税费预算明细表格
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税费与销售成本计划表
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7768.61
黄亮、李燕的自我总结
*
*
他们的总收入是3月份 ～ 12月份总的利润2215元，再加上每月600元的工资总计6000元，总的收入8215元。依法纳税先交纳个人所得税；个人所得税的纳税范围是5% ～ 35%。因黄亮和李燕两个人的个人年收入小于5000元，因此他们适合5%的税率。应纳个人所得税：8215×5% = 410.75
直接费用直接计入：料、工、费 间接费用分摊计入：开业、保险、促销等 固定资产计提折旧：不同物品，不同折旧率 缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本
计算成本原则
个人净收入
*
*
毛收入＝含税销售收入
城建税＝应纳增值税×1%
个人所得税
*
*
个体生产经营所得与职工工资、薪金所得适用的税率不同。
01
个体适用五级超额累进税率，税率为5％－35％，以年应税额计算。
当月收到现金的记录销售
现金流量计划与 销售和成本计划的主要区别
01
Part One
相关概念及公式
毛利润＝含税销售收入－企业的经营成本（总 成本） 净利润＝含税销售收入－增值税及附加税费－总成本 净销售收入＝含税销售收入（毛收入）－增值税 ＝含税销售收入 ÷ (1＋增值税税率) 应纳增值税=净销售收入×增值税率
-
销售净收入
-
-
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-
-
成本
业主工资
1500
1500
1500
1500
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黄亮、李燕的自我总结
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他们的总收入是3月份 ～ 12月份总的利润2215元，再加上每月600元的工资总计6000元，总的收入8215元。依法纳税先交纳个人所得税；个人所得税的纳税范围是5% ～ 35%。因黄亮和李燕两个人的个人年收入小于5000元，因此他们适合5%的税率。应纳个人所得税：8215×5% = 410.75
直接费用直接计入：料、工、费 间接费用分摊计入：开业、保险、促销等 固定资产计提折旧：不同物品，不同折旧率 缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本
计算成本原则
个人净收入
*
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毛收入＝含税销售收入
城建税＝应纳增值税×1%
个人所得税
*
*
个体生产经营所得与职工工资、薪金所得适用的税率不同。
01
个体适用五级超额累进税率，税率为5％－35％，以年应税额计算。
当月收到现金的记录销售
现金流量计划与 销售和成本计划的主要区别
01
Part One
相关概念及公式
毛利润＝含税销售收入－企业的经营成本（总 成本） 净利润＝含税销售收入－增值税及附加税费－总成本 净销售收入＝含税销售收入（毛收入）－增值税 ＝含税销售收入 ÷ (1＋增值税税率) 应纳增值税=净销售收入×增值税率
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销售净收入
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成本
业主工资
1500
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1500
1500
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1500
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公司税费预算明细表格(标准模板)
于0.5,（房产价值+土地原值）*70%*1.2%计算。
每年6-8月 根据苏政发[1999]46号文件规定，应计入营业外支出科 份缴纳，按 目，我公司按总部要求计入管理费用-堤围费 年缴纳。
按季度缴纳
管理费用-土地使用 税
先每月计提入应交税金-应交土地 使用税，我公司土地使用税按土 地性质等级为4元/平米
税种
销项税额 进项税额 销售收入
2017年各项税费预算明细表
（单位：
元）
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10 月
11 月
12 月
计税依据
税率或面 积
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 础的销项税额
17%
当期允许抵扣的进项税额
17%
应纳税额
=销售收入*0.17 当月购进材料或发生费用不含增值税价格
土地使用税 个人所得税Fra bibliotek按应税土地面积*单位核定的税额征收 当月员工工资薪金所得为计税依据
土地面积㎡ 应税土地面积*4元/平米
个税各级标 准为准
应纳税所得额*税率-速算扣除数
按月缴纳
应交税费-未交增值 （进项税额如有留抵，转入下月
税
继续抵扣)
按月缴纳 管理费用-印花税
不计提，直接入费用，销售收入= 主营业务收入+其他业务收入
按月缴纳
应交税费-应交个人 所得税
后，差额部分为应交增值税。
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 按当月销售收入的80%为计税基础
城市维护建设 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 税
税费预算表
2
契税
1.0-3.0%
税务部门系统为准
3
个人所得税
1.0 %
赠与及商业用房按差额的20%征收
4
产权转移费
4元/平米
/
5
印花税
5‰
/
6
登记费
80元
/
7
档案费
20元
/
8
住房交易费
200元
住房
9
门面交易费
500元
门面
10
中介费
2%
贷款费用
1
评估费
5‰
贷款所需提供资料：收入证明，银行流水；工作证明；身份证；结婚证/离婚证；户口簿
2
按揭手续费
2%
3
公证费
300元
4
他项证
200元
费用合计
备注
预算人：
备注：如果国家政策重大调整导致税费增加，一律以税务机关核定为准。本预算不是终结标准。
置业计划书
房屋名称
面积
㎡
售价
万元
资产评估总价值
万元
评估单价
元/平米
首付款+税费+中介费=首期合计付款
贷款
类别
商业贷款
（）年
贷款金额
万元
月还款金额
元
公积金贷款
（）年
贷款金额
万元
月还款金额
元
项目
税种
征收标准
金额
其他说明
产权过户交易税费
1
营业税
5.6%
房产证未满2年全额征收
增值税
5%
/
未满2年全额征收；非普通满2年按差额的5%征收
契税
1.0-3.0%
税务部门系统为准
3
个人所得税
1.0 %
赠与及商业用房按差额的20%征收
4
产权转移费
4元/平米
/
5
印花税
5‰
/
6
登记费
80元
/
7
档案费
20元
/
8
住房交易费
200元
住房
9
门面交易费
500元
门面
10
中介费
2%
贷款费用
1
评估费
5‰
贷款所需提供资料：收入证明，银行流水；工作证明；身份证；结婚证/离婚证；户口簿
2
按揭手续费
2%
3
公证费
300元
4
他项证
200元
费用合计
备注
预算人：
备注：如果国家政策重大调整导致税费增加，一律以税务机关核定为准。本预算不是终结标准。
置业计划书
房屋名称
面积
㎡
售价
万元
资产评估总价值
万元
评估单价
元/平米
首付款+税费+中介费=首期合计付款
贷款
类别
商业贷款
（）年
贷款金额
万元
月还款金额
元
公积金贷款
（）年
贷款金额
万元
月还款金额
元
项目
税种
征收标准
金额
其他说明
产权过户交易税费
1
营业税
5.6%
房产证未满2年全额征收
增值税
5%
/
未满2年全额征收；非普通满2年按差额的5%征收
税费预估明细表
项
各项税费（合计）
天津市
类别 名 称
Байду номын сангаас
有限公司20 年
份数 未税金额
月应交税费明细表
销（进）项税额 备 注
增值税专用发票 销 增值税普通发票 未开票收入 项 其他业务收入 小计 增值税专用发票 进 运费发票 收购（投入产出法） 小计 本期应交增值税 税种 城建税 附 教育费附加 地放教育费附加 税 防洪费 印花税 税率（%） 7% 3% 2% 1% 0.3‰ 附税及印花税合计 所 得 税 工 会 经 费 应纳税所得额 税率（%） 25% 1-3月累计应付工资 比率 2% 小计 0.00 本期应交税额 本期应缴工会经费 累计应交税额 累计已交税额 金 额 原国税项目合计 备 注 -
费用及税金预算表
-
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-
46461.62 ###########
-
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0.00
销售费用合计 三、开发间接费 1、人力资源费 其中：工资、奖金、津贴和补贴 五险一金 2、公杂费 3、咨询服务费 4、租赁费 5、税金 其中：印花税
2013年1-10月实际发 生额
-
-
2013年度 预计发生额
2014年年度预算 汇总金额
452 452.00
563.00 563.00 563.00 563.00 563.00 563.00 563.00 563.00 563.00 563.00 563.00
财务费用合计 六、营业税金及附加 1.营业税 2.城建税 3.教育费附加 4.增值税 5.土地增值税 6.地方教育附加 7.其他税金
营业税金及附加合计
管理费 销售费用 开发间接 制造费用 财务费用 税金
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费用及税金预算表
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企业所得税预算表
行次类别项 目金 额1一、含税收入2 营业收入（不含税）13881141.363减：营业成本10500848.494减：税金及附加135182.25减：销售费用234737.756减：管理费用（7+8+9+10+11+12）338989.667 其中：工资141,450.008 办公费8489 差旅费21,886.4610 加油费11 业务招待5316512 其他121640.213减：财务费用925.8414减：资产减值损失15加：公允价值变动收益16加：投资收益17二、营业利润(2-3-4-5-6-13-14+15+16)2670457.4218加：营业外收入19减：营业外支出20三、利润总额（17+18-19）2670457.4221 预计含税收入22 预计营业收入（不含税）23减：预计营业成本（24+25）024 其中：新开的进项票（专票不含税金额，普票含税金额）25 可结转的库存026减：预计税金及附加27减：预计销售费用28减：预计管理费用（29+30+31+32+33+34）029 其中：工资30 办公费31 差旅费32 加油费33 业务招待34 其他35减：预计财务费用36减：预计资产减值损失37加：预计公允价值变动收益38加：预计投资收益39 预计营业利润(20+22-23-26-27-28-35-36+37+38)2670457.4240加：预计营业外收入41减：预计营业外支出42 预计利润总额（39+40-41）2670457.4243 预计应纳所得税额217045.74244 前期已缴纳所得税20,127.5545预计应补企业所得税196918.192企业所得税预算表已发生的收入、成本、费用预计发生收入、成本、费用企业所得税。
般纳税人企业每月应交各种税费计算表
按核定征收企业所得税
合计应交税费总额
注：企业所得税按核定征收（B表）=收入*核定的利润率*所得税税率=100**=
企业所得税按查账征收（A表）=本季利润* 如果亏损则“零”申报
一般纳税人,应交税费
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一般纳税人企业每月应交各种税费计算表
假设企业已开不含税销售收入100元的发票出去，需要正常申报缴纳以下各种税费
税费名称
计税金额
税费率
应交税费
税费所占收入的百分比（即即税负率）
销项税
100
%
%
%
%
%
进项税
90
应交增值税
城建税
教育费附加
地方教育费附加
防洪资金
价格调节基金
销售印花税
购货印花税
合计应交税费总额
注：企业所得税按核定征收（B表）=收入*核定的利润率*所得税税率=100**=
企业所得税按查账征收（A表）=本季利润* 如果亏损则“零”申报
一般纳税人,应交税费
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一般纳税人企业每月应交各种税费计算表
假设企业已开不含税销售收入100元的发票出去，需要正常申报缴纳以下各种税费
税费名称
计税金额
税费率
应交税费
税费所占收入的百分比（即即税负率）
销项税
100
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进项税
90
应交增值税
城建税
教育费附加
地方教育费附加
防洪资金
价格调节基金
销售印花税
购货印花税
主要税金应交明细表
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税 少数股东损益（合并报表填列） 加：未确认的投资损失（合并报表填列） 五、净利润（净亏损以“-”号填列）
27 28 28-1 28-2 30
26613.75 4238.50
104651.33 4264.50
22375.25
100386.83
上海市二○○八 年企业月度会计报表
主要税金应交明细表
单位名称： 一、增值税 1、应交增值税 （1）期初未抵扣数（以“-”号填列） 1 （2）消项税额 2 出口退税 3 进项税额转出 4 转出多交增值税 5 （3）进项税额 6 已交税金 7 减免税款 8 出口抵减内销产品应纳税额 9 转出未交增值税 10 （4）期末未抵扣数（以“-”号填列） 11 1、未交增值税 （1）期初未交数（多交数以“-”号填列） 12 （2）本期转入数（多交数以“-”号填列） 13 （3）本期已交数 14 （4）期末未交数（多交数以“-”号填列） 15 二、消费税 （1）期初未交数（多交数以“-”号填列） 16 （2）应交数 17 （3）已交数 18 （4）期末未交数（多交数以“-”号填列） 19 三、营业税 （1）期初未交数（多交数以“-”号填列） 20 （2）应交数 21 （3）已交数 22 （4）期末未交数（多交数以“-”号填列） 23 四、城乡维护建设税 （1）期初未交数（多交数以“-”号填列） 24 （2）应交数 25 （3）已交数 26 （4）期末未交数（多交数以“-”号填列） 27 五、企业所得税 （1）期初未交数（多交数以“-”号填列） 28 （2）应交数 29 （3）已交数 30 （4）期末未交数（多交数以“-”号填列） 31
会企02表 单位：元
目
行次
1 4 5 10 11 14 15 16 18 19 22 23 25
税费预算明细表
教育费附加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 地方教育费附 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征
加 企业所得税 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按每季度利润总额为计税依据
房产税
按房产及土地价值为计税依据
17%
销项税额-进项税额
0.0003 0.05 0.03 0.02 0.25
核定销售收入*0.8*0.0003
按月缴纳
应交税费-应交个人 所得税
后，差额部分为应交增值税。
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 按当月销售收入的80%为计税基础
城市维护建设 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 税
*0.17
缴纳时 计入的会计科
间
目
按月缴纳 应交税费-应交增值税-销项税额
备注
按月缴纳 应交税费-应交增值税-进项税额
利润总额 增值税 印花税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 础的销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额
于0.5,（房产价值+土地原值）*70%*1.2%计算。
相关主题
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加 企业所得税 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按每季度利润总额为计税依据
房产税
按房产及土地价值为计税依据
17%
销项税额-进项税额
0.0003 0.05 0.03 0.02 0.25
核定销售收入*0.8*0.0003
税种
销项税额 进项税额 销售收入
2017年各项税费预算明细表
（单位：
元）
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月8月9月10 月11 月
12 月
计税依据
税率或面 积
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 础的销项税额
17%
当期允许抵扣的进项税额
17%
应纳税额
=销售收入*0.17 当月购进材料或发生费用不含增值税价格
于0.5,（房产价值+土地原值）*70%*1.2%计算。
每年6-8月 根据苏政发[1999]46号文件规定，应计入营业外支出科 份缴纳，按 目，我公司按总部要求计入管理费用-堤围费 年缴纳。
按季度缴纳
管理费用-土地使用 税
先每月计提入应交税金-应交土地 使用税，我公司土地使用税按土 地性质等级为4元/平米
后，差额部分为应交增值税。
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 按当月销售收入的80%为计税基础
城市维护建设 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 税
（当月实际缴纳的营业税、增值税及消费 税）*0.05 （当月实际缴纳的营业税、增值税及消费 税）*0.03 （当月实际缴纳的营业税、增值税及消费 税）*0.02
每季度利润总额*0.25
0.012
（房产价值+建筑面积*2*单位土地成本） *70%*1.2%
防洪保安资金
按上年度全年销售收入为计税依据
0.001 上年全年销售收入总额*0.001
土地使用税 个人所得税
按应税土地面积*单位核定的税额征收 当月员工工资薪金所得为计税依据
土地面积㎡ 应税土地面积*4元/平米
个税各级标 准为准
应纳税所得额*税率-速算扣除数
按月缴纳
应交税费-未交增值 （进项税额如有留抵，转入下月
税
继续抵扣)
按月缴纳 管理费用-印花税
不计提，直接入费用，销售收入= 主营业务收入+其他业务收入
按月缴纳
应交税费-应交个人 所得税
按月缴纳 营业税金及附加
先计提入应交税金-应交城市维护 建设税
按月缴纳 营业税金及附加
先计提入应交税金-应交教育费附 加
按月缴纳 营业税金及附加
先计提入应交税金-应交地方教育 费附加
按季度缴纳 所得税费用
先每月计提入应交税金-应交企业 所得税
计入管理费用-房产税，容积率小于0.5,按（房产价值+
按季度缴纳 建筑面积*2*单位土地成本）*70%*1.2%计算:容积率大
教育费附加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 地方教育费附 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征
*0.17
缴纳时 计入的会计科
间
目
按月缴纳 应交税费-应交增值税-销项税额
备注
按月缴纳 应交税费-应交增值税-进项税额
利润总额 增值税 印花税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 础的销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额
房产税
按房产及土地价值为计税依据
17%
销项税额-进项税额
0.0003 0.05 0.03 0.02 0.25
核定销售收入*0.8*0.0003
税种
销项税额 进项税额 销售收入
2017年各项税费预算明细表
（单位：
元）
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月8月9月10 月11 月
12 月
计税依据
税率或面 积
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 础的销项税额
17%
当期允许抵扣的进项税额
17%
应纳税额
=销售收入*0.17 当月购进材料或发生费用不含增值税价格
于0.5,（房产价值+土地原值）*70%*1.2%计算。
每年6-8月 根据苏政发[1999]46号文件规定，应计入营业外支出科 份缴纳，按 目，我公司按总部要求计入管理费用-堤围费 年缴纳。
按季度缴纳
管理费用-土地使用 税
先每月计提入应交税金-应交土地 使用税，我公司土地使用税按土 地性质等级为4元/平米
后，差额部分为应交增值税。
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 按当月销售收入的80%为计税基础
城市维护建设 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 税
（当月实际缴纳的营业税、增值税及消费 税）*0.05 （当月实际缴纳的营业税、增值税及消费 税）*0.03 （当月实际缴纳的营业税、增值税及消费 税）*0.02
每季度利润总额*0.25
0.012
（房产价值+建筑面积*2*单位土地成本） *70%*1.2%
防洪保安资金
按上年度全年销售收入为计税依据
0.001 上年全年销售收入总额*0.001
土地使用税 个人所得税
按应税土地面积*单位核定的税额征收 当月员工工资薪金所得为计税依据
土地面积㎡ 应税土地面积*4元/平米
个税各级标 准为准
应纳税所得额*税率-速算扣除数
按月缴纳
应交税费-未交增值 （进项税额如有留抵，转入下月
税
继续抵扣)
按月缴纳 管理费用-印花税
不计提，直接入费用，销售收入= 主营业务收入+其他业务收入
按月缴纳
应交税费-应交个人 所得税
按月缴纳 营业税金及附加
先计提入应交税金-应交城市维护 建设税
按月缴纳 营业税金及附加
先计提入应交税金-应交教育费附 加
按月缴纳 营业税金及附加
先计提入应交税金-应交地方教育 费附加
按季度缴纳 所得税费用
先每月计提入应交税金-应交企业 所得税
计入管理费用-房产税，容积率小于0.5,按（房产价值+
按季度缴纳 建筑面积*2*单位土地成本）*70%*1.2%计算:容积率大
教育费附加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 地方教育费附 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征
*0.17
缴纳时 计入的会计科
间
目
按月缴纳 应交税费-应交增值税-销项税额
备注
按月缴纳 应交税费-应交增值税-进项税额
利润总额 增值税 印花税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 础的销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额