库存现金盘点报告单模板
库存现金的抽查盘点方法及盘盈亏的账务处理
库存现金的抽查盘点方法及盘盈亏的账务处理货币资金应该经常盘点吗？企业应如何进行货市资金盘点?一、库存现金的抽查盘点方法对于库存现金，应根据企业的内控制度的规定，定期和不定期地进行抽查盘点，一般在一天开始工作时或快要结束工作时进行盘点。
在具体盘点时，盘点人、监盘人和出纳人员应该共同在场。
盘点现金以后，将库存现金数与账面数核对，编制"库存现金盘点报告表"。
同时，根据短缺或溢余情况，调整库存现金账面余额。
二、抽查盘点发现现金短缺或溢余的账务处理①由于一时技术操作不慎造成，且金额不大，按"长款归功，短款报损"的原则处理。
例如，某企业在现金抽有盘点时，发现库存现金长款20元，原因是出纳技术操作失误。
借：库存现金20.00元贷：营业外收入20.00元②因出纳人员工作不认真造成的短缺，无论金额大小,一律应由出纳人员赔偿。
例如，某企业在现金抽杳盘点时，发现库存现金短款50元，原因是出纳工作不慎造成的，需要由出纳员赔偿。
借：其他应收款-出纳员XX50.00元贷：库存现金50.00元③重大责任性差错，应追究失职者的经济责任甚至法律责任。
暂时查不清原因的长短款，将溢余或短缺的库存现金计入"待处理财产损溢"科目，查明原因后根据不同情况做出处理。
例如，某合伙企业在现金抽杳盘点时，发现库存现金长款500元，原因暂时没有查清楚。
借：库存现金500.00元贷：待处理财产损溢-现金溢余500.00元上述长款经过直明原因为企业员工张某归还出差多余款项,由于出纳人员忘记开具收据造成的，应冲减员工张某的借支。
借：待处理财产损溢-现金溢余500.00元贷：其他应收款-张某500.00元三、现金溢余的税务处理《企业所得税法实施条例》第二十二条规定：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
原始凭证模板
原始凭证模板目录1与银行往来的原始凭证 (1)1.1网上银行 (1)1.2银行承兑汇票 (2)1.2.1银行承兑汇票 (2)1.2.2托收凭证 (3)1.3支票 (5)1.3.1转账支票 (5)1.3.2进账单 (5)1.3.3现金支票 (7)1.4银行本票 (8)1.4.1业务委托书 (9)1.4.2银行本票申请书 (11)1.1.1银行本票 (11)1.2银行贷款与还贷 (12)2与外单位往来的原始凭证 (13)2.1增值税专用发票 (13)2.2增值税普通发票 (15)3企业内部的原始凭证 (18)3.1商品出入库 (18)3.1.1出库单 (18)3.1.2入库单 (18)3.2材料收发 (19)3.2.1收料单 (19)3.2.2领料单 (20)3.3现金收付 (21)3.3.1借款单 (21)3.3.2差旅费报销单 (22)3.3.3收据 (23)3.3.4现金缴款单 (24)3.4工资核算 (25)3.4.1薪酬计算表 (25)3.4.2工资分配表 (25)3.5财产清查凭证 (27)3.5.1库存现金盘点报告单 (27)3.5.2盘存单 (28)3.5.3账存实存对比表 (28)1与银行往来的原始凭证1.1网上银行1.2 银行承兑汇票1.2.1 银行承兑汇票银行承兑汇票正面银行承兑汇票2C A00000000出票日期（大写）年 月 日0 1出票人全称 收 款人 全称 此联收款人开户行随托收凭证寄付款行作借方凭证附件出票人账号 账号付款行全称开户银行出票金额人民币（大写）亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分汇票到期日 （大写）付 款行行号承兑协议编号地址本汇票请你行承兑，到期无条件支付。
出票人签章本汇票已经承兑，到期日由本行付款。
承兑行签章 承兑日期年月 日 密押复核记账备注：银行承兑汇票背面被背书人被背书人粘单背书人签章年月日背书人签章年月日银行承兑汇票粘单粘单被背书人被背书人背书人签章年月日背书人签章年月日1.2.2托收凭证业务类型委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）此联作收款人开户信用社（银行）给收款人的受理回单付款人全称收款人全称账号账号地址省市/县开户行地址金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分1.3 支票1.3.1 转账支票1.3.2 进账单进账单第一联（回单，给出/持票人）此联是开户银行交给（出）持票人的回单进账单收账通知中国工商银行进账单（收账通知）3年月日此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知复核记账1.3.3现金支票现金支票正面中国工商银行付款期限自出票之日起十天中国工商银行现金支票现金支票存根0034221800342218 出票日期（大写）年月日付款行名称：附加信息收款人：出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分出票日期年月日用途密码收款人：上列款项请从行号金额：我账户内支付用途：单位主管会计出票人签章复核记账现金支票背面附加信息：收款人签章年月日（贴粘单处）根据《中华人民共和国票据法》等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。
资产盘点报告模板[标准版]
![资产盘点报告模板[标准版]](https://img.taocdn.com/s3/m/ddf94cbdcaaedd3382c4d35a.png)
资产盘点报告模板[标准版]资产盘点报告模板1Xxx单位2021年资产清查工作报告单位名称(盖章):单位领导(签名):资产清查领导小组组长(签字):单位财务负责人(签字):2016年月日资产盘点报告模板2根据****区《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》及资产清查工作的相关制度和政策，XXX单位已按时完成资产清查工作，并经我单位资产清查领导小组核实确认，承诺我单位资产清查结果及上报的资产清查数据真实、完整、准确、合法。
与资产盘点相关的工作报告如下：一、资产清查基本情况(1)工作基准日期本单位资产清查工作的基准日为2021年12月31日(2)工作开始和结束日期2021年X月至2021年X月，单位开展资产清查工作(3)资产清查户数说明本部门共有XX家行政事业单位参与本次资产清查，包括XX家行政单位和XX家事业单位。
机构中：全额拨款的XX机构，结余拨款的XX机构，自营的XX机构，企业化管理的XX机构。
(四)资产清查工作的具体实施二.资产盘点的结果(a)资产、负债和净资产截至2021年12月31日，我公司总资产经核实确认为XX万元，其中流动资产XX万元、对外投资XX万元、固定资产XX万元、负债总额XX万元、净资产总额XX万元。
按单位性质分类：行政单位总资产、负债、净资产分别为XX万元、XX万元、XX万元、XX万元。
(二)单位人员我单位编制有XXX人，其中行政编制XX人(含公安稽查法)，占编制总数的XX%，事业编制XX人，占编制总数的XX%。
我们单位有XX名员工，其中XX名行政人员，占行政人员的XX%，XX名业务人员，占业务人员的XX%。
(3)人均占有部分资产1、住房和建筑条件。
我们的办公建筑面积为XX平方米，人均办公建筑面积为XX平方米，其中行政单位XX平方米，事业单位XX平方米。
2.车辆状况。
我公司有XXX辆车，包括XXX公务用车。
每百人有XX辆，其中行政单位XX辆，百人XX辆，事业单位XX辆，百人XX辆。
做账实操-现金盘点差异分析报告范本
做账实操-现金盘点差异分析报告范本一、报告背景为了确保公司现金资产的安全完整和准确核算，[公司名称]于[具体日期]对公司现金进行了全面盘点。
本次盘点旨在核实公司现金的实际库存与账面记录是否相符，及时发现并解决现金管理中存在的问题。
二、盘点基本情况1. 盘点时间：[开始时间][结束时间]2. 盘点人员：由财务部门[具体人员名单]组成盘点小组，对公司现金进行实地盘点。
3. 盘点范围：包括公司所有现金存放地点，如保险柜、出纳抽屉、收银台等。
三、盘点结果1. 账面现金余额：[具体金额]2. 实际现金余额：[具体金额]3. 差异金额：[实际现金余额减去账面现金余额的金额，注明正负]四、差异原因分析1. 现金收付错误收款方面：部分销售款项未及时入账，原因是[具体原因，如客户以现金支付后，销售人员未及时将款项交给出纳]。
有一笔现金收款被误记为银行存款收款，导致现金账面余额减少。
付款方面：存在重复支付的情况，由于[具体原因，如付款审批流程不严格，导致同一笔款项被支付两次]。
有一笔现金付款金额计算错误，多支付了[具体金额]。
2. 记账错误会计人员在记账时，将一笔现金收入误记为费用支出，导致现金账面余额减少。
对现金折扣的处理错误，未正确冲减现金账面余额。
3. 现金被盗或遗失经过对现金存放地点的检查和询问相关人员，未发现明显的被盗迹象。
但不能排除在日常操作中可能存在小额现金遗失的情况。
4. 其他原因有一笔现金借款未在账面记录，原因是[具体原因，如借款手续不完善，未及时登记入账]。
银行手续费未及时从现金余额中扣除，导致账面余额大于实际余额。
五、改进措施1. 加强现金收付管理建立严格的现金收款确认制度，确保销售款项及时入账。
销售人员收到现金后应立即交给出纳，并填写收款凭证。
强化付款审批流程，严格核对付款凭证和金额，避免重复支付和错误支付。
2. 提高记账准确性加强会计人员培训，提高记账技能和责任心。
定期对账目进行审核，及时发现和纠正记账错误。
财务盘点制度及表格
财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
第二条盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。
(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。
(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。
1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。
2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。
3、保管品：以费用购置者。
第三条盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
2、财务：由财务科与会计科共同盘点。
3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。
(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。
)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。
第四条人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。
(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。
(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。
(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。
(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。
(八)监点人：由总经理室派员担任。
第五条盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。
9.2财产清查的方法
第二节财产清查的方法一、货币资金的清查方法(一)库存现金的清查库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。
在库存现金清查时，出纳员必须在场，清查过程中不能白条抵库，库存现金盘点后，应根据盘点结果和库存现金日记账核对情况，填制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人和出纳员共同签章生效。
库存现金盘点报告表年月日实存金额账存金额对比结果备注盘盈盘亏盘点人（签章）：出纳员（签章）：(二)银行存款的清查银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法（对账单法）进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。
银行存款的清查一般在月末进行。
1.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后，对发生的错账、漏账应及时查清更正，再与银行的对账单逐笔核对。
如果二者余额相符，通常说明没有错误;如果二者余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。
未达账项，是指企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的事项。
未达账项一般分为以下四种情况：(1)企业已收款记账，银行未收款未记账的款项;(2)企业已付款记账，银行未付款未记账的款项;(3)银行已收款记账，企业未收款未记账的款项;(4)银行已付款记账，企业未付款未记账的款项;其中（1）（4）会使日记账余额大于对账单余额，（2）（3）会使对账单余额大于日记账余额。
2.银行存款清查的步骤(1)将单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔核对。
凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√“。
(2)找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√“的款项)。
(3)将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。
超市现金日记账样板是怎样的.doc
超市现金日记账模板是怎样的超市现金日记账模板现金日记账月日凭证号摘要对方科目收入付出结存９２0提取现金银行存款1０09 25 收到货款主营业务收入5０09月3０日结转成本与现金无关,不登记现金日记账。
银行存款日记账月日凭证摘要对方科目借方贷方方向余额9 20 提取现金库存现金１00 贷其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
超市现金日记账注意事项1、及时登账，做到日清月结,经常核对，账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。
5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线,等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。
金额不允许涂改。
超市现金日记账核对账目为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对帐。
对帐,就是对帐簿记录的内容进行核对,使帐证、帐帐和帐实相符的过程。
现金日记账的帐证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
具体操作方法如下：(1)现金日记账与现金收付款凭证核对。
收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记账过程中,由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保帐证完全一致。
(2)现金日记账与现金总分类帐的核对。
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==会计核查盘点现金账报告怎么写篇一：库存现金盘点盈亏的账务处理库存现金盘点盈亏的账务处理:1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款。
属于无法查明原因的，计入管理费用。
2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计人营业外收入。
(一)现金盘盈时报经批准前：借记：库存现金贷记：待处理财产损溢报经批准后：1)属于支付给有关人员或单位的，借记：待处理财产损溢贷记：其他应付款2)属于无法查明原因的，借记：待处理财产损溢贷记：营业外收入(二)现金盘亏时报经批准前：借记：待处理财产损溢贷记：库存现金报经批准后：1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分借：其他应收款贷：待处理财产损溢2)属于无法查明原因的借：管理费用贷：待处理财产损溢存货盘盈、盘亏的账务处理:对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的计划成本或估计成本，调整存货账面数，记人“待处理财产损溢”科目。
经查明原因和有关部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
(一)存货的盘盈报经批准前：企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：原材料库存商品等贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢报经批准后：盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:管理费用(二)存货的盘亏报经批准前：1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料库存商品等2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料等应交税费──应交增值税(进项税额转出)报经批准后：对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：借：管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借:其他应收款贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：借:营业外支出──非常损失贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢固定资产盘盈、盘亏的账务处理:盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”账户核算。
固定资产盘点报告范文
固定资产盘点报告范文目录1. 盘点报告概述1.1 盘点报告目的1.2 盘点报告范围1.3 盘点报告时间1.4 盘点报告人员2. 盘点过程及方法2.1 资产标识与记录2.2 盘点流程安排2.3 盘点方式选择2.4 盘点工具应用3. 盘点结果分析3.1 盘点结果统计3.2 盘点结果异常处理3.3 盘点结果总结和验证3.4 盘点结果报告提交4. 盘点建议与改进4.1 盘点流程改进建议4.2 资产管理规范建议4.3 盘点制度完善建议4.4 盘点经验总结1. 盘点报告概述1.1 盘点报告目的固定资产盘点报告旨在全面了解企业固定资产的现状，确保资产的准确性和完整性，进一步提高资产管理的效率和质量。
1.2 盘点报告范围本次盘点报告涵盖企业所有固定资产的盘点情况，包括资产种类、数量、价值等核心信息。
1.3 盘点报告时间盘点报告的时间范围为2021年1月1日至2021年12月31日，涵盖了整个年度的盘点情况。
1.4 盘点报告人员盘点报告的编制由资产管理部门负责，盘点工作由专业盘点人员和相关部门协作完成。
2. 盘点过程及方法2.1 资产标识与记录在盘点过程中，对每个固定资产进行标识和记录，确保每一项资产都有唯一的标识号码并记录在册。
2.2 盘点流程安排盘点流程按照事先制定的计划进行，确保每个环节有序进行，避免漏项或重复盘点。
2.3 盘点方式选择盘点可以采用手工盘点和电子盘点相结合的方式，根据实际情况选择最适合的盘点方式。
2.4 盘点工具应用合理利用盘点软件、资产管理系统和条形码等工具进行盘点，提高盘点效率和准确性。
3. 盘点结果分析3.1 盘点结果统计统计盘点结果，包括资产数量、价值、使用状况等信息，形成具体数据报告。
3.2 盘点结果异常处理对发现的盘点异常情况进行分析和处理，找出原因并采取相应的措施解决。
3.3 盘点结果总结和验证对盘点结果进行总结和验证，确保结果准确无误，并对整个盘点过程进行回顾和评估。
3.4 盘点结果报告提交编制盘点结果报告并提交给管理层，包括盘点情况、异常情况、改进建议等内容。
库存现金的核算
1、概念: 库存现金是指存放于企业,用于 日常零星开支的现钞。 2、特点：在资产中流动性最强
二、现金使用范围
（1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发经个人的科学技术、文
化艺术、体育等各种资金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个
人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。 （6）出差人员必需随身携带的差旅。 （7）结算起点（1 000元人民币）以下支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金其他支出。
2、现金支出的核算 借：银行存款（制造费用、管理费用等）
贷：库存现金
三、现金清查的核算
1、现金溢余核算 （1）发现溢余 ：
借：库存现金 贷：待处理财产损溢
（2）查明原因： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 营业外收入
2、现金短缺的核算
（1）发现短缺： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金
（2）查明原因： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢
2000年 凭证
摘要
月日 字号
81
期初余额
对方科 借方 贷方 余额 目
800
3 记5
预借差旅费
10 记 10 收取罚款
12 记 14 提现
500 300
300 20000
600 20600
12 记 15 支付工资
2000 600 0
示例：
宏伟公司2009年6月底现金日记账余额2000元，7月 份该公司发生以下经济业务：
三、库存现金限额 一般按照单位3～5天日常零星开支的正常需要
量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存 现金限额，可适当放宽，但最多不超过15天日常零 星开支的正常需要量。超过限额的部分应及时送存 银行。 四、现金的核算
实验报告书(2)
1、作出企业原来的错误分录
2、针对此项业务作出正确的会计分录
3、如果你是审计人员指出上述交易事项存在的问题及应如何进行调整。
答：1、错误分录：
借：银行存款48 000
贷：其他应付款48 000
2、正确分录：
借：固定资产清理61 000
累计折旧159000
贷：固定资产220 000
借：银行存款48 000
试验室名称：财会模拟实验室
学生姓名：黄桂超学号：51508503专业及班级：会计085班
实验（实习）课程：审计实务实验（实习）名称：固定资产审计
试验（实习）时间；实验（实习）成绩：
实验标题：固定资产审计报告
实验目的：为了更好的了解固定资产的实质性程序，将审计理论知识用于实际工作中，也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力。
借：资产减值损失4 000
贷：坏账准备4 000
分析要点：假如你是注册会计师，请分析该公司的账务处理中是否存在问题。如有，请指出并做出调整分录。
调整分录：
借：其他应收款1 500
贷：坏账准备1 500
借：坏账准备3 500
贷：资产减值损失3 500
广西生态工程职业技术学院
实验（实习）报告书
系别：经贸系
①其中一方记账错误。
②双方记账错误。
③有弄虚作假行为或舞弊行为。
④购销双方登记入账时间的不同。
7、对函证结果的总结和评价。询证回函认可询证金额，说明原账面记录的应收账款期末余额是真实、正确的。将询证回函编入工作底稿，作为审计依据。询证回函认可的金额小于询证金额，应查明原因。询证回函认可的金额大于询证金额，也应查明原因。查明是否存在低估应收账款或人为调整期末余额的不正当行为。
【精编范文】会计核查盘点现金账报告怎么写-推荐word版 (14页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==会计核查盘点现金账报告怎么写篇一：库存现金盘点盈亏的账务处理库存现金盘点盈亏的账务处理:1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款。
属于无法查明原因的，计入管理费用。
2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计人营业外收入。
(一)现金盘盈时报经批准前：借记：库存现金贷记：待处理财产损溢报经批准后：1)属于支付给有关人员或单位的，借记：待处理财产损溢贷记：其他应付款2)属于无法查明原因的，借记：待处理财产损溢贷记：营业外收入(二)现金盘亏时报经批准前：借记：待处理财产损溢贷记：库存现金报经批准后：1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分借：其他应收款贷：待处理财产损溢2)属于无法查明原因的借：管理费用贷：待处理财产损溢存货盘盈、盘亏的账务处理:对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的计划成本或估计成本，调整存货账面数，记人“待处理财产损溢”科目。
经查明原因和有关部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
(一)存货的盘盈报经批准前：企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：原材料库存商品等贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢报经批准后：盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:管理费用(二)存货的盘亏报经批准前：1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料库存商品等2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料等应交税费──应交增值税(进项税额转出)报经批准后：对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：借：管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借:其他应收款贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：借:营业外支出──非常损失贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢固定资产盘盈、盘亏的账务处理:盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”账户核算。
任务5.3 出纳报告单的编制
三、出纳报告单的编制要求
（一）编制要及时 出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相 一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出细报告单10天编 制一次。 （二）账表内容必须一致 出纳报告单上的项目内容应当与出纳日记账、有关明细账和 备查簿上的内容一致，保证出纳信息的真实、完整、可靠。
出 纳 实 务
第五章 现金盘点报告表的编制
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第五章 出纳报表的编制
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任务5.3 出纳报告单的编制
一、出纳报告单的概念
出纳报告单是由出纳人员编制报送的，用于反映企业货 币资金收入、支出、结余情况的报表。
任务5.3 出纳报告单的编制
二、出纳报告单的基本格式
出纳人员应根据单位内部管理的要求设计符合单位实际情 况的出纳报告单。
任务5.3 出纳报告单的编制
【业务操作步骤】
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任务5.3 出纳报告单的编制
（四）报送范围和程序要求 未经有关领导批准，不得随意泄露出纳报告的内容。在 接受工商、税务、审计等部门的检查时，出纳人员不得隐瞒、 篡改出纳报告单的内容。
任务5.3 出纳报告单的编制
四、出纳报告单编制举例 典型任务实例5-3
烟台朝阳乳业有限公司的总账每月15日汇总一次，请根 据总账的汇总时间，编制烟台朝阳乳业有限公司8月16日至8 月31日的出纳报告单。8月16日-8月31日期间的库存现金、 银行存款数据明细资料如下图：
项目 库存现金 上期结存 3800.50 本期收入 7643.50 本期支出 6921.00 本期结存 4523.00
银行存款
-工行
536482.43
436512.89
344873.55
银行库存限额申请报告
一、报告概述尊敬的银行领导：我单位根据《中国人民银行现金管理暂行条例实施细则》的相关规定，结合我单位实际情况，现将银行库存限额申请事宜报告如下：一、单位基本情况我单位全称为[单位名称]，成立于[成立时间]，注册地为[注册地]，是一家从事[主营业务]的企业。
近年来，我单位在经营发展中，始终坚持诚信经营、稳健发展的原则，业务规模不断扩大，经济效益逐年提高。
为进一步规范我单位现金管理，降低现金使用风险，现申请调整银行库存限额。
二、申请原因1. 业务需求增加：随着我单位业务规模的扩大，日常现金收支量也随之增加。
为确保业务运营的顺畅，提高资金周转效率，我单位需要增加银行库存限额。
2. 现金管理风险：目前我单位银行库存限额较低，无法满足日常现金支付需求。
在现金使用过程中，存在一定的风险，如无法及时支付供应商货款、员工工资等，影响我单位信誉和业务发展。
3. 优化资源配置：通过调整银行库存限额，我单位可以更加合理地配置资金资源，降低资金占用成本，提高资金使用效率。
三、库存限额申请1. 库存限额额度：根据我单位实际情况，现申请将银行库存限额调整为[申请额度]万元。
2. 库存限额用途：主要用于支付以下方面：（1）支付供应商货款：确保我单位供应链稳定，降低库存成本。
（2）支付员工工资：保障员工权益，提高员工满意度。
（3）支付日常零星开支：如水电费、办公耗材等。
（4）支付业务拓展费用：支持我单位业务发展，提高市场竞争力。
3. 库存限额调整依据：（1）我单位近三个月平均每日现金支出额为[平均支出额]万元。
（2）我单位业务规模、发展前景等因素。
四、库存限额管理措施为确保银行库存限额的有效管理，我单位将采取以下措施：1. 加强现金收支管理：严格执行现金收支审批制度，确保现金收支合法、合规。
2. 定期盘点现金：定期对银行库存现金进行盘点，确保现金安全。
3. 建立现金管理台账：详细记录现金收支情况，便于随时掌握现金动态。
4. 加强员工培训：提高员工现金管理意识，规范操作流程。