金蝶软件现金流量附表项目指定原理

金蝶软件现金流量附表项目指定原理

1. 应用背景

财务会计金蝶用户在指定现金流量表附表时往往会困惑，不清楚哪些凭证需要指定附表或者是不知道在现金流量表附表中为什么按下级科目展开现金类科目也需要指定附表。出现这些疑问主要是因为对现金流量表附表的指定原理不是很了解。学习本文档可以帮助用户解除这些困惑。

2. 附表指定原理概要在制作现金流量表附表时，是以净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值。最后调整的结果不包括投资、筹资活动的现金流量。哪些凭证需要进行附表项目的调整呢？主要是以下两类数据：1、影响了经营活动的现金流量，但不影响净利润的凭证。2、影响了净利润，但不影响经营活动现金流量的凭证。具体来讲是指会计分录中有损益类科目，没有现金科目（或者是有现金科目但主表项目指定为非经营活动产生的现金流量）；或者没有损益类科目，有现金科目并且主表项目指定为经营活动产生的现金流量的凭证。

下面以具体的业务为例进行附表指定和不需要进行附表指定的凭证作详解。

3需要进行附表处理的凭证类型

1、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为非经营活动产生的现金流量），同时也有损益类科目，则需要指定主表项目和附表项目，如图-1 所示。

业务如：借：财务费用500

贷：银行存款500

图-1 现金流量项目指定

2、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为经营活动产生的现金流量），没有

损益类科目，则需要指定主表项目和附表项目，如图-2 所示。

业务如：借：应付账款300

贷：银行存款300

图-2 现金流量项目指定

3、在会计分录中，没有现金科目，有损益类科目，则需要指定附表项目，但不需要指定主表项目。对于对方科目为本年利润的，应从中过滤，不需要指定附表，如图-3 所示。

业务如：借：应收账款900

贷：主营业务收入900

图三

4. 不需要进行附表处理的凭证类型

1、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为经营活动产生的现金流量），同时也有损益类科目，则不需要指定附表项目，如图-4 所示。

业务如：借：财务费用500

贷：银行存款500

图-4 现金流量项目指定

2、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为非经营活动产生的现金流量），没有损益类科目，则不需要指定附表项目，如图-5 所示。

业务如：借：应付账款300

贷：银行存款300

图-5 现金流量项目指定

3、在会计分录中，没有现金科目，同时也没有损益类科目，则不需要指定附表项目。

注意：凭证在指定流量的时候，系统会自动根据主表项目的指定，判断附表项目是否需要指定，如果不需要指定，附表项目是不能录入。如果是通过现金流量模块附表项目来指定附表，系统判断经营活动的现金流理依赖于主表的指定，因此必须先指定主表后才能指定附表，否则附表金额将不正确，现金流量模块附表项目指定在此不做详细讲解。

5. 特殊业务的附表项目的调整

为了调整根据企业实际情况将既不涉及现金科目和损益科目，同时也不影响净利润的数据整理出来，根据需求指定附表项目，对附表进行调整使得现金流量表与账表上金额达到一

致，针对于这些特殊的业务，可以通过两种方法来进行附表项目的调

整。

业务：借：其他应收款1000

贷：原材料1000

1、凭证中指定附表项目，如图-6，图-7 所示。

图-6 现金流量项目指定

图-7 现金流量项目指定

注意：选择对应科目指定附表项目时，金额总计之和为0。

2、通过现金流量模块的附表项目调整指定附表项目

依次点击【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】，双击打开【附表项目调整】，弹出附表项目过滤的界面，如下图-8 所示。

图-8 附表项目调整过滤界面

设置好过滤条件后，点击【确定】，进入附表项目调整界面，如下图-9 所示。

图-9 附表项目调整界面

首次进入附表项目调整的界面，没有记录，需要先进行科目设置，点击工具栏的【科目

设置】按钮，弹出“关联科目设置”的界面。如图-10 所示。

图-10 关联科目设置

结合案例将“经营性应收项目的增加”与“其他应收款”科目相关联，还要将“存货的减少”和“原材料”科目关联。操作步骤是：双击“经营性应收项目的增加”对应的关联科目，弹出科目列表界面，在“其他应收款”科目前的复选框中打勾，点击【确定】，指定流程如下图-11。

图-11 关联科目选择

同理，指定完“存货的减少”和关联科目“原材料”，完毕后，“关键科目设置”界面如下图-12

所示

图-12 表项目关联科目

点击【确定】返回附表项目调整的界面，会发现界面是空白的，需要点击工具栏中的【过

滤】重新过滤，系统会根据过滤条件中的设置显示出要进行附表项目调整的分录数据。这些

分录数据均按照拆分后的一借一贷的形式显示，如图-13 所示

图-13 附表项目调整

如果事先没有在科目属性中预设附表项目，那么【应用预设】的功能就使用不了，但是可以在“附表项目”栏中按【F7】快捷键调出现金流量项目列表，选择“制造费用”的附表项目，指定操作如下图-14 所示。

图-14 附表项目调整

同理指定好“其他应收款”的附表项目，指定附表项目后系统后自动根据凭证分录金额自动带出附表金额，但是金额不一定正确，需要手工调整一下，保证各凭证的借贷方附表金额之和等于0，否则系统不允许保存。指定结果如下图-15。

图-15 附表项目调整

以上为现金流量表附表项目指定原理及附表项目指定的讲解，期望看了本文档对您有所帮助！