票据贴现
会计准则 票据贴现会计分录
会计准则票据贴现会计分录
票据贴现会计分录通常会有两个步骤，分别是：
第一步，录入票据贴现发生时的会计分录：
借：银行存款账户（或应收票据账户）。
贷：票据贴现利息收入账户（或银行贷款息费账户）。
这一步是记录票据贴现发生时所涉及到的账户及金额，其中“银行存
款账户”或“应收票据账户”会受贴现金额的不同而结转到不同的账户上。
而“票据贴现利息收入账户”或“银行贷款息费账户”是比较固定的科目，通常是用来记录这一笔交易所得到的利息收益。
第二步，当贴现票据到期时，需要再次进行一次会计分录：
借：票据贴现利息收入账户（或银行贷款息费账户）。
贷：银行存款账户（或应收票据账户）。
这一步是将贴现票据所得到的本金和利息结清，把贴现银行存款从银
行存款账户中划出并结算。
而“票据贴现利息收入账户”或“银行贷款息
费账户”则相应地减去这部分利息的收入。
28 票据贴现三种类型
票据贴现三种类型
在我国，票据贴现按交易对象的不同，可分为直接贴现、转贴现和再贴现三种类型。
（一）票据直贴
票据（如汇票、本票）持票人在票据到期日前，贴付一定利息将票据权利转让给金融机构而取得资金的行为。
即企业将票据卖给银行的票据贴现行为。
（二）票据转帖现
票据经营机构将已贴现、尚未到期的商业汇票转让给其他金融机构以换取资金的一种融资业务行为。
即金融机构之间的票据贴现行为。
（三）再贴现
又称“重贴现”，是商业银行以未到期的合格票据再向中央银行贴现。
再贴现是中央银行三大货币政策工具（公开市场业务、再贴现、存款准备金）之一。
在现实操作中，由于各商业银行对票据贴现具体规定不同，使得一些小额的票据贴现、信用社票据贴现遇上种种困难，这不利于整个现代票据贴现市场的发展。
票据贴现的意义是什么
一、票据贴现的意义是什么票据贴现是持票人在需要资金时，将其收到的未到期承兑汇票，经过背书转让给银行，先向银行贴付利息，银行以票面余额扣除贴现利息后的票款付给收款人，汇票到期时，银行凭票向承兑人收取现款。
就客户而言，贴现即贴息取现。
一般地讲，用于贴现的商业汇票主要包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
票据贴现的条件申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。
贴现申请人应具有良好的经营状况，具有到期还款能力，贴现申请人持有的票据必须真实，票式填写完整、盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整。
贴现申请人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供复印件或其它能够证明票据合法性的凭证，同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证（如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件）。
票据贴现的意义是什么二、票据贴现的种类有哪些一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。
1、贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。
一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种；2、转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式；3、再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。
再贴现是中央银行的一种信用业务，是中央银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。
三、怎么进行电子票据贴现1、银行办理贴现业务首先，持票人向汇票开户行申请电子银行承兑汇票贴现的业务，银行相关人员会根据电子银行承兑汇票持票人的业务类型和汇票自身情况做出是否接受业务的决定。
然后，银行经理根据持票人情况结合此银行规定利率向持票人作出业务报价，持票人接受此报价后，开户行开始办理业务，并且通知持票人做好办理业务的准备。
2、票据交易文件审查这一部分持票人无需办理，由风险管理部门对此电子银行承兑汇票做出决策。
票据贴现的名词解释
票据贴现的名词解释
票据贴现是指持有票据的人将其提前以折扣的形式出售给金融
机构或其他投资者的一种金融交易。
在票据贴现中，持有票据的人（受让人）可以在票据到期前将其转让给贴现机构（通常是商业银行），以获得提前的资金。
贴现机构会根据票据的到期日、金额、
贴现利率等因素计算出一个贴现金额，即以较低的价格购买该票据。
票据贴现的过程可以简单描述为，持有人将票据出售给贴现机构，贴现机构支付给持有人票据的贴现金额，然后在票据到期日时
向票据承兑人（通常是债务人）兑付票据的全额。
票据贴现的目的在于提前获取资金，对于持有票据的人来说，
可以避免等待票据到期日才能收到款项的风险，同时也能够解决资
金周转问题。
对于贴现机构或其他投资者来说，可以通过购买贴现
票据来获取一定的利润，因为贴现金额通常会低于票据的面值。
票据贴现在商业和金融领域中具有广泛的应用。
常见的票据包
括商业汇票、银行本票、债券等。
票据贴现市场的存在促进了资金
的流动和有效配置，对于提高经济效率和促进市场发展具有积极的
作用。
总结起来，票据贴现是指持有票据的人提前以折扣的形式将其出售给贴现机构或其他投资者，以获取提前的资金。
这种金融交易在商业和金融领域中被广泛应用，可以提高资金的利用效率和市场的发展。
买方付息票据贴现 会计科目
买方付息票据贴现会计科目
买方付息票据贴现涉及的会计科目包括“票据贴现”、“活期存款”、“递延收益”等。
具体账务处理如下：
1. 发放票据贴现款时，按票面金额，借记“票据贴现”科目，按实付金额，贷记“活期存款（贴现申请人户）”或有关科目，按贴现利息，贷记“递延收益”科目。
2. 每月结息日及贴现到期日按贴现天数计算结转利息收入时，借记“递延收益（未实现贴现收益）”科目，贷记“利息收入（贴现利息收入）”等科目。
3. 若合同或协议规定提前回票据退回贴现中请人相应贴现利息时，按其未实现票据收益，借记“递延收益（未实现贴现收益）”科目，按退回贴见利息念额，贷记“活期存款”等科目，按不退回贴现利息金额，贷记“利息收入（贴现利息收入）”科目。
这些步骤适用于买方付息票据贴现业务的一般会计处理。
如果业务发生了一些特殊情况或存在特殊规定，请参考相应文件进行账务处理。
票据贴现与再贴现的业务流程与技巧
票据贴现与再贴现的业务流程与技巧票据贴现与再贴现是银行业务中常见的一种融资手段，它利用票据作为凭证，通过将未到期的票据折扣率扣除后先行兑现的方式实现资金的流通。
这种融资方式特别适用于企业短期资金周转紧张的情况。
下面就是票据贴现与再贴现的业务流程与技巧的具体分析。
一、票据贴现的业务流程1. 提供真实的票据票据贴现是一种真正的融资方式，借款人必须提供真实、有效、合法和无虚假的票据以作为银行审批融资的依据。
票据上必须有背书，背书人应为有特质的银行或企业，背书内容应表明票据权利人将票据贴现给贴现行。
同时，因为票据贴现是按天计息的，所以在银行处理票据贴现业务前，借款人必须提前计算好贴现方案，并向银行提交申请。
2. 签订票据贴现合同银行根据借款人提供的票据和申请，核实真伪后，会与借款人签订票据贴现合同。
贴现合同中必须明确票据贴现金额、贴现率、贴现期限、赎回方式、利息计算方式、违约责任和支付方式等条款。
3. 贴现行将资金打入借款人账户如当天处理完，贴现行将资金打入借款人账户。
如果未处理完，则将票据还给借款人。
二、票据再贴现的业务流程票据再贴现是指银行的某一业务部门贴现了某张票据，再卖给另外一家银行，由后者进一步融资的过程。
再贴现可能会有多次，每一个贴现行为任何时候都可以抽回。
1. 提交申请在进行票据再贴现之前，借款人需要先着手为此填写申请表，并将所有审批所需的材料全部准备齐全，以便于贴现部门能够较快地审批并向其发放贷款。
2. 审批材料当所有申请资料齐全并审批通过后，批发公司便能向贴现部门交付所需票据，供其参考进行总体贴现评估，确定该贴现方案的有效性。
3. 用户确认当贴现部门完成相关领域的详尽评估以后，会将其结果和报价提交给批发公司，人们必须再次确认该方案是否符合要求，如果符合，就必须最终同意并接受该方案。
4. 贴现当用户最终接受银行贴现方案之后，银行便会迅速向借款方付款，并将所有相关的贴现材料提交给买方银行，以便买方银行能够向其发放贷款。
票据贴现你不可不知的知识
遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>票据贴现你不可不知的知识一、票据贴现的一般知识一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。
贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。
贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。
贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。
贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限二、票据体现的申请1、贴现申请人必须具备的条件（1）在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织；（2）与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系；（3）能够提供与其直接前手之间的增值税发票（按规定不能出具增值税发票的除外）和商品发运单据复印件。
2、贴现申请人需提供的资料持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章（或授权代理人章）后提交开户行，并提供以下资料：（1）未到期且要是完整的银行承兑汇票；（2）贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件；（3）持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票（对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料）和商品发运单据复印件；（4）贴现银行认为需要提供的其他资料。
三、票据贴现期限贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6个月。
实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。
四、票据贴现利率贴现利率按人民银行规定执行。
按商业银行同档次流动资金贷款利率下浮3个百分点执行。
票据贴现业务的会计核算
票据贴现业务的会计核算引言票据贴现业务是指商业银行或非银行金融机构根据票据持有人的要求，以剩余期限为基础，把票据的到期金额按现值折算为银行即期应付款项，向票据持有人提供一定的贴现利息，并扣除一定的贴现手续费的业务。
票据贴现业务的会计核算对企业的资产、负债、损益等方面都有重要影响，因此在进行票据贴现业务时，必须严格遵循相关的会计核算规定。
票据贴现业务的会计处理票据贴现业务涉及到的会计处理包括贴现金额、贴现利息、贴现手续费、贴现溢价、未到期票据的准备金和逾期票据的准备金等。
贴现金额贴现金额是指商业银行或非银行金融机构根据票据持有人的要求，根据票据的到期金额和贴现利率，以现值折算的金额。
根据会计核算规定，贴现金额需要计入负债项中，记为“负债-票据贴现”。
贴现利息贴现利息是指商业银行或非银行金融机构向票据持有人提供的一定的贴现利率。
根据会计核算规定，贴现利息需要计入损益项中，记为“利息支出”。
贴现手续费贴现手续费是指商业银行或非银行金融机构从贴现金额中扣除的一定手续费。
根据会计核算规定，贴现手续费需要计入损益项中，记为“手续费收入”。
贴现溢价在实际操作中，如果贴现金额高于票据的到期金额，就存在贴现溢价。
根据会计核算规定，贴现溢价需要计入损益项中，记为“贴现溢价”。
未到期票据的准备金和逾期票据的准备金对于未到期票据，商业银行或非银行金融机构需要提取一定的准备金以弥补可能发生的风险。
而对于逾期票据，还需要提取一定的准备金作为减值准备。
根据会计核算规定，未到期票据的准备金和逾期票据的准备金需要计入负债项中，分别记为“负债-未到期票据准备金”和“负债-逾期票据准备金”。
票据贴现业务的会计记录示例假设某公司贴现一张到期金额为100,000元的票据，剩余期限为90天，贴现利率为5%。
同时，公司收取了2,000元的贴现手续费，并且贴现金额高于票据的到期金额，差额为3,000元。
根据上述情况，对于该笔票据贴现业务的会计记录如下：科目借方金额贷方金额负债-票据贴现100,000利息支出4,500手续费收入2,000贴现溢价3,000负债-未到期票据准备金500从上表可以看出，公司在会计记录中将贴现金额计入了负债项中的“负债-票据贴现”，将贴现利息计入了损益项中的“利息支出”，将贴现手续费计入了损益项中的“手续费收入”，将贴现溢价计入了损益项中的“贴现溢价”，并提取了一定的准备金作为风险准备，计入了负债项中的“负债-未到期票据准备金”。
票据贴现的名词解释
票据贴现的名词解释
票据贴现是一种金融交易方式，也被称为票据贴现业务。
它是
指持有票据的人（贴现人）将未到期的票据（如商业汇票、银行本票、支票等）出售给金融机构（贴现行），以获取提前支付票面金
额的资金。
贴现行会根据票据的到期日、票面金额、贴现利率等因素，计算出贴现金额，即实际支付给贴现人的金额。
票据贴现的目的在于提前获得现金流，解决贴现人的资金需求。
贴现行则通过购买票据获得一定的收益，同时也提供了流动性支持
给贴现人。
这种交易方式在商业和金融领域中广泛应用。
在票据贴现中，涉及到几个重要的概念。
首先是票据的到期日，即票据上规定的最后兑付日期。
到期日越近，票据的贴现金额会越低，因为贴现行的风险也会相应增加。
其次是票面金额，即票据上
所注明的应付金额。
贴现行根据票面金额计算贴现金额。
最后是贴
现利率，是贴现行为贴现服务所收取的费率，根据市场利率和风险
评估等因素确定。
票据贴现有助于提高市场流动性，促进经济活动。
它为持有票
据的个人和企业提供了更灵活的资金运作方式，同时也为金融机构
创造了一项收入来源。
票据贴现在国际贸易、企业融资、资金周转等方面发挥了重要作用。
需要注意的是，票据贴现是一种金融交易行为，涉及到利率、风险和合规等方面的问题。
在进行票据贴现时，贴现人和贴现行都需要遵守相关的法律法规，并进行风险评估和合规审查。
票据贴现业务流程
票据贴现业务流程一、什么是票据贴现业务票据贴现业务是指企业或个人持有尚未到期的商业票据，为了提前获得资金，将其转让给金融机构，获得一定的贴现金额。
贴现金额是指票面金额与贴现利息之差。
二、票据贴现业务的流程票据贴现业务的流程包括以下几个环节：2.1 准备工作•票据持有人准备好要进行贴现的商业票据，确保票据的真实性和有效性。
•票据持有人和贴现机构之间签订贴现协议。
2.2 贴现申请•票据持有人向贴现机构提交贴现申请。
•贴现机构对申请进行审查，包括对票据真实性、有效期、背书等进行核实。
2.3 票据评估•贴现机构对贴现申请进行评估，确定贴现金额和贴现利率。
•贴现机构根据票据的质量、期限和市场情况等因素来确定贴现金额和贴现利率。
2.4 签署合同•贴现机构和票据持有人达成一致后，双方签署贴现合同。
•贴现合同中包括票据的详细信息、贴现金额、贴现利率、贴现期限等条款。
2.5 贴现结算•贴现机构将贴现金额直接存入票据持有人指定的账户。
•贴现机构收取一定的贴现利息作为服务费用。
2.6 理赔处理•如果票据逾期未能兑付，贴现机构将会对票据进行理赔处理。
•票据持有人需要提供相关证据和资料，贴现机构根据合同约定进行理赔。
三、票据贴现业务的风险和控制3.1 信用风险•贴现机构需要对票据持有人的信用状况进行评估，确保其信用风险可控。
•贴现机构可以要求票据持有人提供担保措施，如抵押物或保证人。
3.2 贴现利率风险•贴现利率风险是指贴现机构贴现利率与市场利率变动不一致的风险。
•贴现机构可以选择固定利率或浮动利率，并在合同中明确约定。
3.3 操作风险•贴现机构需要建立完善的操作流程和风险控制措施，确保贴现业务的安全和高效进行。
•贴现机构可以进行内部审计和风险管理，及时发现问题并采取相应的措施。
3.4 法律合规风险•贴现机构需要遵守相关法律法规，确保贴现业务的合规性。
•贴现机构可以建立法律合规部门，进行相关法律风险的监控与管理。
四、票据贴现业务的优势和不足4.1 优势•提前获得资金，满足企业或个人的资金需求。
票据贴现市场知识点总结
票据贴现市场知识点总结一、票据贴现市场概述票据贴现市场是指金融机构以贴现行为为主要业务的市场。
票据贴现是金融机构以贴现利率将商业汇票和银行承兑汇票的支付权提前进行转让的行为。
票据贴现市场是指，集中进行票据贴现活动的市场。
票据贴现市场的主要参与者包括商业银行、国有银行、外资银行、中小银行、证券公司等金融机构。
票据贴现市场是中国货币市场和金融市场中的重要组成部分，对于货币政策的实施和货币供应和信用调控有着重要意义。
票据贴现市场的发展与健康，对于促进经济的稳定和发展具有重要作用。
在票据贴现市场中，商业银行是主要的参与者，贴现行为是商业银行的一项重要业务。
商业银行通过贴现可以提前收取一定的贴现利息，增加资金的流动性，提高贷款资金利用率，同时也可以控制风险。
因此，票据贴现市场也是商业银行实现价值的场所。
二、票据贴现市场的功能1. 促进货币流通。
通过票据贴现，可以提前获取货币，并且促进票据的流通，提高货币的利用率。
2. 丰富货币市场。
票据贴现市场是中国货币市场的组成部分，其中汇集了大量的货币，为货币市场的运行提供了重要的支持。
3. 促进信用调控。
票据贴现市场是中国金融市场中的一个重要组成部分，可以通过调控贴现利率、贴现期限等手段，来影响货币供应和信用。
4. 提高金融机构的资金周转率。
通过票据贴现可以提高金融机构的资金周转率，增加银行贷款的灵活性，降低风险。
三、票据贴现市场的参与主体1. 商业银行。
商业银行是票据贴现市场的主要参与者，贴现业务是商业银行的一项重要业务。
2. 国有银行。
国有银行也是票据贴现市场的重要参与者，国有银行通过票据贴现可以获得一定的贴现收益，提高资金利用率。
3. 外资银行。
外资银行也参与票据贴现市场，外资银行通过票据贴现可以获得一定的贴现利息，同时也可以满足客户的资金需求。
4. 中小银行。
中小银行参与票据贴现市场可以提高资金使用效率，增加收益率。
5. 证券公司。
证券公司通过票据贴现可以增加收益，提高资金使用效率。
票据贴现的名词解释
票据贴现的名词解释票据贴现是指持票人将自己持有的尚未到期的商业承兑汇票，通过贴现机构以足额的票款折价出售的一种金融业务。
该业务在金融市场中扮演着重要的角色，有利于促进资金的流动和企业的融资活动。
首先，我们来解释一下票据贴现中的几个关键词。
票据是指具有一定金额的、由出票人签发的、承诺在特定时间和地点向持票人支付一定金额的债务凭证。
常见的票据包括汇票、本票、支票等。
贴现是指将票据的未来现金流通过贴现机构提前收回，即在票据到期日前将票据所代表的权益以折扣价格出售给贴现机构。
贴现机构是指被金融监管机构批准，具备进行票据贴现业务的机构，如商业银行、财务公司等。
票据贴现的目的主要有两个方面。
一方面，对于持票人来说，通过将未来的现金流提前收回，可以获得即时的资金支持，满足经营活动的资金需求，提高流动性。
另一方面，对于贴现机构来说，通过贴现业务可以获取额外的收益，并且可以借此机会建立和客户的良好关系。
票据贴现的过程可以简单分为五步。
首先，持票人将持有的未到期票据到贴现机构办理贴现申请。
其次，贴现机构对申请进行审核，确定票据的真实性、完整性和合法性。
然后，贴现机构根据票据的金额、到期日和实际贴现日计算出贴现金额。
接下来，贴现机构向持票人支付贴现金额，并在票据到期日时收取票据面额。
最后，持票人和贴现机构根据事先约定的利率和期限进行结算。
票据贴现具有一定的风险，双方需要注意以下几个方面。
首先，持票人需要确保票据的真实性和合法性，以避免贴现机构受到欺诈行为的损害。
其次，贴现机构需要对持票人的信誉进行评估，以减少坏账的风险。
此外，对于贴现机构来说，市场的利率波动以及宏观经济环境的变化也可能对贴现业务带来风险。
票据贴现在金融市场中具有重要的作用。
首先，它有助于提高市场的流动性，促进资金的有效配置。
通过贴现业务，持票人可以及时获得资金支持，提高企业的经营效率。
其次，票据贴现为企业融资提供了一种便捷的方式。
相比于传统的融资渠道，票据贴现具有快速、灵活和低成本的优势，有利于企业获取资金支持。
票据贴现经验分享-概述说明以及解释
票据贴现经验分享-概述说明以及解释1. 引言1.1 概述概述部分的内容应该对整篇文章做简要的介绍，包括票据贴现的基本概念和背景。
可以使用以下内容作为参考：概述：票据贴现是一种金融交易方式，指的是持有票据的持票人将其出售给银行或其他金融机构，以获取即时资金的过程。
通过贴现，持票人可以提前获得票据所代表的金额，而无需等待票据到期日。
票据贴现在商业和经济活动中起着重要的作用，为各方提供了更多的灵活性和资金周转的机会。
文章将探讨票据贴现的定义、意义、流程以及注意事项，旨在分享经验和知识，帮助读者更好地了解和应用票据贴现。
在正文部分，将介绍票据贴现的定义，包括涉及的主要概念和术语；探讨票据贴现的意义，包括其对企业和个人的重要性和优势；阐述票据贴现的流程，包括贴现的操作步骤和参与方的角色；以及强调在进行票据贴现时需要注意的事项，以避免潜在的风险和问题。
总结部分将总结本文所述的经验和观点，并展望票据贴现的未来发展趋势。
同时，还将强调票据贴现对实际商业运作的重要性和实践意义，帮助读者更好地应用和运用票据贴现的知识。
通过本文的阐述和分享，希望读者可以对票据贴现有更全面的了解，并在实践中获得更好的效果。
1.2 文章结构文章结构文章主要包括引言、正文和结论三个部分。
引言部分将介绍票据贴现的概述，包括对贴现的定义、贴现的意义以及本文的目的。
正文部分将详细介绍票据贴现的相关内容。
首先，将对贴现的定义进行解释，包括贴现的概念、原理和作用。
其次，将阐述票据贴现的意义，包括贴现对企业融资的重要性以及贴现对经济发展的积极作用。
然后，将详细描述票据贴现的流程，包括贴现准备、选择合适的贴现机构、贴现申请和完成贴现等具体步骤。
最后，会列举一些票据贴现的注意事项，例如对贴现利率的关注、权益保障和合规性等方面的注意。
结论部分将对整个文章进行总结。
首先，会对贴现经验进行简要总结，总结贴现的优势和劣势，并提供一些实用的经验和建议。
其次，会对票据贴现的展望进行探讨，包括对未来贴现市场的预测和发展趋势。
什么是贴现_贴现的申请条件
什么是贴现_贴现的申请条件一般而言票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。
那么你对贴现了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是贴现的内容，希望大家喜欢!什么是贴现贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为或银行购买未到期票据的业务。
贴现的分类一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。
贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。
转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。
再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。
贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。
贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。
贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限我国的票据市场通过票据的签发承兑、贴现、转贴现和再贴现等业务把企业、商业银行、中央银行有机地联系在一起, 从而有效地传导货币政策。
贴现申请条件(1) 在贴现行开立结算账户的企业法人或其他经济组织;(2) 与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系;(3) 能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。
业务申请条件1、票据真实，记载符合支付结算办法规定;2、持票企业与其前手企业间具有真实的商品交易关系;3、申请贴现商业承兑汇票的，出票企业应满足我行商票贴现授信条件;4、持票企业与银行签定贴现回购业务(定期或不定期协议书);5、持票企业在银行开立存款账户。
票据贴现业务商业银行核算
票据贴现业务商业银行核算简介票据贴现业务是商业银行在承兑银行、银行承兑汇票和商业汇票等金融工具的基础上开展的一种银行业务。
票据贴现业务的核算是指商业银行内部对票据贴现业务所产生的收入、支出和费用进行会计核算和记录。
本文将详细介绍票据贴现业务的核算内容和相关的会计处理。
票据贴现业务的核算内容商业银行在进行票据贴现业务时，需要对以下内容进行核算：1.贴现收入：贴现金融工具所获得的利息收入。
2.贴现支出：贴现金融工具所支付的利息支出。
3.贴现利差：贴现利息收入与支出之间的差额，即商业银行从票据贴现业务中获得的利润。
4.手续费收入：商业银行从票据贴现业务中收取的手续费。
5.计提预计负债：商业银行在贴现业务中可能出现的准备金支出，在业务发生时需要计提。
6.坏账准备金：商业银行在贴现业务中可能发生的坏账损失所提取的准备金。
票据贴现业务的会计处理商业银行在进行票据贴现业务时，按照一定的会计处理方法进行核算，主要包括以下几个方面：1. 贴现收入和贴现支出的会计处理商业银行在贴现票据时，根据贴现利率计算贴现金额，并将贴现金额与票据面额之间的差额计入贴现收入或贴现支出。
贴现收入（或贴现支出）= 贴现金额 - 票据面额2. 贴现利差的会计处理商业银行从票据贴现业务中获得的利润即为贴现利差。
贴现利差可以通过下述公式进行计算：贴现利差 = 贴现收入 - 贴现支出贴现利差计入银行的其他业务收入中。
3. 手续费收入的会计处理商业银行从票据贴现业务中收取的手续费需要单独进行核算，其会计处理如下所示：手续费收入 = 收取的手续费金额手续费收入计入银行的其他业务收入中。
4. 计提预计负债和坏账准备金的会计处理商业银行在进行票据贴现业务时，可能会发生一定比例的贷款坏账或其他损失。
为了应对这种风险，商业银行需要计提预计负债和坏账准备金。
计提预计负债的会计处理如下：计提预计负债 = 贴现金额 * 预计准备金率坏账准备金的会计处理如下：坏账准备金 = 贴现金额 * 坏账准备金率计提预计负债和坏账准备金计入银行的负债中。
票据贴现是什么意思 种类有哪些？ 贴现
票据贴现是什么意思种类有哪些？贴现票据贴现是许多企业常常使用的一种将票据转换为流动资金的方法，在这一过程中，企业间的不同需求得到满足。
票据贴现不仅适用与国内业务，同样适用与国际间的资金活动，因此十分便捷，并且安全性高。
那么票据贴现是什么意思呢？接下来请和小编一起做个了解。
票据贴现是什么意思种类有哪些？一、票据贴现是什么意思票据贴现是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司(融资公司)收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。
票据贴现是对持票人来说，贴现是将未到期的票据卖给银行获得流动性的行为，这样可提前收回垫支于商业信用的资本，而对银行或贴现公司来说，贴现是与商业信用结合的放款业务。
票据的所有权人是银行。
二、票据贴现的种类及特点1、银行承兑汇票贴现银行承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，持银行承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现，以获取资金的一种融资业务。
在银行承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，银行对贴现申请人保留追索权。
特点：银行承兑汇票贴现以银行的信用为基础的融资，是客户较为容易取得的融资方式，操作灵活、简便。
贴现利率市场化程度高，资金成本较低，有助于中小企业降低财务费用。
2、商业承兑汇票贴现商业承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，持商业承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现，以获取资金的一种融资业务。
在商业承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，当承兑人未给予偿付时，银行对贴现申请人保留追索权。
特点：商业承兑汇票的贴现是以企业信用为基础的融资，如果承兑企业的资信非常好，相对较容易取得贴现融资。
对中小企业来说以票据贴现方式融资，手续简单、融资成本较低。
3、协议付息票据贴现协议付息商业汇票贴现是指卖方企业在销售商品后持买方企业交付的商业汇票(银行承兑汇票或商业承兑汇票)到银行申请办理贴现，由买卖双方按照贴现付息协议约定的比例向银行支付贴现利息后银行为卖方提供的票据融资业务。
金融学票据贴现名词解释
金融学票据贴现名词解释
票据贴现是指将尚未到期的票据转让给银行或贴现公司，以获得短期融资的行为。
贴现利率通常是由银行或贴现公司根据市场利率和票据的信用风险等因素来决定的。
票据贴现可以帮助企业筹集短期资金，缓解资金压力。
同时，贴现也可以帮助银行或贴现公司赚取利息收益。
票据贴现可以分为贴现和再贴现。
贴现是指将尚未到期的票据转让给银行或贴现公司，以获得短期融资的行为。
再贴现是指银行或贴现公司对已贴现过的票据再次向中央银行贴现的行为。
在票据贴现市场上，不同类型的票据会有不同的贴现利率和贴现条件。
一般来说，未到期时间越长、票据信用评级越高、票据到期收益率越高的票据，其贴现利率也越高。
同时，贴现条件也会根据票据的类型、到期时间、信用评级等因素而有所不同。
票据贴现市场是一个非常重要的金融市场，它为票据持有人提供了一种融资方式，也为银行和贴现公司提供了一种赚取利息收益的途径。
同时，票据贴现市场的发展也可以帮助促进票据市场的健康发展。
票据贴现科目
票据贴现科目票据贴现是指银行或其他金融机构将卖方持有的未到期票据在扣除相应利息后，支付给卖方的一种金融服务。
它优化了流动性管理，降低了因持有票据带来的风险，提高了企业的资金使用效率。
本文将介绍票据贴现科目及其相关问题，以期为您提供参考和指导。
一、票据贴现科目票据贴现科目包括以下几种：1.借项（1）银行存款：由于卖方贴现票据时，会将对应的资金打入其账户，所以银行会计科目中的银行存款会呈现借项。
（2）应收票据贴现款：当银行或其他金融机构从卖方处收到汇票并进行贴现后，其账面上将会产生一笔借项应收票据贴现款。
2.贷项（1）应收票据：贴现议付前的票据将出现在该科目下，其金额与银行或其他金融机构所持有的票据相等。
（2）贴现利息收入：银行或其他金融机构进行票据贴现时，需要扣除相应的贴现利息。
因此，贴现利息收入为票据贴现的收益。
3.各种费用的科目：票据贴现所涉及的费用包括手续费、押金及其他相关费用。
对于贴现业务，银行或其他金融机构也会产生一些开支，例如印花税及手续费等。
这些费用也是贴现业务的支出。
二、票据贴现的相关问题1.票据贴现的实质票据贴现是一种票据转让的行为。
贴现的实质是卖方将票据的权利转移给银行或其他金融机构，由其持有和处理。
2.贴现对象的选择企业在选择贴现对象时，要以金融机构的实力和信誉为首要因素。
此外，还要考虑贴现的手续费和利率，取最优的方案。
3.票据贴现的风险票据贴现虽然具有优化企业流动性的优点，但也带来了一定的风险。
风险主要来源于票据贴现到期无法兑付，或者持票人恶意拒绝承兑。
因此，企业在进行票据贴现时，应谨慎选择贴现对象，采取有效的风险控制措施。
4.票据贴现的利率票据贴现的利率水平与公司信誉评级、贴现期限等因素有关。
企业在进行票据贴现时，应确保贴现利率不超过其融资成本，从而保证获得实际效益。
通过本文，我们了解到了票据贴现的科目及相关问题。
票据贴现可以提高企业的资金使用效率，同时也带来一定的风险。
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实验报告（二）
实验课名称：_金融风险管理____________ 学生姓名：___ _________
专业班级：___ __________
学号：_ ___________
开课时间：___2019-2020-1____________
教务处制
填写说明
1.实验报告须双面A4纸打印，字体为5号宋体，行距1.5倍；
2.课程编号和课程名称必须和人才培养方案要求保持一致，实验项目名称填写须完整规范，不能省略或使用简称；
3.每个实验项目应填写一份实验报告。
如同一个实验项目分多次进行，可在实验报告中写明；
4.如果实验报告页面不够，可以加页。
实验报告
实验项目名称票据贴现
实验项目类型□验证性□演示性□√综合性□设计创新性
实验指导教师曾志勇实验地点实1403
专业、班级学号
实验日期2019年11月11日姓名杨志珍
一、实验目的及要求
1、理解和掌握票据承兑业务的基本流程，所学要的相关文件资料。
2、掌握票据类融资业务的基本注意事项，以及票据融资的优缺点。
3、实际掌握票据承兑中的银行审核的主要依据，对融资人信用等级评定的常用方法以及评级的主要依据。
二、实验使用的主要设备（含软件系统）及要求
硕研银行信贷业务仿真实训平台
三、实验操作过程及内容
第一部分操作流程：申请（票据承兑申请、新建客户）
第二部分操作流程：客户统一授信（基本概况、指标的完成、信用评分、匡算结果、匡算表、等级
评定）
第三部分操作流程：贷前调查（受理申请、评审表、调查报告、贷款报审）
第四部分操作流程：贷款发放（签订合同、贷款拮据、建档、贷款销户<押品出库>或贷款逾期或贷
款展期）
实验内容：计算有关指标计算得出有关票据承兑的信用评分和等级结果，再根据贷前调查结果进行贷款合同的签订和贷款发放。
下图为有关指标的评分和计算
四、实验结论、问题与建议（含取得的成果）
实验结论：根据以上操作流程，分析出票据贴现的信用评定等级为D级，如下图所示。