内部控制 6 信息系统与沟通
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单以下是常见的六个内部控制业务环节和可能存在的风险点清单：1. 采购与付款环节：- 采购流程不规范，可能存在采购成本高、质量控制不可靠等风险。
- 采购人员与供应商存在勾结关系，可能存在收受回扣、采购偏向某一供应商等风险。
- 付款流程不规范，可能存在验收不严谨、款项冲突等风险。
2. 销售与收款环节：- 销售流程不规范，可能存在销售记录不准确、销售收入虚增等风险。
- 销售人员存在欺诈行为，可能存在销售偏离正常价格、销售给信用不良客户等风险。
- 收款流程不规范，可能存在收款账户设置错误、现金流失等风险。
3. 库存与物流环节：- 库存管理不规范，可能存在库存计量错误、盗窃等风险。
- 仓储场所存在安全隐患，可能存在火灾、水灾等风险。
- 物流管理不规范，可能存在物流损耗、延误等风险。
4. 资金管理环节：- 资金使用不规范，可能存在资金滞留、闲置现金等风险。
- 财务报表中的资金数据不准确，可能存在虚增资金、资金流失等风险。
- 资金监管不完善，可能存在资金挪用、资金失控等风险。
5. 财务报告环节：- 财务数据录入不准确，可能存在财务信息错误等风险。
- 财务报告编制过程不规范，可能存在财务报表披露不全、违反会计准则等风险。
- 财务报表审核程序不完善，可能存在财务报表审计漏洞等风险。
6. 人力资源环节：- 人力资源招聘程序不严谨，可能存在录用不合适员工、背景调查不充分等风险。
- 人员岗位匹配不合理，可能存在员工工作能力不匹配、流动性高等风险。
- 人员离职程序不规范，可能存在员工隐匿公司信息、竞争对手获取核心人员等风险。
以上只是常见的风险点清单，实际风险点还需要根据具体企业情况进行评估和补充。
同时，内部控制的实施也需根据企业的规模、行业等因素进行调整和完善。
审计由厚到薄各章相关知识点总结（六）
第九章风险评估概述对风险评估的总体要求1、了解被审计单位及其环境。
2、识别和评估重⼤错报风险。
3、设计和实施进⼀步程序。
了解被审计单位及其环境能为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础：（1）确定重要性⽔平，并随着审计⼯作的进程评估对重要性⽔平的判断是否仍然适当；（2）考虑会计政策的选择和运⽤是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；（3）识别需要特别考虑的领域；（4）确定在实施分析程序时所使⽤的预期值；（5）设计和实施进⼀步审计程序，以将审计风险降⾄可接受的低⽔平；（6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。
了解被审计单位及其环境是⼀个连续和动态的过程。
了解的程度是否恰当，关键看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否⾜以识别和评估财务报表的重⼤错报风险。
（低于管理层的了解程度）风险评估程序、信息来源以及项⽬组内部的讨论⼀、风险评估程序和信息来源（⼀）风险评估程序（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关⼈员。
（2）分析程序；（3）观察和检查1、询问被审计单位管理层和内部其他相关⼈员注册会计师可以考虑向管理层和财务负责⼈询问下列事项：（1）管理层所关注的主要问题。
（2）被审计单位最近的财务状况、经营成果和现⾦流量。
（3）可能影响财务报告的交易和事项，或者⽬前发⽣的重⼤会计处理问题。
（4）被审计单位发⽣的其他重要变化。
除此之外，注册会计师还应当考虑询问以下各类⼈员，以获取对识别重⼤错报风险有⽤的信息：（1）询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境；（2）询问内部审计⼈员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运⾏有效性⽽实施的⼯作，以及管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施；（3）询问参与⽣成、处理或记录复杂或异常交易的员⼯，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运⽤某项会计政策的适当性；（4）询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况、产品保证和售后责任、与业务合作伙伴（如合营企业）的安排、合同条款的含义以及诉讼情况等；（5）询问营销或销售⼈员，有助于注册会计师了解被审计单位的营销策略及其变化、销售趋势以及与客户的合同安排；（6）询问采购⼈员和⽣产⼈员，有助于注册会计师了解被审计单位的原材料采购和产品⽣产等情况；（7）询问仓库⼈员，有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况。
信息系统管理业务内部控制文件
信息系统管理业务内部控制文件信息系统管理业务内部控制文件一、引言信息系统管理是企业管理中至关重要的一环，它负责确保企业的信息系统安全、高效运行。
为了确保企业信息系统管理的规范和内部控制的有效性，制定一份业务内部控制文件具有重要意义。
本文旨在为企业制定一份有效的信息系统管理业务内部控制文件，以促使企业信息系统管理工作更加科学、规范。
二、目标和原则1. 目标：制定本内部控制文件的目标是确保企业信息系统管理工作的安全性、规范性和高效性。
通过内部控制的建立和完善，确保信息系统运行稳定、数据安全和合规性，提升企业的竞争力和创新能力。
2. 原则：本内部控制文件遵循以下原则：（1）合规性：严格遵守国家相关法律法规和政策，确保信息系统管理工作的合规性。
（2）风险导向：通过风险评估和把控，有效预防和控制信息系统管理中的风险。
（3）科学性：基于信息系统管理的理论、方法和经验，制定科学、系统的管理措施。
（4）透明度：确保信息系统管理工作的透明度，提供充分的信息和报告。
（5）连续性：对信息系统管理工作建立持续监控和改进机制，保证工作的连续性和稳定性。
三、内部控制范围和内容1. 范围：本内部控制文件适用于企业所有的信息系统管理活动，包括信息系统规划、开发、运维、安全管理等。
2. 内容：本内部控制文件包括以下内容：（1）信息系统规划相关控制：- 准确进行信息系统规划，并制定明确的目标和计划。
- 确保信息系统规划与企业整体战略和业务目标相适应。
（2）信息系统开发相关控制：- 严格执行信息系统开发流程，包括需求分析、系统设计、编码和测试等环节。
- 确保开发过程中的各项活动符合标准和规范，并进行适当的验收和审查。
（3）信息系统运维相关控制：- 建立健全的信息系统运维管理制度和标准操作规程。
- 确保信息系统运行稳定、性能优良，并及时解决出现的问题。
（4）信息系统安全管理相关控制：- 制定完善的信息系统安全策略和规则。
- 对信息系统进行风险评估和安全检查，加强对潜在风险的防范和控制。
内部控制与风险管理：信息与沟通习题与答案
一、单选题1、在风险应对策略中，不采取改变风险发生的可能性及其后果的行动，应归类为（）。
A.风险承受B.风险分担C.风险降低D.风险回避正确答案：A2、某造纸企业主要生产新闻纸，其原料80%从美国进口，所产新闻纸内销和出口各占50%，经营所需流动资金50%需要贷款解决，月平均贷款余额约为20亿元（等值人民币）。
2010年初市场预测，当年人民币对美元将均衡升值3%，人民银行将从7月开始每季度加息25个基点，人民币和美元存、贷款利率相同且将同步调整。
假定该企业管理层属于风险厌恶型。
下列各项关于该企业2010年度预算的筹资方案中，最符合管理层要求的是（）。
A.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），同时买入等额1年到期远期合约B.借入1年期人民币借款20亿元C.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币），并对利率进行套期保值D.借入1年期美元借款（等值20亿元人民币）正确答案：A3、在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（）。
A.操作风险B.产品风险C.流动性风险D.信用风险正确答案：D解析：信用风险是指在交易对方在在账款到期不予支付的风险。
4、企业可能面对很多风险。
企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？（）A.市场风险B.环境风险C.项目风险D.操作风险正确答案：D解析：操作风险是指出于员工、过程、基础设施、技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。
而员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。
5、下列哪项风险属于整体层面的风险？（）A.验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。
B.商业秘密通过企业内部报告被泄露。
C.债务过高或资金调度不当，可能导致不能按期偿付债务。
D.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
正确答案：B解析：其他属于业务层面风险6、下列哪一项不属于企业应当关注的整体层面的风险（）。
业务层面内部控制六个方面
业务层面内部控制六个方面说到内部控制，大家是不是觉得有点儿“高大上”？别担心，今天咱们就把这个“高大上”的话题聊得接地气，让你在喝茶的时候也能轻松懂！咱们从六个方面来聊聊内部控制，既能让你心中有数，又不至于像在看教科书一样犯困。
1. 业务流程的规范性1.1 规范流程的重要性首先，咱们得说说业务流程的规范性。
这就像咱们家里做饭，要有菜谱，不然你可能把盐和糖搞混了，最后吃得像是科学实验一样！流程规范了，大家都知道自己该做什么，不至于在关键时刻“无米之炊”。
比如，客户下单、发货、收款，这一系列步骤得有条不紊，像交响乐一样，才不会让人听得“难受”。
1.2 流程中的监督机制而且，流程规范了，还得有人盯着。
就像咱们上学时老师的“千里眼”，一眼就能看出你在课堂上打瞌睡。
内部控制的监督机制就像这双眼睛，确保每个人都按规矩来，防止那些“吃豆腐”的小动作。
2. 财务管理的透明度2.1 财务透明的必要性接下来，我们说说财务管理的透明度。
钱这东西，大家都爱，但可不能让它在黑暗角落里发霉。
就像家里有多少存款，大家心里得有数，不然就像玩“失落的宝藏”，越找越迷糊。
透明的财务管理，让公司每一分钱的去向都能明明白白，就像一块清澈的湖水，映出蓝天白云，清清爽爽！2.2 定期的财务审计这还不够，咱们还得定期做财务审计，确保没有“猫腻”。
就像咱们常说的，审计就像给公司上了一道“保险”，让每笔支出都有依据，不至于有人“黑吃黑”。
这不，年年审计，人人安心，谁也不用担心在“黑暗中”被抓住小辫子。
3. 风险管理的全面性3.1 识别潜在风险然后，我们得聊聊风险管理。
这就像咱们走路，要时刻注意地上有没有坑，不然摔了可就不好了。
风险管理的第一步，就是要识别潜在的风险。
这可能是市场波动、客户违约，甚至是小猫小狗的乱跑。
只要把这些风险都揪出来，咱们就能提前做好准备。
3.2 制定应对策略说到准备，咱们得制定应对策略。
就像打仗，不能等敌人来了再想办法，要提前布阵，才能稳操胜券。
第六章 信息与沟通
1.大庆油田的位置
首先，日本情报机构从1964年的《人民日 报》上看到了题为‚大庆精神大庆人‛的报 道，从而判断出：中国的大庆油田确有其事。 以此为线索，日本情报机构开始全面搜集中 国报刊、杂志上有关大庆的报道。
在1966年的一期《中国画报》 上，日本情报机构看到了王进 喜站在钻机旁的那张著名的照 片，他们根据照片上王进喜的 服装衣着确定，只有在北纬46 度至48度的区域内冬季才有可 能穿这样的衣服，因此大庆油 田可能在冬季为零下三十度的 齐齐哈尔与哈尔滨之间的东北 北部地区。之后，来中国的日 本人坐火车时发现，来往的油 罐车上有很厚一层土，从土的 颜色和厚度日本情报机构得出 了‚大庆油田在东北三省偏北‛ 的结论。
（一）信息技术
1．信息技术与信息集成
就大多数企业的现状来看，出于组织结构的设 计、实际工作流程的需要等原因，各企业都存在多 个不同的信息系统，它们分别关注企业某一方面的 信息，具有不同的信息结构和收集、处理渠道，类 似于一个个信息孤岛，从而，信息无法得到有效整 合。
这对企业的管理者来说是非常不利的，尤 其是高层管理者在作战略决策时，需要大 量相关的信息，单一部门的信息系统根本 不能满足其需求。这时，就需要对各部门 的信息进行有效的整合和集成。
（二）信息系统的定义
信息逐渐被人们当作一种战略资源，企业内 部各部门之间以及企业之间都会发生大规模的信 息交换，不同部门或不同企业间的信息需要协同， 信息系统的重要性日益增加。随着整个社会信息 化进程的加快，企业的日常经营管理活动越来越 离不开信息系统的支持。 完善的信息系统是企业建立有效的内部控制
（二）外部信息的搜集与传递
企业可以通过行业协会组织、社会中 介机构、业务往来单位、市场调查、来 信来访、网络媒体以及有关监管部门等 渠道，获取外部信息。
新形势下高校内部控制“六位一体”构建研究
新形势下高校内部控制“六位一体”构建研究杨彩虹 贵州经贸职业技术学院摘要：随着社会经济的日新月异，高等教育也呈现突飞猛进的跨越式发展，很多地区高校办学规模和办学层次不断地扩大，教学、科研和服务不断改革和深化，对高校内部控制制度的建立健全要求更加严格，为了更好地建设高校内部控制体系，本文提出“六位一体”模式，探索研究以党风廉政为主体核心，以环境、风险、控制、信息、监督、考核六个方面为路径和措施来构建高校内部控制的体系，期望为高校实现内部控制的完善和发展提供一定的建议。
关键词：高校；内部控制；六位一体引言在国家政策对教育发展的重视和支持下，我国高等教育的办学规模、权力都在不断扩大，但随之而来的是高校已有的制度建设无法适应新时代对高校完善内部治理提出的要求，因此高校内部控制的健全和发展也成了研究关注的热点和重点。
我国内部控制的发展和研究历程相对于西方欧美发达国家时间较短，主要发展时间集中在近十几年，尤其是2000年以后，发展较为迅速，我国初期内部控制的规范性文件主要是针对上市企业或者大中型的非上市企业进行，在2008年出台了《企业内部控制基本规范》，该规范为大多数企业建设和实施内部控制标准提供了参考和依据，是我国建立发展内部控制的重要里程碑；随着内部控制的建设和实施不断深入，行政事业单位的内部控制也逐渐进入了人们的视野，规范行政事业单位的内部管理和控制，既是廉政风险防控的要求，也是我国财政体制不断改革的要求，2012年《行政事业单位内部控制规范》的出台，弥补了我国内部控制实施范围的缺失，将行政机关事业单位也纳入了进来，为规范行政事业单位的管理提供了支持；同时考虑到高校业务发展的特殊性，不同于一般行政事业单位，我国2016年出台了《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》[1]，该指南不仅适用于教育部的直属高校，同时也为其他高校提供了实践和应用的依据。
新时代背景下，高校在快速成长的同时，也面临着新的挑战。
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。
内部控制信息系统应用
内部控制信息系统应用内部控制对于一个组织来说是非常重要的，它能够确保组织的资产安全、财务准确性以及业务的高效运作。
随着现代技术的不断发展，内部控制信息系统在组织中的应用也变得越来越重要。
本文将探讨内部控制信息系统的应用以及它们在提升组织内部控制效能方面的作用。
一、内部控制信息系统的定义与功能内部控制信息系统是指通过信息技术手段来实施和控制组织内部控制的一套系统。
其主要功能包括风险评估、控制活动、信息与通信、监督和持续改进。
通过内部控制信息系统，组织可以对内部活动进行有效监督和控制，提高业务流程的准确性和高效性，降低内部风险和错误的发生。
二、内部控制信息系统的应用1. 风险评估内部控制信息系统可以通过数据分析和模型建立来识别组织内部的潜在风险。
通过对各种数据的收集、整理和分析，系统能够帮助组织了解并评估面临的各种风险，并提供相应的控制建议。
2. 控制活动内部控制信息系统能够识别并建立各种控制活动，例如审计、审批流程、数据访问权限等。
通过这些控制活动，系统能够确保组织的各项业务活动得到正确执行，并防止潜在的内部风险和错误的发生。
3. 信息与通信内部控制信息系统能够确保组织内部信息的准确性和及时性。
通过系统集成和数据传输的功能，信息能够在组织内部各个部门之间进行快速和准确的传递，确保各个部门能够及时获取所需的信息。
4. 监督内部控制信息系统能够对组织内部活动进行监督和审计。
通过系统的日志记录和审计功能，系统管理员能够对系统的使用情况进行监控，并及时发现和处理一些潜在的问题和错误。
5. 持续改进内部控制信息系统能够提供数据分析和绩效评估的功能，帮助组织对内部控制活动的有效性进行评估，并提供改进建议。
通过持续改进，内部控制信息系统能够不断优化组织的内部控制效能。
三、内部控制信息系统的作用通过应用内部控制信息系统，组织可以获得以下几方面的好处：1. 提高内部控制效率：通过自动化和集成的功能，系统能够提高内部控制的效率，减少人力资源的浪费，同时减少错误和风险的发生。
内控管理的六个方面
内控管理的六个方面内控管理是企业管理中至关重要的一环，它涉及到企业内部各个方面的控制和监督。
在这篇文章中，我将介绍内控管理的六个方面，包括风险管理、控制环境、信息与沟通、监督与评价、运营活动以及合规性。
1. 风险管理：风险管理是内控管理的核心。
企业需要识别、评估和应对各种风险，以确保企业的可持续发展。
风险管理包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等环节。
通过建立风险管理体系，企业可以及时发现和应对潜在的风险，降低风险对企业造成的影响。
2. 控制环境：控制环境是内控管理的基础，它包括企业的价值观、道德风险、组织结构、人员素质等方面。
企业应建立健全的内部控制制度，明确各级管理人员的责任和权限，确保内部控制的有效运行。
同时，企业还应加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和内控意识。
3. 信息与沟通：信息与沟通是内控管理的重要环节。
企业应建立完善的信息系统，确保信息的准确性、及时性和完整性。
同时，企业还应加强内外部沟通，及时了解各方面的信息，以便做出正确的决策。
有效的信息与沟通可以提高企业的运作效率和决策质量。
4. 监督与评价：监督与评价是内控管理的重要手段。
企业应建立独立的内部审计机构，对企业的内部控制进行监督和评价。
通过定期的内部审计，可以发现内部控制存在的问题，并及时采取措施加以改进。
同时，企业还应建立有效的绩效评价体系，对员工的绩效进行评估，激励员工积极参与内控管理。
5. 运营活动：运营活动是企业内控管理的核心内容之一。
企业应建立健全的运营管理制度，明确各项业务活动的流程和责任。
同时，企业还应加强对运营活动的监督和控制，确保业务活动的合规性和规范性。
通过有效的运营管理，企业可以提高运作效率，降低运营风险。
6. 合规性：合规性是企业内控管理的重要目标之一。
企业应遵守相关法律法规和行业规范，建立健全的合规管理制度。
同时，企业还应加强对合规性的监督和控制，确保企业的经营活动符合法律法规的要求。
高教版内部控制学参考答案
第五章参考答案
一、单项选择题 1.D 2.B 3.B 4.C 5.B 6.B 7.D 8.B 9.C 10.A
二、多项选择题 1.ABCD 2.BCD 3.ABCD 4.BCD 5.ABCD 6.CD 7.ABC 8.ABCD 9.AB 10.AB
三、判断题 1. × 2. √ 3. × 4.× 5. × 6.√ 7.√ 8.× 9.√ 10. ×
内部控制的重要实施手段之一就是授权审批控制这能让处于不同层级的人员和部门拥有大小不等的业务处理和决定权限但当内部人员控制的权力超过了内部控制制度本身的力量时就产生了越权操作这也就使得内部控制分工制衡的基
一、单项选择题 1.B 2.B 3.B 4.A 5.B 6.C 7.C 8.B 9.B 10.D
2.参考答案： （1）不存在不当之处。 （2）存在不当之处。 最大风险承受度不应当由经理层来确定，而应该由董事会确定公司最大风险承受度。 （3）存在不当之处。 公司制定实施的内部控制规范体系范围中不包含配套指引未涵盖的业务领域，这不符合 全面性原则的要求，对于配套指引未涵盖，但公司实际运营中确实涉及的业务领域，也 应当纳入公司的内控范围。 仅识别和分析经营管理过程中的各种内部风险是不够的，公司不仅要识别内部风险，还 要识别与控制目标相关的各种外部风险。 （4）存在不当之处。 重大研发项目由总经理办公会审议通过后实施是不恰当的，重大研发项目应当由董事会 或类似权力机构集体审议决策。 制定一人对办理资金业务的相关印章和票据进行集中管理的做法不恰当，根据内部控制 中职责分离的相关规定，严禁将资金业务的相关印章和票据集中给一人保管。 （5）存在不当之处。 内部控制评价方案报经理层批准后执行的做法不符合规定，内控评价方案应当报经董事 会批准后才能实施。 （6）存在不当之处。 公司拟聘用 A 会计师事务所为公司 2013 年内部控制自我评价工作提供咨询服务；同时， 委托该会计师事务所提供内部控制审计服务，这种做法不恰当，为企业提供内控咨询服 务的会计司事务所，不得同时为同一企业提供内控审计服务，否则无法保证内部控制审 计工作的独立性。
国开(宁夏)51473《内部控制》形考作业一【答案】
国开(宁夏)51473《内部控制》形考作业一【答案】1、内部控制是由企业全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
2、我国《企业内部控制基本规范》发布的时间是2008年6月28日。
3、我国《企业内部控制配套指引》发布的时间是2010年4月26日。
4、董事会负责内部控制的建立健全与有效实施。
5、内部环境是内部控制的五要素中重要的基础。
6、风险评估是内部控制的五要素中重要的环节。
7、控制活动是内部控制的五要素中重要的手段。
8、信息与沟通是内部控制的五要素中重要的条件。
9、内部控制的根本目标是促进企业实现发展战略。
10、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，体现了内部控制的重要性原则。
D.灵活适应正确的答案是：运转协调11、企业内部控制的目标包括保证企业经营管理合法合规、保证资产安全和提高经营效率和效果。
但保证审计的质量不属于内部控制的目标。
12、我国企业内部控制规范体系的构成内容包括企业内部控制应用指引、企业内部控制基本规范和企业内部控制评价与审计指引，但不包括企业内部控制具体规范。
13、企业内部控制配套指引包括企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，但不包括企业内部控制基本规范。
14、内部环境类指引包括组织架构、人力资源和企业文化，但不包括全面预算。
15、控制活动类指引包括销售业务、资金活动和财务报告，但不包括社会责任。
16、控制手段类指引包括信息系统、合同管理，但不包括业务外包。
17、内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，这体现了内部控制的成本效益性原则。
18、企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查，属于日常监督。
19、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
20、组织结构的设计应遵循权责对等、精简高效、运转协调和灵活适应的原则，但不包括运转协调。
公立医院内部控制评价报告范文
公立医院内部控制评价报告范文一、前言。
各位医院的小伙伴们！今天咱们来唠唠咱们公立医院的内部控制情况。
这就像是给医院做个全面的健康检查，看看咱们内部管理的各个环节是不是都在好好地工作呢。
二、医院内部控制的基本情况。
1. 控制环境。
咱们医院的领导班子那可是相当重视内部控制这事儿的。
就像一艘大船的船长，他们时刻把控着医院发展的方向，也为咱们建立良好的内部控制环境奠定了基础。
医院里的各个部门，从临床科室到行政后勤，大家都知道自己的职责所在，就像每个船员都清楚自己的任务一样，这种明确的分工为内部控制的有效开展开了个好头。
不过呢，也有一些小问题。
比如说，个别新入职的员工对医院的一些规章制度还不是特别熟悉，就像刚上船的新手还在找东南西北。
这可能会在一定程度上影响到内部控制的执行效果。
2. 风险评估。
咱们医院每天都要面对各种各样的风险，就像在海上航行会遇到风暴一样。
在医疗风险方面，我们有比较完善的风险评估机制。
医生们在治疗病人的时候，会根据病人的病情、身体状况等因素评估可能出现的风险，然后采取相应的措施。
但是在财务风险方面，我们还有进步的空间。
比如说，有时候对于一些大型医疗设备的采购，虽然会进行成本效益分析，但在考虑市场波动对设备价格和后续运营成本的影响上，还可以做得更细致一些。
这就好比我们看到了远处的乌云，但是没有仔细去研究它到底会给我们带来多大的风雨。
3. 控制活动。
在医疗服务流程的控制上，我们还是做得很不错的。
从病人挂号、看病、检查、拿药，每个环节都有相应的流程和规范。
就像火车在铁轨上行驶，有条不紊。
但是呢，在药品管理的库存盘点环节，偶尔会出现账实不符的情况。
这就像火车脱轨了一小段，虽然不是什么大问题，但也得引起重视。
在财务控制方面，预算编制和执行是比较重要的环节。
我们的预算编制每年都在改进，但是在执行过程中，有时候会出现一些预算调整的情况比较频繁。
这就像我们原本计划好的航程，老是因为一些小意外而改变路线，虽然有时候是不可避免的，但也说明我们在预算控制上还需要加强。
信息管理内部控制制度范例(6篇)
信息管理内部控制制度范例内部控制管理制度总则第一条为进一步规范机关财务管理，切实加强内部控制，提高资金使用效益，创建节约型机关，确保工作正常有序运转，根据有关财经法规的规定，结合我局实际，特制定本制度。
第二条成立内控建设领导小组，领导小组由局长任组长，其他班子成员任小组成员，局办公室为内部控制牵头责任科室。
第一章预算管理第三条认真贯彻执行《预算法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好预算。
第四条预算编制。
由各科室提出申请，局办公室按照“合法、规范、公平、节俭”的原则，结合上年资金使用情况和本年度实际需要编制年度财务收支预算，报局长办公会审定，经财政部门批准执行。
第五条按照有关财务制度规定，严格预算，预算要充分体现科学、高效、结余使用财政资金。
第六条预算及时公开，接受并配合审计部门的监督检查，主动接受社会监督。
第二章收支管理第七条本局收入主要是指本级财政预算安排的资金和上级安排的专项或业务经费。
第八条本局在业务中产生的非税收入应及时开具专用票据，足额上缴国库。
第九条基本支出指用于满足单位日常工作需要的各类支出，包括：(一)差旅费；(二)招待费；(三)会议费；(四)办公费；(五)印刷费；(六)公务用车维护费；(七)其他费用。
专项支出指具有专门用途的费用支出，原则上按年初预算执行。
工会费按工会、财政要求列入专项支出。
第十条资金管理及审批遵循“谁经手，谁负责”的原则，即由经手人和科室负责人对____的真实性、合法性负责。
第十一条除工资、医保、公积金外，其他需事前申报的项目必须按规定填写开支申报表，经有关领导批准后，方可报财务审核，报局长审批后，才可到结算中心报帐。
第十二条资金审批一般程序和权限。
由经手人负责将票据进行分门别类整理，并填写经费报销审批单，经手人在票据上签字，会计审核，局长审批。
____万元以上的支出经局长办公会研究决定。
第十三条原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素：(一)原始凭证名称：(二)填制原始凭证的日期及编号；(三)填制和接受原始凭证的单位或个人签章；(四)对要素不齐全的票据，会计和办公室有权不予受理。
内部控制工作中的沟通与协调问题及应对策略
内部控制工作中的沟通与协调问题及应对策略在内部控制工作中，沟通与协调是至关重要的环节。
有效的沟通和协调可以有效提升内部控制的效率和质量，以及提升组织整体的运作效能。
然而，沟通与协调问题也是内部控制工作中经常遇到的挑战。
本文将就内部控制工作中的沟通与协调问题进行探讨，并提出相应的应对策略。
一、沟通问题在内部控制工作中，沟通问题常常出现在不同部门或不同层级之间。
沟通不畅通可能导致信息传递不准确、任务执行不协调等问题。
在面对这些问题时，可以采取以下策略进行改进。
1.建立沟通渠道建立清晰的沟通渠道是解决沟通问题的重要一步。
可以通过定期召开会议、开设专门的沟通平台等方式，促进不同部门或不同层级之间的信息交流与沟通。
此外，也可以采用定期报告的方式，使得关键信息能够及时传达和掌握。
2.明确沟通方式不同的信息沟通需要不同的方式和工具。
在内部控制工作中，可以通过面对面交流、邮件、电话、内部网站等多种方式进行沟通。
对于紧急事项，应尽量采用及时有效的沟通方式，如电话或即时通信工具。
3.培训和提升沟通技巧为了提高内部控制团队成员的沟通能力，可以进行专门的培训和培养，如沟通技巧培训、团队合作训练等。
通过提升沟通技巧，可以改善信息传递和理解的效率，从而减少沟通问题的出现。
二、协调问题在内部控制工作中，协调问题常常出现在不同职能部门之间，或者一线员工与管理层之间。
协调不当可能导致资源浪费、决策延误等问题。
以下是一些解决协调问题的策略。
1.明确角色和责任在内部控制工作中，明确各部门和员工的角色和责任非常重要。
通过对各职能部门的职责进行明确划分，协调问题可以得到有效解决。
此外，也需要明确各部门之间的协作关系，以及相应的沟通渠道。
2.加强协作与团队合作加强协作和团队合作是解决协调问题的关键。
内部控制工作需要各相关部门通力合作，共同完成任务。
可以通过集体讨论、定期会议等方式加强部门间的交流与协作，以促进内部控制工作的协调进行。
3.提高信息可视化程度提高信息的可视化程度是解决协调问题的有效方式。
信息管理内部控制制度范本（六篇）
信息管理内部控制制度范本以下是一个信息管理内部控制制度的范本：1. 简介1.1 目的本内部控制制度的目的是确保公司的信息管理系统能够有效地管理、保护和利用公司的信息资产，并遵守相关法律法规和公司政策。
1.2 适用范围本制度适用于所有涉及公司信息管理系统的部门和员工。
2. 责任与权限2.1 信息管理部门的责任信息管理部门负责制定和执行信息管理策略、规程和流程，并监督信息系统的安全性和合规性。
2.2 部门经理的责任部门经理负责确保部门内的信息管理制度得到有效执行，并配合信息管理部门履行其职责。
2.3 员工的责任员工应积极配合公司信息管理制度的执行，妥善管理和保护公司的信息资产，并确保信息的真实、准确和完整。
2.4 权限管理公司应建立完善的权限管理制度，确保员工只能访问和使用其工作职责所需的信息资源。
权限管理应包括分配、监控和审计功能。
3. 信息安全与保护3.1 网络与系统安全公司应建立安全的网络和系统，包括防火墙、病毒防护和入侵检测系统等。
3.2 数据备份与恢复公司应进行定期数据备份，并确保备份数据的完整性和可恢复性。
3.3 加密与访问控制公司应采用加密技术确保敏感信息在传输和存储过程中的安全，同时设立访问控制机制，限制对敏感信息的访问权限。
3.4 物理安全控制公司应采取措施保护信息存储设备，包括密码锁、监控设备和门禁系统等。
4. 信息合规管理4.1 法律法规遵守公司应确保信息管理系统的运作符合适用的法律法规，并建立相应的合规档案和报告机制。
4.2 数据隐私保护公司应遵守数据隐私保护的原则，对个人敏感信息进行保密和保护。
4.3 内部审计和风险管理公司应定期进行内部审计和风险管理，评估信息管理系统的有效性，并采取相应的改进措施。
5. 信息管理培训和沟通5.1 培训计划公司应制定信息管理培训计划，确保员工掌握信息管理的基本知识和操作技能。
5.2 沟通和报告公司应建立信息管理沟通和报告机制，确保信息管理制度的有效实施和监督。
《企业内部控制》习题答案 (2)
《企业内部》习题和答案第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
第六章 企业内部控制
第六章企业内部控制一、案例分析题1.甲公司为一家境内上市的集团企业，主要从事能源电力及基础设施建设与投资。
2016年初，按照财政部、证监会和审计署等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，建立并实施公司的内部控制制度。
该公司为此召开了董事会全体会议，就内部控制相关重大问题形成决议。
摘要如下：（1）控制目标。
会议确定公司内部控制的目标是经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实可靠、提高经营效率和效果。
（2）内部环境。
内部环境是基础，内部环境包括治理结构、机构设置及职责分工、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。
会议一致通过了优化内部环境的决议，包括：由于外部环境超出了企业的控制能力，所以企业评估风险不需要考虑外部风险。
内部环境直接影响内部控制的形式和内容。
公司设立股东大会、董事会、监事会和经理层，董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权；监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
（3）风险评估。
会议决定成立专门的风险评估机构，围绕内部控制控制目标，进行风险识别、评估和应对。
（4）控制活动。
会议明确公司应从以下方面强化控制措施：一是完善不相容职务分离控制，但董事会主席和首席执行官由一人担任，加强对企业日常经营活动的控制；（2）建立健全授权审批制度，预算内采购额1万元以下，由采购经理审批；1万元-10万元的，采购经理和财务经理共同审批；采购金额在10万元以上，由总经理审批；（3）加强财产日常管理制度，贵重资产采用双重保险门保险箱储存，有两人分开持有钥匙和密码。
（5）信息系统与沟通。
会议要求公司运用信息技术加强信息与沟通，及时、准确地收集、传递与内部控制有关的信息，确保信息在企业内部进行有效沟通；建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操作因素；建立反舞弊机制，包括举报投诉制度和举报人保护制度，并传达至全体管理人员。
内部审计基本准则及具体准则复习试题
内部审计基本准则及具体准则复习试题内部审计基本准则一、填空题1、内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
2、内部审计人员应具备必要的学识及业务能力,熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。
3、内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。
4、内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。
5、内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。
审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。
内部审计具体准则内部审计具体准则第1 号-—审计计划一、填空题1、审计计划,是指内部审计机构和人员为完成审计业务,达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划.2、审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次.3、在制定年度审计计划时，应当考虑组织风险、管理需要和审计资源，以确定具体审计项目。
4、审计方案应当包括以下基本内容：具体审计目的、具体审计方法和程序、预定的执行人及执行日期和其他有关内容。
内部审计具体准则第2 号——审计通知书一、填空题1、审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前,通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。
2、审计通知书应包括以下基本内容：（一）被审计单位及审计项目名称；（二）审计目的及审计范围；（三)审计时间；（四）被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；(五）审计小组名单；(六）内部审计机构及其负责人的签章和签发日期.3、内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。
内部审计具体准则第3 号——审计证据一、填空题1、审计证据包括下列几种：（一）书面证据、（二）实物证据；（三）视听电子证据；(四）口头证据；（五)环境证据。