《营运资金管理》综合练习题
营运资金管理练习试卷1(题后含答案及解析)
营运资金管理练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 填空题 4. 名词解释 5. 简答题6. 计算题7. 分析题单项选择题1．______的时候，占用在流动资产上的资金是由流动负债提供。
( )A．流动资产小于流动负债B．流动资产大于流动负债C．流动资产等于流动负债D．流动资产不等于流动负债正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理2．下列关于物流企业营运资金的说法有误的是( )A．营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额B．物流企业流动负债的管理有时也被纳入到营运资金管理当中C．营运资金的管理对企业安危举足轻重D．营运资金的管理主要是对物流企业成本费用的管理正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理3．流动资产是指可以在______年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。
( )A．1B．2C．3D．半正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理4．下列属于营运资金的特点的是( )A．占用时间长、周转快、易变现B．占用时间短、周转慢、易变现C．占用时间短、周转快、易变现D．占用时间长、周转慢、不易变现正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理5．下列不属于营运资金来源的是( )A．发行股票B．短期融资券C．银行短期借款D．票据贴现正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理6．关于短期资金和流动资产的区别，下列说法错误的是( ) A．物流企业短期资金是指企业的流动负债B．物流企业流动资产按用途可分为短期和长期流动资产C．短期流动资产指受季节性、周期性影响的流动资产D．物流企业短期资金即指其短期流动资产正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理7．冒险的筹资组合主要是( )A．用长期资金来融通部分短期资产B．用短期资金来融通部分长期资产C．长期流动资产由长期资金来融通D．短期流动资产由长期资金来融通正确答案：B 涉及知识点：营运资金管理8．关于保守的筹资组合的说法中错误的是( )A．这一筹资方式会降低归属于股东的收益B．降低企业无法偿还到期债务的风险C．降低了利率变动的风险D．该筹资组合方式弊大于利正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理9．公司的流动负债与总资金的比例即流动比率降低则说明( ) A．财务风险增大B．财务风险降低C．财务风险不变D．与财务风险无关正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理10．流动资产与固定资产相比，下列说法错误的是( )A．流动资产更易于变现B．流动资产风险性小于固定资产C．流动资产盈利能力大于固定资产D．流动资产盈利能力低于固定资产正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理多项选择题11．营运资金管理的目标是( )A．增加流动资产数额B．实现企业价值最大化C．保护充足的流动性D．扩大短期资金的来源E．使财务风险最小化正确答案：B,C,E 涉及知识点：营运资金管理12．实现企业价值最大化必须( )A．合理确定现金持有量B．增加营运资金额度C．加速流动资产循环D．保持良好的库存结构E．加快应收账款的回收正确答案：A,D,E 涉及知识点：营运资金管理13．营运资金的特点有( )A．营运资金的来源较固定，比较有保证B．营运资金的数量具有波动性C．营运资金的实物形态具有易变现性D．营运资金的周转具有短期性E．营运资金的来源具有灵活多样性正确答案：B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理14．物流企业的筹资组合策略有( )A．长期的筹资组合B．正常的筹资组合C．冒险的筹资组合D．短期的筹资组合E．保守的筹资组合正确答案：B,C,E 涉及知识点：营运资金管理15．关于冒险的筹资组合的说法正确的有( )A．部分长期流动资产由短期资金来融通B．这种策略的资本成本较低C．短期资金来融通部分长期资产风险较大D．该策略对物流企业财务管理水平要求高E．该策略风险大收益也大正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理16．关于筹资组合的策略说法正确的是( )A．正常情况下的筹资组合遵循的是短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通原则B．冒险的筹资组合策略的资本成本较低，能减少利息支出，增加企业收益C．保守的筹资组合是将部分短期资产由短期资金来融通D．保守的筹资组织是将部分短期资产由长期资金来融通E．保守的筹资组合的风险较小，但成本较高，会使企业利润减少正确答案：A,B,D,E 涉及知识点：营运资金管理17．冒险的营运资金持有政策的特点有( )A．流动资产降到最低限度B．不安排或安排很少的保险储备量C．流动资产水平低D．收益高，风险大，投资报酬率高E．该种政策不值得提倡正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：营运资金管理填空题18．营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业______的总额。
财务管理第七章营运资金管理练习附答案
第五章第一节练习一、【多选题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。
CD A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.非流动负债总额+所有者权益-非流动资产总额二、【多选题】企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如（）。
ABC A.预收账款B.应付职工薪酬C.应付票据D.根据周转信贷协定取得的限额内借款三、【判断题】销售边际毛利较高的产业，紧缩的流动资产投资战略可能提供更可观的收益。
（）×四、【单选题】采用宽松的流动资产投资战略的特点是（）。
D A.较低水平的流动资产与销售收入比率B.较高的运营风险C.较高的投资收益率D.较高水平的流动资产与销售收入比率五、【单选题】某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式。
据此判断，该公司采取的融资战略是（）。
B A.保守型融资战略B.激进型融资战略C.稳健型融资战略D.期限匹配型融资战略六、【单选题】某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产为300万元），长期融资400万元，短期融资250万元，则以下说法正确的有（）。
C A.该企业采取的是期限匹配融资战略B.该企业采取的是保守融资战略C.该企业采取的是激进融资战略D.该企业收益和风险均较低第五章第二节练习一、【多选题】企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时，需考虑的因素有（）。
BD A.企业销售业务的季节性B.企业临时举债能力的强弱C.金融市场投资机会的多少D.企业现金流量预测的可靠程度二、【单选题】运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。
B A.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+转换成本）B.最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）C.最佳现金持有量=min（机会成本+经营成本+转换成本）D.最佳现金持有量=min（机会成本+经营成本+短缺成本）三、【单选题】某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。
营运资金管理考试试题(
第九章营运资金管理一、单项选择题1．A公司全年需用 C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本为12元，则每年最佳订货次数()。
A.14B．5C．3D．62．企业置存货币资金的原因主要是()。
A．满足交易性、预防性、收益性需要 B．满足交易性、投机性、收益性需要C．满足交易性、预防性、投机性需要 D．满足交易性、投资性、收益性需要3．应收账款的成本包括()。
A．资本成本 B．短缺成本C．管理成本 D．主营业务成本4．企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于()动机的需要。
A．交易B．预防C．投机 D．安全5．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是( )。
A．现金的机会成本 B．短缺成本C．管理成本 D．转换成本6．下列()属于应收账款的机会成本。
A．对客户的资信调查费用 B．收账费用C．坏账损失 D．应收账款占用资金的应计利息7．下列选项中，()同货币资金持有量成正比例关系。
A．转换成本B．机会成本C．货币资金的短缺成本 D．管理费用8．在存货分析模式下，最佳货币资金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。
A．机会成本与短缺成本B．短缺成本与转换成本C．现金管理的机会成本与固定性转换成本D．现金管理的机会成本与变动性转换成本9．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是( )。
A．信用期限B．现金折扣C．折扣期限D．商业折扣10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。
A．所需存货市场供应充足B．存货价格稳定C．仓储条件不受限制 D．允许缺货11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是 ()。
A．货币资金管理成本 B．货币资金的机会成本C．转换成本中的委托买卖佣金 D．货币资金短缺成本12．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为()。
A．200元B．1250元C．40元 D．5000元13．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和( )。
第六章营运资金管理习题及答案
第六章 营运资金管理一、单选题1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（ D ）。
）。
A 、信用期限、信用期限B 、现金折扣（率）、现金折扣（率）C 、现金折扣期、现金折扣期D 、商业折扣、商业折扣2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。
）。
A.折扣百分比的大小呈反方向变化折扣百分比的大小呈反方向变化B.信用期的长短呈同方向变化信用期的长短呈同方向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈同方向变化折扣期的长短呈同方向变化3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D ）。
）。
A.机会成本机会成本B.管理成本管理成本C.坏账成本坏账成本D.短缺成本短缺成本4．对存货进行ABC 类划分的最基本的标准是（类划分的最基本的标准是（ C ）。
）。
A.重量标准重量标准B.数量标准数量标准C.金额标准金额标准D.数量和金额标准数量和金额标准 5．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）。
）。
A.企业账户所记存款余额企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差量之差6．在对存货实行ABC 分类管理的情况下，ABC 三类存货的品种数量比重大致为（B ）。
）。
A ．0.7：0.2：0.1 B ．0.1：0.2：0.7 C ．0.5：0.3：0.2D ．0.2：0.3：0.5 7．某企业按“2/10，n/60"的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（率为（ D ）。
）。
A.2% B.12% C.14.46% D.14.69% 8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。
财务管理6 练习题——营运资金管理
营运资金管理作业：基本概念：营运资本本练习题：计算分析题1、2、3一、单项选择题1、利用邮政信箱法和集中银行发进行现金回收管理的共同优点是( ).A、可以缩短支票的邮寄时间B、可以降低现金管理成本C、可以减少收账人员D、可以缩短发票的邮寄时间2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。
A、信用期限B、现金折扣C、折扣期限D、商业折扣3、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）。
A、机会成本B、管理成本C、坏账成本D、短缺成本4、企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的主要因素是：A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投资机会的多少5、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户与银行账户所记存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金余额之差6、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。
A、应收账款占用资金的应计利息B、坏账损失C、客户资信调查费用D、收账费用7、采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是：A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货8、对存货进行ABC类划分的最基本标准是（）。
A重量标准 B数量标准 C金额标准 D数量和金额标准9、现金作为一种资产，它的（）。
A、流动性强，盈利性差B、流动性强，盈利性也强C、流动性差，盈利性强D、流动性差，盈利性也差10、在一定时期现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是（）。
A短缺成本 B转换成本 C现金管理费用 D现金机会成本11、某企业规定的信用条件是：5/10，2/20，n/30。
一客户从企业购入原价10000元的原材料，并于第15天付款，该客户实际支付的货款是（）元。
A、9500B、9900C、10000D、980012、若某企业预测的年度赊销收入净额为1000万元，应收账款周转期为60天，则该企业的应收账款平均余额为（）万元。
营运资金管理试题
营运资金管理试题一、单项选择题1.下列各项中不属于现金的是( C )A.库存现金B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( B )A.持有现金的机会成本B.现金的管理成本C.现金的交易成本D.现金的平均持有量3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( A )A.现金置存成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。
假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( B )A. 1.44B. 2C. 2.88D. 5.145.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是(A )A.现金管理成本B.持有现金的机会成本C.现金交易成本D.现金短缺成本6．采用ABC控制法对存货进行控制时，应重点控制。
A 品种多的存货B 数量大的存货C 价格昂贵的存货D 占用资金多的存货7．现金余缺是指与最佳现金余额相比之后的差额。
A、预计现金收入B、预计现金支出C、计划期现金期末余额D、计划期现金期初余额8. 对信用期限的叙述，正确的是( B )A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠C.延长信用期限，将会减少销售收入D.信用期限越长，收账费用越少9. 下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是(B )A.同行业竞争对手的情况B.公司自身的资信程度C.客户的资信程度D.公司承担违约风险的能力10. 企业制定的信用条件内容不包括( D )A.确定信用期限B.确定折扣期限C.确定现金折扣D.确定收账方法11．下列表述中不属于营运资金特点的是（ A ）A．企业筹集营运资金的方式一般比较少B．营运资金一般具有较强的变现能力C．企业营运资金的实物形态是经常变化的D．企业占用在流动资产上的资金周转一次所需时间较短12. 下列关于企业收账政策的说法中正确的是( C )A.企业应制定严格的收账政策B.企业应制定宽松的收账政策C.增加收账费用，将会减少应收账款平均收回日数D.收账费用与坏账损失呈反比例关系13. 下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是( B )A.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反比例关系B.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反向变动关系C.在饱和点，继续增加收账费用将不会减少坏账损失D.在饱和点，坏账损失将达到最小值14.下列订货成本中，属于变动性成本的是(D )A. 采购员的差旅费B. 采购机构的基本开支C. 采购人员计时工资D. 预付定金的机会成本15. 存货管理的目的不包括( D )A.控制存货水平B.降低存货成本C.缩短存货期D.追求较低的存货购买价格16. 下列哪一项存货成本与每次进货量成正比例关系( B )A.每次订货成本B.储存变动成本C.缺货成本D.年购货成本17. 在允许缺货的情况下，经济订货批量是( D )A.订货成本与储存成本之和最低的批量B.订货成本与储存成本相等的批量C.缺货成本与储存成本之和最低的批量D.订货成本、储存成本和缺货成本之和最低的批量18. 在存货的ABC分析法下，（ A ）类存货种类最少但价值量比重最大A.A类B.B类C.C类D.不一定19. 在存货的ABC分析法下，存货的重要性由大到小排序为( A )A.ABCB.BCAC.CABD.CBA 20．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，流动资产减少，而企业的风险和盈利一般会（ B ）A．不变 B 增加 C 一个增加，一个减少 D 不确定二、多项选择题1.下列项目中，为了满足现金的交易性需要而产生的活动是( ABD )A.支付工资B. 交纳所得税C.购买股票D.临时采购原材料2.公司持有现金的原因主要是为了满足( ABC )A.交易性需要B.预防性需要C.投机性需要D.收益性需要3.企业为满足预防性需要而置存的现金余额主要取决于( ABC )A.企业对现金流量预测的可靠程度B.企业的借款能力C.企业愿意承担风险的程度D.企业在金融市场上的投资机会4.用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( CD )A.现金管理费用B.现金短缺成本C.现金置存成本D.现金与有价证券的转换成本5.企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有( A D )A.集中银行B.运用“浮游量”C.控制现金支出时间D.锁箱系统6．属于企业的筹资组合策略有（BC ）A 长期的筹资组合 B正常的筹资组合 C 冒险的筹资组合 D 短期的筹资组合7. 下列项目中，属于应收账款管理成本的有(ABD )A.对客户的资信调查费用B.应收账款账簿记录费用C.坏账成本D.收集相关信息的费用8. 企业采取赊销、分期付款等方式销售产品可能引起的后果有( ACD )A.应收账款增加B.资金成本增加C.扩大销售D.增加利润9. 下列各项中，其大小与应收账款余额成正向变动关系的是(ABD )A.机会成本B.销货成本C.管理成本D.坏账成本10. 如果企业制定的信用标准较严，只对信誉好、坏账损失率低的客户给予赊销，则会( BD )A. 增加应收账款的机会成本B.减少销售量C.增加坏账成本D.减少坏账成本11. 应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括( ABD )A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D. 坏账成本12. 对客户进行资信评估时应考虑的因素有( ABCD )A.信用品质B.偿付能力C.资本和抵押品D.经济状况13. 下列项目中，属于存货的储存变动成本的有( ABD )A.存货占用资金的应计利息B.仓库费用C.仓库折旧D. 存货的破损变质损失14. 下列项目中与存货经济批量无关的是( C D )A. 储存变动成本B. 年度计划存货需求量C. 存货单价D. 订货变动成本15.在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有( ABC )A.存货年需要量增加B.一次订货成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低16.下列说法中不正确的是( CD )A. 在计算经济订货量时，凡是与存货有关的成本都要考虑B.存货资金的应计利息属于存货储存变动成本C.经济批量与缺货成本成正向变动关系D.采购批量的大小与订货成本成正比17. 下列关于存货管理的ABC分析法描述正确的是( ACD )A.A类存货金额巨大，但品种数量较少B.C类存货金额巨大，但品种数量较少C.对A类存货应重点控制D. 对存货进行分类的主要标准是金额标准三、判断题1．企业为满足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。
营运资金管理考试试题及答案解析（一）
营运资金管理考试试题及答案解析（一）模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！营运资金管理考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题营运资金的来源可能是( )。
A ．流动负债B ．长期负债C ．应付账款D ．短期借款【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和( )。
A ．品质分析B ．坏账准备制度C ．能力分析D ．偿债分析【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第3题现金作为一种资产，它的( )。
A ．流动性强，盈利性差B ．流动性强，盈利性也强C ．流动性差，盈利性强模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ D ．流动性差，盈利性也差【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题现金管理的目标是( )。
A ．尽量减少现金支出B ．尽量使现金的收益最大C ．加强现金收支计划D ．在现金的收益性和流动性之间进行合理选择【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第5题财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是( )。
A ．确定信用标准B ．制定收账政策C ．确定信用条件D ．分析收现率【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第6题在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。
A ．进货成本与储存成本之和最小B ．进货成本等于储存成本C ．进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D ．进货成本等于储存成本与短缺成本之和【正确答案】：C。
营运资金管理综合练习题
《营运资金管理》综合练习题一、单项选择１、下列（）是盈利性最差的资产。
Ａ、现金Ｂ、存货Ｃ、短期投资Ｄ、应收账款２、在采用5Ｃ评估法进行信用评估时，最重要的因素是（）Ａ、偿付能力Ｂ、信用品质Ｃ、资本实力Ｄ、经济状况３、在应收账款管理中，最重要的是正确衡量（），合理确定信用政策，及时收回账款。
Ａ、应收账款的余额Ｂ、赊销款额Ｃ、信用成本和信用风险Ｄ、偿付能力和经济状况４、企业现金管理的首要目的是（）A、保证主营业务的现金需求量B、保证足够的偿付能力C、使现金获得最大的收益Ｄ、保证流动性最强５、评估信用政策是否变更决策的关键是（）Ａ、能否提供增量收入Ｂ、能否提供增量利润Ｃ、能否降低成本Ｄ、能否减少机会成本６、在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（）Ａ、数量较大的存货Ｂ、占用资金较多的存货Ｃ、品种较多的存货Ｄ、价格昂贵的存货７、下列（）说法错误。
Ａ、对坏账损失的可能性预先进行估计，是递循谨慎性原则。
Ｂ、只要存在着商业行为，坏损失的发生总是不可避免的。
Ｃ、债务人逾期履行偿债义务且有明显特征表明无法收回时，就可作为坏账损失处理。
Ｄ、企业与欠款人之间的债仅人之间的债权债务关系会因企业已进行坏账处理而解除。
８、信用标准是客户获得商业信用所应具备的（）Ａ、最高条件Ｂ、最低条件Ｃ、一般条件Ｄ、充分条件９、（）可以精确地测算出最佳现金持有量和有价证券的交易次数，表述了现金管理中最基本的成本结构。
Ａ、存货模式Ｂ、现金周转模式Ｃ、成本分析模式Ｄ、经济批量模式二、多项选择１、企业持有一定数量的营运资金的原因是（）Ａ、为了有效管理Ｂ、营运资金的大小可以衡量经营风险的大小Ｃ、现金流入与流出量的非同出性和不确定性Ｄ、为了应付各种到期支付２、营运资金融资组合策略有（）A、正常型融资组合B、激进型融资组合C、稳健型融资组合D、随意型融资组合3、企业持有一定数量的现金，主要基于（）动机Ａ、投资Ｂ、交易Ｃ、预防Ｄ、投机４、用成本分析模式确定最佳现金持有量，需考虑（）Ａ、持有成本Ｂ、转换成本Ｃ、短缺成本Ｄ、管理成本５、在利用存货模式计算现金最佳持有量时，需考虑（）Ａ、短缺成本Ｂ、机会成本Ｃ、转换成本Ｄ、固定成本６、信用政策应包括（）内容Ａ、信用标准Ｂ、信用条件Ｃ、收账政策Ｄ、信用政策７、信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件，一般包括（）Ａ、信用标准Ｂ、信用期限Ｃ、折扣期限Ｄ、折扣率８、经济批量模型主要考虑（）成本Ａ、订货成本Ｂ、缺货成本Ｃ、储存成本Ｄ、取得成本９、应收账款的成本主要包括（）Ａ、收账费用Ｂ、机会成本Ｃ、管理成本Ｄ、坏账成本10、与现金有关的成本包括（）Ａ、固定成本Ｂ、持有成本Ｃ、转换成本Ｄ、短缺成本三、判断题１、持有流动资产越多，企业的偿债能力就越强。
营运资金管理考试试题及答案
一、单项选择题7.1 一般而言，营运资金指的是（ ）。
A.流动资产减去速动资产的余额B.流动资产减去货币资金的余额C.流动资产减去流动负债的余额 D.流动资产减去存货后的余额7.2 下列关于营运资金的管理原则中，错误的是（ ）。
A.满足合理的资金需求B.提高资金使用效率C.节约资金使用成本D.保持足够的长期偿债能力7.3 某公司资产总额为10 000万元，其中永久性流动资产为2 800万元，临时性流动资产为1 600万元，该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（ ）。
A.期限匹配融资策略B.保守融资策略C.激进融资策略 D.风险匹配融资策略7.4 下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（ ）。
A.保守融资策略B.激进融资策略C.产权匹配融资策略 D.期限匹配融资策略7.5 某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但苦于没有现金购买。
这说明该公司持有的现金未能满足（）。
A.投机性需求B.预防性需求C.决策性需求 D.交易性需求7.6 某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为（ ）万元。
A.480 B.560 C.960 D.6807.7 某企业预计每月现金需要量为300 000元，每次转换有价证券的交易成本为100元，有价证券的月利率为1%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为（ ）次。
A.3.87 B.3.32 C.4.43 D.4.037.8 某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。
已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。
如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）万元。
A.65 B.95 C.140 D.2057.9 企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带）。
来的收益，则该收益是（A.应收账款的管理成本B.应收账款的机会成本C.应收账款的坏账成本D.应收账款的短缺成本）。
营运资金管理练习题
营运资金管理练习题营运资金管理练习题营运资金管理是企业运营中至关重要的一环。
它涉及到企业如何有效地管理现金流，以确保企业能够正常运转并取得可持续的发展。
在这篇文章中，我们将给出一些营运资金管理的练习题，帮助读者更好地理解和应用这一概念。
练习题一：现金流量管理假设你是一家中小型企业的财务经理，你需要管理企业的现金流。
以下是一些问题，请你回答并解释你的策略。
1. 如何预测企业的现金流量？2. 如何管理企业的现金流，以确保流动性充足？3. 如何应对突发的现金流问题，例如客户延期付款或供应商提前要求付款？答案及解释：1. 预测企业的现金流量可以通过制定预算和财务计划来实现。
这些计划应该基于过去的经验和市场趋势，并考虑到可能的风险和不确定性因素。
通过定期监测和更新预算，可以及时发现和解决现金流问题。
2. 管理企业的现金流需要采取一系列措施。
首先，要确保及时收取客户的付款，可以通过设定合理的付款期限和采取催款措施来实现。
其次，要合理安排供应商付款时间，以避免过早付款导致现金流紧张。
此外，还可以通过优化库存管理和控制成本来改善现金流。
3. 应对突发的现金流问题需要灵活的应对策略。
如果客户延期付款，可以与客户沟通并寻求付款安排的调整。
如果供应商要求提前付款，可以与供应商协商并寻求付款期限的延长。
此外，还可以考虑向银行申请短期贷款或利用其他融资工具来解决短期的现金流问题。
练习题二：资本结构管理资本结构管理涉及到企业如何融资以支持其运营和发展。
以下是一些问题，请你回答并解释你的策略。
1. 如何确定企业的资本结构？2. 如何选择适合企业的融资方式？3. 如何平衡债务和股权融资？答案及解释：1. 确定企业的资本结构需要综合考虑多个因素，包括企业的规模、行业特点、盈利能力和风险承受能力等。
一般而言，资本结构应该既能够满足企业的融资需求，又能够保持合理的财务稳定性。
2. 选择适合企业的融资方式需要根据企业的具体情况来决定。
营运资金管理试题
营运资金管理试题LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】营运资金管理（一）单项选择题1、下列的有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（）A、现金管理成本B、占用现金的机会成本C、转换成本中的委托买卖佣金D、现金短缺成本[答案]A[解析]现金管理成本具有固定成本性质2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。
A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣[答案]D[解析]所谓信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣。
3、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。
A、一定时期的进货总量可以准确预测B、存货进价稳定C、存货耗用或销售均衡D、允许缺货[答案]D[解析]基本经济进货批量模式的假设之一是不允许缺货。
4、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是（）。
A、企业愿意承担风险的程度B、企业临时举债能力的强弱C、金融市场投资机会的多少D、企业对现金流量预测的可靠程度[答案]C[解析]金融市场投资机会的多少是投机动机需考虑的因素。
5、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）。
A、机会成本B、管理成本C、坏账成本D、短缺成本[答案]D[解析]应收账款是其他单位占用本企业的资金，所以不存在短缺损失的问题。
6、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。
A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投机机会的多少[答案]A[解析]企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平，企业销售扩大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。
7、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差[答案]C[解析]现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。
营运资金管理试题10
个人收集整理勿做商业用途一单项选择题1、企业为满足交易动机所持有地现金数量主要取决于( )A ．企业地支付能力B ．企业地生产能力C ．企业地偿债能力D ．企业地销售水平2．不属于流动资产投资特点地是( )A ．形态地变动性B ．数量地波动性C 流动性D ．投资地集中性3．企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得地收益是应收账款地( )A ．管理成本B ．机会成本C ．坏账成本D 资金成本4．下列不属于信用条件地是( )A ．现金折扣B ．数量折扣C ．信用期间D ．折扣期间5．在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比地成本是( ) A ．管理成本 B ．资金成本 C ．短缺成本 D ．机会成本6．在存在商业折扣地情况下，与最优经济批量无关地成本有( )A ．储存成本B ．购置成本C ．进货成本 D. 资金成本7．在存货ABC管理中．将存货金额很大，品种数量很少地存货划分为( )A ．A类B ．D类C ．C类D ．AB类8．经济批量是材料地采购量，再订货点是材料地( )A ．订货时间B ．采购量C ．最低储存量 D. 安全储存量9．企业持有一定量地短期有价证券．主要是为了维护企业资产地流动性和( )A．收益性B 企业地现金收入C ．企业良好地信用D. 偿债能力10．既要充分发挥应收账款地作用．又要加强应收账款地管理．其核心是( ) A 加强销售管理 B ．制定适当地信用政策C 采取积极地收账政策D ．尽量采用现款现货11．实行资金地归口管理，产成品资金归( ) 管理A ．供应部门 B. 生产部门 C. 销售部门 D. 财务部门个人收集整理勿做商业用途12．某企业地现金周转率为 6 次，则其现金周转期为（）A ．30天B ．40天C ．50天D ．60天13 信用标准一般可用（）表示A ，坏账损失率B ．信用期限C ．折扣期限 D. 赊销额14．下列不影响应收账款机会成本大小地是（）A ．赊销净额B ．应收账款平均回收期C ．坏账损失率D. 资金成本15．某企业上年实际平均资金需要量为500 万元，其中不合理占用额为10%.该企业今年预计销售将增加20％，则该企业今年存货资金预计需要量为（）资料个人收集整理，勿做商业用途A．450万元 B ．540万元 C ．550万元 D ．600 万元16．某公司预计2002 年应收账款地总计金额为3000 万元，必要地现金支付为2100万元，应收账款收现以外地其他稳定可靠地现金流入总额600 万元，则该公司2002 年地应收账款收现保证率为（）资料个人收集整理，勿做商业用途A 、70％B、20.75 % C 、50% D 、28.57% 17．企业在进行现金管理时，可利用地现金浮游量是指（）A、企业账户所记存款余额 B 、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示地存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差18．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素地是（）A 、机会成本B、管理成本 C 、坏账成本D、短缺成本19．企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑地主要因素是（）A 、企业销售水平地高低B、企业临时举债能力地大小C 、企业对待风险地态度D、金融市场投机机会地多少20．在对存货实行ABC分类管理地情况下，ABC三类存货地品种数量比重大致为（）A、0.7 ：0.2 ：0.1 B 、0.1 ：0.2 ：0.7C、0.5 ：0.3 ：0.2 D 、0.2 ：0.3 ：0.521下列各项中, 属于应收账款机会成本地是( )A 、应收账款占用资金地应计利息B 、客户资信调查费用C 、坏账损失D 、收账费用22持有过量现金可能导致地不利后果是( )A、财务风险加大B 、收益水平下降C 、偿债能力下降D 、资产流动性下降23在其他因素不变地情况下企业采用积极地收账政策, 可能导致地后果是( )A、坏账损失增加 B 、应收账款增加C 、收账成本增加 D 、平均收账期延长24采用成本分析模式确定最佳现金持有量, 考虑地成本因素是( ) A、机会成本和短缺成本 B 、机会成本和转换成本C、机会成本、短缺成本和转换成本 D 、管理成本和转换成本25在计算存货保本储存天数时, 以下各项中不需要考虑地因素是( )A、销售税金(营业税金) B 、变动储存费 C 、所得税 D 、固定储存费二多项选择题1．下列属于流动资产地有( )A ．现金B ．短期投资 C. 应付账款 D. 预付账款2．流动资产投资地特点有( )A ．变现能力强B ．投资风险大C ．数量波动大D ．收益率高3．企业持有现金地动机有( )A 交易动机B ．预防动机C ．投资动机D ．投机动机4．现金成本包括( )A. 持有成本 B ．转换成本 C ．短缺成本 D. 管理成本5．确定最佳现金持有量地存货模式考虑地成本主要是( )A ．机会成本B ．管理成本C ．短缺成本D ．转换成本6．加快现金回收地管理方法有( )A ．邮政信箱法B. 集中银行法C. 零余额账户法D. 账户分析法7．构成企业信用政策地主要内容有( )A ．信用标准B ．信用条件C ．信用期限D ．收账政策8．赊销在企业生产经营中所发挥地作用有( )A ．增加现金B ．减少存货C ．促进销售D ．减少借款9．利用账龄分析表可了解下列情况( )A ．信用期内地应收账款数额 B. 信用期内地应收账款地还款日期C ．逾期地应收账献数额 D. 逾期应收账款地还款日期10. 为了加强企业现金地支出管理，企业可运用地策略有( )A ．力争现金流量同步 B. 采用零余额账户法控制现金地支出C ．合理使用现金“浮游量” D. 在合理范围内尽量推迟付款11．下列属于存货功能地有( )A ．有利于企业地销售B ．防止生产中断C ．降低进货成本D ．提高企业地变现能力12 在存货地ABC管理中，对存货进行划分地标准有( )A. 存货地金额B ．存货地类别C ．存货地大小D ．存货地品种数量13．客户赊销某产品后能否按期偿还货款主要取决于( )A ．客户地信用品质 B. 客户地财务状况C ．企业地收账政策D ．客户能否实现该产品地价值地转换14．下列与现金周转期有关地因素有( )A ．存货周转期B ．应收账款周转期C ．应付账款周转期D ，生产周期15．信用标准过高导致地结果有( )A ．降低违约风险B ．降低收账费用C ．降低销售水平D 影响企业竞争力16．下列有关信用期限地表述中，正确地有( )A. 缩短信用期限可能增加当期现金流量B. 延长信用期限会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期限D. 延长信用期限将增加应收账款地机会成本17.在确定经济订货批量时, 不需要考虑地因素有( )A. 储存变动成本B. 缺货量C. 年度计划订货总量D. 保险储备量18.甲企业给予客户地信用条件为“ 2/10,n/30 ”, 则下列说法正确地有( ) A. 现金折扣率为2% B. 商业折扣率为2% C.折扣期限为10 天D. 信用期限为30 天19 影响现金再投资收益地因素包括( )A. 转换成本B. 现金持有量C. 有价证券利率D. 短缺成本20 下列表述正确地有( )A.营运资金额小于流动资产额B. 营运资金风险大, 收益低C.营运资金风险小, 收益高D. 营运资金风险小, 收益低三判断题1．流动资产地组成内容不仅表明它在再生产过程中存在地形态，而且反映了流动资产在再生产过程中所处地领域和占用特点.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途2．现金是一种非收益性资产.( )3．信用标准是企业接受客户赊销要求时，客户必须具备地最高财务能力.( )4.企业使用地原材料虽然很多，但各种原材料库存周转储备上地资金是不能相互调剂使用地.( )5.只要花费必要地收账费用，积极做好收账工作，坏账损失是完全可以避免地.( )6．催收应收账款地最佳选择是通过法律途径.( ) 7．为保证企业生产经营所需现金，企业持有地现金越多越好.( ) 8．采购批量越大，持有成本越高，订货成本就越低.( ) 9．存货管理地目标是以最低地存货成本保证企业生产经营地顺利进行.( ) 10．收账政策地优劣在于其坏账损失率地太小.( )个人收集整理勿做商业用途11．加速收款是企业提高现金使用效率地重要策略之一，因此，企业要努力把应收账款降低到最低水平.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途12．给客户提供现金折扣地主要目地是为了扩大企业地销售. ( ) 13．在利用存货模式计算最佳现金持有量时，对缺货成本一般不予考虑.( ) 14．订货点地高低对经济订货量不产生影响，对订货次数也没有影响.( ) 15．邮政信箱法是企业加快应收账款回收地—种方法.( ) 16．企业现金持有量过多会降低企业地收益水平.( ) 17．即使企业已按规定对逾期应收账款作出坏账处理，企业仍然拥有对逾期账款行使继续收账地法定权力.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途18．企业持有地现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持地现金也不必均为货币形态.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途19 一般而言, 企业存货需要量与企业生产及销售地规模成正比, 与存货周转一次所需天数成反比( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途20 如果企业地实际收现率低于应收账款收现保证率, 部分现金支出必然得不到应有地保障.( )四计算分析题1、某企业预计全年需用现金2 000 万元，预计地存货周转期为90 天，应收账款和应付账款周转期均为60 天. 要求计算该企业地最佳现金持有量. 资料个人收集整理，勿做商业用途2、某公司预测地年度赊销收入净额为 2 400 万元，应收账款周转期为30 天，变动成本率为75％，资金成本为8％. 试计算该企业应收账款地机会成本. 资料个人收集整理，勿做商业用途3、某公司年销售收入净额为100 万元，其中60%地客户在10 天内付款，另外40％地客户在购货后平均75 天内付款. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 试计算该公司地平均收账期；(2) 计算该公司应收账款平均占用额.4、某企业生产甲产品地固定成本为80000 元，变动成本率为60％. 该企业有两种信用标准可供选择．若采用 A 标准，则其坏账损失率为5％．销售收入为400个人收集整理勿做商业用途000 元，平均收账期为30 天，可能地收账费用为 3 000 元；若采用B 标准，则其坏账损失率为10％，销售收入为600 000元，平均收账期为45 天，可能地收账费用为1 000 元. 企业地综合资金成本为10％.试对信用标准进行选择.资料个人收集整理，勿做商业用途5、某企业生产甲产品，固定成本总额为100 000 元，变动成本率为75％o 当该企业不对客户提供现金折扣时．该产品地年销售收入为2 000 000 元，应收账款地平均回收期为60 天，坏账损失率为2％. 现考虑是否给客户提供信用条件"2 ／10，n／30". 估计采用这一新地信用条件后，销售将增加15％，有60％地客户将在折扣期内付款，另外40％地客户地平均收现期为40天，坏账损失率降为1％. 该企业地生产能力有剩余，其资金成本为10％. 资料个人收集整理，勿做商业用途试确定该企业是否应采用新地信用条件.6、某企业计划年度甲材料耗用总量为7 200 公斤，每次订货成本为800 元，该材料地单价为30 元／公斤，单位储存成本为 2 元. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 计算该材料地经济采购批量，(2) 若供货方提供商业折扣，当一次采购量超过3 600 公斤时，该材料地单价为28 元／公斤，则应一次采购多少较经济?资料个人收集整理，勿做商业用途7、某商业企业购进甲商品10 000件，不含税进价35元，单位售价58.5 元，经销该商品地固定储存费用为20 000 元，销售税金及附加30000元，每日变动储存费为100 元，增值税税率为17％. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 计算该批商品地保本储存期；(2) 若该企业欲获利50 000 元，计算其保利储存期.8、某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元, 现销与赊销比例为1:4, 应收账款平均收账天数为60 天, 变动成本率为50%,企业地资金成本率为10%.一年按360 天计算. 资料个人收集整理，勿做商业用途要求:⑴计算2005年度赊销额⑵计算2005 年度应收账款地平均余额⑶计算2005 年度维持赊销业务所需要地资金额个人收集整理勿做商业用途⑷计算2005 年度应收账款地机会成本⑸若2005年应收账款需控制在400万元, 在其他因素不变地情况下, 应收账款平均收账天数应调整为多少天?资料个人收集整理，勿做商业用途参考答案一、单项选择题1. D2.D3.B4.B5.C6.D7.A8.C9.A 10.B 11.C 12.D 13.A14.C 15.B 16.C 17.C 18.D 19.A 20.B 21.A 22.B 23.C 24.A25.C 资料个人收集整理，勿做商业用途二、多项选择题1.ABD2.AC3.ABD4.ABC5.AD6.AB7.ABD8.BC9.AC 10.BCD11.ABC 12.AD 13.ABD 14.ABC 15.ABCD 16.ABD 17.BD 18.ACD 19.BC20.AD 资料个人收集整理，勿做商业用途三、判断题1√ 2 √ 3 × 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9 √10× 11 × 12 × 13√14 √ 15 √ 16 √ 17√ 18 √ 19 × 20 √资料个人收集整理，勿做商业用途四、计算分析题：1、该企业地现金周转期=90+60-60=90（天）该企业地现金周转率=360/90=4（次）最佳现金持有量=2 000/4=500（万元）2、该企业应收账款周转率=360/30=12（次）应收账款平均余额： 2 400/12=200（万元）维持赊销业务所需资金；200╳75％=150（万元）应收账款地机会成本=150╳8％=12（万元）3、（1）该企业地平均收账期=60％╳ 10+40％╳ 75=36（天）（2）该企业应收账款平均占用额=36╳100／360= 10（万元）4、（1）采用 A 标准时：信用成本前收益=400 000╳（1-60 ％）—80000=80 000（元）个人收集整理勿做商业用途应收账款机会成本=400000／360╳30╳60％╳ 10％=2000可能地坏账损失=400 000╳5％=20 000 （元）信用成本后收益=80000-2 000-3 000-20000=55 000（元）（2）采用 B 标准时：信用成本前收益=600000╳（1-60 ％）—80000=160 000（元）应收账款机会成本=600 000／360╳ 45╳60％╳ 10％=4 500可能地坏账损失=600 000 ╳10％=60 000 （元）信用成本后收益=160 000-4 500-60 000-5000=90 500 （元）比较信用成本后收益，应选择 B 标准.5、（1）采用旧地信用条件时：信用成本前收益=2000000╳（1-75 ％）—100000=400000（元）应收账款地机会成本=2 000 000 ╳60/360╳75％╳10％=25 000（元）应收账款地坏账损失=2000000╳2％=40000（元）信用成本后收益=400000—25 000-40000=335 0OO（元）（2）采用新地信用条件时：平均收现期=60％╳ 10+40％╳ 40=22（天）销售收入=2 000 000 ╳（1+15％）=2 300 000（元）信用成本前收益= 2 300 000 ╳（1-75 ％）—100000=475 0OO（元）应收账款地机会成本=2 300000 ╳22/360 ╳ 75％╳ 10 ％=10542（元）应收账款地坏账损失=2 300000╳1％=23 000（元）现金折扣成本=2 300000╳60％╳2％=27 600（元）信用成本后收益=475CO—O 1O 542-23000—27 600=413 858 （元）比较信用成本后收益，应采用新地信用条件.6、（1）经济采购批量： 2 400（公斤）（2）一次采购 2 400 公斤地全年总成本=7 200 ╳30+2╳2400／2+800╳7200／2400=220 800（元）资料个人收集整理，勿做商业用途一次采购3600 公斤时地全年总成本=7200╳28+2╳3 600 ／2+800╳ 7 200 ／个人收集整理勿做商业用途3600=206 800（元）资料个人收集整理，勿做商业用途比较全年总成本可知，应一次采购 3 600 公斤.7、（1）不含税销售价格=58.5 ／（1+17％）=50（元）存货地保本储存期=［（50-35）╳ 10000-30000-20000］／400=250（天）（2）存货地保利储存期=［（50-35）╳10 000-30000-20000-500OO=125（天）资料个人收集整理，勿做商业用途8.⑴2005年度赊销额=4500×4/ （1+4）=3600万元⑵2005年度应收账款地平均余额=3600/360×60=600 万元⑶2005 年度维持赊销业务所需要地资金额600×50%=300万元⑷2005 年度应收账款地机会成本=300×10% ⑸应收账款平均收账天数为=400/（3600/360）=40 天个人收集整理勿做商业用途版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
营运资金管理练习题和答案
1、某公司目前采用30天按发票金额付款的信用条件，实现的销售额为3000万元，平均收帐期为40天，坏账损失率估计为2%，收账费用为20万元。
为了刺激销售，该公司拟将信用期限放宽到60天。
如果采用这种信用条件，预计销售额会增加10%，坏账损失率将提高到3%，收账费用将增加到25万元。
信用条件变化后，预计其平均收帐期为90天，新老客户的付款习惯无差别。
产品的变动成本率为60%，该公司对应收帐款投资所要求的报酬率为15%。
该公司是否应该延长信用期。
解：我们将现行信用条件方案与新的信用条件方案进行比较，得出下表。
维持赊销业务所需要的资金=应收帐款平均余额×变动成本率=333.33×60%=200万元 应收帐款平均余额=年赊销额÷应收帐款周转率=3000÷9=333.33万元 通过计算分析得出结算该公司应采用延长信用期限的方案。
2、某公司只生产一种产品——甲产品，生产单位产品所耗用的主要原材料P 为2.4公斤。
假定该公司每年生产12 000个甲产品，且在整个一年中甲产品的需求量比较稳定。
公司采购P 材料每次的变动性订购成本为200元，单位材料的年储存成本为8元。
那么，P 材料的经济订货批量是多少？经济批量下的总成本是多少？每年最佳的订货次数是多少？次）每年最佳订货次数（元成本）经济批量下的存货总（公斤经济订货批量2412002.4120003960082.4120002002212008 2.4120002002)1(=⨯==⨯⨯⨯⨯==⨯⨯⨯=3、某公司预计全年需要现金40万元。
该公司的现金收支状况比较稳定，因此当公司现金短缺时，公司就准备用短期有价证券变现取得，现金与有价证券每次的转换成本为50元。
有价证券的年利率为10％。
请利用存货模式计算该公司的最佳现金持有量、最低现金持有成本和有价证券最佳交易次数。
最佳现金持有量=20000%10504000002=⨯⨯（元）最低现金持有成本=2000%10504000002=⨯⨯⨯（元） 有价证券的最佳交易次数=400000÷20000=20（次）某企业的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应收帐款的平均收款期为120天，应付帐款的平均付款期为40天，从原料购买到产成品销售的期限平均为100天。
7营运资金管理单元测试
第七章营运资金管理单元测试一、单项选择题1.采用宽松的流动资产管理策略的特点是（）。
A.较低水平的流动资产-销售收入比率B.较高的运营风险C.较高的投资收益率D.较高水平的流动资产-销售收入比率2.下列关于流动资产融资策略的描述中，正确的是（）。
A.期限匹配融资策略下，长期融资等于非流动资产B.保守融资策略下，短期融资大于波动性流动资产C.保守融资策略下，收益和风险较低D.激进融资策略下，收益和风险居中3.A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。
该企业持有大量现金属于（）。
A.交易性需求B.预防性需求C.投机性需求D.支付性需求4.成本分析模式分析预测其总成本最低时的现金持有量是（）。
A.最佳现金持有量f血（管理成本+机会成本+短缺成本）B.最佳现金持有量f血（管理成本+机会成本+交易成本）C.最佳现金持有量f血（机会成本+短缺成本）D.最佳现金持有量f血（管理成本+交易成本+短缺成本）5.按照米勒-奥尔模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素是（）。
A.企业现金最高余额B.有价证券的日利息率C.有价证券的每次转换成本D.管理人员对风险的态度6.运用随机模式、存货模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的（）。
A.机会成本B.邕理成本C.短缺成本D.交易成本7.在营运资金管理中，企业将从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间'称为（）。
A.现金周转期8.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期8.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）。
A.推迟支付应付款9.提高信用标准C.以汇票代替支票D.争取现金收支同步10以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是（）。
A.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门B.现金收支的批准权高度集中C.有利于企业集团的全面收支平衡D.有利于调动成员企业开源节流的积极性10.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。
第五章-营运资金管理习题
第五章营运资金管理一、单项选择题ﻫ1、下列关于营运资金管理的说法中不正确的是( ）.Ａ．营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理B。
流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产C。
流动资产的数量会随着企业内外条件的变化而变化，时高时低,波动很大D.企业占用在流动资产上的资金，会在一年内收回２、某企业按照“3/１0，n/50”的信用条件购进一批商品。
若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则放弃现金折扣的机会成本为（)。
ﻫA.20。
41%ﻫB。
2４.６５%C.2７．84%Ｄ．20％3、下列各项中,属于发行短期融资券筹资特点的是（)。
ﻫA.筹资成本较低ﻫB．筹资弹性比较大C．筹资条件比较较宽松D．筹资数额比较小4、某企业按年利率5％向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额,同时要求按照贴现法计息,则这项借款的实际利率约为（）。
A。
6.５0%B。
6。
38%C.5。
7５%ﻫD。
５%５、在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡,提高资金的周转效率,减少资金沉淀,监控现金收支，降低资金成本的是（)。
A．统收统支模式B。
拨付备用金模式ﻫＣ．结算中心模式ﻫD。
财务公司模式6、某企业年销售收入为1000万元，信用条件为“1／10,n/50”时，预计有20％的客户选择享受现金折扣，其余客户在信用期付款,变动成本率为６0％,资金成本率为8%，则应收账款机会成本为（）元。
（1年按360天计算）A。
78000B.65000C。
5６0０0ﻫD.93３33。
３37、在应收账款管理中,下列说法中不正确的是( )。
A.应收账款的主要功能是增加销售和减少存货B.应收账款的成本主要包括机会成本。
管理成本和坏账成本ﻫC。
监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润ﻫD．信用期的确定,主要是分析改变现行信用期对成本的影响8、甲企业使用5C信用评价系统,其中对客户的流动比率和现金流预测特别关注．这说明其特别关注客户的( ）。
营运资金管理练习试卷3(题后含答案及解析)
营运资金管理练习试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 填空题 4. 名词解释 5. 简答题6. 计算题单项选择题1．正常情况下，应收账款周转率越高，相同数量资金所维持的赊销额( ) A．越小B．无关C．越大D．不变正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理2．信用期限30天，折扣期限10天，现金折扣2%的信用条件可羡示为( ) A．(10/2，30/N)B．(10/2，N/30)C．(2/10，N/30)D．(2/10，30/N)正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理3．物流企业持有货币资金的原因主要是( )A．满足交易性、预防性、收益性需要B．满足交易性、投机性、收益性需要C．满足交易性、预防性、投机性需要D．满足交易性、投资性、收益性需要正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理4．应收账款的成本包括( )A．资本成本B．短缺成本C．管理成本D．主营业务成本正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理5．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是( )A．信用期限B．现金折扣C．折旧期限D．商业折扣正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理6．在存货模型下，最佳货币资金持有量是使______之和保持最低的现金持有量。
( )A．机会成本与短缺成本B．短缺成本与持有成本C．持有成本与转换成本D．短缺成本与转换成本正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理7．经济订货批量是指一定时期______总和最低的采购批量。
( )A．储存成本和订货成本B．采购成本和订货成本C．储存成本和采购成本D．订货成本和管理费用正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理8．A公司委托某物流公司管理存货，已知A公司全年需用C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本12元，则每年最佳订货批数为( ) A．14次B．5次C．3次D．6次正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理9．ABC控制法中的A、B、C分别占存货总量的( )A．A类15%～20% B类50%或更多C类30%左右B．A类50%或更多B类30%左右C类15%～20%，C．A类15%～20% B类30%左右C类50%或更多D．A类30%左右B类15%～20% C类50%或更多正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理多项选择题10．评估顾客信用的“5C”评估法中的“5C”包括( )A．信用品质B．偿付能力C．资本D．抵押品E．经济状况正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理11．信用条件包括( )A．信用额度B．信用期限C．折扣期限D．现金折扣E．还款日正确答案：B,C,D 涉及知识点：营运资金管理12．应收账款的管理成本主要包括( )A．调查顾客信用情况的费用B．收集各种信息的费用C．账簿的记录费用D．应收账款的坏账损失E．收账费用正确答案：A,B,C,E 涉及知识点：营运资金管理13．现金折扣是在客户提前付款时给予的优惠，“3/20，N/30”的含义是( ) A．如果在发票开出20天内付款，可以享受3%的折扣B．如果在发票开出20天内付款，可以享受30%的折扣C．如果不想取得折扣，这笔贷款必须在30天内付清D．如果不想取得折扣，这笔贷款必须在20天内付清E．如果不想取得折扣，这笔贷款必须在20天内付清，且利率另议正确答案：A,C 涉及知识点：营运资金管理14．确定订货点，必须考虑的因素是( )A．平均每天的正常耗用量B．预计每天最大耗用量C．提前时间D．预计最长提前时间E．保险储备正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理15．关于ABC控制法，下列说法正确的是( )A．C类物资是企业存货控制的重点B．A类物资是企业存货控制的重点C．B类物资需要给予一定的重视D．C类物资相对只需要较少的管理和关注E．ABC控制法有助于有效减少存货资金的占用正确答案：B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理填空题16．一定时期内的储存成本总额，等于该期内______与______的乘积。
营运资金管理练习及答案
一、单项选择题1、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采用（)。
A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付2、甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于5000元,现已知现金返回线的数值为6250元，则其现金量的控制上限应为（)元.A、8750B、11250C、6250D、50003、企业置存现金的原因,主要是为了满足( ）.A、交易性、预防性、收益性需要B、交易性、投机性、收益性需要C、交易性、预防性、投机性需要D、预防性、收益性、投机性需要8、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均考虑的因素是（）.A、持有现金的机会成本B、固定性交易成本C、现金短缺成本D、现金保管费用3、某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200000元,现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的年利息率为10％,则现金的交易成本为( ）.A、1000元B、1600元C、2000元D、2300元答案:C14、假设某企业明年需要现金8400万元,已知有价证券的报酬率为7％,将有价证券转换为现金的转换成本为150元,则最佳现金持有量和此时的相关最低总成本分别是（）。
A、60万元；4万元B、60万元；4。
2万元C、80万元；4。
5万元D、80万元；4。
2万元15、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（)。
A、机会成本和交易成本B、机会成本和短缺成本C、管理成本和交易成本D、管理成本、短缺成本和交易成本16、通常情况下，企业持有现金的机会成本（）。
A、与现金余额成反比B、与有价证券的利息率成正比C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本二、、多项选择题1、下列说法中正确的是（）。
A、现金持有量越大，机会成本越高B、现金持有量越低，短缺成本越大C、现金持有量越大,管理成本越大D、现金持有量越大，收益越高E、现金持有量越大，信用损失越大3、通常情况下,企业持有现金的机会成本( ).A、与现金余额成正比B、等于有价证券的利息率C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本4、下列哪些属于交易性需要的支出( ）。
营运资金管理练习题
项目四营运资金管理（练习题）一、单项选择题1。
与企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额无关的是（）。
A.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C。
企业销售水平D。
企业对现金流量预测的可靠程度2。
下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（）A。
管理成本B.企业持有现金放弃的再投资收益C。
固定性转换成本D。
短缺成本3.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（）。
A.管理成本B.转换成本C。
短缺成本D.机会成本4.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至200万元。
企业综合资金成本率为10％，因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为（）万元。
A．10B．18C．20D．245。
某企业年赊销额500万元（一年按360天计算），应收账款周转率为10次,变动成本率60％，资金成本率8％，则企业的应收账款机会成本为（)万元. A。
2。
4B.30C.3。
6D.4.26.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括（）。
A.预计可以获得的利润B.同行业竞争对手的情况C。
客户资信程度D。
企业承担违约风险的能力7。
（）反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。
A.信用品质B.偿付能力C。
资本D。
抵押品8。
某公司2005年应收账款总额为800万元，当年必要现金支付总额为500万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司2005年应收账款收现保证率为(）。
A.70％B。
20％C.25％D.50％9.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是(）。
A。
存货的变质损失B。
储存存货仓库的折旧费C。
存货的保险费用D。
存货占用资金的应计利息10.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（）。
A.不存在数量折扣B.存货的耗用是均衡的C。
仓储条件不受限制D。
可能出现缺货的情况11.某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，单位缺货成本为4元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为（）吨。
2019年整理营运资金管理习题
财务管理习题第8章企业营运资金管理一、单项选择题1.净营运资本是（）之差额。
A.总资产与总负债B.流动资产与流动负债C.总资产与流动负债D.流动资产与总负债【答案】B2.总营运资本是指公司投放在（）上的资金。
A.流动资产B.总资产C.长期资产D.非流动资产【答案】A3.现金的持有动机不包括（）。
A.交易动机B.预防动机C.投资动机D.投机动机【答案】C4.确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式共同考虑的成本是（）。
A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.转换成本【答案】A5.下列说法正确的是（）。
A.应收账款的主要功能是促进销售和减少存货B.应收账款机会成本=应收账款平均余额X资金成本率C.应收账款平均余额=平均每日销售额X平均收账天数D.信用条件是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件【答案】A7.下列说法不正确的是（）。
A.信用条件主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率等8.不适当地延长信用期限会引起机会成本增加C.延长信用期限，可以增加毛利D.不适当地延长信用期限会引起坏账损失的增加，但不会影响收账费用【答案】D8.最佳现金持有量的存货模式中，应考虑的相关成本主要有（）。
A.机会成本和转换成本B.转换成本和短缺成本C.机会成本和短缺成本D.管理成本和短缺成本【答案】A9.成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（）。
A.机会成本和转换成本B.机会成本和短缺成本C.管理成本和转换成本D.管理成本、短缺成本和转换成本【答案】B10.某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%,资金成本率为10%，则应收账款的机会成本为（）万元。
A.10B.6C.3D.2【答案】C11.通常情况下，企业持有的现金的机会成本（）。
A.与现金余额成反比B.与有价证券的利息率成正比C.与持有时间成反比D.属于决策的无关成本【答案】B12.建立存货合理保险储备量的目的是（）。
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《营运资金管理》综合练习题
一、单项选择
１、下列（）是盈利性最差的资产。
Ａ、现金Ｂ、存货Ｃ、短期投资Ｄ、应收账款
２、在采用5Ｃ评估法进行信用评估时，最重要的因素是（）
Ａ、偿付能力Ｂ、信用品质Ｃ、资本实力Ｄ、经济状况３、在应收账款管理中，最重要的是正确衡量（），合理确定信用政策，及时收回账款。
Ａ、应收账款的余额Ｂ、赊销款额
Ｃ、信用成本和信用风险Ｄ、偿付能力和经济状况
４、企业现金管理的首要目的是（）
A、保证主营业务的现金需求量
B、保证足够的偿付能力
C、使现金获得最大的收益
Ｄ、保证流动性最强
５、评估信用政策是否变更决策的关键是（）
Ａ、能否提供增量收入Ｂ、能否提供增量利润
Ｃ、能否降低成本Ｄ、能否减少机会成本
６、在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（）
Ａ、数量较大的存货Ｂ、占用资金较多的存货
Ｃ、品种较多的存货Ｄ、价格昂贵的存货
７、下列（）说法错误。
Ａ、对坏账损失的可能性预先进行估计，是递循谨慎性原则。
Ｂ、只要存在着商业行为，坏损失的发生总是不可避免的。
Ｃ、债务人逾期履行偿债义务且有明显特征表明无法收回时，就可作为坏账损失处理。
Ｄ、企业与欠款人之间的债仅人之间的债权债务关系会因企业已进行坏账处理而解除。
８、信用标准是客户获得商业信用所应具备的（）
Ａ、最高条件Ｂ、最低条件
Ｃ、一般条件Ｄ、充分条件
９、（）可以精确地测算出最佳现金持有量和有价证券的交易次数，表述了现金管理中最基本的成本结构。
Ａ、存货模式Ｂ、现金周转模式Ｃ、成本分析模式Ｄ、经济批量模式
二、多项选择
１、企业持有一定数量的营运资金的原因是（）
Ａ、为了有效管理
Ｂ、营运资金的大小可以衡量经营风险的大小
Ｃ、现金流入与流出量的非同出性和不确定性
Ｄ、为了应付各种到期支付
２、营运资金融资组合策略有（）
A、正常型融资组合
B、激进型融资组合
C、稳健型融资组合
D、随意型融资组合
3、企业持有一定数量的现金，主要基于（）动机
Ａ、投资Ｂ、交易Ｃ、预防Ｄ、投机
４、用成本分析模式确定最佳现金持有量，需考虑（）
Ａ、持有成本Ｂ、转换成本Ｃ、短缺成本Ｄ、管理成本５、在利用存货模式计算现金最佳持有量时，需考虑（）
Ａ、短缺成本Ｂ、机会成本Ｃ、转换成本Ｄ、固定成本６、信用政策应包括（）内容
Ａ、信用标准Ｂ、信用条件
Ｃ、收账政策Ｄ、信用政策
７、信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件，一般包括（）Ａ、信用标准Ｂ、信用期限Ｃ、折扣期限Ｄ、折扣率
８、经济批量模型主要考虑（）成本
Ａ、订货成本Ｂ、缺货成本Ｃ、储存成本Ｄ、取得成本９、应收账款的成本主要包括（）
Ａ、收账费用Ｂ、机会成本Ｃ、管理成本Ｄ、坏账成本
10、与现金有关的成本包括（）
Ａ、固定成本Ｂ、持有成本Ｃ、转换成本Ｄ、短缺成本
五、计算与分析题
1、某企业预计存货周转期为90天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为30天，预计全年需要现金1 080万元，该企业12月初的现金余额为300万元，12月份的现金收入为100万元，现金支出为80万元。
试计算该企业的现金周转期、最佳现金余额和现金余缺额。
2、某企业计划购入原材料一批，供应商给出的付款条件为1/20、n/50。
若银行短期借款利率为10%。
试通过计算说明企业是否应在折扣期内付款。
3、某公司的年赊销收入为720万元，平均收帐期为60天，坏帐损失为赊销额的10%，年收帐费用为5万元。
该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收帐期降为50天，坏帐损失降为7%。
假设公司的资金成本率为6％，变动成本率为50%。
试计算为使这项措施在经济上更合理，新增收帐费用的上限（一年按360天计算）。
4、公司与库存有关的信息如下：
（1）年需求甲产品为30 000件（一年按360天计算）
（2）甲产品的购买单价为100元；
（3）储存成本是商品买价的30%；
（4）订货成本每次为60元；
（5）公司希望的保险储备为750件；
（6）订货至到货的时间为15天。
要求：（1）计算最优经济订货批量；
（2）计算存货水平为多少时应补充订货；
（3）计算存货平均占用的资金。
5、某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金10万元，现金与有价证券的转换成本为每次100元，有价证券的年利率为10%，每
短缺100元现金的成本为20元。
试运用存货模型确定最佳现金持有量。
6、某公司全年需要A零件1200件，单价为10元。
每订购一次的订货成本为400元，每个零件的年储存成本为6元。
但是如果一次订购超过600件，可给予2%的批量折扣。
试计算最佳的订货批量。
7、某企业每月平均现金需要量为10万元，有价证券的月利率为10‰，假定企业现金管理相关总成本控制目标为600元。
要求：（1）计算有价证券转换成本的限额；（2）计算最佳现金余额；（3）计算有价证券的交易间隔期。
8、某公司每年需要某种材料8000吨，每次订货成本400元，每件材料的年储存成本为40元，该种材料买价为1500元/吨。
要求：（1）每次购入多少吨，可使全年余进货批量相关的总成本达到最低？此时相关总成本为多少？
（2）若一次订购量在500吨以上时可获2%的折扣，在1000吨以上可获3%折扣，要求填写下表，并判断公司最经济订货量为多少？
每次进货（件）平均库存
（件）
储存成本
（元）
订货次数
（次）
进货费用
（元）
进价成本
（元）
相关总成
本（元）
400 500 1000。