支付结算案件管理及典型案例分析

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加强操作风险管理十三条措施
十、加强未达账项和差错处理的环节控制，记 账岗位和对账岗位必须严格分开，坚决做到对 未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。 要设立独立的审核岗，建立责任复核制，必要 时可由上一级行对指定岗位进行独立审核，并 责成原岗位适时做出说明。
十一、严格印章、密押、凭证的分管与分存及 销毁制度，坚决执行制度规定，并对此进行严 格检查，对违规者进行严厉惩处。
支付结算案件风险防控 管理及典型案件分析
兴业银行郑州分行会计结算部
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目录
一、会计操作风险管理概论 二、会计业务风险管理及案例分析 （一）存款业务 （二）结算业务 （三）重要物品管理 三、会计风险案件防控小结
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一、会计操作风险管理概论
1、会计操作风险概念及特征 2、会计操作风险分类 3、加强操作风险管理措施
作，一级抓一级，并注意对基层的抽检，到问题多的
地方去，深入调查研究，帮h 助基层解决问题。
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加强操作风险管理十三条措施
六、建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度， 并确保这一安排纳入总行及各级分支机构的人事管理 制度。要明确具体的操作程序和规定，并由人事部门 按照规定就拟轮岗轮调和休假主管的顶替人员预先做 好相应安排。稽核部门应对相关的制度安排和执行情 况进行有效审计跟踪。
五、坚持相关的行务管理公开制度。对薄弱环节要定
期自我评估，并请外审机构进行独立评估。要进一步
扩大社会和新闻舆论对银行的监督。对已发生的大案，
可以披露的，要加强信息披露工作，及时详细介绍整
改规划和具体措施，正确引导公众舆论，争取主动。
通过公众监督，防止银行懈怠操作风险管理，防止管
理人员玩忽职守和滥用权力。各行高管人员要分工合
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加强操作风险管理十三条措施
八、对举报查实的案件，举报人属于来自基层 的员工（包括合同工、临时工）的，要予以重 奖；对坚持规章制度、勇于斗争而制止案件发 生的，要有特别的激励机制和规定。违法、违 规、违纪的管理人员，一经查实，一律调离原 工作单位，并严肃处理。
九、加强和完善银行与客户、银行与银行以及 银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制 度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员 等做出明确规定。同时，要改善管理理念，改 进技术手段。
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一、会计操作风险管理概论
1、会计操作风险概念 商业银行在会计业务处理或账务核算中， 因员工失职、内控失灵、系统失效及内 外欺诈事件冲击，可能产生的直接或间 接损失。
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一、会计操作风险管理概论
2、特征： 内生性：操作风险大多是内生风险，而
信用风险和市场风险更多是外生风险。 具体性：存在于各业务环节的操作中 多样性：来源于人员、系统、流程等 收益不对称性 分散性：覆盖银行经营方方面面
（KYB）的原则，洞察和了解该客户的一切主要情况，了解其业 务及财务管理的基本状况和变化；对大额出账和走账，手续上必 须按照不同额度设限，分别由基层行双人验核或由上级行独立进 行复审、批准。线联系查证制度。对老客户也要做到经常抽检稽 审，超过一定金额的，应由上一级行和基层行的非直接业务经办 专岗进行，并注意与企业的相关热线联系人验证，获得确认。商 业银行要对所有客户出账业务的用途进行认真验核，并严格遵循 “了解你的客户业务单据”（KYD）的原则，熟悉并审核所有单 据和关键栏目，严格把关。对于不配合的企业，要严格审核以前 发生的业务，并采取相应的控制措施。
七、严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内 外的行为，建立相应的行为失范监察制度。稽核部门 应就这些岗位、环节工作人员的买卖股票行为建立内 部报告制度，要明确具体操作程序和规定。发现有涉 黄、涉赌、涉毒、以及未报告的股票买卖和经商办企 业等行为的，要即行调离原岗位，并对其进行审计。 要及时、深入了解情况，对行为失范的员工要及时进 行教育，情节严重的，要依法依规严肃处理。
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一、会计操作风险管理概论
3、分类 （1）人员 （2）流程 （3）IT技术 （4）外部欺诈
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重大操作风险事件
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加强操作风险管理十三条措施
一、高度重视防范操作风险的规章制度建设。对无章 可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实 际管理情况的，上级行应进行专门研究，及时制订或 修订。对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的 问题，总行要认真研究，及时解决，不得延误。对有 章不循的，要将责任人调离原岗位，并严肃处理。
三、加强对基层行的合规性监督。对权力过大而监督 管理又不到位的基层行，要重点加强监督，促其及时 整改；要强加对权力的监管和监控，防止权力滥用和 监督缺位。
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加强Fra Baidu bibliotek作风险管理十三条措施
四、订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任， 形成明确的制度保障。各级管理人员特别是各行主要 负责人和分管的高管人员，要认真履责，敢抓敢管， 以身作则。对出现大案、要案，或措施不得力的，要 从严追究高管人员和直接责任人责任，并相应追究稽 核部门及人员对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假 情况或检查监督整改不力的责任。反复发生大案要案， 问题长期得不到有效解决的单位，要从严追究有关高 管人员和管理人员的法律责任。
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加强操作风险管理十三条措施
十三、迅速改进科技信息系统，提高通 过技术手段防范操作风险的能力，支持 各类管理信息的适时、准确生成，为业 务操作复核和稽核部门的稽查提供坚实 基础。
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加强操作风险管理十三条措施
十二、加强对可能发生的账外经营的监控。当日出单要核对，机 器打印的出单要全部核对。要探索手工情况下的有效监控措施， 以及网点通存通兑中多部门办理业务等情况下向客户验证复检的 有效手段。
对新客户大额存款和开设账户，要严格遵循“了解你的客户” （KYC）和“了解你的客户业务”
二、切实加强稽核建设。要不断完善稽核体制，充实 稽核力量，加强对稽核队伍的培训，提高政治业务素 质。业务主管部门和稽核部门应对业务单位，特别是 基层业务单位组织实施独立的、交叉的突击检查，同 时，要建立对疑点和薄弱环节的持续跟踪检查制度； 总行及相关上级行要对跟踪检查制度的执行情况进行 监督和评价，要强调有效性、严肃性和独立性。