出口退税计算公式(20210201160411)

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外贸退税计算公式及方法

外贸退税计算公式及方法外贸退税是指对出口商品的增值税和消费税进行退还的政策，是国家为了支持外贸发展而采取的一项政策措施。

外贸退税对于出口企业来说具有重要的意义，可以有效降低企业成本，提高竞争力，促进出口贸易的发展。

那么，外贸退税的计算公式及方法是什么呢？本文将就此问题进行探讨。

一、外贸退税计算公式。

1. 增值税退税计算公式。

增值税退税=出口货物销售额×出口货物应税销售额×出口货物应税销售额税率。

其中，出口货物销售额指的是企业出口货物的实际销售额；出口货物应税销售额指的是企业出口货物的应税销售额，即不包括免税货物的销售额；出口货物应税销售额税率指的是企业出口货物的应税销售额税率，根据国家相关政策规定。

2. 消费税退税计算公式。

消费税退税=出口货物销售额×出口货物应税销售额×出口货物应税销售额税率。

其中，出口货物销售额、出口货物应税销售额和出口货物应税销售额税率的定义与增值税退税计算公式相同。

二、外贸退税计算方法。

1. 确定退税类别。

首先，企业需要确定所出口货物的退税类别，包括增值税退税和消费税退税。

不同的货物属于不同的退税类别，需要根据国家相关政策规定进行分类。

2. 收集相关资料。

企业需要收集相关的出口货物销售额、应税销售额和税率等数据，以便进行退税计算。

3. 计算退税金额。

根据上述的退税计算公式，企业可以计算出增值税退税和消费税退税的金额。

在计算过程中，需要确保数据的准确性和完整性，避免出现错误。

4. 申请退税。

企业在计算出退税金额后，可以根据国家相关政策规定，向税务部门申请退税。

申请过程中，需要提交相关的申请材料和退税计算表格，经过税务部门的审核后，可以获得退税款项。

三、外贸退税注意事项。

1. 熟悉政策规定。

企业在进行外贸退税计算时，需要充分了解国家相关政策规定，包括退税类别、税率、申请流程等内容，以避免出现错误和纠纷。

2. 准确记录数据。

企业需要准确记录出口货物的销售额、应税销售额和税率等数据，以便进行退税计算和申请。

外贸企业退税计算公式

读书破万卷，下笔如有神
外贸企业退税计算公式
一、外贸企业出口货物退增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。

基本计算公式如下：
应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额乘以退税率
或＝出口货物数量乘以加权平均单价乘以退税率
（一）对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式，退税计算公式为：
应退税额＝出口货物数量乘以进货单价乘以退税率
（二）对于一票出口对应多票进货方式，同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为（按相同商品码计算）：
应退税额＝出口数量乘以加权平均单价乘以按进货计算的平均退税率加权平均单价＝∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量
按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金
额
（三）对于多票出口对应多票进货方式，同一关联号下多票出口对应多票进货的计算公式为（按相同商品码计算）：
应退税额＝出口有效数量合计数乘以加权平均单价乘以按进货计算的平均退税率
出口有效数量合计数＝∑关联号内各笔有效出口数量（小于等于
∑关联号内进货数量）
加权平均单价＝∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进货数
量
好记性不如烂笔头。

外贸公司退税计算方法

外贸出口企业出口退税的计税依据及计算方法外贸企业（增值税一般纳税人，下同）增值税的退税，是指出口销售环节免税，对出口货物所含进项税额予以退还，具体计算方法如下：一、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定。

按规定，外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票，在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定，不需经过另外的计算，即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据。

基本计算公式如下：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定。

（1）出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的特准退税的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物，其计税依据按下列公式计算：出口退税的计税依据=普通发票所列销售金额（含增值税）÷（1+征收率）应退税额=出口退税的计税依据×退税率上述公式中普通发票所列销售金额只能是实际成交的货物进价，不包括运费和手续费，如普通发票注明有这部分费用，必须予以剔除。

征收率按3%计算。

（2）出口企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项金额。

应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率除农产品为5%外，上述出口货物的退税率均为3%。

3、委托加工货物计税依据的确定。

外贸企业委托加工的出口货物，其计算退税依据按下列公式计算：出口货物退税计税依据=原、辅材料金额+工缴费公式中的“原、辅材料金额“是指外贸企业购入原、辅材料时取得的增值税专用发票上所列的进项金额，”工缴费“是受托企业开具的增值税专用发票所列进项金额，用收款收据、普通发票的一律无效。

出口退税四步法公式

出口退税四步法公式出口退税是一项重要的税收政策，对于从事外贸业务的企业来说，了解和掌握出口退税的计算方法至关重要。

下面就给您详细讲讲出口退税的四步法公式。

咱们先来说说这第一步，计算“当期不得免征和抵扣税额”。

这个公式是：当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率）。

您可别被这一堆术语给弄晕了，咱举个例子来说明。

比如说有一家生产玩具的企业，他们出口了一批玩具到国外，出口货物离岸价是 100 万元，外汇人民币折合率假设是 1：6.5，出口货物适用税率是 13%，出口货物退税率是 10%。

那咱们来算算，当期不得免征和抵扣税额 = 100×6.5×（13% - 10%）= 19.5 万元。

接下来是第二步，计算“当期应纳税额”。

公式是：当期应纳税额=当期销项税额 - （当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）。

假设这家玩具企业当期内销的销项税额是50 万元，当期进项税额是80 万元，那当期应纳税额 = 50 - （80 - 19.5）= -10.5 万元。

第三步是计算“当期免抵退税额”。

公式为：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。

还是刚才那家玩具企业，当期免抵退税额 = 100×6.5×10% = 65 万元。

最后一步就是确定应退税额。

如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期期末留抵税额；如果当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期免抵退税额。

在咱们这个例子中，因为当期期末留抵税额是 10.5 万元，小于当期免抵退税额 65 万元，所以当期应退税额就是 10.5 万元。

您看，这出口退税的四步法公式其实也没那么难理解，对吧？不过在实际操作中，企业还得注意各种细节，比如单证的收集和整理、申报的时间节点等等。

我之前就遇到过一家企业，因为在申报时间上错过了，结果导致了一系列的麻烦。

出口退税的“免抵退”税的简单计算方法

“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

〖原理分析〗应纳税额=销项税额-进项税额=内销的销项税额-（内销的进项税额+外销的进项税额）=内销的销项税额-内销的进项税额-外销的进项税额=内销的应纳税额-外销的进项税额外销进项税额中，由于我国的增值税的征税率和退税率存在着不一致，中间的差额部分不予退税,我们称为“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”。

所以要在上边的公式中剔出该部分数额，公式变为：应纳税额=内销的销项税额-内销的进项税额-(外销的进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额)数学运算后变为：应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额)算出后的结果，无非是两种：>0，不涉及退税的问题；<0，需要进一步计算。

这个得出的负数不一定是全部应退的税额，如果全部内销的情况下，当期的进项大于销项也会出现应纳税额为负的情况，所以，我们还要计算税法最多允许退多少，即：出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率，算完比较，哪个小按哪个退，出口退税额就出来了。

其实过程很简单，以上我们没考虑有免税购进原材料的情况，有这种情况只是在上边的基础上作一个修正。

具体我们来看一下：出口“免、抵、退”税的计算方法，计算分两种情况：1、出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步：第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口退税率）第二步抵税：计算当期应纳税额当期应纳税额＝内销的销项税额-（进项税额-第一步计算的数额）-上期留抵税额第三步算尺度：计算免抵退税额免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率第四步比较：确定应退税额（第二步与第三步相比，谁小按谁退）：注意：第二步大于第三步的情况下，当期应纳税额与确定的应退税额的差额为下期留抵税额。

记账实操-出口退税率计算公式

2、退税率
不同的货物和加工制成品，退税率也不同，也可以根据双方签订的协议或合同而定。一般而言，经济发展较好的国家，出口退税率也会更高，发展较慢的国家会降低出口退税率，以促进自身出口贸易发展。
三、出口退税率定价
1.出口退税价格由政府决定，根据出口货物或加工制成品的性质，地理位置等因素，有不同的退税率。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
二、出口退税计算公式可以从以下几个方面入手：
出口退税=税金基数×退税率
1、税金基数
税金基数指在出口货物及加工制成品实际价值基础上再加上运费、保险费、报关费等，所形成的税金统计本位值，出口货物及加工制成品发生的全部税金在税金基数上按相应率交纳。
2.出口退税价格的定价通常分为普通法申报和专用法定报告。普通法申报根据不同的产品定价，如电子产品通常为10%，服装为15%等；而专用法定报告依据不同国家实施的相关税收政策，确定退税率。
记账实操-出口退税率计算公式
一、出口退税率计算公式
(1)出口退税计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%；
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。
以上出口退税计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

外贸出口退税怎么算呢

外贸出口退税怎么算呢一、外贸怎么算呢出口退税额＝（金额）／（１＋增值税率）＊出口退税率。

假如你的企业惟独出口业务，出口退税就是出口商品的出口收入出口商品的退税率，假如你的企业既有出口业务又有内销业务，你单证收齐的当月有应交增值税，当月单证收齐的出口销售收入出口商品退税率计算出的出口退税就是出口递减内销，税务不用退税，单证收齐的当月有留抵税额，留抵税额大于当月单证收齐的出口销售收入出口商品退税率计算出的出口退税额，当月的退税就是当月单证收齐的出口销售收入出口商品退税率计算出的出口退税额，假如留抵税额小于当月单证收齐的出口销售收入出口商品退税率计算出的出口退税额，当月的退税就是留抵税额，余额是出口递减内销。

   二、外贸企业出口退税如和申报１、有关证件的送验及记下表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商部门核发的工商记下证实后，应于３０日内办理出口企业退税记下２、退税记下的申报和受理企业领到＂出口企业退税记下表＂后，即按记下表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商记下证实等证实资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理记下。

３、填发出口退税记下证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业＂出口退税记下＂；４、出口退税记下的变更或注销当企业经营情况发生变幻或某些退税政策发生变动时，应按照实际需要变更或注销退税记下。

三、外贸企业出口退税所需材料１、报关单。

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

２、出口销售发票。

这是出口企业按照与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

３、进货发票。

提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

出口退税计算

出口退税计算:出口退税计算:外贸企业出口货物应退增值税的计算:应退税额=出口货物的进货金额×退税率生产企业出口货物增值税退税额的计算:当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-当期全部进项税额出口货物应退消费税的计算:(1)从价定率征收公式:应免消费税税率额=同口销售收入×税率(2)从量定额征收公式:应免消费税税率额=出口销售数量×单位税额税收主要分两种,一为流转税如增值税,消费税等,一为所得税,如企业所得税,可以理解成前者对商业过程征税,后者对商业结果征税.具体到外贸业务来讲,主要有三方参与其中,即工厂,外贸公司和国外客户.我们只说外贸公司. 外贸公司从工厂购进货物并向其支付货款,工厂要为外贸公司开具增值税发票,税率为17%, 即如果你和工厂商定的含税价是100元,则其中包含100/1.17*0.17=14.53元的增值税, 而你向客户销售货物是不用交税的,差不多全世界的国家都对出口货物实行免税政策, 即你和客户商定100美元,那你就可以收到100美元,不用向国家交税(当然地税征收的小税种除外). 好了,那我外贸公司的利润是多少呢? 别着急,自己先想一想,应该是多少.再和我跟你讲的对比一下.+你的销售收入: 100 USD*8.26=826 RMB-你的成本: 700 RMB (这是你和工厂商定的含税价)=你的销售利润:126 RMB+退税收入: 700/1.17*0.13=77.78 RMB=你的利润总额: 203.78 RMB.那大家所说的外贸代理外汇用 1USD=9.16 RMB来结算是怎么来的呢? 是这样的:8.26+8.26/1.17*0.13=9.17 RMB,为什么?好好想一想.还有一个问题,为什么有的外贸可以作到 1USD=9.20 RMB,那不赔钱了吗?当然不会赔钱了,下次再说吧.举例，收汇 US$100, 出口公司给工厂的汇率为 9.25 （目前流行的汇率）工厂可收货款 $100 * 9.25 = ￥925出口公司先支付牌价给工厂$100 * 8.26 = ￥826，欠工厂差价￥925 -￥826 = ￥99工厂开票缴税17%，出口公司获取其中的退税￥925/1.17*0.13 = ￥102.78出口公司再把差价还给工厂，净赚￥102.78 - ￥99 = ￥3.78当然出口公司还有其它的操作上可以获取更大的利润（我就不说了，免遭“杀人灭口”呀，呵呵），也就是说，你每收$100外汇，出口公司赚其￥3.78元。

外贸企业退税计算公式

外贸企业退税计算公式货物退税计算一般适用于纯出口商品的情况，退税金额是按照出口货物的金额、税率和退税率来计算的。

退税金额=出口货物金额×税率×退税率其中-出口货物金额指的是该批次商品在海关备案的出口报关单上报关的申报金额。

-税率是指出口货物应缴纳的增值税和消费税的税率。

-退税率是指外贸企业可以申请退还的税额占出口货物金额的比例，不同的商品以及不同的国家和地区有不同的退税率。

货物和服务一起退税计算是适用于出口商品和相关服务一起出口的情况，退税金额是按照出口货物和相关服务的金额、税率和退税率来计算的。

退税金额=(商品金额×商品税率+服务金额×服务税率)×退税率其中-商品金额指的是该批次商品在海关备案的出口报关单上报关的申报金额。

-商品税率是指出口商品应缴纳的增值税和消费税的税率。

-服务金额指的是与出口商品相关的服务费用的金额，如运输费用、包装费等。

-服务税率是指与出口商品相关的服务应缴纳的税率。

-退税率是指外贸企业可以申请退还的税额占出口货物和相关服务金额的比例。

需要注意的是，在实际操作中，不同国家和地区以及不同的商品都会有不同的退税率。

外贸企业需要根据具体情况参照相关法规和政策来计算退税金额。

此外，退税金额还受到一些限制条件的限制，如最低退税金额、最高退税金额等。

总体来说，外贸企业退税计算公式是根据出口货物和相关服务的金额、税率和退税率来计算的，其中货物退税计算只适用于纯出口商品的情况，货物和服务一起退税计算适用于出口商品和相关服务一起出口的情况。

外贸出口退税计算公式

读书破万卷，下笔如有神
外贸出口退税计算公式
一、出口货物退增值税的计算
外贸企业出口货物退增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。

基本计算公式：
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额乘以退税率
或=出口货物数量乘以加权平均单价乘以退税率
(1)对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式，退税计算公式为：
应退税额=出口货物数量乘以进货单价乘以退税率
(2)对于一票出口对应多票进货方式，同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为(按相同商品码计算)：
应退税额=出口数量乘以加权平均单价乘以按进货计算的平均退税率
加权平均单价=∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量
按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金
额
(3)对于多票出口对应多票进货方式，同一关联号下多票出口对应多票进货的计算公式为(按相同商品码计算)：
应退税额=出口有效数量合计数乘以加权平均单价乘以按进货计算的平均退税率
出口有效数量合计数=∑关联号内各笔有效出口数量(小于等于
∑关联号内进货数量)
加权平均单价=∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进货数量
好记性不如烂笔头。

出口退税计算公式

一般贸易出口退税计算公式：当期应纳税额=内销货物销项税额+当期出口货物离岸价*外汇牌价*征税率-当期全部认证进项税额当期应退税额=当期出口货物*外汇牌价*退税率生产企业出口退税计算公式：1、当期应纳税额计算：（1）、当期应纳税额=当期内销销项税额-（当期全部认证的进项税额-当期免、抵、退税不得税免征和抵扣税额）一上期留抵税额（2）、免、抵、退税额计算=出口货物离岸价*外汇牌价*出口货物退税率-免、抵、退税额抵减额（3）、免、抵、退税额抵减额=免税进口原材料价格*出口货物退税率2、当期应退税额和当期免、抵、退税额的计算，分两种情况（1）当期期末留抵税额小于或等于当期免、抵、退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额当期免、抵税额=当期免、抵、退税额-当期应退税额（2）当期期末留抵税额大于当期免、抵、退税额时：当期应退税额=当期免、抵、退税额当期免、抵税额=02、免、抵、退税不得免征和抵扣税额的计算：免、抵、退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格*外汇牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*（出口货物征税率-出口货物退税率）免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额等同于进项税额转出额，但是要区分填列。

除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

开办费指企业在企业批准筹建之日起，到开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间（即筹建期间）发生的费用支出。

包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。

购入固定资产的，无论是否是在筹建期，如果固定资产需要安装才可以用，那么发生的所有价外费用，包括运费，保险费，安装费用等均计入“在建工程”，待固定资产达到可使用状态转为“固定资产”；如果，固定资产不需要安装，直接计入固定资产成本中。

记账实操-外贸出口退税的计算公式

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
记账实操-外贸出口退税的计算公式
一、出口退税计算公式
(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率；
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%；
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。
二、出口退税基本概念
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。
2、出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。值得注意的是，出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。
出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的出口货物退(免)税。

外贸企业电子化管理中的出口退税的计算方法

外贸企业电子化管理中的出口退税的计算方法序“单票对应法”下，存在以下四种进货出口对应方式：∙一票出口报关单对应一票进货增值税发票；∙一票出口报关单对应多票进货增值税发票；∙多票出口报关单对应一票进货增值税发票；∙多票出口报关单对应多票进货增值税发票。

在“单票对应法”下，关联号是最小的退税计算单位，若关联号下的进货或出口凭证票数过多，发生错误的概率愈高、审核信息通不过的机会加大。

因此，为提高企业退税数据审核的通过率，外贸企业尽可能实现一票出口报关单对应一票进货增值税发票，其形成的退税额也接近业务本身。

一、出口货物退增值税的计算（一）对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式，退税计算公式为：应退税额＝出口货物数量×进货单价×退税率（二）对于一票出口对应多票进货方式，同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为（按相同商品码计算）：应退税额＝出口数量×加权平均单价×按进货计算的平均退税率加权平均单价＝∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额（三）对于多票出口对应多票进货方式，同一关联号下多票出口对应多票进货的计算公式为（按相同商品码计算）：应退税额＝出口有效数量合计数×加权平均单价×按进货计算的平均退税率出口有效数量合计数＝∑关联号内各笔有效出口数量（≤∑关联号内进货数量）加权平均单价＝∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进货数量按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额二、出口货物退消费税的计算外贸企业收购应税消费品出口，除退还其已纳的增值税外，还应退还其已纳的消费税。

消费税的退税办法分别依据该消费税的征税办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。

计算公式分别为：实行从价定率征收办法：应退税款=购进出口货物的进货金额×消费税税率实行从量定额征收办法：应退税款=出口数量×单位税额实行复合计税方法：应退税额=出口数量×定额税率+出口销售额×比例税率注：消费税复合征税是税收政策新变化。

出口退税计算指南

出口退税计算指南一、外贸企业出口退税计算。

1. 一般贸易出口退税计算公式。

- 应退税额 = 增值税专用发票所列进项金额×退税率。

- 例如：某外贸企业购进一批货物，增值税专用发票上注明的进项金额为100,000元，该货物的退税率为13%。

则应退税额 = 100000×13% = 13000元。

2. 进料加工复出口货物退税计算。

- 外贸企业进料加工复出口货物应退税额的计算：- 应退税额 = 出口货物应退税额 - 销售进口料件应抵减退税额。

- 其中，出口货物应退税额 = 增值税专用发票注明的金额×退税率；销售进口料件应抵减退税额 = 海关对进口料件实征增值税税额。

- 例如：某外贸企业以进料加工方式进口一批料件，海关实征增值税税额为5000元。

该企业将这批料件加工后复出口，出口货物对应的增值税专用发票注明的金额为100,000元，退税率为13%。

出口货物应退税额 = 100000×13% = 13000元，应退税额 = 13000 - 5000 = 8000元。

二、生产企业出口退税计算（免抵退税计算方法）1. 相关概念及公式基础。

- 当期应纳税额的计算：- 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。

- 其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率） - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。

- 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 免税购进原材料价格×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率）。

- 当期免抵退税额的计算：- 当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。

- 当期免抵退税额抵减额 = 免税购进原材料价格×出口货物退税率。

外贸实操-出口退税的计算公式

外贸实操-出口退税的计算公式1.外贸企业出口退税计算方式：计算公式：应退税额= 外贸收购不含增值税购进金额×退税率。

其中，外贸收购不含增值税购进金额是指外贸企业购买出口货物时所支付的不含增值税的价款。

例如，外贸企业购进一批货物，不含税价格为100 万元，该货物的退税率为13%，则应退税额= 100×13% = 13 万元。

2.生产企业自营（委托）出口退税计算方式：“免、抵、退”税计算方法：当期应纳税额计算：当期应纳税额= 当期内销货物的销项税额（当期进项税额当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）。

其中，当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额= 当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率退税率）。

免抵退税额计算：免抵退税额= 出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率。

确定应退税额和免抵税额：若当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，当期应退税额= 本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率；若当期应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额= 应纳税额的绝对值，免抵税额= 免抵退税额应退税额。

3.委托加工收回后出口的货物退税计算方式：应退税额=（购买加工货物的原材料等发票进项金额+ 工缴费发票金额）×退税率。

比如，企业购买加工货物的原材料进项金额为50 万元，工缴费发票金额为10 万元，退税率为10%，则应退税额=（50 + 10）×10% = 6 万元。

4.出口货物应退消费税的计算方式：从价定率计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率；从量定额计征消费税：应退税额＝购进出口货物数量×定额税率；复合计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率＋购进出口货物数量×定额税率。

外贸出口退税公式是什么

An omnipotent person is really nothing, and an omnipotent expert is really nothing.（页眉可删）外贸出口退税公式是什么当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额，当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。

我国为了增强我国的出口能力，使得我国的国内产品在国际市场上具有较强的竞争力，所以制定了外贸出口退税的相关政策。

但是，对于外贸出口退税进行计算是一件相对复杂的事情。

接下来，将针对外贸出口退税公式的问题为大家进行详细的介绍，希望能够对大家有所帮助。

一、外贸出口计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。

1、计税依据出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。

(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。

如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。

如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。

(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。

可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2、出口退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。

包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。

由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。

1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。