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某公司应收账款管理体系解决方案

陕西XXXX股份有限公司应收账款管理体系解决方案审批人签字：应收账款管理体系解决方案文档控制修改记录时间作者版本更改参考 1.0建立文件传阅姓名职位签字分发编码姓名地点及位置

目录概述 14业务现状 14问题 15解决方案 15新客户开发管理 18业务现状

18解决方案 18客户信用调查 22业务现状 22解决方案 22客户信用等级评估35业务现状 35解决方案 35销售合同管理 45业务现状 45解决方案 45产品订货价格 46业务现状 46解决方案 46客户信用控制评估 47业务现状 47解决方案 47订单处理 52业务现状 52解决方案 52发票开具 56业务现状 56解决方案 56应收账款管理体系解决方案 58业务现状 58解决方案 58收款管理 69业务现状 69解决方案 69折扣管理 72业务现状 72解决方案 72逾期帐款和及时付款折扣管理 75业务现状 75解决方案 75问题账款管理 78业务现状 78解决方案 78应收账款催收管理 82业务现状 82解决方案 82呆、坏账管理 88业务现状 88解决方案 88销售退货处理 91业务现状 91解决方案 91兼并公司 93业务现状 93解决方案 93用友ERP 应收账款模块 94业务现状 94解决方案 94惩罚及奖励管理 96业务现状 96解决方案 96应收账款管理体系解决方案概述文档说明该文档描述了陕西XXXX股份有限公司（以下简称“XXXX”）应收账款管理体系解决方案，该文档是以后进行应收账款管理指导文件，该文档适用于XXXX应收账款管理事务。实施范围本方案设计涵盖了XXXX各个部门、子公司及控股公司。总体方案设计总体方案设计依据本总体方案设计依据的是XXXX 的业务现状和未来管理需求，并结合《企业内部控制基本规范》、《ISO9001管理体系》、《企业会计准则》及美国《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act）控制标准来设计确保管理体系的高效率。实施目标实施目标根据《企业内部控制基本规范》、《ISO9001管理体系》、《企业会计准则》及美国《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act），综合考虑XXXX管理的特点，在XXXX实施应收账款管理体系将达到如下目标：应收账款管理体系解决方案减轻业务部门的管理负担。相关文档陕西XXXX股份有限公司的相关规定（销售、财务部分）。应收账款管理体系解决方案总体方案业务现状资金是一个公司的血液，如果企业缺少血液，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有死亡的可能。现实中很多公司正是因为资金周转不良而破产，倒闭。应收账款是公司资金管理的重要组成部分，如果加强应收账款管理，可以提高资金使用率、降低公司经营风险，提高公司综合竞争 XXXX2008年8月31日应收账款为222973.44万元，2007年12月31日应收账款为3699.36万元及2006年12月31日222919.13万元，2006年、2007年及2008 年8月31日XXXX应收账款分别占到流动资产比例的76.83%、52.45％及51.5 ％，而且截至2008年8月31日，逾期一年以上的账款占应收账款总额3.5 ％，其中1年内为2869.5万元、1——2年61.94万元、2——3年41.99万元；截至2008年8月31日XX公司应收账款总额为141453.84万元，占应收账款总额的44.9％，其中1年内1351.06万元，占总额的47.08％、1——2年为61.93 万元，占总额的100％、2——3年为40.84万元，占总额的97.26万元。目前XXXX为了扩大销售额，

增强了XXXX的市场竞争力，XXXX近期相继成立了XX销售部、XX事业部。但在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式，尤其在市场疲软，资金匮乏的情况下，赊销具有明显的促销作用，对于XXXX的产品来说，可以达到迅速占领市场，从而快速获得利润，当然这样也会产生一些风险；而且XXXX持有存货，相应的要追加管理费、仓储费和保险费等开支，相反如果XXXX 把存货变成应收账款则没有这方面的烦恼，但是应收账款是把双刃剑，XXXX在得到上述一些好处的同时，相应的也会为应收账款的存在付出一些代价。应收账款管理体系解决方案问题目前XXXX在应收账款管理中将会存在及产生以下几种问题：夸大了企业经营成果由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，XXXX的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。如果XXXX应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了XXXX经营成果，增加了XXXX的风险成本。降低资金使用效率由于XXXX的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售产品已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生XXXX流动资产垫付股东年度分红。XXXX因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响XXXX资金的周转，进而导致XXXX经营实际状况被掩盖，影响XXXX生产计划、销售计划等，无法实现XXXX既定的效益目标。费用的增加赊销虽然能使XXXX产生较多的利润，但是并未真正使XXXX的现金流入增加，反而使XXXX不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了XXXX的现金流出，主要表现为：（1）流转税的支出。应收账款带来销售收入，并未实际收到现金，流转税是以销售为计算依据的，XXXX必须按时以现金交纳。XXXX交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加。（2）所得税的支出。应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。（3）现金利润的分配，也同样存在这样的问题，另外，应收账款的管理成本、应收账款的回收成本都会加速XXXX现金流出。应收账款管理体系解决方案资金周转不良营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。由此看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了XXXX 资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使XXXX现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了XXXX正常的生产经营。呆账 XXXX如果面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方公司详情，造成责任不明确，应收账款的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失，有可能使XXXX已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成 XXXX资产的损失。解决方案管理得好的工厂，总是单调乏味，没有任何激动人心的事件发生。——彼得德鲁克应收账款管理体系的解决方案是作为XXXX内部控制管理体系的一个重要组成部分，在服从XXXX 总体目标的同时又对其做出了细化，即通过规定相关部门、相关个人在产品销售、货款回收方面的行为来保证XXXX既拥有维持自身运营所需的充足的现金流量，又能够在销售市场上拥有充分的竞争力，同时还能够及时回收赊销款项，避免发生不必要的坏账损失，同时可降低XXXX整个销售收入循环的管理成本、