内部控制试题及答案

A. 董事会 B. 出纳
C. 会计
D. 市场总监
A
B
C
D
9、我国相关法规反映出（
A ）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建
立、完善和有效运行负责。
A. 董事会
B. 出纳
C. 兼职
D. 外勤
A
B
C
D
10、在全面控制的基础上， 则。
关注重要业务事项和高风险领域。
这体现了内部控制的 （ D ）原
可能导致企业目标无法实现或发生欺
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诈、舞弊等损害企业利益的行为
D. 人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或业绩低下
A
B
C
D
4、销售与收款业务的主要控制目标有（ A. 保证销售收入的真实性和合理性 B. 保证产品的安全、完整
ABCD ）。
C. 保证销售折扣的适度性 D. 保证销售折让和退回的合理性与正确性
）。
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A
B
C
D
三、判断题
1、适当的职责分工重点是，不应由一个人控制一项交易或一个事件的所有关键方面，而且
一个人履行的职能应通过其他人执行的职能进行检查（
√ ）。
对错 2、企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，
应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限（
√ ）。
对错 3、由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，与其他生产经营相关业务 部门沟通协调，提出筹资方案，一个完整的筹资方案应包括筹资金额、筹资形式、利率、筹
资期限、资金用途等内容（
√ ）。
对错 4、员工普遍对薪酬福利现状不满，难以有效激励员工努力工作。没有处理好资历、职位、
能力、智慧、贡献等要素在薪酬分配体系中的关系， 到很好的体现（ √ ）。
A
B
C
D
3、人力资源管理的主要风险有（
ABCD ）。
A. 人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失
B. 人力资源需求计划不合理， 需的人员
岗位职责安排不科学， 可能导致企业无法获得经营管理所
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C. 员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，
A
B
C
D
5、单位建立与实施内部控制，应当遵循原则的原则有（ A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 制衡性原则
ABCD
D. 适应性原则
A
B
C
D
6、下面是筹资业务预算控制程序内容的有（
ABCD ）。
A. 确定预算方针和预算目标 B. 编制预算，包括明确预算原则、编制预算草案、协调预算、复议和审批等 C. 预算执行、监控和调整
A. 全面性 B. 制衡性 C. 适应性 D. 重要性
A
B
C
D
二、多选题
1、在固定资产管理中应当注意的风险有（
ABCD ）。
A. 虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失 B. 固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费
C. 固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资 产流失 D. 固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本 费用失真
A
B
C
D
2、销售业务涉及部门的岗位职责有（
ABCD ）。
A. 销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款 B. 发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜 C. 信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况 D. 财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收
A
B
C
D
3、下面不是业务外包类型的是（
D ）。
A. 研发外包 B. 生产外包 C. 物流外包
D. 销售外包
A
B
C
D
4、以下说法错误的是（
A ）。
A. 内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制
B. 运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制
C. 实施内部控制自我评价后， 要正式地征求反馈意见， D. 运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行， 乏胜任能力以有效地实施控制
“凭能力上岗、凭贡献取酬”没有得
对错 5、投资方案审批的控制目标是选择批准最优投资方案（
√ ）。
对错
6、企业应根据全面预算管理的要求从事采购业务。对于超出预算和预算外采购，应 履行预算调整程序（ √ ）。
对错 7、存货管理的验收控制包括外购存货验收控制、自制存货验收控制（
√ ）。
对错 8、企业的销售退回须经销售部门负责人审批后方可执行。要求退货的批准、退货货物的接
D. 预算考评
A
B
C
D
7、我国企业招标过程各环节常见问题有（
ABCD ）。
A. 职责分离不够 B. 项目招标未编制标底，对低价接标的风险防范不足 C. 评标方式和过程存在缺陷 D. 招标流程操作缺乏操作时限规定
A
B
C
D
8、企业销售环节常见的弊端有（
ABCD ）。
A. 虚构销售收入 B. 销售成本结转不实 C. 应收账款核算不规范
总结经验和教训， 使其不断得到完善。 或执行者没有获得必要授权或缺
A
B
C
D
5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内 容控制评价的（ A ）方法。
A. 个别访谈法 B. 调查问卷法
C. 专题讨论会法 D. 抽样法
A
B
C
D
6、发展战略过于（ 经营失败。
B ），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至
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D. 销售费用支出失控，成本增加
A
B
C
D
9、企业收款环节常见的弊端有（
AB ）。
A. 销售账款不能及时足额收回 B. 收款环节存在舞弊 C. 应收账款核算不规范 D. 销售费用支出失控，成本增加
A
B
C
D
10、下面是形成存货管理风险的原因的有（
ABCD ）。
A. 经济的波动性 B. 市场的季节性变化 C. 市场竞争 D. 通货膨胀
A. 保守 B. 激进 C. 简单 D. 复杂
A
B
C
D
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7、下列关于组织结构特点说法错误的是（
A. 所有问题的集体决策或联签制度 B. 避免业务重复或职能重叠
C. 明确岗位职责
D. 不相容职务分离
A
B
C
D
A ）。
8、内部控制评价报告报经（
A ）批准后对外披露或报送相关主管部门。
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2013 年会计继续教育内部控制试题及答案
2013 综合卷
一、单选题
1、内部控制的资产目标是（
A ）。
A. 资产安全 B. 企业经营管理合法合规
C. 提高经营效率和效果 D. 促进企业实现发展战略
A
B
C
D
2、（ D ）处于内部控制五大要素之首。
A. 内部环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 内部监督