应收账款分录
应收账款的会计账务处理
应收账款的会计账务处理
应收账款属于资产类账户，借方表示增加，贷方表示减少。
具体情况分为4种：
1、应收账款的借方发生额：表示企业销售商品或向客户提供的赊账金额；
2、应收账款的贷方发生额：表示客户每次归还企业的货款或劳务费金额；
3、应收账款的借方余额：表示客户赊账和还款积累到结账时尚剩的欠款金额，是企业的债权资产；
4、应收账款的贷方余额：表示企业多收的款项金额，也可以看作是企业对客户收取的预收账款，是企业的一项负债。
如果企业预收账款不多，可以不设置“预收账款”科目，将预收账款的金额直接记入“应收账款”科目的贷方。
应收账款中如何计提坏账？
应收账款的会计分录
应收账款是指企业在生产经营当中由于销售商品或提供劳务等业务，应当向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金，应向购货单位收取的购买商品、材料等账款，代垫的包装物、运杂费等。
相应会计分录如下所示：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
收回应收账款：
借：银行存款
贷：应收账款。
应收账款保理会计分录
应收账款保理会计分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：应收账款保理是一种金融服务，企业将自己的应收账款转让给保理公司，由保理公司对这些应收账款进行管理和融资。
这种金融工具能够帮助企业解决资金周转困难的问题，提高企业的流动性和财务灵活性。
在进行应收账款保理交易时，会涉及到一些会计处理和分录，下面将详细介绍应收账款保理的会计分录。
一、应收账款保理的基本概念1. 应收账款转让企业将应收账款转让给保理公司时，应收账款在企业财务报表中需要进行处理。
会计分录如下：借：应收账款贷：应收账款保理款项这笔交易的借方金额即为应收账款的金额，贷方金额为保理公司支付给企业的现金金额。
2. 应收账款保理款项的确认3. 应收账款追收或收款企业需支付给保理公司一定的费用，以换取保理服务，这部分费用应当在财务报表中确认。
会计分录如下：借：利息费用贷：银行存款/现金通过以上会计处理和分录，企业可以清晰地记录应收账款保理交易的每一笔账目，确保财务报表的准确性和完整性。
应收账款保理在企业融资或资金管理方面发挥着重要作用，企业应根据实际情况选择适合的方式来处理应收账款保理业务。
第二篇示例：应收账款保理是指企业通过将应收账款转让给保理公司，由保理公司向企业提供融资和风险管理服务的一种融资方式。
在进行应收账款保理业务时，企业需要对应收账款的处理进行会计分录，以便及时记录和反映相关的财务信息。
下面我们将详细介绍应收账款保理会计分录的相关内容。
一、应收账款保理会计分录的基本概念借：保理公司应收账款贷：应收账款2. 上述会计分录的作用是将应收账款从企业的资产中剥离，转移到保理公司的资产中，并记录保理公司对应收账款的权益。
保理公司可以依据应收账款提供融资支持，同时企业也可以获得相应的融资资金。
三、保理费用的会计分录1. 保理费用是保理公司向企业收取的服务费用，主要包括服务费、利息、担保费等。
在进行应收账款保理业务时，保理费用的会计分录通常包括以下内容：借：管理费用贷：应付保理费用2. 上述会计分录的作用是记录企业应付给保理公司的费用，并反映相关的管理成本支出。
应收票据、应收账款的会计分录【会计实务操作教程】
应收票据、应收账款的会计分录【会计实务操作教程】 为了反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务，企业应当设置 “应收票据”科目，借方登记取得的应收票据的面值，贷方登记到期收 回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面余额，期末余额在借方， 反映企业持有的商业汇票的票面金额。 一、应收票据 1.取得应收票据和收回到期票款 (1)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据， 借：应收票据 贷：应收账款 (2)因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票， 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) (3)商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额， 借：银行存款 贷：应收票据 2.转让应收票据 企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物
资成本的金额，
借：材料采购 原材料 库存商品等
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 (1)若票据面值有多余的， 借：银行存款 原材料 库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 (2)若票据面值不够的， 借：原材料 库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 银行存款会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者， 无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些 会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是 说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的， 具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直 有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专
希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
做账实操-调整往来账的会计处理分录
做账实操-调整往来账的会计处理分录一、应收账款调整假设企业在进行对账时，发现前期对某客户的应收账款多记了2000 元。
1. 调整应收账款：借：应收账款-2000贷：主营业务收入（或其他相关科目，视具体情况而定）-2000如果已经确认了增值税，还需调整增值税销项税额。
假设增值税税率为13%，则调整分录为：借：应交税费——应交增值税（销项税额）-260（2000×13%）贷：应收账款-260二、应付账款调整企业在核对账目时，发现对某供应商的应付账款少记了3000 元。
1. 调整应付账款：借：原材料/库存商品等（根据采购的货物确定科目）3000 贷：应付账款3000如果涉及以前年度的往来账调整，且对所得税有影响，还需按照相关规定进行所得税调整，并将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润。
例如，上述应付账款少记是上一年度的情况，企业适用所得税税率为25%。
1. 调整上年度账目：借：以前年度损益调整3000贷：应付账款30002. 调整所得税：借：应交税费——应交所得税750（3000×25%）贷：以前年度损益调整7503. 将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：借：以前年度损益调整2250贷：利润分配——未分配利润2250。
公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。
严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。
对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
应收账款会计分录例题
应收账款会计分录例题一、应收账款的概念与作用应收账款是指企业出售商品或提供劳务而尚未收到相应款项的权利。
它是企业流动资产的重要组成部分，对于企业资金的运转具有重要意义。
合理的应收账款管理可以帮助企业加速资金回笼，降低坏账风险，提高经营效益。
二、应收账款会计分录的基本原则1.真实性原则：会计分录应真实反映企业应收账款的形成、变动和收回情况。
2.及时性原则：会计分录应按照业务发生时间及时记录，确保财务报表的真实性和准确性。
3.一致性原则：会计分录应采用一致的会计政策和会计估计，确保财务报表的可比性。
4.完整性原则：会计分录应涵盖企业全部的应收账款业务，避免遗漏。
三、应收账款会计分录的分类及实例1.应收账款的产生：（1）销售商品或提供劳务产生的应收账款。
（2）预收账款形成的应收账款。
（3）应收票据背书转让或贴现产生的应收账款。
2.应收账款的收回：（1）收回应收账款。
（2）收回已核销的坏账。
（3）应收账款抵消。
3.应收账款的减免：（1）核销应收账款。
（2）应收账款折扣。
4.应收账款的坏账处理：（1）坏账准备的计提和转回。
（2）坏账损失的核销。
四、应收账款管理的实用建议1.严格信用审批制度，合理控制应收账款规模。
2.建立健全应收账款台账，定期对账，确保应收账款的真实性。
3.加强应收账款动态监控，及时发现异常情况，降低风险。
4.制定合理的收款计划，提高应收账款回收率。
5.合理利用应收账款融资，缓解企业资金压力。
通过以上分析，我们可以看到，应收账款会计分录在企业财务管理中起着至关重要的作用。
掌握应收账款会计分录的基本原则和分类，对企业提高资金使用效率、降低风险具有重要意义。
同时，应收账款的管理也是企业提高经营效益的关键环节。
应收账款保理会计分录-概述说明以及解释
应收账款保理会计分录-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分是文章的引言，旨在为读者提供对应收账款保理会计分录的背景和概括性的介绍。
在这部分，可以包括应收账款保理的定义、其在企业中的重要性，以及本文将要讨论的重点。
以下是概述部分的一个例子：概述应收账款保理（Accounts Receivable Factoring）是一种常见的商业融资方式，它涉及到一个企业将其应收账款转让给一家专业机构或金融机构（通常是一家保理公司），以获取资金的快速回笼。
应收账款保理在商业界越来越受欢迎，因为它提供了一种有效的方式来改善现金流，并解决企业面临的资金短缺问题。
本文将详细探讨应收账款保理的会计处理，即对于企业在进行应收账款保理时的会计分录方法和会计影响。
首先，我们将介绍应收账款保理的概念和其在商业运作中的作用。
然后，我们将针对具体的应收账款保理交易，提供实际的会计处理示例，以便读者更好地理解其核算方法。
最后，我们将讨论应收账款保理的优势和风险，以及其未来的发展趋势和应用前景。
通过本文的阅读，读者将能够全面了解应收账款保理的会计处理和其对企业经营的影响，以便更好地应对日益复杂的商业环境和资金需求。
1.2文章结构1.2 文章结构本文将按照以下结构来详细介绍应收账款保理的会计分录。
2. 正文部分：2.1 什么是应收账款保理在本部分，将介绍应收账款保理的定义、基本原理和主要特点，帮助读者对应收账款保理有一个整体的了解。
2.2 应收账款保理的会计处理在本部分，将详细阐述应收账款保理在会计处理中的步骤和方法。
首先，介绍应收账款保理的基本流程，包括融资申请、审批、签约等环节。
其次，说明在会计处理中需要注意的事项，例如应收账款的确认、准备风险准备金、分录的设置等。
2.3 应收账款保理的分录示例在本部分，将通过具体的案例来演示应收账款保理的会计分录。
通过实例，读者可以更加直观地了解应收账款保理在会计处理中的具体操作。
2.4 应收账款保理的会计影响在本部分，将详细分析应收账款保理带来的会计影响。
企业发生应收账款的会计账务处理流程
企业发生应收账款的会计账务处理流程发生应收账款：
借：应收帐款(应收金额)
贷：主营业务收入等(公允价值)
应交税费一应交增值税(销项税额) 应收账款借贷方表示什么？
应收账款借方表示企业应收的账款，贷方表示企业预收的账款。
应收账款的入账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货方或接受劳务方收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
应收账款坏账准备会计分录
计提坏账准备
借：信用减值损失
贷：坏账准备
冲减多计提的坏账准备
借：坏账准备
贷：信用减值损失
实际发生坏账损失
借：坏账准备
贷：应收账款
已确认并转销的应收款又重新收回
借：应收账款
贷：坏账准备
同时：
借：银行存款
贷：应收账款
应收账款是什么？
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，它是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
应收账款的确认与收入的确认密切相关，通常在确认收入的同时，确认应收账款。
该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
会计实务：应收账款的会计分录怎么做
应收账款的会计分录怎么做
企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等都属于应收账款，在实务操作中，应收账款的会计分录要怎么做？
一、应收账款的会计分录
A、发生：
借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣：
借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）二、应收账款的概念
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。
通常在确认收入的同时，确认应收账款。
该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。
企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账
条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。
以上，就是应收账款的会计分录的相关内容，关注，获取更多资讯。
企业往来款会计分录
企业往来款会计分录
企业往来款会计分录是企业日常财务工作中非常重要的一部分。
在进行往来款的账务处理时，需要准确记录每一笔款项的进出情况，以便后续进行账务核对和对账工作。
以下是企业往来款会计分录的示例：
1.客户支付货款：
借：现金/银行存款
贷：应收账款
2.企业向供应商支付货款：
借：应付账款
贷：现金/银行存款
3.客户退回货物：
借：应收账款
贷：销售退货
4.企业退回供应商货物：
借：库存商品/原材料
贷：应付账款
5.客户欠款转为坏账：
借：坏账损失
贷：应收账款
6.企业确认供应商欠款无法收回：
借：应付账款坏账损失
贷：坏账准备
7.客户追回欠款：
借：现金/银行存款
贷：坏账准备
需要注意的是，以上仅是常见的往来款会计分录示例，具体的会计处理还需要根据企业的实际情况和会计准则进行调整。
同时，在进
行会计分录时，应确保准确性和完整性，避免出现缺失语句、丢失序号或段落不完整等问题。
总结起来，企业往来款会计分录是企业日常财务工作中必不可少的一环。
通过准确记录每一笔款项的进出情况，可以确保账务的准确性和完整性，为后续的账务核对和对账工作提供重要支持。
在进行会计分录时，需要遵守相关法规和会计准则，并注意避免出现任何会对阅读体验产生负面影响的元素，包括与标题不符、广告信息、侵权争议、敏感词或其他不良信息等。
中级会计每章分录
中级会计每章分录
一、本门分录
1、现金记账分录
(1) 收款凭证：
现金账户应收账款账户业务收入账户
+ + +
500 500 500
(2) 付款凭证：
现金账户应付账款账户
- -
500 500
2、银行记账分录
(1) 收款凭证：
银行存款账户应收账款账户业务收入账户 + + +
500 500 500
(2) 付款凭证：
银行存款账户应付账款账户
- -
500 500
二、应收账款分录
(1) 应收账款承诺凭证：
应收账款账户客户专用账户
+ +
500 500
(2) 应收账款收款凭证：
应收账款账户客户专用账户
- -
500 500
三、应付账款分录
(1) 应付账款承诺凭证：
应付账款账户供应商专用账户 + +
500 500
(2) 应付账款收款凭证：
应付账款账户供应商专用账户 - -
500 500
四、本金分录
(1) 借款凭证：
应收账款账户本金账户
+ +
500 500
(2) 还款凭证：
应收账款账户本金账户
- -
500 500
五、利息分录
(1) 利息收入凭证：
本金账户利息收入账户
+ +
500 500
(2) 利息支出凭证：
本金账户利息支出账户
- -
500 500。
工程类合同应收账款分录
工程类合同应收账款分录【】在工程项目的实施过程中，合同款项的收取往往按照合同约定的节点进行。
通常，这些节点包括但不限于预付款、进度款、竣工款以及质保金等。
每个节点的款项收取都有其特定的会计分录处理方式。
一、预付款的会计处理当甲方根据合同约定支付预付款时，乙方应当进行如下会计分录：借：银行存款贷：预收账款这反映了乙方收到了甲方的预付款，但尚未提供相应的服务或商品，因此作为预收账款入账。
二、进度款的会计处理随着工程进度的推进，甲方会根据合同条款支付进度款。
乙方在收到进度款时，应进行如下会计分录：借：银行存款贷：应收账款-工程款此时，乙方已经提供了部分服务或完成了部分工程量，因此将收到的款项记入应收账款-工程款。
三、竣工款的会计处理工程项目完工并经过验收合格后，甲方将支付竣工款。
乙方在收到竣工款时，应进行如下会计分录：借：银行存款贷：应收账款-工程款这一步标志着乙方已经完成了合同约定的主要义务，收到的竣工款同样记入应收账款-工程款。
四、质保金的会计处理质保金通常是在工程完工后的一定期限内由甲方扣留的一笔款项，以确保工程质量符合要求。
质保期满后，如无质量问题，甲方将支付质保金。
乙方在收到质保金时，应进行如下会计分录：借：银行存款贷：应收账款-工程款五、其他注意事项在实际操作中，还需要注意以下几点：1. 发票开具：乙方在收到款项时，应及时开具相应的发票给甲方，确保财务记录的准确性。
2. 坏账准备：对于长期未能收回的应收账款，乙方应根据会计准则计提坏账准备。
3. 合同变更：如合同内容发生变更，应及时调整应收账款的相关会计分录，确保财务数据的真实性。
工程施工应收账款分录
工程施工应收账款分录一、引言在任何一家施工公司中，应收账款是非常重要的财务指标之一。
对于施工公司来说，应收账款代表着客户尚未支付的工程费用，也是公司资金周转及盈利能力的重要组成部分。
因此，对于施工公司来说，合理管理应收账款是至关重要的。
本文将以某施工公司的应收账款为例，对其进行分录和管理方法进行深入探讨。
二、应收账款的确认在施工行业中，应收账款是公司未来可能收到的款项，因此，在确认应收账款时，需要遵循一定的会计准则。
通常情况下，当施工公司完成工程并向客户出具了相应的工程款应收账款凭证，公司就可以确认相应的应收账款。
公司在确认应收账款时需要关注几点问题：首先是确认应收账款的金额。
金额应当和已经提供的服务或产品的价格相对应。
其次是确认应收账款的期限。
公司需要确认款项的收款期限，以便进行后续的账款管理。
三、应收账款的分录在施工公司的财务处理中，应收账款的分录是不可或缺的一环。
应收账款的分录主要包括应收账款的确认、跟进及核销等环节。
以下是某施工公司应收账款的分录情况：1. 应收账款的确认施工公司在确认应收账款时，会计核算部门需要进行以下分录：借：应收账款贷：工程收入借贷方表示在公司财务报表上的应收账款和工程收入的增减情况。
通常情况下，在确认应收账款时，公司会同时确认应收账款相应的收入，以便及时反映公司的业务收入情况。
2. 应收账款的跟进管理在施工行业中，应收账款往往是一项需要持续跟进管理的资产。
公司需要建立健全的应收账款管理制度，及时跟进客户的账款情况。
例如，当客户逾期未支付工程款时，公司需要向客户发出催款函，跟进催收工作，并在公司账务中进行相应的分录：借：应收账款坏账准备贷：应收账款3. 应收账款的核销施工公司在实际业务中，可能会出现客户无力支付工程款的情况，因此需要进行相应的应收账款核销操作。
例如，当公司与客户协商后，确认对方无力支付所欠工程款后，公司需要进行应收账款的核销操作：借：应收账款贷：坏账准备通过以上分录情况，可以清晰地看出公司在应收账款确认、跟进管理以及核销环节中的财务处理方法和技巧。
应收账款题目及分录
应收账款题目及分录
题目：某公司在2021年1月1日开始经营，当月发生了以下与
应收账款相关的交易：
1. 1月5日，公司向客户A销售商品，销售金额为10,000元，客户A选择30天信用期付款。
2. 1月10日，公司向客户B销售商品，销售金额为15,000元，客户B选择60天信用期付款。
3. 1月15日，客户A按照信用期付款。
4. 1月20日，客户B按照信用期付款。
请根据以上情况，给出相应的分录。
解答：
1. 1月5日，公司向客户A销售商品，销售金额为10,000元，客户A选择30天信用期付款。
应收账款（客户A） 10,000。
销售收入 10,000。
2. 1月10日，公司向客户B销售商品，销售金额为15,000元，客户B选择60天信用期付款。
应收账款（客户B） 15,000。
销售收入 15,000。
3. 1月15日，客户A按照信用期付款。
现金 10,000。
应收账款（客户A） 10,000。
4. 1月20日，客户B按照信用期付款。
现金 15,000。
应收账款（客户B） 15,000。
以上是根据题目给出的情况，对应的应收账款交易的分录。
其中，第1和第2笔交易是销售商品产生的应收账款，借方为应收账款，贷方为销售收入；第3和第4笔交易是客户按照信用期付款，借方为现金，贷方为应收账款。
希望以上回答能够满足你的要求，如果还有其他问题，请随时提出。
确定收不回来的应收账款会计处理
确定收不回来的应收账款会计处理
对于确认无法收回的应收账款，一般有两种方法，一种是直接计入到当期损益，其分录为：
借：营业外支出等
贷：应收账款
另外一种企业有计提坏账准备的情况，这种情况下，企业应该确认坏账损失，分录为：
借：坏账准备
贷：应收账款
坏账准备是资产备抵类科目。
企业因坏账，如：购货人拒付、破产、死亡等原因无法收回，而遭受的损失为坏账损失。
企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。
收回应收账款的账务处理如下：
借：银行存款、库存现金等
贷：应收账款
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应收账款指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
2/ 2。
应收账款会计分录例题
应收账款会计分录例题
（原创实用版）
目录
1.应收账款核销的会计分录概念
2.应收账款核销的账务处理步骤
3.应收账款核销的会计分录示例
4.应收账款核销的注意事项
正文
一、应收账款核销的会计分录概念
应收账款核销是指企业对应收账款进行清查、核对和调整的过程。
在会计分录中，应收账款核销主要是通过记录应收账款的收回、调整和处理，确保账面上的应收账款与实际的应收账款相符。
二、应收账款核销的账务处理步骤
1.核对应收账款：企业需要定期核对应收账款，确保账面上的应收账款与实际的应收账款相符。
2.确认应收账款收回：当企业收到应收账款时，需要确认收款并记录相应的会计分录。
3.调整应收账款：如果发现应收账款有误，需要进行调整，并在调整时记录相应的会计分录。
4.处理应收账款：企业需要对逾期未收回的应收账款进行处理，如计提坏账准备、核销坏账等，并记录相应的会计分录。
三、应收账款核销的会计分录示例
1.当企业收回应收账款时，会计分录为：
借：银行存款等
贷：应收账款
2.当企业调整应收账款时，会计分录为：
借：应收账款
贷：以前年度损益调整--应收账款期初余额漏记
3.当企业核销坏账时，会计分录为：
借：坏账准备
贷：应收账款
四、应收账款核销的注意事项
1.在进行应收账款核销时，需要确保核销的依据充分、合法，并且有相应的审批程序。
2.核销应收账款时，应严格按照会计准则和会计政策进行，避免出现会计差错。
应收账款冲账的会计账务处理分录
应收账款冲账的会计账务处理分录冲销以前年度应收账款如何做账？冲销应收账款一般有以下几种情况：1.要冲销的应收账款公司与自己公司有多笔往来,在财务处理时分别记在应收账款、预收账款、应付账款、预付账款里,现予以并账处理,这个可在财务内部处理2、存在多角债问题,需要债抵债,这个需要涉及债务的各方一起签定协议,用此协议入账3、坏账处理(1)如果提取坏账准备了借:坏账准备贷:应收账款(2)如果没提取坏账准备,金额不是很大,又不经常发生的就直接冲到管理费用里面，借:管理费用一坏账损失贷:应收账款冲账是会计操作上的一个概念，一般指冲减对应的科目，冲账需要根据实际业务来做对应分录。
如果是之前的会计金额做错，冲账时可以直接做红字分录冲减对应的金额。
如果是会计科目错误，比如应收账款是属于A公司的，计入到了B 公司,则借：应收账款一A公司，贷：应收账款一B公司等。
冲销应收账款分录：冲销应收账款可以这么表示，例如，发生应收账款2000元：借：应收账款2000贷：主营业务收入2000可是实际应收账款为1900元时，可以这样冲销：借：应收账款Io0（红字）贷：主营业务收入IO0（红字）冲销预收账款会计分录当收到预收款项时：借：银行存款/库存现金贷：预收账款一一XX产品发生预收账款冲销时：借：预收款项——XX产品贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转产品成本时：借：主营业务成本贷：库存商品冲销的含义1、冲销属于会计核算的概念，即相互抵消的意思，即对错误的会计分录进行等额冲销。
换句话说，就是根据原先的会计分录，做一笔借贷相反的会计分录。
另外一种做法是做一笔相同的红字会计分录，把原来记的账冲回去进行清零。
2、在账务处理中，由于记账错误形成的两笔分录进行对冲，比如"+r与"-r就是对冲，把之前错误的会计记录给抹零，然后再编制一个正确的分录即可。
3、中和干预也称之为冲销式干预，该方法是政府管理汇率的一种重要政策。