《审计专业相关知识》(doc 24个)15
2022年初级审计师考试《审计专业相关知识》试题及答案(最新)
2022年初级审计师考试《审计专业相关知识》试题及答案(最新)1、[单选题]如果企业无力支付到期的银行承兑汇票，收到银行通知时，应将其()。
A.转作短期借款B.转作应付账款C.转作其他付款D.不进行账务处理【答案】A【解析】如果企业无力支付到期的银行承兑汇票票款，则在收到银行转来的“汇票无款支付转入逾期贷款户”的通知等凭证时，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。
2、[单选题]某企业购入W上市公司股票180万股，划分为交易性金融资产，共支付款项2830万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元。
另外，支付相关交易费用4万元。
该项交易性金融资产的入账价值为：A.2700万元B.2704万元C.2830万元D.2834万元【答案】B【解析】交易性金融资产的入账价值=2830-126=2704(万元)3、[多选题]在采用“5C系统”评价客户资信程度的高低时，应当考虑的因素有：A.信用品质B.偿付能力C.经济状况D.赊销期限。
E,资本和抵押品【答案】ABCE【解析】客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况等，简称“5C系统”。
4、[多选题]在一定时期和业务量范围内，下列有关成本习性的表述中，正确的有：A.单位固定成本保持不变B.固定成本总额保持不变C.单位变动成本保持不变D.单位变动成本随业务量的增加而上升。
E,单位固定成本随业务量的增加而下降【答案】BCE【解析】单位固定成本会随着业务量的增加而降低，选项A错误;单位变动成本是一个固定数，选项D错误。
5、[多选题]下列经济活动中，属于投资银行业务范围的有()。
A.开展转账结算业务B.发放中长期贷款C.为国家重点项目、重点产品和基础产业提供金融支持D.参与企业的创建和改组活动。
E,为企业提供投资和财务咨询服务【答案】BDE【解析】投资银行是指专门对工商企业办理投资和长期信贷业务的银行。
其资金主要靠发行自己的股票和债券来筹集，有些国家的投资银行被允许接受定期存款或从其他银行获得贷款作为资金来源。
2022年初级审计师考试《审计专业相关知识》试题及答案(最新)
2022年初级审计师考试《审计专业相关知识》试题及答案(最新)1、[单选题]政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长目标的财政政策是()A.扩张性的财政政策B.紧缩性的财政政策C.相机抉择的财政政策D.自动稳定的财政政策【答案】C【解析】考察财政政策分析相机抉择的财政政策，也称为“斟酌使用的财政政策”，是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长目标的财政政策。
2、[单选题]根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中，错误的是：A.公司发起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年内不得转让B.公司高级管理人员离职后1年内不得转让其所持有的本公司股份C.公司监事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让D.公司董事在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%【答案】B【解析】公司高级管理人员离职后半年内不得转让其所持有的本公司股份。
3、[单选题]根据财政政策的“挤出效应”，因政府支出增加而被挤出的是()。
A.政府投资支出B.私人投资C.税收D.居民储蓄【答案】B【解析】财政政策的“挤出效应”是指政府开支的增大会在一定程度上从总需求中挤出企业和私人的投资，从而减弱扩张性财政政策对经济的刺激作用。
“挤出效应”的作用机理是，财政支出增加会通过投资和支出乘数，扩大国民收入，在货币供给不变的情况下，由于国民收入增加必然引起的货币需求增加，导致利率上升，利率上升会提高私人投资的成本，使私人投资被政府支出(投资)从经济活动当中“挤”了出来，结果抵消财政政策的一部分扩张效应。
4、[单选题]下列各项中，不属于会计核算基本假设的是()。
A.实质重于形式B.持续经营C.会计分期D.货币计量【答案】A【解析】实质重于形式属于会计信息质量要求。
5、[单选题]已知5年期、利率为12%的普通年金终值系数和现值系数分别为6.353和3.605。
审计专业知识知识点总结
审计专业知识知识点总结一、审计概念及原理1、审计概念审计是一种专业的审查活动，它对企业会计信息进行核查，以发表专业意见，为外部利益相关者提供可靠的财务信息和非财务信息。
审计是建立在企业会计准则的基础上，遵循着独立性、客观性、专业性和保密性原则进行的。
2、审计原理审计原理是审计活动的指导思想和根本要求，包括客观真实性原则、重要性原则、风险判断原则、独立性原则、全面检查原则、产品和质量原则和谨慎判断原则等。
二、内部控制1、内部控制概念内部控制是组织为了达到其目标而建立的一种管理机制，包括组织结构、制度和流程，目的是确保资产安全、信息可靠、业务合法和规范。
2、内部控制要素内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督、内部信息披露。
三、财务报表审计1、财务报表审计目的财务报表审计的目的是对企业财务报表进行审查，验证其真实性和公允性，以便发表专业意见，为外部利益相关者提供可靠的财务信息。
2、财务报表审计程序财务报表审计程序包括了解企业的业务和行业背景、评价内部控制、进行风险评估、制定审计计划、进行审计程序并最终发表审计意见。
四、内部审计1、内部审计概念内部审计是企业内部的一项专业审计活动，它通过独立性和客观性的审查，为企业提供风险管理、控制和治理的建议和服务。
2、内部审计职责内部审计的主要职责是评估和改进企业的风险管理和内部控制制度的有效性，以提高企业绩效和效率。
五、信息系统审计1、信息系统审计概念信息系统审计是对企业信息系统进行审查，以评估其安全性和可靠性，确保信息的完整性、保密性和可用性。
2、信息系统审计程序信息系统审计程序包括风险评估、网络安全审计、信息系统审计、数据处理审计、软件开发审计和电子商务审计等内容。
六、独立性与职业道德1、审计独立性审计独立性是审计师保持客观和公正的态度进行审计工作，并且不受外部利益相关者的影响。
2、审计师职业道德审计师职业道德是审计师应当遵循的行为准则和职业规范，包括独立性、保密性、尽职调查和诚实守信等原则。
2018年中级审计师《专业相关知识》易错题(15)含答案
2018年中级审计师《专业相关知识》易错题(15)含答案一、单项选择题1、下列表述中，不正确的是：A、公司应当自做出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日在报纸上公告B、公司应当自做出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告C、清算组应当自成立之日起15日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告D、在清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动2、下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是：A、有限责任公司的清算组由董事组成B、有限责任公司的股东会确定的人员组成C、股份有限公司的清算组由股东组成D、股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成3、关于公司债券的规定，下列说法正确的是：A、有限责任公司无权发行股票和公司债券B、公司债券不能在证券交易所上市交易C、公司债券可以转让，转让价格由双方当事人约定D、上市公司发行可转换为股票的公司债券，必须经董事会决议4、下列关于公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务的说法中，不正确的是：A、个人所负数额较大的债务到期未清偿的人不能担任董事、监事或高级管理人员B、公司可以直接向董事、监事、高级管理人员提供借款C、董事、监事、高级管理人员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产D、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任5、下列人员中不得兼任公司监事的是：A、发起人B、股东C、职工代表D、董事6、下列关于我国股票发行价格的表述，正确的是：A、股票发行价格必须等于票面金额B、股票发行价格既可以大于也可以等于票面金额，但不得低于票面金额C、股票发行价格不能超过票面金额D、股票发行价格既可以小于票面金额，也可以等于或大于票面金额7、下列关于一人有限公司的特别规定的说法中，不正确的是：A、一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担补充责任B、一个自然人只能投资设立一个一人有限公司，该一人有限公司不能投资设立新的一人有限公司C、一人有限公司不设股东会，股东作出公司法规定的股东会职权范围内的事项的决定时，应当采用书面形式，并有股东签名后置备于公司D、一人有限公司的营业执照中应当标明自然人独资或者法人独资的情况，一人有限公司的章程由股东制定8、下列说法正确的是：A、有限责任公司的修改公司章程必须经其他股东过半数同意B、国有独资公司董事会成员和监事会成员由国有资产监督管理机构委派C、有限责任公司董事和监事的任期不得超过3年D、一人有限公司既可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立9、下列有关有限责任公司股权转让的说法中，不正确的是：A、股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东2/3以上同意B、经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权;两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权C、人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权D、有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权10、下列关于有限责任公司的说法错误的是：A、有限公司股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资B、有限责任公司设有股东会，股东会可以修改公司章程C、股东会议做出修改公司章程，必须经代表2/3以上表决权的股东通过D、有限责任公司股东会制订公司的年度财务预算方案和决算方案11、在公司资产不足以清偿债务的情况下，公司股东未缴清出资的，应该以：A、实际的出资额为限来承担责任B、认缴的出资额为限来承担责任C、实际出资额与认缴出资额两者较低者为限来承担责任D、实际出资额与认缴出资额两者较高者为限来承担责任12、下列关于公司设立的说法中，不正确的是：A、有限公司由50个以下股东设立，股东最少为1人B、股份公司应当有2人以上200人以下为发起人，最少为2人C、有限公司须有半数以上的发起人在中国境内有住所D、股份公司的发起人其实就是公司的发起股东，在不严格区分的情况下，与股东可以通用相关资讯：|校推出审计师考试机考模拟系统扫码免费体验手机版咯！二、多项选择题1、下列属于公司解散的原因有：A、公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现B、董事会决议解散C、公司发生严重困难，继续存在会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的D、依法被吊销营业执照的E、因公司合并或分立需要解散2、股份有限公司可以收购本公司股份的情形包括：A、与持有本公司股份的其他公司合并B、减少公司注册资本C、将股份奖励给本公司职工D、变更公司经营范围E、股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的3、股份有限公司的发起人应承担下列责任：A、公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任B、公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任C、在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任D、发起人应当认购公司总股份数的25 %E、股份有限公司采取发起方式设立的，全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的35 %4、下列关于国有独资公司的表述中，不正确的有：A、国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权B、重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准C、国有独资公司设董事会，依照公司法的规定行使职权，董事每届任期不得超过5年D、国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘，董事会成员不可以兼任经理E、国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限公司、股份公司或者其他经济组织兼职5、下列关于有限责任公司股权转让的表述中，正确的有：A、股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B、其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让C、经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权D、人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权E、两个以上股东主张行使优先购买权的，持股比例较高的股东具有优先购买权6、下列属于有限公司监事会职权的有：A、检查公司财务B、向股东会会议提出提案C、召集股东会会议D、执行股东会决议E、决定公司的经营计划和投资方案7、关于有限责任公司的注册资本与出资的说法中，正确的有：A、在公司资产不足以清偿债务的情况下，公司股东未交清出资的，应以认缴的出资额为限承担责任。
审计专业常见知识点总结
审计专业常见知识点总结审计是财务管理中至关重要的一环，其作用在于对财务报表、财务制度和财务管理的有效性和合规性进行全面评价，以提高财务管理的透明度和可靠性。
审计专业的学生需要掌握一系列的知识点，从而能够胜任未来的审计工作。
本文将对审计专业常见的知识点进行总结，帮助学生更好地理解审计专业的核心内容。
一、审计基本概念1. 审计的定义和特点审计是指专业机构对特定主体的财务报表、财务制度和财务管理进行全面评价，并发表独立意见的一种活动。
审计具有独立性、专业性和客观性等特点。
2. 审计的目的和意义审计的目的是为了确保财务报表的真实性、合规性和公允性，以及提高财务管理的透明度和可靠性。
审计对于改善企业的经营管理、增强投资者信心、促进经济发展具有重要意义。
3. 审计的类型和方法审计根据不同的对象和目的可分为内部审计和外部审计。
审计方法主要包括实地审计、文件审计、比较分析和抽样审计等。
二、审计法律法规1. 《公司法》、《证券法》等相关法律法规审计专业的学生需要了解我国相关的法律法规，包括《公司法》、《证券法》等关于企业财务管理和审计的法律法规，以便在实际工作中合规操作。
2. 《审计准则》和《审计规范》审计准则是审计师在实施审计工作时应当遵循的基本原则和要求，包括真实性原则、合规性原则和独立性原则等。
审计规范是指审计师在实施审计工作时应当遵循的具体操作规范和要求。
三、财务报表分析1. 财务报表的编制和内容审计专业的学生需要了解财务报表的编制程序和内容结构，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
2. 财务报表分析的方法和技巧财务报表分析是审计工作的重要内容，审计专业的学生需要掌握各种财务指标的计算方法和分析技巧，如流动比率、偿债能力比率和盈利能力比率等。
四、内部控制1. 内部控制的定义和要素内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一种制度和办法，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等要素。
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《审计专业相关知识》(doc 24个)15
访谈笔记
被访人：宋和珍，华融综合投资公司审计部经理
时间：14:30am –15:30pm ，2002年9月10日星期二
地点：通泰大厦８层第二会议室
访谈人：杨力，余继业，乐英明
整理人：余继业
访谈纪要：
1．请大致介绍您的工作经历？
2001年4月从金融街上市公司调入。
早在2000年10月明确要负责集团的审计工作，为完成金融街的决算一直拖到2001年4月。
整体感觉金融街机构比较干练，比较规范，效益都不错。
华融作为管理公司，需要审计的单位很多。
去年审计了28家公司，发现问题很多。
都有报告给公司的领导。
重点问题还成立专门的小组，专门解决。
公司要求控股公司100%审计，实际上做不到。
今年重点审计和集中审计。
已经审计了16家单位，比去年还忙。
目前审计的单位都是领导安排的。
2．审计部的人员编制
目前只有两个人，任务重，领导已经批准在招聘一人，正在准备招聘材料。
3．属于原来华融系统的子公司有几个，有没有明确的分工？
直接汇报上级？
目前只有两个。
其他的小公司都注销或者合并到这两个公司里。
这两个公司是华融经济发展公司和华融股份公司。
前者负责白色家电批发，后者主业也是投资。
审计发现核算基础差，潜亏严重，遗留问题多，管理差。
事实上目前公司由三部分构成。
新并入的敬远没有审计，因为是政府行为。
但是听说问题比较多，亏损严重。
但主要为了振兴西单。
阜景文化目前持平，因为前期投入比较多，政府比较支持。
目前没有太大的效益。
领导班子是由原金融街和原华融的人组成。
这一点与别的二级公司不同。
领导比较注意团结，不许员工说兼并等语言。
而且也没有采取行动调动原来关键岗位员工。
尽量注意平稳，淡化，王总处理得相当不错。
区里领导还是比较满意。
上级就是赵总。
4．审计对公司的战略、远景涉及比较多，请谈一谈对战略和远景的认识？
公司开会总在谈论这个问题。
我也听过你们的课。
我觉得我们的领导比较有眼光，始终在抓大事。
这个问题我也说不清。
5．企业提出三年做大，六年做强有什么标准和业务范畴？
我觉得还是应该以房地产为主业。
长远规划要稳一点。
摊子大了，管理容易跟不上。
毕竟企业的各种资源有限。
6．您从金融街出来，合并后新的文化、风格，您的感受如何？我在金融街的时间比较长，有感情，更适应一些。
金融街现在的人员比较年轻。
当时调我出来，感觉非常别扭，有失落感。
因为金融街的氛围好，尽管天天加班，非常累，但是大家都觉得心情好，因为大家互相尊重，互相信任，工作非常自觉，配合默契，感觉很好。
但是企业发展太快，现在年轻人更多，让我回去工作，反而觉得自己不适合在那里工作。
我这人比较传统，不适合做管理。
目前的摊子太大，怎么管，要好好策划一下。
我一向强调垂直领导，一条线管理。
但是华融目前下级公司的董事长都是公司派出，实际上是分块。
职能部门的作用淡化。
是分块管理。
我也矛盾。
分条管理可能有空白，分块，不专业，而且
管理效果因人而异。
另外，华融的人毕竟有限。
下级公司的董事会、监事会有责任，但是觉得作用很小，因为送来的文件特别多，涉及的面广。
脑子好的看出一点两点，在会议上一说，感觉很了解，但是具体的情况未必了解。
这种设计可否：收到相关的材料，转给职能部门来处理。
将问题和建议汇总起来，是否应该发挥自己的作用。
外派的财务人员的作用有限。
目前企业的合作双方的矛盾会越来越大，外派的财务人员因为利益关系，对公司的忠诚度也降低。
7．审计部的监督管理职责和财务部的工作如何分工？
审计和财务配合不错。
但是目前的分工不太明确。
审计出来的问题由谁负责解决的问题？实际应该由财务解决，但是财务找我们帮忙，这样一直延续。
我们多次反映。
领导也在会议上提出：审计只负责查问题，查出谁的问题谁负责解决。
例如财务核算出了问题，领导指示成立一个小组来解决。
但是还有一些问题，例如审计发现经济发展公司从来不做盘点，到目前还没有解决。
要我们专门去做也可以，但是需要提供盘点表才行
总之，分工要更明确一些更好，这点很重要。
8．审计的报告提出的问题和程序
目前主要有三种模式：计划审计、会议审计、领导指示审计
年初计划，定出一个时间表，领导批准后按照时间表执行。
审计到具体的公司要有立项报告，由主管审计的领导签字。
具体程序是；根据不同的情况先申请立项报告，接着是审计内容。
批准后通知被审计单位和该单位的主管领导。
然后和该公司的财务部门接触。
审计完后有审计报告先交审计主管领导过目后，反馈到被审计单位和该单位主管领导。
最后报王总。
王总认为有问题会有详细的批示，并要求年底检查执行结果。
同时要求审计结果签批要上会，办公室也要检查结果。
9．您认为华融最大的问题是什么？最紧要的事情和方向？
我觉得企业发展比较快，以前在金融街因为机构小，抓得比较直接，控制也比较严，流程也比较规范。
现在各公司的经理不均衡。
控制不够，职能部门的作用不够，有的经理管理比较松，公司该不该管？我觉得应该管，管好了对公司有利。
集团公司的管理体系我偏向扁平化。
二级公司的领导潜移默化还好，三级公司就难保证公司的意图的贯彻。
总体上三级公司管理差，问题比较多。
管理还要细，总有够不着的感觉。
另外，我觉得企业的人还是多。
从总部到下属公司都应该人更精一些。
上市公司的人员整体水平好一些。