存在的问题进行深入分析，并提出应对策略，以期引起相关部门的重视并促进我国个人所得税制度的改革和完善。

我国个人所得税存在的问题之一是税基窄。

目前我国个人所得税的税基主要是工资、薪金所得，而其他收入如稿费、特许权使用费等均未纳入个人所得税征税范围。

这就导致了很多高收入者可以通过各种手段规避个人所得税，从而使税收减少，社会财富分配不公。

需要扩大个人所得税的税基，将更多的收入纳入征税范围，以提高税收的公平性和效益。

我国个人所得税税率过高也是一个亟待解决的问题。

目前我国个人所得税税率属于较高水平，加上各种附加税费的增加，使得很多中低收入者承担了过重的税收负担。

这不仅影响了个人的生活水平，也减少了个人的消费能力，影响了国民经济的发展。

应该适当调整个人所得税税率，减轻中低收入者的税收负担，以促进国民经济的稳定和发展。

我国个人所得税的征管手段和技术也存在着一定的问题。

由于我国个人所得税的征管手段相对滞后，很多高收入者可以通过各种途径逃避纳税，导致税收流失严重。

这就需要加强对个人所得税的征管，借助先进的科技手段，提高对个人所得的识别和管理，以减少税收的流失。

个人所得税制度的公平性也存在一定问题。

目前很多高收入者通过设置虚假企业或逃避税收等方式规避个人所得税，从而加重了中低收入者的纳税压力，导致了个人所得税制度的不公平。

需要加大对个人所得税违法行为的查处力度，提高个人所得税制度的公平性，以保障每个纳税人的权益。

为了解决上述问题，我认为可以从以下几个方面进行对策。

应该加大对税基扩大范围和税率适当调整的力度，确保更多的收入纳入征税范围，并减轻中低收入者的税收负担。

应该加强对个人所得税的征管，借助现代科技手段，提高对个人所得的识别和管理，减少税收的流失。

2024当前个人所得税征管中存在的问题及对策

2024当前个人所得税征管中存在的问题及对策个人所得税征管工作是财政收入的重要来源，然而当前个人所得税征管中存在许多问题，这些问题在一定程度上影响了税收的公平性和效率。

本文将分析当前个人所得税征管中存在的问题，并提出相应的对策。

一、纳税意识淡薄个人所得税的缴纳主体是个人，然而由于纳税意识淡薄，许多人不愿主动缴纳税款，甚至存在偷税漏税的情况。

这不仅影响了国家的财政收入，也影响了税收的公平性和社会的稳定。

对策：加强纳税教育，提高纳税意识。

政府应该通过各种渠道宣传税收的重要性和必要性，让纳税人明白税收是社会稳定和经济发展的重要保障。

同时，政府应该加强对纳税人的培训和教育，让他们了解税收政策和缴纳流程，提高纳税的自觉性和准确性。

二、税收制度复杂个人所得税的税收制度相对复杂，包括许多扣除、抵免和优惠等规定，这不仅增加了税务机关的管理难度，也增加了纳税人的纳税难度。

许多纳税人由于不了解税收制度而出现漏税、少缴税款的情况。

对策：简化税收制度，提高税收管理的效率和准确性。

政府应该对个人所得税的税收制度进行梳理和优化，减少不必要的扣除、抵免和优惠等规定，使税收制度更加简单明了。

同时，税务机关应该加强对纳税人的服务和指导，帮助他们更好地理解和遵守税收制度。

三、税务监管不足税务监管是保障税收公平和效率的重要手段，然而当前个人所得税征管中的税务监管存在不足，如监管力度不够、监管手段单一等。

这导致了一些纳税人存在偷税漏税的情况，严重影响了税收的公平性和国家的财政收入。

对策：加强税务监管，提高税收管理的规范性和严格性。

税务机关应该加强对纳税人的监管力度，采用多种手段进行税务检查和稽查，及时发现和查处偷税漏税行为。

同时，税务机关应该建立健全的监管机制，加强内部管理和外部监督，提高税收管理的透明度和公信力。

四、信息共享不畅个人所得税的征收需要多个部门的信息共享和支持，如银行、房地产、公安等部门。

然而当前个人所得税征管中的信息共享存在不畅的情况，这导致了税务机关对纳税人财产和收入的掌握不够全面和准确，容易出现管理漏洞和信息不对称的情况。

所得税申报中常见的问题及解决方法

所得税申报中常见的问题及解决方法在个人和企业纳税人进行所得税申报时，常常遇到各种问题。

了解并解决这些问题，能有效提高申报效率，避免申报错误，避免税务风险。

本文将介绍所得税申报中常见的问题，并提供相应的解决方法。

问题一：纳税人对税法法规了解不够许多纳税人在进行所得税申报时，对税法法规了解不够，无法正确理解税务要求，容易导致申报错误。

为解决这个问题，纳税人可以采取以下方法：1. 加强税法法规学习：纳税人应该加强相关税法法规的学习，主动了解最新的税收政策和规定。

2. 咨询专业人士：纳税人可以咨询税务专业人士，以获取专业的指导和建议。

问题二：收入分类不清楚在所得税申报中，正确分类收入是非常重要的。

不同类型的收入适用不同的税率和税法，如果分类不清楚，就容易出现申报错误。

解决这个问题的方法如下：1. 学习收入分类：纳税人应该仔细学习税法中关于收入分类的规定，了解不同类型收入的定义和界定标准。

2. 寻求专业帮助：如果纳税人对收入分类仍然存在疑问，可以咨询税务专业人士，获得准确的分类指导。

问题三：抵扣项目遗漏在所得税申报过程中，抵扣项目的遗漏是常见的问题。

纳税人可能会忘记列出所有的可抵扣项目，导致缴纳过多的税款。

为解决这个问题，可采取以下措施：1. 详细记录：纳税人应该详细记录所有可以抵扣的项目，包括医疗费用、教育费用、住房贷款利息等。

2. 参考相关资料：纳税人可以参考税务部门发布的相关资料，了解可以享受的各种抵扣项目。

问题四：计算错误在所得税申报中，计算错误是常见的问题，可能导致纳税人缴纳过少或过多的税款。

为避免计算错误，可以采取以下方法：1. 仔细核对税务表格：在填写申报表格时，纳税人应仔细核对所有的数据，确保计算准确无误。

2. 使用计算工具：纳税人可以使用专业的计算工具，如税务部门提供的在线计算器，来辅助进行税款计算。

问题五：报送延误有些纳税人可能因为繁忙、疏忽或其他原因导致申报延误，错过了税务部门规定的申报截止日期。

浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策【摘要】我国个人所得税在实施过程中存在着一些问题，主要包括所得范围不清晰、征收方式不合理以及税收征管水平有待提高等方面。

为了解决这些问题，可以采取明确所得范围、完善征收方式以及提高税收征管水平等对策。

通过对这些问题进行分析和对策的提出，可以更好地促进我国个人所得税制度的健康发展，更好地满足国家财政需求和社会公平。

我国个人所得税在面临一些困难和挑战的也有着改进和完善的空间，希望在不断的改革中能够更好地发展和完善我国的个人所得税制度。

【关键词】个人所得税、问题分析、对策、所得范围、征收方式、税收征管水平、明确、完善、提高、总结、分析1. 引言1.1 背景介绍我国个人所得税的所得范围不够明晰。

有一部分高收入人群通过各种途径规避纳税义务，导致很多高收入者实际缴纳的纳税金额远低于其应交纳的税款，从而影响了税收的公平性和有效性。

个人所得税的征收方式也存在不合理之处，有些地方在征收个人所得税方面存在较大的差异，导致税负分担不均等。

税收征管水平不够高效，很多个人所得税征收工作存在漏洞和不足，导致了一些可征收的税款流失。

为了解决这些问题，我们需要采取相应的对策。

需要进一步明确个人所得税的所得范围，遏制逃税现象。

完善征收方式，建立统一的征收标准，确保税负公平。

提高税收征管水平，加强税收管理力度，减少税收漏税现象，确保税收稳定增长。

我国个人所得税存在的问题需要我们重视并采取有效措施进行解决，以保障税收制度的公平性和有效性。

2. 正文2.1 我国个人所得税问题分析问题一：所得范围不清晰目前我国个人所得税法规定的所得范围比较广泛，但具体的征税对象和标准并不明确，导致一些高收入群体存在着避税行为，影响税收的公平性和效益。

一些个人所得税的征收折扣和减免政策也存在着不够明确和统一的问题，容易造成税收的漏税现象。

问题二：征收方式不合理目前我国个人所得税的征收方式主要采取的是综合征税和分类征税相结合的方式，但在实际操作中存在着一些问题。

浅谈个人所得税征管中存在的问题及对策(一)

浅谈个人所得税征管中存在的问题及对策(一)摘要随着居民收入水平的提高，我国个人所得税收入在财政收入规模中的比重也在逐年提高。

各地税务机关开展了纳税人自行申报个人所得税的工作，完善了全员全额扣缴申报管理，有效地堵塞了税收漏洞，抑制了偷漏税现象，促进了个人所得税收入的提高。

个人所得税征管工作中还存在一些问题，对此，应当针对造成问题的原因采取相应的对策。

关键词个人所得税；征管；自行申报；源泉控管随着居民收入水平的提高，我国个人所得税收入在财政收入规模中的比重也在逐年提高。

2007年我国个人所得税收入完成3186亿元，同比增长29.8%。

近年来，国家对个人所得税征管接连提出新举措，要求各级税务机关进一步改进个人所得税的征收管理，并开始实行个人所得税自行申报制度。

2007年，各地税务机关开展了纳税人自行申报个人所得税的工作，完善了全员全额扣缴申报管理，抑制了偷漏税现象，促进了个人所得税收入的提高。

虽然各级税务机关在强化个人所得税征管方面做了许多工作，但是目前税款流失现象依然严重，个人所得税征管工作中还存在一些问题，对此，应当针对造成问题的原因采取相应的对策。

一、个人所得税征管中存在的问题（一）纳税人纳税意识相对薄弱从整个社会的范围来看，依法纳税的意识在人们的心目中仍然没有完全建立起来，这对税款的应收应尽是极为不利的。

以个体工商户的生产经营所得为例，由于部分业户纳税意识淡薄，致使不少从事生产经营的个体户办理了工商营业执照后不去税务机关办理税务登记，以至于对没有固定经营场所的个体工商户生产经营所得的个人所得税的征管，到目前为止，征管上基本是空白。

（二）个人应税所得难以准确核实个人收入的来源渠道较多，数额分散，流动性大，工资、薪金之外的所得有明有暗，有现金形式也有实物形式，并且在总收入中占的比重越来越大。

由于目前市场经济还不够发达，信用化程度仍然较低，个人收入分配大部分使用现金支付结算，要完全真实反映个人的真实收入比较困难。

浅析个人所得税征管中存在的问题及对策

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息综合分析困难，不能有效地为科学决策提供及时、正确的参考作用。另外，部分税务机关征管信息不畅，纳税人的信息资料跨征管区域传递十分艰难，同时，由于税务部门和其他一些监督监管部门缺乏有效地配合措施，信息不能共享，导致外部信息来源有限，税务部门难以准确判断税源、组织征管，当然～些税收机关办公人员计算机综合应用水平还低，影响征管质量和效率，制约了税收发展，有必要一提的是，在征管手段比较落后的地区甚至出现了个税税收失控状态。四、我国个税征管的几个建议本文主要从各基层税务机关应加强纳税人纳税意识培养和个税普及教育推广，加强自身建设和制定完善的个税征管工作制度和流程等方面提出以下建议：（一）注重培养居民的纳税遵从意识，注重构建良好的治税环境第一，目前，我国居民素质仍处于低水平阶段，税务机关应经常举行多种形式的宣讲教育、培训活动，使纳税人了解个人所得税的简单知识，比如征税范围、税率、起征即可扣除的费用标准，从而知法守法、懂法护法；通过明确告纳税人的权利和义务，使得纳税人主动纳税并以缴纳个税为荣誉的观念；树立服务意识，努力提高自身综合素质，坚决保障纳税人是税收受益者的身份。（二）制定完善的个税自主申报缴纳工作制度和流程税务机关应该加强制度建设，完善流程，实时掌握全面、重要的税源状况，加强税收征管力度，提高征管水平。尤其是坚持落实、贯彻执行全员全额管理制度，将纳税人取得的全部收入，全部纳人税务机关管理；重点关注高收入行业及相应的高收入人群，如金融、石油、房地产、烟草等行业及其从业人员，掌握这些行业从业人员平均收入情况、影响收入的因素及其他重要基本情况。（三）建立完善的税收代理制度，加强时税务中介机构引导纳税申报、税收缴纳等工作的手续繁琐，建立完善的税务代理制度将极大地便利各税务机关的工作，通过税务师把税务机关和纳税人联系起来，另外需要加强对税务中介机构的引导，这样既能为纳税人代理繁琐的年度申报，又能减轻税务机关的工作量，将会极大地提高申报效率和征管效率。（四）加强个税征管的信息化建设税务机关要不断提高自身征管能力，加强计算机软件在税务征管上的开发与推广应用，在专业性和规范性方面，真正起到便民服务。通过建立信息通道，将税务机关与纳税人紧密连接，便于核查纳税人的全部收入情况和缴纳个税情况。五、结语我国个人所得税征收管理制度的发展与完善是一个漫长的摸索过程，我国应以综合所得税制作为最终目标并尽快推动个人所得税的改革，健全费用扣除制度，建立科学高效的征管体系，提高居民主动纳税意识，加大监督检查力度，最后是完善我国个人所得税制度的相关配套措施。我国个人所得税的这些不足，深受我国经济发展和居民素的影响，只要根据我国发展实情努力去完善，这些不足会得到弥补的。（作者单位：洛阳师范大学商学院）参考文献：［１］王欣对现阶段税收征管存在的问题及对策的思考［ＯＬ］ｈａｐ：／／

浅谈个人所得税征管中存在的问题及对策

浅谈个人所得税征管中存在的问题及对策浅谈个人所得税征管中存在的问题及对策个人所得税是以个人取得的各项所得为征税对象所征收的一种税。

是一个收入弹性和增长潜力较大的税种，也是地方税收入的一个重要来源。

近几年来，随着国民经济的发展及人民群众收入水平的不断提高，个人所得税收入也在逐年上升。

个人所得税已成为一个与百姓生活息息相关、倍受社会各界关注的税种。

近年来，各级税务机关在加强个人所得税征管方面做了许多工作，但由于种种原因，个人所得税征管仍然存在不少难点和问题。

一、个人所得税征管中存在的主要问题（一）居民依法纳税意识较差，税务机关控管难从我国目前的情况来看，依法纳税依然是空中楼阁，大部分人头脑中的税法概念是模糊的，甚至还有一部分人对税收的概念近乎是不懂或知之甚少。

以劳务报酬所得为例，大部分人在提供劳务取得收入后，压根儿就没想过自己在此过程中还负有纳税义务，更别说主动上门申报纳税。

这在无形中加大了税务机关的控管难度。

（二）收入来源多元化，个人应税所得难以核实个人收入按其收入形式分有：工薪收入、劳务收入、有价证券收入、补贴收入和财产租赁收入等。

现阶段，除了工薪阶层的工薪收入可以监控外，大多数私营企业和个体工商户由于账目不清、核算不实和大量的现金交易等问题，致使税务机关难以取得真实的征税依据，导致个人应税所得难以核实，不利于税款及时足额征收。

（三）征管手段落后，税源流失严重个人所得税是税收征管中范围最广、隐蔽最深、难度最大、征收成本最高的一个税种。

这在客观上要求税务机关要有健全的管理机制及现代化的征管手段。

而地税部门征管的税种多、范围广，人员有限，对个人所得税征管投入的力量不足，加之目前使用的征管软件不匹配，难免造成在个税的征收管理过程中，征收机关掌握的信息不全面，执法和稽查力度不到位，导致个人所得税征管漏洞较多，极易造成税款流失。

（四）部门配合不力，源泉控管难以全面落实我国个人所得税对工薪阶层的具体征收方式是源泉控管、代扣代缴为主，同时辅之以纳税人自行申报纳税，但实际执行的情况并不尽人意。

浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策
随着我国经济的发展和人民收入水平的提高，个人所得税也成为了社会关注的焦点。

然而，我国个人所得税在实施过程中仍存在一些问题。

首先，个人所得税税率过低。

我国个人所得税的税率较低，特别是对于高收入的个人
来说，税率过低，导致他们所交税的比例较少，影响了税收的公平性。

除此之外，还有以下问题：
1. 征收标准不够严格。

我国个人所得税的征收标准相对较低，对于一些高收入的个
人来说，征收能力不足，导致他们逃税的情况较为普遍。

3. 征收方法滞后。

我国个人所得税的征收方法还比较滞后，对于一些新型经济活动，比如数字经济、共享经济等，个人所得税征收不够明确，难以实现税收的全覆盖。

针对以上问题，我国可以采取以下对策：
1. 提高税率层次。

我国应提高个人所得税的税率层次，确保不同收入水平的个人所
交税的比例更加公平。

2. 健全征收制度。

我国应健全个人所得税的征收制度，提高征收标准、严格征收程序，确保税收的公平性和透明度。

综上所述，我国个人所得税存在一些问题，但可以通过完善税收制度、提高税率层次、改善征收方法等对策来解决这些问题，确保税收的公平性和有效性。

浅谈个人所得税自行纳税申报制度存在的问题及对策

浅谈个人所得税自行纳税申报制度存在的问题及对策作者：叶彦铄来源：《市场周刊·市场版》2018年第06期摘要：2006年，国家税务局下发了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，至今已有近12个年头，其在原基础上增加了年所得超过12万元的纳税人应自行向税务局人办理个人所得税申报的规定。

这一改革既是一种创新，又是纳税改革制度中必不可少的一个环节，必须不断地探索才能找到最适合我国个人所得税制度的道路。

本文通过分析个人所得税自行纳税申报制度存在的问题，并在此基础上提出针对性的对策。

关键词：个人所得税；自行纳税；申报；问题；对策一、个人所得税自行纳税申报制度存在的问题我国的“分类计税”在世界上来说也是一个史无前例的创新之举，既有创新之处，也有其问题不足，我们必须认真分析其问题所在，才能使得其申报制度在新时期焕发出更大的活力。

（一）“分类计税”与“综合申报”的矛盾自行申报制度不仅开辟了分类计税与综合申报的双向运行模式，也将其带入了计税、纳税和自行报税互不搭界的尴尬之中。

一方面，自行申报制度中纳税人的应纳款项仍然由其各类收入的支付人代为支付和缴纳，而另一方面，除非有无扣缴义务人的收入项目，否则纳税人按综合口径自行申报的收入，又不计入重新审核的依据，也就是说，要缴多少税，还要缴多少。

这也代表着自行申报制度对于纳税人来说成为一项额外且无效的负担。

所以，纳税人对于自行申报制度的积极性也就不言而喻了。

（二）收入核定问题不明确根据个人所得税申报制度的规定，个人所得税的计税依据是税前收入，但是就按现今的情况而言，在代扣代缴制度下的个人收入，包括工薪收入、稿费收入等都是属于税后收入的。

而有些纳税人并不清楚其税前收入的数额是多少，其换算的过程也是一个非常复杂的过程。

这无论是对于具有纳税知识的纳税人，还是对其了解甚少的纳税人来说，都是一个难题。

（三）申报各项信息准确性不足从2006年至今，个人所得税的自行申报制度仍旧是非常年轻的，因而对于相当多的纳税人来说，其心理准备不足、对个人申报制度的信任度不够等问题的出现，都是十分普遍的。