增值税出口退税计算公式

合集下载

如何计算出口退税

出口退税计算退税额 = 含税出厂价/（1+0.17）×出口商品退税率=销售金额x出口商品退税率出厂价=销售金额*（1+0.17）销售金额：在增值税发票上有列明，也可进行计算，如下：销售金额=出厂价/（1+0.17）例如：汽车配件出口退税率5%出厂单价：1.50元/件数量：10000件出厂价：15000元出口退税额=15000/（1+0.17）X5%=64.10元外贸关键秘密之：退税制度退税是外贸中的重要概念，也是目前外贸业务中利润的主要来源。

为便于管理，国家假定所有产品均为国内流通与消费，因此普遍征收增值税，税率高达售价的6%～17%不等。

正规情况下，国内采购或出口前的价格均为含税价，即已经缴纳了增值税的价格。

而产品用于出口的话，这部分税就不应征收了，已经征收的可以按照程序部分或全部退返给出口商。

假如：你从国内工厂购进彩电一批，价格为含税价1170元，其中1000元就是净价，170元是已缴增值税。

按照国家的规定，彩电类产品的出口退税率为17%，也就是说，彩电出口以后，税务局将退返170元给出口商(退税款=1170/1.17*0.17)。

这样一来，即使出口商以平本价即1170元出口，仍可得到退税款170元作为利润收入。

在这种情况下，如果出口者出于竞争考虑，从170元中拿出一部分来贴补降价，即使以低于进价1170元的价格出售，也还是有利润的。

一般的产品都是开增值税17%的发票，这是你买的货物是含税的，到时国家退给13%。

假如退税率是13%的话，你以含税价1000元买进的货物（因为里面含了17%的税，实际货物的价钱肯定要把这含税的价钱去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含税价854.7元，），就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到111元退税款（854.7乘以13%约等于111）。

因为退税是按你货物实际不含税的价钱（也就是854.7元）乘以退税率13%，这就是你从国家拿到的退税（111元）。

退税计算方法

为便于管理，国家假定所有产品均为国内流通与消费，因此普遍征收增值税，税率高达售价的6%～17%不等。

正规情况下，国内采购或出口前的价格均为含税价，即已经缴纳了增值税的价格。

而产品用于出口的话，这部分税就不应征收了，已经征收的可以按照程序部分或全部退返给出口商。

假如：你从国内工厂购进彩电一批，价格为含税价1170元，其中1000元就是净价，170元是已缴增值税。

按照国家的规定，彩电类产品的出口退税率为17%，也就是说，彩电出口以后，税务局将退返170元给出口商(退税款=1170/1.17*0.17)。

这样一来，即使出口商以平本价即1170元出口，仍可得到退税款170元作为利润收入。

在这种情况下，如果出口者出于竞争考虑，从170元中拿出一部分来贴补降价，即使以低于进价1170元的价格出售，也还是有利润的。

一般的产品都是开增值税17%的发票，这是你买的货物是含税的，到时国家退给13%。

因为退税是按你货物实际不含税的价钱（也就是854.7元）乘以退税率13%，这就是你从国家拿到的退税（111元）。

出口退增值税计算(3篇)

第1篇一、概述出口退增值税是指我国对出口企业出口货物、劳务或者服务，按照国家规定退回其已缴纳的增值税税款。

这是我国政府对出口企业实施的一项税收优惠政策，旨在鼓励和支持企业扩大出口，提高我国在国际市场的竞争力。

本文将详细介绍出口退增值税的计算方法。

二、出口退增值税的适用范围根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例的规定，以下情况可以申请出口退增值税：1. 对外贸易经营者出口货物、劳务或者服务，取得外汇收入，并按规定向海关申报出口的；2. 对外贸易经营者委托出口货物、劳务或者服务，取得外汇收入，并按规定向海关申报出口的；3. 对外贸易经营者通过外贸综合服务平台出口货物、劳务或者服务，取得外汇收入，并按规定向海关申报出口的；4. 其他经国家税务局认定的出口业务。

三、出口退增值税的计算方法1. 出口退增值税的计算基数出口退增值税的计算基数是指出口企业出口货物、劳务或者服务所应缴纳的增值税税款。

计算公式如下：出口退增值税计算基数 = 出口货物、劳务或者服务的销售额× 税率其中，销售额是指出口企业出口货物、劳务或者服务所取得的收入，税率是指增值税税率。

2. 出口退增值税的计算公式出口退增值税的计算公式如下：出口退增值税 = 出口退增值税计算基数× 出口退税率其中，出口退税率是指国家规定的出口退税率，根据出口货物、劳务或者服务的类型有所不同。

3. 出口退增值税的税率出口退增值税的税率分为以下几种：（1）基本退税率：适用于大部分出口货物、劳务或者服务，退税率一般为16%；（2）零税率：适用于部分特殊出口货物、劳务或者服务，如农产品、矿产品等，退税率一般为0%；（3）免税：适用于部分特殊出口货物、劳务或者服务，如加工贸易项下的出口货物等，不征收增值税。

四、出口退增值税的计算实例假设某出口企业出口一批货物，销售额为100万元，增值税税率为16%，出口退税率为9%。

根据上述计算方法，该企业应退增值税的计算如下：1. 计算出口退增值税计算基数：出口退增值税计算基数 = 100万元× 16% = 16万元2. 计算出口退增值税：出口退增值税 = 16万元× 9% = 1.44万元因此，该企业应退增值税1.44万元。

增值税出口退税计算公式

增值税出口退税计算公式
增值税出口退税是指根据我国税法规定，对于出口货物、技术、服务
等实施增值税征收的，根据我国政府的政策，可以申请退还已交的增值税
的一种措施。

增值税出口退税需要根据一定的计算公式来进行计算，下面
是增值税出口退税计算公式的详细介绍。

1.普通出口退税计算公式：
其中，出口货物销售额指的是出口货物的合同货值，即在合同中所列
明的出口货物售价。

出口货物适用税率是指根据我国法律规定的适用税率，根据出口货物的不同，可以有不同的税率。

增值税出口退税的税率通常是13%或者9%。

1.17是一个调整系数，表示对应税率应收税款的分母。

这个
调整系数是经过计算得出的。

2.跨境电商出口退税计算公式：
其中，商品销售额是指在跨境电商平台上销售出口的商品的实际销售
金额。

税率是指根据我国法律规定的适用税率，对于跨境电商出口退税来说，税率通常是70%或者50%。

需要注意的是，在申请出口退税时，还需要提供相应的申请资料和证
明文件，如出口货物的购销合同、出口货物的海关报关单、出口退税申请
表等。

同时，为了避免过多纳税人使用退税政策炒作赚取非法利益，我国税
务部门对增值税出口退税进行了严格的管理和控制，并设立了一些限制条
件和标准，以确保退税政策的合理性和有效性。

出口退税怎么计算

出口退税怎么计算出口退税是指对出口商品的增值税、消费税、关税等税费进行退还或免征。

在国际贸易中，出口退税是一种政策手段，可以促进出口贸易的发展，提高企业的竞争力。

那么，出口退税如何计算呢？首先，出口退税的计算涉及到两个税种，即增值税和消费税。

增值税是指商品的销售额与企业支出的增值税之间的差额，而消费税是针对特定消费品征收的税费。

下面，分别介绍这两个税种的计算方法。

一、增值税的计算方法：增值税的计算公式为：增值税应退税额 = 出口商品的销售额× 退税率其中，出口商品的销售额指的是企业对外销售出口商品的总金额，也就是企业通过出口商品获得的收入。

退税率是由国家制定的，根据不同的商品和行业，退税率可能会有所不同。

企业在办理出口退税时，可以查阅相关政府部门发布的退税率表，根据自身的出口商品确定适用的退税率。

举个简单的例子，假设某企业出口商品的销售额为100万元，退税率为10%，那么该企业可以获得的增值税退税额为100万元× 10% = 10万元。

二、消费税的计算方法：消费税的计算方法相对较为简单，只需要根据出口商品的数量和税率来计算。

消费税的计算公式为：消费税应退税额 = 出口商品数量× 退税率出口商品的数量指的是企业出口的商品的数量，退税率与增值税类似，根据不同的商品和行业，退税率可能会有所不同。

企业在办理出口退税时，同样需要查询相关政府部门发布的退税率表，确定所属商品类别的退税率。

比如，某企业出口了1000件消费税率为10%的商品，那么该企业可以获得的消费税退税额为1000件× 10% = 100件。

需要注意的是，增值税和消费税的退税额通常是以货币形式进行退还，具体的退税方式和手续可以根据当地政府的规定和政策要求进行操作。

企业在申请出口退税时，需要准备相关的申请材料，并按照规定的程序进行申请。

总结一下，出口退税的计算方法涉及到增值税和消费税两个税种，增值税的计算公式是出口商品的销售额乘以退税率，消费税的计算公式是出口商品的数量乘以退税率。

出口退税的计算方法及要领

出口退税的计算方法及要领出口退税，又称为出口抵税、出口退税补贴，是指国家为支持出口贸易，对出口产品的增值税和消费税部分予以退还的政策措施。

下面将详细介绍出口退税的计算方法及要领。

一、计算方法：1.出口退税率：根据国家制定的退税政策，不同商品和地区具有不同的退税率。

出口商品可以通过中国税务系统查询到具体的退税率。

2.出口退税金额计算：出口退税金额=出口货物的增值税额×出口退税率其中：-出口货物的增值税额=出口货物的销售额×（1-1/（1+增值税率））3.出口货物的销售额：出口货物的销售额通常是指货物的FOB价格（Free On Board，即到岸价），即货物离港或离境时的价格，不包括国内的运费、保险费等费用。

4.增值税率：增值税率是由国家税务部门根据法律规定设定的，不同商品及地区的增值税率可能有所不同。

二、要领：1.了解相关法律法规：出口退税涉及复杂的法律法规，了解并遵守相关政策是保证退税顺利进行的前提。

2.完善相关证明材料：出口企业需要准备完善的证明材料，包括报关单、货物购销合同、海关出口清单等，以证明出口货物的真实性和合法性。

3.申报退税资格：出口企业需要在出口货物离港前向当地的海关申报退税资格，并获得退税资格的认可。

4.税务报关：出口企业需要按照海关的要求进行税务报关，确保退税资料的准确、完整、符合规定。

5.审核与核销：海关将对退税申请进行审核，核实相关信息的真实性。

核销环节是指在货物出口后，海关核实出口货物的数量、金额、品种等信息，并在核销单上盖章。

6.退税申请：出口企业需要按照规定的流程和时间节点，向相关税务机关提交退税申请，并提供相应的资料和证明材料。

7.退税款到账：一般情况下，出口退税款项会由税务机关直接退还到企业指定的银行账户上。

需要注意的是，出口退税存在一定的时间周期，在退税流程中可能会涉及到一些审批和核查环节，因此出口企业需要提前做好退税规划，合理安排出口货物的时间和资金预算。

化工出口退税计算公式

化工出口退税计算公式化工出口退税是指国家为鼓励化工产品出口，对出口的化工产品给予一定比例的退税。

化工产品出口退税是指国家对出口的化工产品按一定比例退还增值税和消费税。

退税计算公式是指计算出口退税金额的公式。

下面我们来详细介绍一下化工出口退税计算公式。

一、增值税退税计算公式。

增值税退税计算公式为：退税金额 = 出口货物销售额×出口货物应税额×出口货物应税额税率。

其中，出口货物销售额是指出口货物的销售额，出口货物应税额是指出口货物应纳增值税的额度，出口货物应税额税率是指出口货物适用的增值税税率。

例如，某化工产品出口销售额为100万元，应纳增值税额为10万元，增值税税率为16%，则退税金额为100万元× 10万元× 16% = 16万元。

二、消费税退税计算公式。

消费税退税计算公式为：退税金额 = 出口货物销售额×出口货物应税额×出口货物应税额税率。

其中，出口货物销售额是指出口货物的销售额，出口货物应税额是指出口货物应纳消费税的额度，出口货物应税额税率是指出口货物适用的消费税税率。

例如，某化工产品出口销售额为100万元，应纳消费税额为5万元，消费税税率为5%，则退税金额为100万元× 5万元× 5% = 2.5万元。

三、总退税金额计算公式。

总退税金额 = 增值税退税金额 + 消费税退税金额。

例如，某化工产品出口销售额为100万元，应纳增值税额为10万元，增值税税率为16%，应纳消费税额为5万元，消费税税率为5%，则总退税金额为16万元 + 2.5万元 = 18.5万元。

四、退税申请流程。

1. 出口企业在出口货物后，按照相关规定向海关申报出口退税。

2. 海关审核通过后，出口企业向税务机关申请退税。

3. 税务机关审核通过后，出口企业可获得退税款项。

五、退税注意事项。

1. 出口企业需按照相关规定及时申报出口退税，否则可能影响退税款项的获得。

生产企业出口退税的计算方法

生产企业出口退税的计算方法
生产企业出口退税是指生产企业将产品出口到国外后，按照国家相关政策规定，可以申请退还部分或全部已交纳的增值税和消费税。

出口退税是一项重要的财政政策，对于促进出口、扩大国际市场份额、提高企业竞争力具有重要意义。

下面将介绍生产企业出口退税的计算方法。

首先，生产企业出口退税的计算方法主要包括两个方面，即增值税退税和消费
税退税。

其次，对于增值税退税，生产企业需要按照国家相关政策规定，将出口产品的
增值税额进行申报和退还。

具体计算方法如下：
增值税退税额 = 出口产品销售额×出口退税率。

其中，出口产品销售额指的是生产企业出口产品的实际销售额，出口退税率是
由国家税务部门规定的具体退税比例。

另外，对于消费税退税，生产企业需要按照国家相关政策规定，将出口产品的
消费税额进行申报和退还。

具体计算方法如下：
消费税退税额 = 出口产品销售额×出口退税率。

同样，出口产品销售额指的是生产企业出口产品的实际销售额，出口退税率是
由国家税务部门规定的具体退税比例。

需要注意的是，生产企业在进行出口退税计算时，应当按照国家相关政策规定
的程序和要求，如实提供相关证明材料，确保计算的准确性和合法性。

总之，生产企业出口退税的计算方法是按照国家相关政策规定，根据出口产品
的销售额和退税率进行计算，其中包括增值税退税和消费税退税两个方面。

生产企业在进行出口退税时，应当严格按照政策规定的程序和要求进行操作，确保退税的
准确性和合法性。

出口退税政策的实施，将为生产企业提供更多的发展机遇，促进出口贸易的繁荣发展。

出口销售增值税计算公式(3篇)

第1篇一、概述增值税是一种流转税，是对商品和劳务在生产和流通环节中增值部分征收的一种税。

在我国，出口销售增值税的计算公式是出口退税政策的重要组成部分，对于促进我国出口贸易发展具有重要意义。

本文将对出口销售增值税计算公式进行详细解析。

二、出口销售增值税计算公式出口销售增值税计算公式如下：出口应退税额 = 出口货物销售额× 税率×（1-退税率）其中：1. 出口货物销售额：指企业在出口货物时取得的全部收入，包括货物本身价值、包装费、运费、保险费等。

2. 税率：指出口货物适用的增值税税率，根据我国税法规定，出口货物适用的增值税税率为17%。

3. 退税率：指国家规定的对出口货物实行增值税退税率，根据我国税法规定，出口货物的退税率分为多种，如13%、9%、6%、5%、3%、0%等。

三、出口销售增值税计算公式的应用解析1. 出口应退税额的计算（1）确定出口货物销售额：企业在出口货物时，应准确计算出口货物销售额，包括货物本身价值、包装费、运费、保险费等。

若企业出口货物为委托加工，还需将加工费计入销售额。

（2）确定税率：根据我国税法规定，出口货物适用的增值税税率为17%。

（3）确定退税率：根据出口货物的类型和所属行业，确定相应的退税率。

（4）计算出口应退税额：将出口货物销售额、税率和退税率代入公式，计算出口应退税额。

2. 出口销售增值税计算公式的应用举例假设某企业出口一批货物，销售额为100万元，适用增值税税率为17%，退税率为13%。

则出口销售增值税计算如下：出口应退税额 = 100万元× 17% ×（1-13%）= 100万元× 17% × 87%= 14.79万元因此，该企业出口销售增值税应退税额为14.79万元。

3. 出口销售增值税计算公式的注意事项（1）出口货物销售额应包括货物本身价值、包装费、运费、保险费等，确保计算准确。

（2）出口货物适用的增值税税率、退税率应按国家规定执行，不得自行调整。

出口退税(增值税和消费税)的处理

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

出口退税（增值税和消费税）的处理一、生产性企业：●增值税出口退税：“免、抵、退”税的计算方法及会计处理按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。

其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

1.当期应纳税额的计算：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）其中：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）2.免抵退税的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额其中（1）出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准；（2）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。

外贸出口退税计算公式

读书破万卷，下笔如有神
外贸出口退税计算公式
一、出口货物退增值税的计算
外贸企业出口货物退增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。

基本计算公式：
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额乘以退税率
或=出口货物数量乘以加权平均单价乘以退税率
(1)对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式，退税计算公式为：
应退税额=出口货物数量乘以进货单价乘以退税率
(2)对于一票出口对应多票进货方式，同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为(按相同商品码计算)：
应退税额=出口数量乘以加权平均单价乘以按进货计算的平均退税率
加权平均单价=∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量
按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金
额
(3)对于多票出口对应多票进货方式，同一关联号下多票出口对应多票进货的计算公式为(按相同商品码计算)：
应退税额=出口有效数量合计数乘以加权平均单价乘以按进货计算的平均退税率
出口有效数量合计数=∑关联号内各笔有效出口数量(小于等于
∑关联号内进货数量)
加权平均单价=∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进货数量
好记性不如烂笔头。

外贸企业出口货物退增值税的计算

外贸企业出口货物退增值税的计算根据《出口货物退（免）税管理办法》的规定：出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。

具体地说是依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算，在实际操作中，考虑到部分退税税率与征税税率不一致的情况，在不违背上述计算原则的前提下，一般依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和出口货物的退税税率来计算应予退还的增值税。

1、从一般纳税人收购货物出口退增值税的计算：基本计算公式：应退税额＝增值税专用发票所列进项金额×退税率出口退（免）税实行电子化网络化管理后，企业在具体申报操作中一般采用“单票对应法”计算应退税额。

所谓“单票对应法”，是指在同一笔出口业务下出口报关单与进货增值税专用发票相对应计算应退税额的方法，其特点是出口与进货需配齐申报，进、出数量应完全一致，不允许有结余，对一笔进货分批出口的，应开具“出口退税进货分批申报单”分批申报退税。

具体为，以不同的关联号来标识每一笔出口业务，在关联号内按商品代码对进货进行加权平均，计算出每种商品的进货加权平均单价，再乘以该商品的有效出口数量和相应的退税率，从而得出该商品的应退税额，将关联号内所有商品的应退税额相加得出该关联号的应退税额，将本次申报的所有关联号的应退税额相加即为本次申报的应退税额。

具体计算公式为：应退税额＝关联号内有效出口数量×关联号内加权平均单价×退税率关联号内有效出口数量＝关联号内进货数量和出口数量相比的最小值关联号内加权平均单价＝∑关联号内该商品的进项金额÷∑该商品的进货数量出口与进货的对应关系主要有4种：一条出口对应一条进货，多条出口对应一条进货，一条出口对应多条进货，多条出口对应多条进货。

例：某外贸企业2003年12月出口退税申报情况如下：（多票进货对应多张关单）进货明细：商品代码数量单价计税金额退税率61011000 1000件90元90000元17%61011000 3000件70元210000元17%61011000 1000件80元80000元17%出口明细：商品代码出口数量61011000 1500件61011000 3500件根据以上资料计算应退税额。

生产企业出口退税账务处理及计算

生产企业出口退税账务处理及计算
一、出口退税账务处理
1、税务备案：出口企业需先完成税务备案手续，登录国家税务总局即可完成税务备案；
2、退税申请：出口企业需按照规定准备相关文件，申报退税；
4、税务审批：税务机关会根据各项条件审批并发放退税凭证；
5、资金支付：企业可以通过税务机关提供的渠道办理汇划，将退税凭证转入账户中；
6、税务备案。

二、出口退税计算
1、出口退税额计算公式：退税额=出口销售金额×退税率；
2、汇率转换：外币出口退税货款，需要按当日的外汇牌价折算成人民币。

折算方式为：退税货款x汇率=人民币出口销售货款；
3、出口增值税额计算：出口增值税额=出口销售货款×增值税率；
4、出口退税计算：出口退税金额=出口增值税额×退税率；
5、出口进项税额计算：出口进项税额=出口销售货款×进项税率；
6、最终出口退税金额：出口退税金额=（出口增值税额-出口进项税额）×退税率。

出口退税计算指南

出口退税计算指南一、外贸企业出口退税计算。

1. 一般贸易出口退税计算公式。

- 应退税额 = 增值税专用发票所列进项金额×退税率。

- 例如：某外贸企业购进一批货物，增值税专用发票上注明的进项金额为100,000元，该货物的退税率为13%。

则应退税额 = 100000×13% = 13000元。

2. 进料加工复出口货物退税计算。

- 外贸企业进料加工复出口货物应退税额的计算：- 应退税额 = 出口货物应退税额 - 销售进口料件应抵减退税额。

- 其中，出口货物应退税额 = 增值税专用发票注明的金额×退税率；销售进口料件应抵减退税额 = 海关对进口料件实征增值税税额。

- 例如：某外贸企业以进料加工方式进口一批料件，海关实征增值税税额为5000元。

该企业将这批料件加工后复出口，出口货物对应的增值税专用发票注明的金额为100,000元，退税率为13%。

出口货物应退税额 = 100000×13% = 13000元，应退税额 = 13000 - 5000 = 8000元。

二、生产企业出口退税计算（免抵退税计算方法）1. 相关概念及公式基础。

- 当期应纳税额的计算：- 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。

- 其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率） - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。

- 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 免税购进原材料价格×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率）。

- 当期免抵退税额的计算：- 当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。

- 当期免抵退税额抵减额 = 免税购进原材料价格×出口货物退税率。

免税农产品深加工企业出口退税计算

免税农产品深加工企业出口退税计算
1.增值税退税计算：
增值税退税计算是基于出口货物的增值税额，根据国家相关政策，免税农产品深加工企业可以按以下两种方式计算退税金额：按增值率和按税额。

按增值率计算方式：
增值率是指企业在生产过程中创造的增加值与企业销售收入之间的比率。

按增值率计算退税金额的公式如下：
增值税退税额=出口免税农产品销售收入×增值税率×出口退税率
按税额计算方式：
按税额计算退税金额的公式如下：
增值税退税额=出口免税农产品销售额×出口退税率
2.消费税退税计算：
消费税是指生活消费中的非必需品和奢侈品上征收的税费。

享受免税政策后的农产品深加工企业可以获得退还的消费税。

退税计算公式如下：消费税退税额=出口免税农产品销售额×出口退税率
需要注意的是，就免税农产品深加工企业出口退税计算而言，不同的产品可能适用的退税率和政策不同。

具体适用的退税率和政策应根据国家相关规定查询，以确保准确计算退税金额。

此外，企业在计算退税金额时还需要按照相关规定提交退税申请和材料，同时需要注意合理控制成本和减少税率的合理调整，以最大限度地享受退税政策的优惠。

总结起来，免税农产品深加工企业出口退税计算涉及增值税和消费税两个税种，计算方法根据退税政策和适用税率而异。

企业需要根据具体情况合理计算退税金额，并遵守国家相关规定进行退税申请和备案。

外贸实操-出口退税的计算公式

外贸实操-出口退税的计算公式1.外贸企业出口退税计算方式：计算公式：应退税额= 外贸收购不含增值税购进金额×退税率。

其中，外贸收购不含增值税购进金额是指外贸企业购买出口货物时所支付的不含增值税的价款。

例如，外贸企业购进一批货物，不含税价格为100 万元，该货物的退税率为13%，则应退税额= 100×13% = 13 万元。

2.生产企业自营（委托）出口退税计算方式：“免、抵、退”税计算方法：当期应纳税额计算：当期应纳税额= 当期内销货物的销项税额（当期进项税额当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）。

其中，当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额= 当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率退税率）。

免抵退税额计算：免抵退税额= 出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率。

确定应退税额和免抵税额：若当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，当期应退税额= 本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率；若当期应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额= 应纳税额的绝对值，免抵税额= 免抵退税额应退税额。

3.委托加工收回后出口的货物退税计算方式：应退税额=（购买加工货物的原材料等发票进项金额+ 工缴费发票金额）×退税率。

比如，企业购买加工货物的原材料进项金额为50 万元，工缴费发票金额为10 万元，退税率为10%，则应退税额=（50 + 10）×10% = 6 万元。

4.出口货物应退消费税的计算方式：从价定率计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率；从量定额计征消费税：应退税额＝购进出口货物数量×定额税率；复合计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率＋购进出口货物数量×定额税率。

出口退税目前有两种不同的计算方法

目前有两种不同的计算方法：一种是：当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率另外一种是：退税收入＝采购成本÷（1＋增值税率）×出口退税率两这方法适用范围不同，一是“免、抵、退税办法”；二是“先征后退”“免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税，计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。

其特点是，出口货物的应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，根据企业出口销售额占当期(1个季度)全部货物销售额的比例确定是否给予退税。

“先征后退”税办法，适用于没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物。

其特点是，对出口货物出口环节照常征收增值税、消费税，手续齐全给予退税。

征税由主管征税的国税机关负责，退税由主管出口退税的国税机关负责。

目前，我国企业出口商品主要有生产企业自营（委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。

因为生产企业自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。

现行外贸企业出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算公式为：应退税额＝购进货物的进项金额×退税率；对出口货物库存账和销售账均采用加权平均价核算的企业，应退税额＝出口货物数量×加权平均进价×退税率，其退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。

而生产企业自营（委托）出口应退的增值税是执行“免、抵、退”或“先征后退”，出口退税的税额取决于出口的离岸价销售收入及其进项税额。

企业采用自营（委托）出口，自行办理出口退税的形式，同把货物销售给外贸企业出口，由外贸企业办理出口退税的形式税负有何差异呢？这两种形式因为在退税方面采用不同的退税方式，由此产生了不同的结果。

增值税出口退税计算公式

第三步：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵进项税额
＝内销销项－（内销进项＋外销进项－不得免抵）－上期留抵进项
＝内销应交税额－外销应退
• 如果上式>0表示当期应纳税额
• 如果上式<0表示当期应退的税额（其中包括部分退税和全部退税）
• 另外要注意的是，如果出口货物使用到了免税购进的材料，在计算出口退税时还要特别作出调整处理。具体计算方法与计算公式如下：
• 第一种情况：出口产品所耗用的原材料都是从国内正常采购（即无免税采购）
第一步：
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率）
第三步：
• 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率
第四步：
• 将第二步与第三步的得数（绝对值）进行比较，较小者为退税额。
第二种情况：出口产品所耗用的原材料为免税采购
第一步：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）
第二步：免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
第二步：
• 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵进项税额
＝内销销项－（内销进项＋外销进项－不得免抵）－上期留抵进项
＝内销应交税额－外销应退
• 如果上式>0表示当期应纳税额
• 如果上式<0表示当期应退的税额（其中包括部分退税和全部退税）
增值税出口退税计算