家庭财务报表编制与财务诊断(上)
家庭财务报表编制与财务诊断
AFPTM资格认证培训考前精讲家庭财务报表编制与财务诊断1版权所有 © 理财教育网 保留所有权利声 明本讲义讲述内容为课程中相对 的重点难点以及学员发问较多的问 题，不代表考试范围。
AFP资格认证考试范围应以当 年《考试大纲》为准。
2版权所有 © 理财教育网 保留所有权利基础知识 表的编制编制 分析 关系家庭资产负债表家庭收支储蓄表家庭现金流量表 家庭财务比率分析与诊断 记账的原则与方法 家庭财务预算3版权所有 © 理财教育网 保留所有权利基础知识几组重要的概念流量与存量 流量：一段期间发生的量（收支储蓄表中的科目） 存量：某个时点结存的数量（资产负债表中的科目） 成本价值：非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本。
市场价值：在记账时点的最新市场变现价值。
成本价值与市场价值 权责发生制与收付实现制权责发生制（应计基础） 收付实现制（现金基础） 收入导致的现金“收到”时 费用导致的现金“支付”时记账时间 主要差异4收款权利发生时 对外支付义务发生时信用卡刷卡时记支出版权所有 © 理财教育网 保留所有权利信用卡缴款时记支出基础知识会计科目 资产 负债 收入 支出借贷记账法左－借方 增加 减少 减少 增加 右－贷方 减少 增加 增加 减少记忆方法：资产和支出增加计“借方”负债和收入增加记 “贷方” 编制会计分录：“有借必有贷，借贷必相等” 第一、确定账户 第二、确定对应关系 第三、确定金额 第四、确定正确性一项经济活动影响的会计科目 记账方向是什么 入账价值是多少 确认记账准确5版权所有 © 理财教育网 保留所有权利基础知识会计分录的练习1、股票成本10万元，以市价12万元出售借方：现金 120,000 贷方：股票 100,000 资本利得 20,0002、还房贷本息5,000元，其中本金4,000元借方：贷款本金 4,000 贷方：现金 5,000 利息 1,0006版权所有 © 理财教育网 保留所有权利编表净值＝资产 － 负债 资产 现金 活期存款 其他流动性资产 流动性资产合计 定期存款 外币存款 股票投资 债券投资 基金投资 投资性房地产 保单现金价值 其他投资性资产 投资性资产合计 自用房产 自用汽车 其他自用性资产资产负债表—历史状况的总结资产＝流动性资产 ＋ 投资性资产 ＋ 自用性资产 负债＝消费性负债 ＋ 投资性负债 ＋ 自用性负债 金额 信用卡欠款 小额消费信贷 其他消费性负债 消费性负债合计 金融投资借款 实业投资借款 投资性房地产按揭贷款 其他投资性负债 投资性负债合计 住房按揭贷款 汽车按揭贷款 其他自用性负债 自用性负债合计 负债总计 净值版权所有 © 理财教育网 保留所有权利负债及净值金额7 自用性资产合计资产总计负债和净值总计编表收支储蓄表—当期状况的分析收入=工作收入+理财收入 支出=生活支出+理财支出 储蓄=收入-支出=期末净值-期初净值（以成本计） 项目 工作收入 其中：薪资收入 其他工作收入 减：生活支出 其中：子女教育金支出 家庭生活支出 其他生活支出 工作储蓄 理财收入 其中：利息收入 资本利得 其他理财收入 减：理财支出 其中：利息支出 保障型保费支出 其他理财支出 理财储蓄 储蓄 金额8版权所有 © 理财教育网 保留所有权利储蓄分析—形成资产、减少负债开源 节流储 蓄固 定 用 途 储 蓄 自 由 储 蓄本金定 期还款 长期 目标 定额 储蓄 本金提 前还款 实现 目标版权所有 © 理财教育网 保留所有权利计划贷款还款的 本金摊还部分 教育储蓄存款 储蓄型保险保费 住房公积金缴存 个人养老金缴存 基金定投 提前还清贷款 实现旅游等短期目标9可自由使用资金编表资产负债表与收支储蓄表的关系以成本计：期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄 消费性负债 + 投资性负债 + 自用性负债 = 总负债 本期 前期累积 增加 净值 净值 储蓄= 本期增加 净值 储蓄用来 累积存款 投资置产 偿还负债 本金等流动性资产 + 投资性资产 + 自用性资产 = 总资产支 出 收 入 储 蓄以市价计：期末净值 - 期初净值 = 当期储蓄 + 资产账面价值变动10版权所有 © 理财教育网 保留所有权利2010年7月真题客户的下列业务中只影响资产负债表项目，而不影响 收支储蓄表项目的是（ ）。
家庭财务报表及预算的编制与分析
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(三) 對家庭而言，現金與應計基礎最大 區別，在信用卡之簽帳刷卡時與繳款時：
1. 現金基礎─簽帳刷卡時：不作帳；繳款 時：借：支出項目 貸：現金。
2.應計基礎─簽帳刷卡時：借：支出項目 貸：應付款；繳款時：借：應付款 貸： 現金。*2
七、編製資產負債表時，最好將成本計價 與市價計價的報表並列。
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貳、家庭資產負債表編製與分析
一、家庭資產負債表的意義
(一) 顯示某一特定時點一個家庭的財務狀 況，可以每 年之12月31日觀察。
資產＝負債＋淨值
資產－負債＝淨值 11 21 22
(二) 家庭資產負債項目
1.資產分為生息資產與自用資產；負債分為 自用資產負債、投資負債與消費負債。
本月儲蓄額＝本月收入額－本月支出額
期末現金＝期初現金＋儲蓄額＋資產負
債調整現金淨流入
儲蓄額＝本期現金增減額＋資產增減額
3.自用資產，包括：
(1)預售屋預付款：預售屋的預付款是資產科目。
(2)自用住宅。 (3)汽車機車。 (4)其他自用資產。
4.自用資產負債，包括：(1)自用住宅貸款。(2) 汽車貸款。
5.投資負債，包括：(1)股票質押貸款。(2)股票 融資融券。
6.消費負債，包括：(1)信用卡應付款。(2)死會
第四章 家庭財務報表及預算的編 製與分析
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1
壹、編製家庭財務報表的基本會計觀念
一、記帳與編製家庭財務報表，是理財的起步。 二、個人/家庭財務報表，含「資產負債表」、
「家庭收支儲蓄表」與「現金流量表」。 三、企業財務報表編製，需遵循一般公認會計原
金融理财师-家庭财务报表编制与财务诊断
家庭财务报表编制与财务诊断单项选择题1、下列不属于会计要素的是______。
A．收入B．费用C．净值D．资本2、下列说法正确的是______。
A．会计要素是对会计对象的具体内容进行分类B．会计要素分为五大类：资产、负债、所有者权益、收入、费用C．会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类、损益类等科目D．会计等式：资产+收入=负债+所有者权益+利润3、下列说法错误的是______。
A．资产负债表反映主体在一段特定时间所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况B．利润表反映主体在一定期间的经营成果C．现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况D．附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等4、下列关于流量与存量的说法中，正确的是______。
A．收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值B．资产与负债为存量的概念，显示一段时间内的变化C．期初存量+本期流出-本期流入=期末存量D．期初存量+本期流入-本期流出=期末存量5、某企业发生以下经济业务，在收付实现制下，该企业应该确认的收入为______元。
(1)本月销售产品20000元，收到货款14000元(2)本月应偿还银行贷款利息3000元，但本月没有支付(3)收到客户预付货款10000元，该批产品下月交货(4)收到客户所欠上月购货款8000元A．23000B．32000C．35000D．410006、家庭记账时，只有在信用卡还款时记支出，而不是在消费时记支出的依据是______。
A．收付实现制B．权责发生制C．借贷记账规则D．现金流量与储蓄的关系7、下列关于记账方向的描述，正确的是______。
A．资产与负债的增加记入借方C．资产与支出的增加记入借方D．收入与负债的增加记入借方8、张先生本月3日请朋友吃饭，用信用卡支付餐费500元，本月23日现金还款。
家庭财务健康检查与诊断服务
家庭财务健康检查与诊断服务第一章家庭财务概况 (2)1.1 家庭资产负债表分析 (2)1.2 家庭收入支出表分析 (2)1.3 家庭现金流量表分析 (3)第二章财务目标设定与规划 (3)2.1 确定家庭财务目标 (3)2.2 制定家庭财务规划 (4)2.3 财务目标的调整与优化 (4)第三章存款与投资管理 (5)3.1 存款产品选择与优化 (5)3.2 投资渠道分析 (5)3.3 投资组合设计与调整 (6)第四章负债管理 (6)4.1 负债类型分析 (6)4.2 负债成本计算与优化 (7)4.3 负债偿还策略 (7)第五章保险规划 (8)5.1 家庭保险需求分析 (8)5.2 保险产品选择与组合 (8)5.3 保险规划实施与调整 (9)第六章税务规划 (9)6.1 家庭税收状况分析 (9)6.2 税收优惠政策利用 (9)6.3 税务筹划与优化 (10)第七章教育规划 (10)7.1 子女教育投资策略 (10)7.2 教育基金管理 (11)7.3 教育支出预算与控制 (11)第八章养老规划 (12)8.1 养老需求分析 (12)8.2 养老金投资策略 (12)8.3 养老规划实施与调整 (12)第九章家庭消费管理 (13)9.1 消费支出分析 (13)9.1.1 收入与支出分析 (13)9.1.2 固定支出分析 (13)9.1.3 可变支出分析 (13)9.2 消费预算制定 (13)9.2.1 确定预算目标 (13)9.2.2 分配预算项目 (14)9.2.3 监督与调整 (14)9.3 消费习惯优化 (14)9.3.1 识别不良消费习惯 (14)9.3.2 培养良好消费习惯 (14)9.3.3 家庭成员共同参与 (14)第十章财务风险管理 (14)10.1 家庭财务风险识别 (14)10.2 风险防范与应对策略 (15)10.3 风险管理工具选择与应用 (15)第十一章家庭财富传承 (15)11.1 财产传承规划 (15)11.2 遗嘱与遗产税规划 (16)11.3 家族信托与慈善事业 (16)第十二章财务健康评估与建议 (17)12.1 家庭财务健康评估指标 (17)12.2 财务健康状况诊断 (17)12.3 财务优化建议与实施计划 (18)第一章家庭财务概况家庭财务状况是衡量一个家庭经济状况的重要指标，它直接关系到家庭成员的生活质量和未来规划。
金融专业《2-3-1家庭财务报表结构分析与诊断》
家庭财务报表结构分析与诊断一、资产负债结构分析与诊断1.资产结构对于大多数家庭而言，资产中最为主要的局部是投资资产和自用资产。
投资资产可以分为现金类资产、金融类投资资产以及实物投资资产。
现金类资产的特点是平安、具有很高的流动性，但收益少，甚至无收益。
持有现金类资产的目的是满足家庭日常消费开支以及紧急备用需求。
由于家庭日常消费开支一般可以从当期收入中得以满足，因此家庭仍必须保存一定额度现金类资产的主要目的是紧急备用。
紧急备用金主要用来应付收入突然中断或支出突然暴增时的应急需要，以免家庭陷入财务困境。
收入中断可能在两种情况下出现，一是失业，二是因意外伤害或身心疾病导致暂时无法工作。
失业后再找到工作需要一段时间，时间长短取决于当时的经济景气状况和失业者自身的调整弹性。
要找到与原工作收入相当的工作，经济繁荣时也许3个星期就可以，经济不景气时那么需要一年半载。
所以，应对失业的紧急备用金至少应该相当于3个月的生活支出，如果保守估计的话，需要相当于6个月的生活支出。
另外，如果客户需要紧急医疗，或因为天灾、被盗等导致财产损失，需要重建或重购支出时，一时庞大的支出可能超出当时的收入能力，这时也需要一笔紧急备用金才能应付。
因此，一般家庭持有现金类资产，应满足三至六个月生活支出，对于收入不稳定的家庭，可能需要更多额度紧急备用金。
金融类投资资产和实物投资资产是除工作收入之外的重要收入来源，持有投资资产的目的是为了获得更多的理财收入，通过不断的投资积累，更快地实现理财目标。
但持有此类资产承当一定的风险，所以，投资资产的品种应根据经济情况进行合理调整，经济繁荣时持有高风险的资产比例高些，经济萧条时那么要适当降低高风险资产的持有比例。
另外，随着年龄的增长，持有投资资产的比重也会发生变化。
年轻的时候收入较低，再加上结婚、生子、买房等大额支出，导致很难有多余积蓄进行投资，这一阶段投资资产的比重相对较低。
但随着收入的逐渐提高，就应该为未来的长远理财目标提前做好资金储藏。
家庭财务报表的编制及分析
200
•
——日用品
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第一节 资产负债表
• （三）资产负债表的余额填列 • 1. 查找“现金”“银行存款”“其他货币资金”账簿（为简化，下文
都选择T型账户） • 如图2.6.9～图2.6.11 所示。 • 从“现金”账簿可以发现期初余额 500 元，是 2018 年 1 月 1 日刘力
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第一节 资产负债表
• 一、资产负债表的编制方法
• 资产负债表是指反映会计主体在某一特定日期的财务状况的报表，主 要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产= 负债+ 所有者权益”这一会计恒等式。
• 其中，资产按照流动资产和固定资产两大类别在资产负债表中列示， 在流动资产和固定资产类别下进一步按性质分项列示。
•
贷：主要收入——工资
4 000
• 如表2.6.2 所示。
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第一节 资产负债表
• （2）借：短期投资——余额宝
2 000
•
贷：银行存款——中国银行
2 000
• 如表2.6.3 和表2.6.4 所示。
• （3）借：其他货币资金——微信钱包 50
•
贷：额外收入——红包
50
• 如表2.6.5 所示。
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第一节 资产负债表
• 二、资产负债表的编制步骤
• （一）根据给定期初余额表登记账簿期初余额 • 1. 现金 500 元 • 如图 2.6.1 所示。 • 2. 存款 3 000 元 • 如图 2.6.2 所示。 • 3. 余额宝6 000 元 • 如图2.6.3 所示。 • 4. 同学借款1 000 元 • 如图2.6.4 所示。 • 5. 计算机4 000 元 • 如图2.6.5 所示。
2-01家庭财务报表编制与财务诊断
1.2.6 流量与存量
本期收入 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额 期初净值 本期支出
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思考与讨论
理财师小李发现他的客户王先生2013年年底家庭资 产共计500万元，500万元的资产是流量还是存量？
同时，小李发现王先生家庭年生活支出共计12万元， 各项收入总计50万元。12万元的生活支出和50万元 的收入是流量还是存量？若王先生家2013年初的净 值为100万元，则年底净值是多少？
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富； 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用
而降低； 债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场
价值的减少。
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2.1.2 家庭资产负债表的结构分析
流动性资产 投资性资产 自用性资产
消费性负债 投资性负债 自用性负债
流动性净值 投资性净值 自用性净值
会计等式
资产=负债+所有者权益（净值） 收入-费用（支出）=利润（储蓄）
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1.2.3 资产、负债与所有者权益
资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素反映主体某个时点的 财务状况。
资产
主体过去的交易或事项形成的、由主体拥有或者控制的、预期会给主体 带来效用或经济利益的资源。
资产来源于净值和债权人的借入资金，分别归属于所有者和债权人。 资产=负债+净值
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2.1.1 家庭资产负债表的内容
资产 现金 活期存款 其他流动性资产 流动性资产合计 定期存款 外币存款 股票投资 债券投资 基金投资 投资性房地产 保单现金价值 其他投资性资产 投资性资产合计 自用房产 自用汽车 其他自用性资产 自用性资产合计
资产总计
金额
负债及净值 信用卡循环信用 小额消费信贷 其他消费性负债 消费性负债合计 金融投资借款 实业投资借款 投资性房地产按揭贷款 其他投资性负债 投资性负债合计 住房按揭贷款 汽车按揭贷款 其他自用性负债 自用性负债合计 负债总计
家庭财务报表编制及分析
第三章家庭财务报表编制及分析第一节家庭财务报表的编制特点一、家庭财务报表的重要性理财规划标准流程主要包括以下六个步骤：建立客户关系；收集客户信息；分析客户财务状况；制订理财方案；执行理财方案；持续进行理财服务。
理财规划标准流程的第二步涉及家庭财务信息的收集、整理，是制订理财方案非常关键的一步。
理财规划标准流程的第三步是对客户现行财务状况进行分析，主要包括客户家庭资产负债分析、客户家庭收支分析以及财务比率分析等方面。
可见，客户家庭财务报表的编制及财务分析在理财规划中举足轻重，是进行理财目标规划不可逾越的重要步骤。
家庭财务报表是用以反映家庭财务状况和财富增减变动的会计报表。
通过编制财务报表，能全面反映家庭在一定时期内的经济收入、支出以及结余情况；能对家庭中各项经济收支进行分类反映，起到鼓励人们积极计划家庭收支的作用；同时也能使家庭人员本着先收后支、量入为出的原则，合理地安排开支，节省费用。
因此，无论是对从事个人理财规划的专业人士来说，还是对家庭和个人而言，家庭财务报表对于理财和现金流管理都有着巨大的作用。
二、家庭财务报表编制的特点最基本的家庭财务报表主要有资产负债表和收支表。
资产负债表用以记录家庭在某一特定日期（如月末、季末、年末）的全部资产、负债和净资产状况，收支表用以反映家庭在某一特定时段（如月、季、年）的收人、支出和储蓄情况。
家庭财务报表的编制基本参照已经发展相当完善的企业会计和财务报表，是对家庭的经济活动进行记录、核算和管理，两者在原理和方法上基本相同。
但是家庭财务报表又有其特点。
1.信息不必对外公开。
企业财务工作的主要目的是向投资者、债权人、经营管理者及政府部门提供企业的财务信息，这些信息要定期向社会公开。
而家庭财务工作的主要目的是便于家庭财务管理，其所反映的信息一般供主要家庭成员了解，不需要对外公开。
当然，在需要外部人提供涉及财务问题的帮助时，要向理财师、保险顾问、税务顾问、律师、贷款人等提供。
第四章 家庭财务报表和预算
合理范围
2月10日 20%-60% 大于50% 3到6个月
合适 合适 边际消费率30%-60% 20%-40% 经验数值50% 20-60% 10-40% 3%-10% 5%-20%
1 20%-100%
家庭综合财务比率分析
理财成就率 资产成长率 财务自由度 净值成长率
财务自由度
杭州市“五险一金”的缴纳比例
养老保险：
单位＝19%； 个人＝8%
失业保险：
单位＝2%； 个人＝1%
基本医疗保险： 单位＝11.5%，
个人＝4.00(基本医疗互助基金)
+ 2%(基本医疗门诊)
女工生育险： 单位＝0.6%
工伤保险：
单位＝0.5%
住房公积金： 单位＝8%； 个人＝8%
假设条件
预期年终奖金均为两个月，2011年1月发放。年度 性支出还有1月份给双方父母红包每人各1000元， 与年缴商业保险保障型保费4000元，预定5月份国 内旅游预算5000元。2011年工资免税额为3500元。
款或投资 自由储蓄率=自由储蓄额/总收入 还本投资率=储蓄率-自由储蓄率 自由储蓄率的合理目标是10%。
案例分析
张先生家庭2009年年收入15 万元，家计支出4 万 元，年初购房向银行贷款80 万元，
年利率为5%，20 年期，按年等额本息偿还。2006 年张先生保障型保费支出1 万元，子女教育年金 保险支出2 万元，定期定额基金支出1 万元。
案例分析
年收入10万元,生活支出7万元, 期初生息资产10万元,自 用房屋20万元, 房贷10万元, 投资报酬率8%, 房贷利率 5% ,只还利息, 储蓄平均投入投资,求净值成长率?
期初净值=10万元+20万元-10万元=20万元 毛储蓄=年收入10万元-生活支出7万元=3万元 理财收入=(期初生息资产+毛储蓄/2)*投资报酬率
家庭财务报表编制与财务诊断+子女教育金规划
家庭财务报表编制与财务诊断重难点内容：1. 家庭财务分析的基础知识(1)会计基础(资产=负债+净值，收入-支出=储蓄)(2)三组概念辨析(流量与存量，权责发生制和收付实现制，成本价值与市场价值) 2. 家庭资产负债表的编制与分析(资产=负债+净值)(1) 资产=流动性资产(如现金、活存)+投资性资产(如股票、债券、投资性房地产)+自用性资产(如自住房)(2)负债=流动性负债(如消费贷款)+投资性负债(如借钱炒股票的借款)+自用性负债(如贷款买自住房的贷款)(3)净值=流动性净值+投资性净值+自用性净值3. 家庭收支储蓄表的编制(1)收入=工作收入+理财收入(变现资产的资本利得是收入，收回的本金不是收入)(2)支出=生活支出+理财支出(贷款利息是支出，偿还的本金部分不是支出，保障型保费是支出，储蓄型保费不是支出)(3)储蓄=工作储蓄+理财储蓄4. 储蓄运用分析(储蓄=自由储蓄+固定用途储蓄)常见的固定用途储蓄有计划贷款还款的本金摊还部分、两险一金的缴存等，自由储蓄有本金提前还款等。
5. 资产负债表与收支储蓄表勾稽关系(1)以市价计：期末净值- 期初净值= 当期储蓄+ 资产账面价值变动(2)以成本计：期末净值- 期初净值= 当期储蓄6. 家庭财务比率分析与诊断掌握资产负债率、流动比率、紧急预备金倍数、净值增长率、财务自由度、收支平衡点收入、安全边际率的计算。
思维导图：居住规划重难点内容：1.租房与购房决策(租房与购房优缺点，决策方法：选择成本小的方案)(1)年成本法：租房成本、购房成本(要减去房价每年涨幅)(2)净现值法：考虑各期直接成本和机会成本，用现金流计算器求NPV(3)决策相关因素变动的影响(房价、房租成长率，押金，居住年数，利率等) 2. 购房规划(利用现金流量图，测算可负担房价)(1)年收入概算法：可承受贷款额(公式，TVM计算器)，可负担房价公式(2)目标精算法：以购房时点为基准时点，总房价=首付+贷款首付：当前可投资产PV、每期储蓄pmt(定额或增长g)、离购房年数n、投资收益率i，求首付FV贷款：每期摊还额pmt、贷款年数n、贷款利率i，求贷款额PV3. 换房规划(新房价=新房首付+新房贷款，新房首付可以来自旧房售价-旧房剩余贷款)4. 二手房与期房(合理价差计算公式)4. 房贷种类(传统房贷：等额本金、等额本息；抵利型房贷；气球贷)(1)抵利型房贷：活期账户余额=不必付利息的房贷金额(2)气球贷：贷款期限与月供数额分离：“短”利率、“长”期限思维导图：子女教育金规划重难点内容：1. 子女教育金规划的特点及原则2. 子女教育金规划的计算(单一阶段，多阶段，缺口=需求-供给)(1)确认规划时点(一般为上学时点)(2)计算教育金需求：上学期限n、届时学费pmt、学费增长率g、投资报酬率i，求PV(3)计算教育金供给：整笔资产投入PV、定期投入pmt、距离上学期限n、投资报酬率i，求FV(4)多阶段：教育金需求常用现金流计算器求NPV，实质报酬率公式3. 子女教育金投资报酬率(不考虑货币时间价值，考虑货币时间价值)(1)不考虑货币时间价值：机会成本、学费成本、薪资总差异、教育投资的净效益的公式(2)考虑货币时间价值：用现金流计算器求IRR思维导图：。
家庭财务报表编制与财务分析
住房按揭贷款 汽车消费贷款 耐用消费品贷款 教育贷款 其它
7 净值
储蓄 未实现资本利得(损失) 资产重估增值(减损)
收入支出科目及明细
科目 薪资收入Ａ 租金收入Ｂ 利息收入Ｃ 已实现资本利得Ｄ 转移收入Ｅ 其它收入Ｆ 收入合计Ｇ
明细科目 收入／奖金／红利 房屋／租金 存款／债券 出售股票／基金购回结存收益 政府补助／遗产／赠与／理赔金／赡养费 稿费／演讲费／中奖收入等 Ｇ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ
共同基金e
名称／卖进日期／单位数／成本／市价
期货f
名称／卖进日期／合约数／成本／市价
保值商品g
黄金白银／细目／单位数／成本／市价
资产负债表科目
寿险保单现值h 借出额i 不动产投资j 生息资产合计k 房屋预付款l 住宅m 汽车n 其它自用资产o 自用资产合计p
种类／收益人／保障年限／保费 债务人／期限／还款方式／利率／当前余额 地点／面积／成本／市价／目前房租
10. 拥有黄金，按目前市值为5000元 古董（瓷器），按目前市值为8000元 纪念币5套，面值为100元，现市价为750元
报表编制实例
11. 月初购买意外险、医疗险2400元，以信用卡支付 12. 工资收入15000元 13. 有住房一套，九个月前购置，成本为 800000元，
30年期还贷，月还3500元，本月银行帐单显示， 第九个月付贷款，商业贷款 2810元，本金673元， 利息2137元，结余 508150元，公积金481元，本 金153元，利息328元，余 97268元 14. 去年9月贷款买车150000元，月还款2870元，本金 2223元，利息647元，余136808元 15. 接通知应付契税15000元，下月初支付
2023-家庭财务报表编制与分析
2.3.2 生养子女
2023/6/1
2.3.3 贷款购房与失业
2023/6/1
2.3.4 结婚成家与退休
2023/6/1
2.3.5 离婚与彩票中奖
2023/6/1
2.3.6 收入中断〔有保险/无保险〕
2023/6/1
收入中断〔有保险/无保险〕
假设期初发生保险事故，工作收入降为0，生活支出 降为6万元，负储蓄6万元。
本钱价与市价
2023年6月1日
权责发生制与收付实现制
记账基础
确认标准
信用卡说明
权利和义务发生 刷卡时记支出和应付，还款时记资产
权责发生制
时间
和应付
收付实现制 现金是否收付
刷卡时不作处理，还款时记支出和资 产
备注 企业 个理
两种根底的区别在于收入和支出记录时间不同， 资产和负债只是由于复式记账法处理业务时做两 次或两次以上记录而涉及到。
家庭财务报表编制与分析
张旺军
授课大纲
任务1.家庭财务报表编制 1.1家庭财务报表概念 流量与存量 本钱与市价 权责发生制与收付实现制 1.2资产负债表的编制 1.3收支储蓄表的编制 1.4现金流量表的编制 1.5资产负债表与收支储蓄
表之间的勾稽关系
任务2.家庭财务分析
2.1报表结构分析 2.2比率分析 2.3情境分析
负
流
动 性
债
资
产
资
投
资 性
净
资
产资
产
产 自 用 性 资 产
消费性负债
所
投资性负债
得 税
自用性负债 前期累积净资产
生 活
三 险
支支
一
家庭的财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着社会经济的发展和人们生活水平的提高，家庭财务管理越来越受到重视。
一个良好的家庭财务状况不仅能保证家庭生活的稳定，还能为家庭成员提供更好的生活质量。
本报告旨在对某家庭的财务状况进行详细分析，为家庭财务管理提供有益的建议。
二、家庭基本情况1. 家庭成员：夫妻二人，孩子一名。
2. 家庭收入：夫妻双方均为上班族，月收入共计20000元。
3. 家庭支出：日常生活开支、子女教育、房贷、车贷等。
4. 家庭资产：房产一套，车辆一辆。
三、家庭财务状况分析1. 家庭收入分析（1）收入来源：夫妻双方工资收入，共计20000元/月。
（2）收入稳定性：夫妻双方工作稳定，收入来源可靠。
（3）收入增长空间：夫妻双方均有提升空间，但需考虑工作压力和年龄因素。
2. 家庭支出分析（1）日常生活开支：主要包括食品、衣物、水电费、通讯费等，月均支出约5000元。
（2）子女教育：包括幼儿园、课外辅导、兴趣班等，月均支出约3000元。
（3）房贷：房贷余额为100万元，年利率4.9%，月均还款约5700元。
（4）车贷：车贷余额为20万元，年利率5.2%，月均还款约1100元。
（5）其他支出：旅游、人情往来等，月均支出约1000元。
3. 家庭资产分析（1）房产：价值150万元，无贷款。
（2）车辆：价值10万元，已还清贷款。
4. 家庭财务状况总结（1）收入稳定，支出可控，家庭财务状况良好。
（2）房贷和车贷均已还清，无其他负债。
（3）子女教育投入合理，注重培养孩子的综合素质。
四、家庭财务规划建议1. 增加收入（1）提高自身能力，争取晋升加薪。
（2）拓展副业，增加额外收入。
2. 优化支出（1）合理规划日常生活开支，减少不必要的浪费。
（2）关注子女教育，合理选择学校和教育机构。
（3）房贷和车贷还款压力较小，可适当增加其他投资。
3. 投资理财（1）将闲置资金投入低风险、稳健型理财产品，如国债、银行理财产品等。
（2）关注股市、基金等投资渠道，分散投资风险。
家庭财务会计与财务报表分析
家庭财务会计与财务报表分析在家庭生活中，许多人可能会忽视财务管理的重要性。
然而，家庭财务的合理规划和管理对于家庭的稳定与发展至关重要。
本文将介绍家庭财务会计的基本概念和财务报表分析的重要性，以帮助读者更好地管理家庭财务。
一、家庭财务会计家庭财务会计是指为了对家庭的资源进行合理配置和有效管理而进行的会计活动。
它与企业财务会计相似，但在目标和范围上有所不同。
家庭财务会计的目标是保证家庭的经济稳定与可持续发展，包括家庭的收入、支出、资产和负债的记录和分析。
首先，家庭应建立一个完整的财务记录系统，包括流水账、账目册等。
这将有助于家庭成员对家庭财务状况有清晰的了解。
正如企业会计中的“账务处理”环节一样，家庭成员应定期核对和更新家庭财务记录，确保其准确和完整。
其次，家庭应制定合理的财务预算。
财务预算是根据家庭的收入和支出情况，合理规划和安排家庭的经济活动。
通过财务预算，家庭能够更好地掌握家庭财务的现状和未来发展趋势，避免因过度消费或不当投资而导致的财务困境。
此外，家庭还应进行财务分析和评估。
财务分析是通过对家庭财务报表的定期分析和比较，评估家庭的财务状况和经营绩效。
这包括分析家庭的收入来源、支出构成、资产配置和负债状况等，以发现潜在的问题和改善的空间，并做出相应的调整和决策。
二、财务报表分析财务报表分析是通过对家庭的财务报表进行解读和分析，获取有关家庭财务状况的信息，并进行定量和定性的评估。
常用的财务报表包括资产负债表、收入表、现金流量表等。
资产负债表反映了家庭的资产、负债和净资产状况。
通过分析资产负债表，可以了解家庭的资产来源和运用情况，以及负债情况和偿债能力。
例如，如果家庭的负债过高或负债结构不合理，可能会对家庭的经济稳定性产生负面影响，需要采取相应的措施进行调整。
收入表反映了家庭的收入来源和收入水平。
通过分析收入表，可以了解家庭的主要收入来源和变动情况，为家庭决策提供参考。
如果家庭的收入存在不稳定性或单一性，可能需要寻找其他稳定的收入来源，以增加家庭的经济保障能力。
AFP-家庭财务报表编制与财务诊断
借给亲友（债权） 3万元
信用卡账单：1万元 汽车：买价15万元已使用3年，折旧50%
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保留所有权利
资产＝流动性资产＋投资性资产＋自用性资产
负债＝消费性负债＋投资性负债＋自用性负债
净值＝资产－负债
资产负债表
XXXX年XX月XX日 单位：元
资产项目
成本
市价
负债项目 金额
10,000 流动净值
400,000 400,000 投资净值 300,000 300,000 自用净值
20,000
891,000 1,050,000
20,000
1,210,800 1,175,000
家庭收支储蓄表
收入
支出
薪资收入 佣金收入
家庭生活支出 房租支出 贷款利息支出
本金？
房租收入
保费支出
利息收入
净值 版权所有 © 理财教育网 负保留债所和有净权利值总计
金额
资产负债表编制应注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以 月底、季底或年底资料编制。
第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估 价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益。
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使
可与期初和期末的现金余额 比较，以检查记账的准确性
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保留所有权利
2010年7月真题
蔡先生本月发生的主要花销有：以现金分别支付交通 费500元、预存电费500元，用信用卡购买日常生活消 费品1, 500元，偿还上月用信用卡购买生活用品的透 支余额2,500元。则按收付实现制记账，当月蔡先生收 支储蓄表中的生活支出为（ ）。
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答案：C
8
解析
A项中，向亲友借款提前还自用性住房，不涉及家庭流动 性资产，是负债的调整；定期存款属于投资性资产，取 出定期存款还小额信用贷款，不会影响流动性资产；用 活期存款还个人消费贷款，会导致流动性资产减少，而 消费性债务减少，所以C是正确的；银行贷款买股票会同 时增加债务和资产，所以答案为C项。
答案：B
2
解析：
收入和支出属于流量的概念，资产与负债是存量 的概念，所以A项是错误的，B项是正确的；期 初存量+本期流入-本期支出=期末存量，所以C是 错误的；资产和负债都是存量的概念，因此净值 也属于存量的概念，所以D是错误的。答案选B 项。
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真题2
以下经济活动是按收付实现制原则进行记账的是（ ）。 A. 月初趸交20年期定期寿险保费48,000元，当月按理财支出 200元记入 B. 月初偿还上月因外出就餐产生的信用卡借款1,500元，当 月按生活支出1,500元记入 C. 月末用信用卡支付当月水电费2,000元，当月按生活支出 2,000元记入 D. 月初收到本季度房租合计9,000元，当月按理财收入3,000 元记入
家庭财务报表编制与 财务诊断(上)
真题1
编制家庭财务报表时，关于存量与流量的概念，以下说法正 确的是（ ）。 A. 收入与支出是存量的概念，显示一段期间现金收支的变 化 B. 资产与负债是存量的概念，显示某个时点资产与负债的 状况 C. 流量与存量之间可以相互转化：期初存量＋本期流出－ 本期流入＝期末存量 D. 根据记账规则，净值等于资产与负债之差，因此它是个 流量的概念 答案： C6 Nhomakorabea解析
按照市值计价，2012年年底的净值=2012年年底的资 产-2012年年底的负债=1万元现金+100万元房子+2万 元保单现金价值-0.5万元个人消费贷款=102.5万元， 所以答案为C。
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真题4
池先生家庭本年发生的下列交易中，会导致家庭流动性 资产与消费性负债均减少的是（ ）。 A. 向亲友借款提前偿还自用住房贷款 B. 取出到期定期存款偿还小额消费信贷 C. 用活期存款归还个人消费贷款 D. 向银行贷款用于投资股票
5
真题3
2012年年底，郑先生家庭的资产负债情况如下：现金1万元， 2009年全款购入的自用住房，成本价70万元，当前市值100万 元，终身寿险保单现金价值2万元，个人消费贷款0.5万元。按 市值计价，郑先生家庭在2012年年底的净值为（ ）。 A. 72.5万元 B. 100.5万元 C. 102.5万元 D. 103.5万元
答案：B
4
解析
收付实现制指记账时点是现金收入与支出的时点， 本期收到的现金收入和支付的现金费用，都应记入 本期的收入和费用。如果按照收付实现制，A项中， 应该将趸交的保费48,000元均计入当期理财支出；C 项中，应当在信用卡还款时计入支出；D项中，应当 将9,000元均计入当期收入。此题选B项。
9
真题5
其他条件不变，以下选项中，不利于提高家庭当期储蓄 的是（ ）。 A. 尽量在免息期内偿还信用卡欠款 B. 通过兼职增加工作收入 C. 通过编制预算控制生活支出 D. 购买定期寿险规避早逝风险
答案：D
10
解析
购买定期寿险，保费支出属于理财支出，增加支出 会减少当期储蓄。所以答案为D项。