试论企业现代企业治理机制下的内部控制制度
试论企业现代企业治理机制下的内部控制制度
试论现代企业治理机制下的内部控制制度高立泽唐山钢铁集团公司财务部摘要市场经济在不断发展,现代企业也在不断变革，企业经营权和所有权的分离,以及企业自主经营和发展的现代企业治理机制下,内部控制制度表现出越来越重要的作用。
所以,现代企业治理机制下的内部控制制度是企业管理过程中的一种必要手段，也是实现企业经营目标的重要举措。
要想在提高企业的竞争实力,在激烈的市场竞争中立于不败之地,在现代企业治理机制下就必须建立完善的内部控制制度。
关键词：现代企业企业治理内部控制制度企业的内部控制制度，是适应企业发展而产生的，是现代企业管理的重要组成部分，因此建立和完善现代企业治理机制下的内部控制制度是实现企业目标的必经过程和重要手段。
实行市场经济这2０多年的时间里,在企业治理中，内部控制制度显现出越来越重要的地位和作用。
在现代这种“自主经营、自负盈亏、自我完善、自我发展”的企业治理机制的模式下，对于内部控制制度的建设和完善是一种趋势,也是一种必然。
一、公司治理和内部控制之间的目标一致性关系。
找出问题,要先认清这个问题的本质，首先要做到的是看清公司治理，尤其是现代企业制度和内部控制之间存在的关系。
这种关系其实是显而易见的,成立公司，进行生产经营，最终的目的是实现公司盈利，达到股东利益最大化，这是公司进行治理的本意所在。
而建立内部控制制度，便好比公司治理这条道路上的铺砌的砖,没有它,达到公司经营目标终点的过程就会坎坷艰难,如果做到了它，企业利润最大化，股东权益最大化的目标便更容易实现。
这种关系，便可以概括为公司治理和内部控制之间追求的目标的一致性。
二、在现代企业治理机制下的内部控制存在的问题。
下面来谈在公司治理和内部控制共同追求企业利益最大化的过程中存在的问题:1.企业存在内部控制制度,但是建立的制度不够完善和健全。
内部控制的一个目标是保证会计信息的质量,但是在对于高度反映会计信息的企业财务报表中,存在不真实数据和资料的现象一直存在。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度作者：程林来源：《中国乡镇企业会计》 2021年第6期程林摘要：随着市场经济的不断发展，现代企业的经营管理也在发生变化，面对日益激烈的市场竞争，企业的内部控制制度愈显重要。
在现代企业治理机制下，企业的内部控制制度是一种非常关键的手段，可以帮助企业实现经营目标，提升市场竞争力。
为此，本文首先叙述了企业治理与内部控制。
其次，分析了在现代企业治理机制下，企业的内部控制制度实施过程中存在的问题。
最后，为了促进企业的健康发展，提出了相关的完善措施。
关键词：现代企业治理机制；内部控制制度；风险控制一、企业治理与内部控制的关系1.企业治理企业治理需要企业充分发挥所拥有的权利去开展适合企业发展的管理方式，管理的范围要涉及公司的所有工作人员，可以采取不同部门之间的相互监督，保持监督的客观性。
监督的组成人员可以由董事会、股东大会、职工大会等相关的管理人员，来推进管理方式的进程，同时也发挥着监督和协调的作用。
这可以更充分地发挥企业所拥有的权利，去处理企业各代理之间的关系，维护着代理之间的稳定联合和发展，为企业的可持续性发展做好铺垫。
2.内部控制企业的监督还需要内部控制的配合，内部控制要围绕着企业的经营和发展方向、财务情况来制定相关的内容，用适合企业发展的制度去实现企业内部控制的稳健发展，让企业可以更好地抵御外来因素的影响，使经营的内部更加团结，更加积极地为企业的发展作出贡献。
企业内部的控制包含的内容要全面，包括风险评估、人才策略的制定等企业发展的各方面，让员工和企业的经营者都能有完善的制度作为依据，更好地开展企业经营相关的活动控制以及信息交流，为企业的发展共同努力。
3.企业治理与内部控制之间的关系企业治理和内部控制密不可分，内部控制是企业治理过程中的重要措施。
内部控制依托着企业的具体发展情况而制定，同时，又在一定程度上可以纠正企业内部发展过程中存在的问题，去改变企业经营过程中不合理的经营结构，从而帮助企业改变不利于企业长久未来发展的管理问题，实现企业发展中的经济效益最大化，并能够更好地保留住企业发展中的人才。
现代企业治理机制下的内部控制制度
浅谈现代企业治理机制下的内部控制制度摘要：内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，有着非常重要的意义。
文章分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题及成因，提出了加强企业内部控制的对策。
关键词：内部控制制度；内部控制；现状；成因；对策内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。
因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益，并保证资本市场的有效运行，有着非常重要的意义。
一、企业内部控制的现状及主要表现1.企业对内部控制的重要性缺乏应有的认识。
一些企业领导的管理意识淡薄，一些中小企业领导习惯于一人说了算，而不习惯受到限制，尤其是资金方面的限制，这就为内控制度的执行设置了障碍。
再加上企业内控制度的具体执行人员责任感不强，造成制度落而不实、有章不循的状况。
相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构不合理，再加上内部控制本身的局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。
2.企业内控制度不健全、不科学、执行不力。
目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理；更多的是有章不循，将已订立的企业内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”，以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，碰到具体问题多强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严厉性。
论现代企业治理机制下的内部控制制度
论现代企业治理机制下的内部控制制度【摘要】企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
建立现代企业治理机制下的内部控制制度是实现企业战略目标的措施和手段，它不只是一种简单的财务治理方式，更是一种企业治理机制。
因此企业必须制定一套较为完善合理的内部控制制度。
本文就我国内部控制的现状以及其完善措施进行分析。
【关键词】治理机制；内控控制；公司治理结构；风险评估内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种管理控制的总称。
企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。
目的是保证企业经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，经营运作信息的及时准确。
健全、有效的内部控制制度是企业能够良好地经营、运作的重要保证；是企业实现价值最大化目标的必备条件。
1企业内部控制存在的问题2006年7月15日，经国务院批准，由财政部牵头发起，证监会、审计署、银监会、保监会等五部门共同参与组成的“企业内部控制标准委员会”在北京正式成立。
2008年6月，该委员会发布《企业内部控制评价指引》《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》三项指引的征求意见稿。
从内部控制理论的发展来看，现代企业制度下的内部控制已不仅仅是传统的查弊和纠错，而是涉及到企业的各个方面，成为公司治理的具体体现。
（1）控制环境不理想。
控制环境由反映最高管理当局、董事和企业所有者对控制以及控制对企业重要性的全面态度的各种行为、对策和程序组成。
是推动控制工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。
但是在我国，目前作为控制环境重要环节的公司法人治理和企业文化建设都存在不尽人意之处。
（2）会计信息失真。
近几年来，随着全球经济的发展，企业的不断壮大，许多企业特别是上市公司为了自身的利益，频频造假，使会计信息严重失真的经济问题也随之暴露出来。
谈现代企业治理机制下的内部控制制度
谈现代企业治理机制下的内部控制制度摘要：在市场经济体制下企业管理的重心转移到企业竞争力的提高和发展战略的实现上，其管理制度的核心是企业所有权和经营权相分离、经营管理权与监督权相制约，因此建立现代企业治理机制下的内部控制制度是实现企业战略目标的措施和手段，它不只是一种简单的财务管理方式，更是一种企业管理机制，文章讨论现代企业治理下对内控的要求和内控的目标，提出内控制度失效的表现和解决方法。
关键词：现代企业治理；内控制度；公司治理结构一、构建现代企业治理机制下内部控制制度是客观的必然企业的目标是实现其价值的最大化。
在所有权与控制权分离的情况下，建立公司内部控制制度就是为了保证企业这一目标的实现。
现代经济活动中，企业内部控制还存在许多薄弱环节，主要表现为：控制的标准体系还不够完善；内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认标准；公司治理结构存在着先天不足；企业内部控制意识淡薄，管理人员素质参差不齐；外部监督短期行为杂乱乏力。
显而易见，建立健全我国企业内部控制制度是客观必然的。
建立健全我国企业内部控制制度，应当做好以下几方面的工作：1．加快构建符合我国国情的内部控制标准体系。
首先，建立内部控制标准体系是一项国际惯例。
其次，建立内部控制标准体系是保证财务报告真实性与可靠性和企业遵循法律法规的重要条件。
从内部控制的目标看，其中的两大目标是保证财务报告的可靠性；二是保证企业法律法规的遵循性。
第三，建立内部控制标准体系有利于统一看法，更新观念。
因此，我国有关部门应及时组织力量加强对内部控制的研究，尽快建立一套如COSO报告那样内涵与外延统一、可操作性强的符合我国国情的内部控制标准体系，使企业管理当局或注册会计师等有据可依、有章可循。
2．改善国内控制环境，为规范国内公司内部控制提供保证。
为了改善国内公司(企业)内部控制普遍薄弱的现状，应该在规范公司治理结构的同时来规范公司的内部控制，并明确企业管理当局对内部控制应承担的责任。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度随着全球经济的不断发展和企业规模的不断扩大，企业内部控制制度的重要性日益突显。
内部控制制度是现代企业治理的重要组成部分，它不仅能够有效地管理企业内部风险，保护企业资产和利益，还能提高企业运营的效率和透明度。
在现代企业治理机制下，建立健全的内部控制制度具有重要意义，对于维护企业的长期稳定发展和持续竞争力至关重要。
一、内部控制制度的定义和作用内部控制制度是指企业为实现经营目标所建立的一系列组织、政策、程序和措施，以保证企业资产安全、财务信息的准确性、有效率的经营和法律合规的执行。
它是企业对内部运营进行管理和监督的重要方式，是内部管理的基础和保障企业可持续发展的重要保障。
内部控制制度的核心作用主要体现在以下几个方面：1.保护企业利益。
内部控制制度可以有效防范和降低内部和外部风险，减少资源的浪费和损失。
2.提高经营效率。
内部控制制度可以规范企业内部流程和程序，提高工作效率，提升企业绩效。
3.确保财务信息的准确性和可靠性。
内部控制制度可以监督和检查财务信息的真实性和完整性，为企业的财务决策提供可靠的依据。
4.保障法律合规。
内部控制制度可以帮助企业遵守相关法律法规和行业规范，防范法律风险和行政处罚。
在现代企业治理机制下，内部控制制度的建立和运行受到了严格的监管和要求，体现了更加科学、规范和有效的管理模式。
现代企业治理机制下的内部控制制度主要体现在以下几个方面：1.企业治理结构的完善随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业治理结构逐步完善，内部控制制度也应当与之相适应。
企业治理结构通常包括董事会、监事会、高级管理层等，内部控制制度需要与之相结合，明确各方的权责边界，形成有效的运行机制。
应当建立监督机制，使内部控制制度得到有效的执行和监管。
2.内部控制标准的制定和完善现代企业治理机制下，内部控制制度需要遵循更加科学、规范的标准。
相关监管机构通常会发布内部控制的规范和标准，企业需要根据这些规范进行制定和完善内部控制制度，确保其符合法律法规和行业规范的要求。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度内部控制是企业治理的重要组成部分，它既可以有效地实施企业的财务和运营管理，也可以有效降低企业风险，提高企业的整体效率和绩效，以保障企业持续健康发展。
现代企业应通过建立、完善内部控制制度，来控制、管理企业的财务和运营活动，实现企业管理真正有效、良性、健康发展。
一、内部控制制度的概念内部控制制度是指企业为确保企业有效运营，规范企业活动，降低企业的经营风险，优化企业经营结果，建立的一套约束企业管理人员行为的规范性管理制度。
它包括经营活动内部控制、财务会计报告内部控制两个部分，是企业协调内部政策与行为的重要组成部分。
二、内部控制制度的作用1.有助于准确、及时地收集和报告企业的财务信息，保证信息的真实性和完整性；2.有助于防止和遏制企业因失当行为而可能遭受的损失；3.增强企业的社会责任感，提高企业的透明度；4.鼓励企业文化的良性发展，提高企业的绩效水平，提高企业的市场竞争力；5.有助于提高企业的管理水平，保证企业的良性运营，维护企业的合法权益，保证企业的安全运行。
三、内部控制制度的建立1.明确企业经营活动的指标、标准和流程，确定管理者对经营活动的控制要求；2.设立各项控制措施，以避免和减少企业经营活动过程中可能存在的风险；3.制定内部控制规则和程序，建立财务报告披露制度；4.检查和改进企业内部控制系统，检查制定的内部控制制度是否可以有效的实施；5.加强企业的内部控制管理，建立绩效考核体系，以便定期对企业内部控制进行评估和反馈，为企业管理者提供有效的决策参考。
四、内部控制制度的实施1.分解控制程序，划分控制职责，落实控制措施，确保控制体系的有效实施；2.建立有效的沟通机制，定期召开企业内部控制制度的会议，建立内部控制制度的记录；3.建立完善的内部控制审计程序，以确保企业内部控制的正确实施；4.明确各职能部门的职责，落实相应的管理制度，形成有效的内部控制环境；5.定期对企业内部控制制度进行审计，及时修正制度落实中发现的问题，确保内部控制制度的有效实施。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度现代企业治理机制下的内部控制制度是为了确保企业运作的合规性、透明度和稳定性而设立的，旨在帮助企业管理层识别和管理风险，保护股东利益，提高企业绩效。
内部控制制度包括企业风险管理、内部审计和合规管理等方面。
本文将详细介绍现代企业治理机制下的内部控制制度。
企业风险管理是内部控制制度的基础，它包括识别、评估和应对可能影响企业实现目标的风险。
企业应建立风险管理委员会或相应的组织架构，负责制定风险管理策略和制度，并保障其有效实施。
企业风险管理需要识别潜在风险、评估风险的概率和影响，并采取相应的控制措施以降低风险。
企业应建立和完善风险应急预案，以应对突发风险事件，并定期评估和调整风险管理策略。
内部审计是内部控制制度的核心组成部分。
内部审计是由内部审计部门或外部独立审计师对企业内部各个环节的合规性、有效性和高效性进行评估和监督的过程。
内部审计的重点是识别和改进企业运营中的缺陷和风险，保证内部控制制度的有效实施。
内部审计应定期进行，包括对财务报告、经营风险、内部流程、审批制度、信息系统等方面进行审计。
内部审计的结果应及时向董事会和管理层报告，并提供相关建议和改进方案。
合规管理也是内部控制制度的重要组成部分。
企业应建立健全的合规管理体系，确保企业运营符合法律法规和行业规范。
合规管理的核心是建立合规制度和合规风险管理机制，加强合规培训和宣传，规范企业行为和业务流程。
企业应设置独立的合规部门或合规委员会，负责监督和推动合规管理工作，并向董事会和管理层报告合规情况。
在实施内部控制制度时，企业应注重信息化建设和数据安全管理。
建立和完善企业信息系统，确保数据的完整性、准确性和安全性。
企业应制定信息安全策略和制度，加强对企业内部信息系统的监控和防护，防止信息泄露和非法访问。
谈现代企业治理机制下的内部控制制度
谈现代企业治理机制下的内部控制制度现代企业治理机制下的内部控制制度是指企业为了保障公司财务报告的可靠性和准确性，确保企业运营效率和规范，提高公司价值和经营绩效，建立的一系列规范和程序。
本文将围绕企业治理机制、内部控制制度的意义、内部控制制度的要素和内部控制制度的运行方式等方面进行探讨。
首先，现代企业治理机制对于企业的发展具有重要意义。
企业治理机制是企业经营和管理的基础，它可以规范企业组织结构、明确权责关系，提高决策的科学性和透明度，维护企业的长期利益。
现代企业的治理机制强调透明度、公正性、责任追究和利益平衡，从而有效地保护了利益相关方的权益，提高了企业的信誉和社会形象。
其次，内部控制制度在企业治理机制中起到了至关重要的作用。
内部控制制度是指为了保证企业运营的安全和有效性，预防和控制风险，规范业务流程和决策制度而建立的一系列制度和规范。
内部控制制度的建立可以监督和约束企业管理层，提高决策的科学性和合规性，减少欺诈和浪费，保证财务报告的真实性和准确性。
内部控制制度包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个要素。
首先，控制环境是确保内部控制制度有效运行的基础，包括组织结构、风险意识和道德价值观等方面。
其次，风险评估是指识别、评估和应对企业面临的各类风险和机会，确保企业的目标有效实现。
第三，控制活动是根据风险评估结果制定的一系列控制措施和程序，包括授权审批、核算和监督等方面。
第四，信息和沟通是保证企业内外部信息流通和沟通顺畅、准确和及时的重要环节。
最后，监督是指企业内外部监管机构对企业内部控制制度运行的监督和评价，以及对违反规定行为的惩罚和纠正。
内部控制制度的运行方式主要包括内部控制自评和内部控制审计两个环节。
内部控制自评是由企业内部进行的，主要是通过制定内控制度、建立内部控制流程和制定内部控制评估指标等方式，自我评估内部控制制度的有效性和效率。
内部控制审计是由外部机构或者独立的内部审计部门进行的，主要是对企业内部控制制度的设计和运行过程进行审计和评价，确保企业内部控制制度的符合性和有效性。
探讨现代企业治理机制下的内部控制制度
探讨现代企业治理机制下的内部控制制度摘要：随着企业之间越来越注重核心竞争力的较量，内部控制在企业发展过程中显得非常重要。
本文通过对现代企业治理机制下的内部控制制度进行分析，探讨了其现状中存在的问题，并提出了相应的解决方案，希望可以有效推动企业的发展。
关键词：现代企业;治理机制;内部控制一、现代企业治理机制下的内部控制内部控制，是由企业内部董事会、监事会、经理层以及全体员工共同制定实施、实现控制目标的一个过程，也是企业不断适应时代发展而产生的事物，其内容在不断地发展完善。
伴随着社会主义市场经济的不断发展完善以及企业建立制度的不断规范，目前企业在不断地朝着自主经营、自我进步、自我提高的方向发展进步。
为了顺利开展企业的经济活动，合理掌握资金的运动，确保财会信息的完整真实，执行企业制定的相关政策，完成经济目标，推动经济活动的健康稳步发展，企业应该建立完善内部控制制度，不断实现自我约束，不断创新发展，调整方针政策，规范工作模式，提高企业的经济水平。
二、现代企业治理机制下的内部控制的现状目前，企业随着时代进步不断地发展，取得了巨大的进步，但是关于内部控制活动而言，依然存在一些问题，影响企业的健康发展。
（一）内部控制环境不理想企业在开展经营管理事项活动时，由于受到各项规章制度、监督体系的限制，尚未形成健全完善的内部控制，没有充分实现内部控制的作用，不利于创设良好的企业环境，这样导致不能创设理想的内部控制环境、优化内部控制活动。
（二）治理结构不完善多数企业治理机构相对来说并不科学合理，每个部门的治理结构缺乏明确的划分，董事层、监事会、治理层等没有进行明确的职责区分，这样不利于各个部门充分发挥各自的作用，不便于企业顺利开展经济业务活动、提高企业的经济效率。
（三）内部审计监督机构不健全多数企业往往注重外部审计，忽略内部审计的重要性。
在内部控制过程中，审计监督机构不健全，没有组织建立良好的监督机构，没有充分发挥内部监督的作用，忽略企业内部员工监督控制的重要性。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度随着全球经济的不断发展和企业规模的不断扩大，企业内部控制制度越来越成为企业管理和治理的重要组成部分。
现代企业治理机制下的内部控制制度旨在保障企业的利益，优化资源配置，降低经营风险，提升企业价值，促进企业的持续发展。
本文将就现代企业治理机制下的内部控制制度进行深入探讨。
一、现代企业治理机制现代企业治理机制是指企业在市场经济条件下，进行决策、监督和管理的有组织、有序的制度。
其目的是保护股东利益，促进企业有效运作，提高企业价值，增强企业竞争力。
现代企业治理机制包括董事会、监事会、高级管理层、股东大会、独立董事等组成部分，通过这些机制来平衡各方利益，确保企业的稳健运营。
二、内部控制制度的重要性内部控制制度是企业治理的重要内容，其重要性表现在以下几个方面：1. 保护股东利益。
内部控制制度能够保障企业资产的安全和完整性，防范和减少经营风险，提高企业盈利能力，从而保护股东的利益。
2. 优化资源配置。
内部控制制度能够规范企业内部管理流程，确保资源的合理配置和有效利用，提高企业生产效率和经营效益。
3. 降低经营风险。
内部控制制度能够及时发现和解决企业内部问题，避免经营风险的发生，保障企业的可持续发展。
4. 提升企业价值。
良好的内部控制制度能够增加企业的透明度和可信度，提高企业的价值和竞争力，吸引更多投资者和合作伙伴。
5. 促进企业持续发展。
内部控制制度能够规范企业管理行为，提高企业管理水平，为企业的持续发展提供良好的保障和支持。
在现代企业治理机制下，内部控制制度不仅仅是一种管理工具，更是企业持续发展的重要保障。
现代企业治理机制下的内部控制制度应该具备以下特点：1. 合法合规。
内部控制制度应当遵守国家法律法规，符合行业规范和企业的内部规章制度，确保企业的管理行为合法合规。
2. 管理有效。
内部控制制度应当能够有效规范企业管理行为，提高管理水平，降低管理风险，增强企业的竞争力。
3. 信息透明。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度是指企业为了规范和保护公司内部运营、降低风险，确保企业目标的实现而建立的各项制度和措施。
内部控制制度是企业治理的重要组成
部分，对于企业的发展和稳定起到至关重要的作用。
内部控制制度的建立首先需要明确企业的目标和战略，然后根据风险管理的原则，制
定相应的规章制度和流程。
内部控制制度包括制度设计、风险管理、内部监督和内控评价
等内容。
制度设计是内部控制制度的基础，包括制定和完善企业的各项规章制度和流程。
这些
制度和流程要与企业的目标和战略相匹配，能够确保企业的各项业务和活动按照既定规则
进行。
制度设计需要考虑企业内外环境、法律法规、风险评估等多方面因素，以确保制度
的合理性和可操作性。
风险管理是内部控制制度中的重要环节，包括风险的识别、评估、控制和监控。
企业
面临着来自内外部各种风险，包括市场风险、财务风险、运营风险等。
企业需要通过制定
相应的风险管理政策和措施，及时识别和评估风险，并采取相应的控制措施来降低风险的
发生概率和影响程度。
内部监督是保证内部控制制度有效执行的重要手段，包括内部审计、风险管理委员会、董事会监督等。
内部监督可以通过对制度执行情况的审核和检查，发现问题并及时纠正，
确保内部控制制度的有效性和可操作性。
内控评价是指对内部控制制度的评估，包括评估制度设计的合理性、执行的有效性和
风险控制的效果等。
内控评价可以通过内部审计、风险评估、内部控制自评等方式进行，
以发现和解决内部控制制度中存在的问题，提升整体的内部控制水平。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度内部控制制度是现代企业治理机制的重要组成部分，对于保障企业持续稳定经营、预防和控制风险、提高经济效益具有重要意义。
本文旨在探讨现代企业治理机制下的内部控制制度。
一、内部控制制度的概念内部控制制度是指企业为达到预期目标，在管理体系、业务流程、人员分工及职责分配、信息系统、内部审计等方面建立的一套完备的制度措施。
内部控制制度包括企业各个岗位、职能部门的工作流程、运作机制、操作规范和管理制度等。
1.保障企业经济效益的持续增长内部控制制度可以规范企业运作，减少漏洞和纰漏，避免经济损失，从而保障企业经济效益的持续增长。
2.预防和控制风险内部控制制度可以帮助企业识别、评估和预防各类风险，并制定相应的应对措施，降低风险发生的概率和影响程度。
3.提高企业的管理效率和运作效益内部控制制度可以完善企业管理体系，规范各项业务流程，减少操作瑕疵和工作重复，从而提高企业的管理效率和运作效益。
1.内部控制环境内部控制环境是企业内部控制制度的基础，其包括综合治理结构、企业文化、员工素质、内部审核等因素，是内部控制制度正常运行的保障。
2.风险管理风险管理是企业内部控制制度的核心要素，其包括风险识别、评估、应对和监控等环节，是防范和控制各类内部和外部风险的关键。
3.信息和通信信息和通信是企业内部控制制度的基础，其包括信息处理系统、数据安全、网络安全、内部沟通和信息披露等方面，是内部控制制度信息化程度的体现。
4.控制活动5.监督评价监督评价是企业内部控制制度的重要保障，其包括自身监督、独立审计和内部审核等环节，对内部控制制度进行监督和评价，及时发现和解决问题。
1.自我识别风险企业应该通过自我识别和评估风险，制定相应的风险管理政策和行动计划，防范和控制风险的发生和影响。
2.合理分类控制企业应该根据不同业务部门、工作流程和管理层级的特点，制定相应的内部控制制度，并分类进行控制，避免过度规范并增强可操作性。
论现代企业治理机制下的内部控制制度
论现代企业治理机制下的内部控制制度作者：王在飞来源：《总裁》2009年第02期摘要：内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种管理控制的总称。
分析了我国现代企业治理机制下的内部控制制度中存在的问题，提出了构建现代企业治理机制下内部控制制度的有关思考。
关键词：企业管理;内部控制1 现代企业治理机制下, 内部控制制度存在的问题(1)现代企业治理机制自身缺陷方面。
有些公司采取董事会与经理班子合二为一的做法，普遍缺乏制衡机制。
监事会主要由内部产生，无法克服或根治“内部人控制”的现象，监事会职能严重弱化，使企业监事会形同虚设。
(2)内部控制的认识方面。
部分企业将内部控制制度狭义地理解为防止职工舞弊、欺诈所采取的内部牵制措施；把内部控制制度造成一堆堆的手册和文件，作为应付外来审计的门面，根本不考虑可行性及其效果。
(3)内部控制的设计方面。
多数企业所设置的内部控制不具备一个整体的框架，仅停留在制度的文字编写环节上，缺乏可操作性和实用性，一些控制的“死角”始终不触及，内部控制缺乏创新，形不成一个健全的机制。
在内容上多局限于财务会计方面的控制，忽视组织管理、风险管理方面的控制。
(4)内部控制的执行方面。
内部控制的执行方面，有的没有严格按照制度执行，存在权力凌驾于制度之上的情况，人治现象严重，执行人员素质差等问题。
2 现代企业治理机制下, 构建内部控制制度的思考2.1 规范法人治理结构实施内部控制，首先需要规范法人治理结构。
从所有者的立场出发，不但要把企业经营管理者行使权力的过程纳入内部控制的监控范围，而且要将其作为内部控制的重点监控对象，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，使决策系统、管理系统和监督系统各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。
2.2 构筑严密的企业内控体系在企业一线的必要流程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立全面的内控体系。
明确业务处理权限和应承担的责任，重要业务实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。
现代企业治理机制下的内部控制制度
营销与市场经济与社会发展研究现代企业治理机制下的内部控制制度哈尔滨焊接研究院有限公司 崔玉红摘要：企业是大型的组织结构，如何把众多杂乱的人员和事物聚合在一起并使之井然有序，为公司创造出一定的利润利益来，这是所有企业管理者的一大难题，也是企业治理者能力的体现，并在某种程度上显现出了企业内外运行治理机制的效果水平。
现今，随着现代企业制度的建立，现代企业治理机制也随之形成，其所包含的范围较广，有内外两方面，但是从重要程度上来说，内部控制制度似乎略胜一筹。
因此，本文就现代企业治理机制下的内部控制制度方面进行研究，主要从现代企业治理和内部控制制度的科学含义等方面入手探讨有关问题，希望能够有所裨益。
关键词：现代企业治理机制；内部控制制度；内部审计若把市场经济比喻成波涛汹涌、起伏不定的大海，那么企业就是这片诡秘莫测的大海中艰难求生的航船。
企业为了要对付市场经济的危险，需要采取一系列的安全防护手段和措施来进行自我保护，因此，企业逐渐形成了相应的内外发展体系，而内部控制制度对于企业的发展来说，无疑是企业发展链条中最为重要的那一个环节，因为其是对企业内部的自身发展的一系列控制手段的制度化规定，能够保证企业内部发展的稳定性，从而使得企业能够从容不迫地面对来自市场竞争的风险与机遇。
因此，本文就从这一方面入手，探讨现代企业治理机制下的内部控制制度。
一、现代企业治理机制与内部控制制度的科学含义（一）现代企业治理机制的科学含义现代企业治理机制是现代企业治理的一系列手段和措施的治理体系化的表现，是一个大的企业治理体系范畴。
具体的说，现代企业治理机制是建立在现代企业制度建立的基础和前提上的，也就是说，只有建立了现代企业制度才能保证企业实现权责分离、政企分开、企业的组织方式是科学合理的，而这是现代企业发展的起点。
现代企业治理就是在这个前提和基础上，对企业中存在的股东会、董事会、公司经理等的关系进行协调处理，从而保证其关系和谐、能够共同合作为企业的发展提供动力。
论现代企业治理机制下的内部控制制度
论现代企业治理机制下的内部控制制度作者：杨建彬来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第10期杨建彬摘要：在当今经济一体化的形势下，加强和完善企业内部控制制度，对于理顺内部控制管理体制，完善内部控制理论都具有重要的理论价值和现实意义。
本文在分析我国企业内部控制现状的基础上，以公司治理为线索，采用规范研究的方法，提出完善内部控制制度建设的具体对策。
关键词：企业内部控制；控制方法；问题与对策一、当前我国企业内部控制制度存在的问题1法人治理结构不完善。
现代企业制度要求企业建立规范的法人治理结构，股东大会、董事会、监事会、经理层互相监督、制约；在董事会设立专门委员会，如审计委员会、风险评估委员会等。
但我国企业目前存在“一股独大”现象，股东大会、监事会作用有限，甚至形同虚设，严重影响互相监督、制约的体制。
在上市公司治理准则中，明确要求上市公司董事会要有独立董事并设立审计委员会，却存在重形式、轻制度的问题，如独立董事制度，西方推行独立董事制度的主要目的是保护股东、投资者的利益，而在我国，虽然形式引进了，却没有真正落实到机制的转化上，有的企业聘请的独立董事是主管领导、有的企业为了广告效应，聘请名人，内部人控制的现象没有得到根本的转变。
2风险评估不足、意识薄弱。
随着我国加入WTO，企业将会面对更大的环境变化和生存风险，企业所面临的风险主要是市场风险、信贷风险、营运风险、法律风险、管制风险、声誉风险、技术风险等以及随着交易类型和工具的变化所面临的兼并收购、破产重组、电子商务等。
在诸多风险中，大多数企业最主要的风险是营运风险。
但不管是什么风险，企业都应该建立可以辨认、分析和管理风险的机制，并确认高风险领域，以加强管理，但我国企业缺乏的就是这种机制，往往出现盲目扩张等风险。
3监督弱化问题较严重。
近年来，企业的内部审计取得了长足的进展，并成立了内部审计机构，但仍然存在很多问题。
其主要表现为内部审计人员切身利益直接受所在单位控制，内部审计在本单位主要领导人直接领导下对其负责并报告工作。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度随着现代社会经济日益发展，企业在发展变革以及经营管理方面都面临着巨大挑战。
企业治理机制则是企业把握良性发展、实现经营理念的基础，营造出良好的财富分享生态系统，为企业的长期健康发展提供保障。
因此，企业治理机制下的内部控制制度具有极其重要的意义。
一、内部控制制度种类在企业治理机制下，内部控制制度可以分为三类：政策控制制度、流程控制制度和监督控制制度。
1、策控制制度政策控制制度是由企业高层管理者制定的，旨在规范企业的行为、活动、流程和结构的指导性准则。
它可以帮助企业治理者维护公司的道德标准，为公司发展提供指导性规范。
2、流程控制制度流程控制制度是企业实施政策控制的具体方式，其目的是加强组织内部服务和控制层面，对运营状况进行有效监控，改善管理系统，确保企业的运行质量。
3、监督控制制度监督控制制度是企业实施政策控制的过程中的一种重要的手段，旨在提高企业的监督能力。
监督控制制度是企业采取行动前，对企业流程、运行以及所作日常决策进行审查和考核，确保企业安全可持续运营的重要手段。
二、内部控制制度的重要性企业拥有健全的内部控制制度直接关系到企业财务表现和发展状况，以及企业价值。
它既可以帮助企业提高运营效率和绩效水平，也可以为企业发展提供良好的护航，减少风险。
1、强企业内部控制增强企业的内部控制力度，有助于降低企业的内部损失和风险。
健全的内部控制体系可以减少管理者的疏忽，以及抵御外部攻击，保护企业资产不被滥用或被其他人擅自利用。
2、促进企业发展内部控制制度不仅有助于抵御风险，还可以确保企业的长期发展。
它可以帮助企业改进组织结构，提高组织的运营效率，实现企业的协同性发展；提高内部控制，可以确保企业的财务和经营活动的可持续性。
三、内部控制制度的落实要想落实和完善内部控制制度，企业应当充分认识到它们的重要性，并制定适当的内部控制制度。
结合企业实际情况，制定清晰明确的政策和流程控制，以及建立有效的监督机制，加强内部环境建设，以及进一步提升内部管理水平，有助于企业实现可持续发展。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度摘要：近年来，我国经济水平不断提升，促进了企业的发展。
现代企业在运营的过程中，要落实相关的治理工作，实现有效的内外部控制。
企业是一个复杂的组织机构，管理起来难度较大，企业要结合自身的实际情况，形成灵活的治理机制。
治理机制涉及众多方面，包含了内外部两方面，其中内部控制制度尤为重要。
企业要高度重视起来，建立健全内部组织、审计、会计以及监督机构，推动现代企业的可持续性发展。
本文主要是基于现代企业治理机制下的内部控制制度来展开论述的。
关键词：现代企业；治理机制；内部控制；内控制度引言：现代企业在发展过程中，面临着复杂的市场环境，为了更好地应对市场的变化，企业要建立有效的防护体系。
企业在实际运营过程中，会形成内外部控制体系，内部控制制度对企业来说至关重要。
内控制度主要是结合企业自身的实际情况，采取一系列制度化的手段，维护企业内部结构的稳定性，更好地迎接市场竞争以及风险，提高自身实力、把握机遇，实现长期稳定的发展。
企业要采取现代化的手段，完善内部组织、审计、会计以及监督等制度，严格落实内部控制工作。
本文主要是从现代企业治理机制下强化内部控制制度的必要性以及措施两个方面来展开进一步论述的。
1现代企业治理机制下强化内部控制制度的必要性首先，加强对企业资产的管理。
内部控制制度的建立，能够保证企业会计数据的真实性以及科学性，满足企业经营活动的需求，提高企业资金的利用效率，避免出现资金不明的情况。
其次，提高企业的市场竞争力。
内控制度的建立，能够规范企业的行为，结合企业的实际情况，对内部相关矛盾进行处理，使企业能够更好地把握机遇，应对市场中的风险，在市场竞争中占据有利地位。
最后，优化企业内部组织结构。
科学的内控制度能够对企业内部组织结构进行完善，促进董事会的建设，落实经理层的职责，使企业内部各个层级能够相互配合，实现长期稳定的发展。
2现代企业治理机制下完善内部控制制度的措施2.1建立健全内部组织机构企业是一个庞大的组织，内部涉及不同的层级，要建立科学的组织制度，优化内部组织结构，才能实现长期稳定的发展。
现代公司治理机制下的内部控制制度
现代公司治理机制下的内部控制制度随着经济全球化的发展和市场竞争的加剧，企业在运营过程中面临着越来越多的内部和外部风险。
为了有效地管理和规避这些风险，企业应该建立一套完善的内部控制制度。
内部控制制度是企业治理机制的一个重要组成部分，是企业管理的重要手段之一。
本文将从内部控制制度的意义、内部控制制度的原则、内部控制制度的框架和内部控制制度的实施等方面进行阐述。
一、内部控制制度的意义内部控制制度是指管理层为实现企业目标，规范各级管理人员和员工的职责和行为，建立的一套完整的制度体系。
其作用是在各方面的管理活动中，有效地控制企业的风险，确保企业达成预期目标，促进企业的经营活动健康、稳定、有效地进行。
内部控制制度重点关注企业在运作中的财务、运营、信息技术、合规等方面的风险，通过各种手段确保企业在这些方面的管理、运营和信息处理达到高度有效的水平。
二、内部控制制度的原则内部控制制度的构建要遵循以下原则：1.适度性原则。
内部控制制度需要根据企业特点和目标的不同，采取适当的措施。
不能过于繁琐和复杂，也不能过于简单。
2.合理性原则。
内部控制制度不仅要符合管理、风险控制等的需要，还应保持操作的合理、科学、可行性。
3.安全性原则。
内部控制制度应确保企业的资产安全，保障内部各自的权益等。
4.聚焦风险原则。
内部控制制度重点关注企业的风险点，采取相应的措施进行有效的风险控制。
三、内部控制制度的框架内部控制制度是一个比较复杂和庞大的系统，它需要包括以下要素：1.业务流程。
内部控制中需明确业务流程，消除不必要的流程，确保操作的简便化和高效性。
2.主管责任。
明确各级主管的责任，强化对业务流程和员工的监督，并建立适应的奖惩机制。
3.人员要素。
组建适宜的人员队伍，同时为员工的培训和考核提供保障。
4.制度要素。
定义操作规范，标准化操作流程，形成有效的内部制度，防止失误和违规。
5.信息要素。
改进信息系统，确保财务数据的准确性、完整性、保密性。
研究论文：现代企业治理机制下的内部控制制度
129952 企业研究论文现代企业治理机制下的内部控制制度一、引言企业的经营目标是利润最大化，这是对外的目标，这个企业目标的实现必须基于良好的内部运营环境，即是内部控制制度的有效性和执行效果，只有在良好的内部控制之下，企业的目标才能更好的实现，科学的内部控制制度也是企?I进行长期可持续发展的重要动力。
具体来讲，企业的内部控制不仅仅是企业内部风险的把控和预判，更加是企业内部各项资源的配置，这种资源的配置是否科学和合理，直接关系到整个企业运行的效率和效果，是企业管理的重要环节和核心部分。
因此，对于企业内部控制制度和控制能力的提升的研究迫在眉睫，理论和实践的相结合将会是研究的方向和重点，从实践中来，到实践中去。
二、企业的内部控制制度的基本构成要素（一）环境作用企业的内部控制是关系到企业内部外部环境的重要环节，是面临着内部外部各种环境要素的制约和影响的环节。
从本质上讲，企业的内部控制活动是人本身的活动，人的活动就会在企业内外部环境之间产生较为复杂的联系，正是这样的联系使得企业的内部控制将会发挥着环境控制的作用，通过对环境的影响和控制，来达到内部管理的目的。
（二）风险评估上文已经提到，企业的内部控制有很重要的一方面就是对风险的预判和控制，这是企业内部控制的重要目的。
本质上讲，任何企业的任何经营活动都会面临着一定的风险，唯一的区别在于不同行业、不同阶段的企业所面临的风险侧重的环节不一样。
正是这样的风险，使得企业面临着成长、扩张甚至是破产的风险。
因此，企业进行内部控制需要加强各个环节的风险控制。
（三）经营控制企业的风险依附于各项经营活动，只有对经营活动进行良好的控制，才能做好风险控制。
（四）信息交流企业的管理工作实质上是一个沟通协调的工作，对于内部控制管理也是如此。
与环境的各种交互也是信息交流和沟通的过程。
只有做好了信息的沟通和交流工作，在信息对称的情况下才能做好内部控制。
（五）执行监督企业的内部控制管理也是一个执行监督的过程，是对企业经营过程中的各个环节进行合规性和合理性的监督，从源头规避风险。
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试论企业现代企业治理机制下的内部控制制度
试论现代企业治理机制下的内部控制制度
高立泽唐山钢铁集团公司财务部
摘要
市场经济在不断发展，现代企业也在不断变革，企业经营权和所有权的分离，以及企业自主经营和发展的现代企业治理机制下，内部控制制度表现出越来越重要的作用。
所以，现代企业治理机制下的内部控制制度是企业管理过程中的一种必要手段，也是实现企业经营目标的重要举措。
要想在提高企业的竞争实力，在激烈的市场竞争中立于不败之地，在现代企业治理机制下就必须建立完善的内部控制制度。
关键词：现代企业企业治理内部控制制度
企业的内部控制制度，是适应企业发展而产生的，是现代企业管理的重要组成部分，因此建立和完善现代企业治理机制下的内部控制制度是实现企业目标的必经过程和重要手段。
实行市场经济这20多年的时间里，在企业治理中，内部控制制度显现出越来越重要的地位和作用。
在现代这种“自主经营、自负盈亏、自我完善、自我发展”的企业治理机制的模式下，对于内部控制制度的建设和完善是一种趋势，也是一种必然。
一、公司治理和内部控制之间的目标一致性关系。
找出问题，要先认清这个问题的本质，首先要做到的是看清公司治理，尤其是现代企业制度和内部控制之间存在的关系。
这种关系其实是显而易见的，成立公司，进行生产经营，最终的目的是实现公司盈利，达到股东利益最大化，这是公司进行治理的本意所在。
而建立内部控制制度，便好比公司治理这条道路上的铺砌的砖，没有它，达到公司经营目标终点的过程就会坎坷艰难，如果做到了它，企业利润最大化，股东权益最大化的目标便更容易实现。
这种关系，便可以概括为公司治理和内部控制之间追求的目标的一致性。
二、在现代企业治理机制下的内部控制存在的问题。
下面来谈在公司治理和内部控制共同追求企业利益最大化的过程中存在的问题：
1．企业存在内部控制制度，但是建立的制度不够完善和健全。
内部控制的一个目标是保证会计信息的质量，但是在对于高度反映会计信息的企业财务报表中，存在不真实数据和资料的现象一直存在。
失真的财务数据，虚假的财务报表，造成这一结果的原因可以解释为企业为了逃避纳税或者说是粉饰业绩，但是究其产生的原因，便是企业的内部控制制度做得不够好。
2．内部控制制度中，建立较好的部分也并没有得到很好地贯彻和执行。
对于很多内部控制制度建设不健全的地方，还需要努力去把这块做好。
但对于很多诸如人员牵制等问题，我们已经建立了相当完备的制度，但是在很多时候并没有得到很好地执行。
制度设计出来，成了办公室的一纸公文，或者贴在墙上的摆设，在公司老板的“威武”下，形同虚设。
3．企业治理中对于内部控制缺少监督和检查。
企业经营管理的过程中，内部控制可以说是企业内部管理的总概括，其重要性不言而喻。
企业的负责人，尤其是现代企业制度中，已经将企业的经营权和所有权相分离，所以企业的经营者一定不会刻意违背所设立的内部控制制度。
但是由于监管跟不上，再加上经营者粗心大意，下面执行制度的人员便会钻一些制度的空子，不仅仅是得过且过，而且会在经济利益的驱使下最终酿成大错。
4．在市场经济、现代企业制度仍在发展的过程中，内部控制制度本身的局限性。
市场经济发展只有20年的时间，我国的市场经济制度的建设中仍然存在着很多的问题，现代企业一直致力于建立一种“产权明晰，权责明确，政企分开，科学管理”的企业制度，但是这是一个长期摸索的过程。
因为大环境的束缚和限制，内部控制制度本身也存在不完善的自身局限性。
在大环境中，我们不可避免地会继续遇到这样或者那样的新问题，对于这些意外的不可预料的因素，内部控制本身还不具备免疫的能力。
三、解决现代企业治理机制中内部控制存在问题的解决措施。
在现代企业管理下，要想完善企业的内部控制制度，我们应在以下几个方面做出努力。
1．解决问题，首先要抓住主体。
哲学上，解决问题强调要抓主要矛盾，在企业中解决问题，也会有这样的哲学原理所遵循。
不管是现代企业治理，还是企业内部控制制度的执行者，主体都是人，所以要想完善现代企业治理机制下的内部控制制度，就首先要从人入手。
人是一个灵活的主体，提高人自身的素质，是一个必备的过程和手段。
对于现代企业管理制度，我们不能简单的去说教这些空洞无味的思想，而是深入到每一个具体实际的岗位去介绍和示范。
对于内部控制制度，让企业的主体去学习的同时，还应该加强职业道德的教育和培训，灵活的主体，自觉性的提高是关键。
2．现代企业的内部控制制度建立的要科学。
企业是现代的企业，尤其是在管理的层面上，已经在很科学地适应现代社会市场经济的发展，所以为达到企业现代治理目标利润最大化过程中所实行的内部控制制度的建立也一定要科学。
企业要从供、产、销各个环节和步骤都做
好制约和制衡，对每一项业务和每一个岗位都做好监督和检查，成立一个独立于企业直接管理层之外的监管部门。
适当的阶段，要聘请有经验的专家参与制度的制定和规范。
3．立足于外在大环境，规范企业内部小环境。
现代企业制度是大的外在社会基础，内部控制制度的建设应该规范在这样的条件下。
在企业的内部，小环境的建设，也就是现代企业内部控制制度的企业文化也应该相应形成。
企业文化对于企业自身以及企业员工的影响力潜移默化，并且不可抗拒。
要想把企业内部控制制度做好，解决其出现的影响企业发展的问题，对于这种企业内部小环境的规范和建立不容忽视。
4．内部控制的核心，董事会的职能要加强。
现代企业治理机制最显著的特点是实现了所有权和经营权的分离。
内部控制和外部控制已经分开，所以要做好内部控制制度的完善，作为内部控制制度的核心，董事会的地位和作用显得尤为重要。
加强董事会的建设，充分发挥董事会所应有的能力和作用，这样才能保护好公司的资产和股东的利益。
董事会潜力的挖掘，职能的加强，需要董事会自身积极主动地参与。
市场经济在发展，现代企业治理机制在完善，在这个变化的过程中，内部控制制度的重要作用也越来越明显。
企业自身，也已经开始结合在现代企业治理机制下的实际情况，设计出符合自身的内部控制制度，在市场竞争中提高能力，不断发展。
越来越多的实践证明，内部控制制度的规范和高效对于现代企业制度建设有深远的意义和重要的作用。
为了顺应现代市场经济的推进，现代企业治理机制的完善，企业一定要打破陈旧的内部控制制度，建立起规范、合理和高效的内部控制制度，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
[1] 李连华，内部控制学，第二版，厦门大学出版社，2009年
[2] 吕春竹，试论现代企业治理机制下的内部控制制度，中国审计，2004年第12期
[3] 宋艺竹，论现代企业制度下内部审计的职能，魅力中国，2009年6月
[4] 于滨，现代企业管理下的内部控制制度建设，现代管理，111至114页
作者简介：高立泽1970年6月出生大学本科唐山钢铁集团公司财务部。